45,431 matches
-
puțin agio, fie imediat, fie la scadență sau la încasarea creanțelor. Succesiunea operațiunilor de factoring este următoarea: primirea facturilor aderentului, gruparea facturilor aprobate Și neaprobate, finanțarea facturilor neaprobate, reținerea garanției de risc de încasare, încasarea comisioanelor, încasarea creanței, restituirea garanției, încasarea agio. Operațiunile de forfetare reprezintă cumpărarea fără recurs asupra oricărui deținător anterior, a unor creanțe scadente la termen, ca rezultat al livrării de bunuri sau prestărilor de servicii. Operațiunea de forfetar presupune cumărarea de titluri de creanșă, în condițiile în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
agio percepută (scontul + comisionul) 2511 = 376 Conturi curente venituri înregistrate în avans 3. transferul veniturilor în avans la venituri curente 376 = % Venituri înregistrate 70211 În avans dobânzi de la operațiunile de Scont, forfetare Și alte crențe comerciale 7029 Comisioane 67 4. Încasarea efectelor de comerț la scadență % = 20111 2511 scont conturi curente 1111 Cont curent la BNR 121 Conturi de corespondent nostro 122 Conturi de corespondent loro 5. înregistrarea creanțelor la factoring cu recurs 20112 = 2521 Factoring cu recurs conturi de factoring
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
recurs 20112 = 2521 Factoring cu recurs conturi de factoring 6. înregistrarea creanțelor primite în factoring, fără recurs 20114 = 2521 Factoring făr recurs conturi de factoring 7. înregistrarea finanțării factoringului cu recurs, reținerea agio Și a unei garanții pentru riscul de încasare 2521 = % Conturi de factoring 2511 Conturi curente 376 Venituri înregistrate în avans ( valoare agio) 25336 Alte depozite colaterale (valoarea garanției) 8. înregistrarea comisioanelor Și a dobânzilor reținute în avans din factoringul cu recurs, eșalonat lunar la veniturile perioadei 376 = % Venituri
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
agio) 25336 Alte depozite colaterale (valoarea garanției) 8. înregistrarea comisioanelor Și a dobânzilor reținute în avans din factoringul cu recurs, eșalonat lunar la veniturile perioadei 376 = % Venituri înregistrate 70212 În avans dobânzi de la operațiunile de Factoring 7029 Comisioane 68 9. încasarea facturilor % = 20112 2511 factoring cu recurs conturi curente 1111 Cont curent la BNR 121 Conturi nostro 122 Conturi loro 10. restituirea garanției pentru riscul de încasare, după încasarea creanței 25336 = 2511 Alte depozite colaterale conturi curente 11. înregistrarea creanțelor neîncasate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Venituri înregistrate 70212 În avans dobânzi de la operațiunile de Factoring 7029 Comisioane 68 9. încasarea facturilor % = 20112 2511 factoring cu recurs conturi curente 1111 Cont curent la BNR 121 Conturi nostro 122 Conturi loro 10. restituirea garanției pentru riscul de încasare, după încasarea creanței 25336 = 2511 Alte depozite colaterale conturi curente 11. înregistrarea creanțelor neîncasate la termen ce se transferă la categoria celor restante sau îndoilenice % = 20112 2811 factoring cu recurs creanțe restante 2821 Creanțe îndoielnice 12. finanțarea aderentului după încasarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
70212 În avans dobânzi de la operațiunile de Factoring 7029 Comisioane 68 9. încasarea facturilor % = 20112 2511 factoring cu recurs conturi curente 1111 Cont curent la BNR 121 Conturi nostro 122 Conturi loro 10. restituirea garanției pentru riscul de încasare, după încasarea creanței 25336 = 2511 Alte depozite colaterale conturi curente 11. înregistrarea creanțelor neîncasate la termen ce se transferă la categoria celor restante sau îndoilenice % = 20112 2811 factoring cu recurs creanțe restante 2821 Creanțe îndoielnice 12. finanțarea aderentului după încasarea facturilor, reținându-se
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
încasare, după încasarea creanței 25336 = 2511 Alte depozite colaterale conturi curente 11. înregistrarea creanțelor neîncasate la termen ce se transferă la categoria celor restante sau îndoilenice % = 20112 2811 factoring cu recurs creanțe restante 2821 Creanțe îndoielnice 12. finanțarea aderentului după încasarea facturilor, reținându-se doar comisonul (fără dobânzi Și garanți) 2521 = % Conturi de factoring 7029 Comisioane 2511 Conturi curente 3.1.2.Contabilitatea creditelor de trezorerie Creditele de trezorerie se acordă agenșilor economici prin contul curent Și rezultă ca diferență între activele
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
2027 = 70213 Creanțe dobânzi de la creditele de trezorerie 4. înregistrarea rambursării creditelor de către clientelă 2511 = 2021 18 Ion Galiceanu, Mihaela Galiceanu, Mirela Cristea „Contabilitate bancară”, Ed. Didactică Și Pedagogică, București, 1999, p.112. 70 Conturi curente credite de trezorerie 5. încasarea dobânzi aferente creditelor 2511 = 2027 Conturi curente creanțe atașate 6. înregistrarea creditelor nerambursate la scadență Și devenite restante 2811 = 2021 Creanțe restante credite de trezorerie 7. înregistrarea dobânzi la creditele restante 2812 = 2027 Dobânzi restante creanțe atașate 8. înregistrarea rambursării
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
creditelor restante 2511 = 2811 Conturi curente creanțe restante 9. înregistrarea rambursării dobânzilor restante 2511 = 2812 Conturi curente dobânzi restante 10. înregistrarea dobânzilor suplimentare (penalizatoare) pentru creditele Și dobânzile restante 2817 = 7028 Creanțe atașate dobânzi din creanțe restante Și îndoielnice 11. încasarea dobânzilor suplimentare 2511 = 2817 Conturi curente creanțe atașate 12. constituirea provizioanelor pentru risc de credit 6621 = 2911 71 Cheltuieli cu provizioanele provizioane specifice de risc Specifice de risc de credit de credit 13. constituirea de provizioane de risc de dobândă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de consum conturi curente 2. înregistrarea creditelor de consum acordate clientelei în numerar 2031 = 101 Credite de consum casa 3. înregistrarea dobânzilor aferente creditelor de consum 2037 = 70214 Creanțe atașate dobânzi de la creditele de consum Și vânzări în rate 4. încasarea dobânzii aferente creditelor în numerar 101 = 2037 Casa creanțe atașate 5. rambursarea creditelor de consum prin cont 2511 = 2031 Conturi curente credite de consum 6. rambursarea creditelor de consum în numerar 73 101 = 2031 Casa credite de consum 3.1
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
import 2041 = 2511 Credite pentru import conturi curente 2. acordarea unui credit pentru export 2042 = 2511 Credite pentru export conturi curente 3. înregistrarea dobânzii datorate 2047 = 70215 Creanțe restante dobânzi de la creditele pentru Finanțarea operațiunilor de Comerț exterior 74 4. încasarea dobânzi 2511 = 2047 Conturi curente creanțe restante 5. înregistrarea rambursării creditelor pentru import 2511 = 2041 Conturi curente credite pentru import 6. înregistrarea rambursării creditelor pentru export 2511 = 2042 Conturi curente credite pentru export 3.1.5.Contabilitatea creditelor pentru finanțarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Creanțe atașate dobânzi de la creditele pt Finanțarea stocurilor Și Pt echipamente 4. rambursarea unui credit pentru finanțarea stocurilor 2511 = 2051 Conturi curente credite pt finanțarea stocurilor 5 . rambursarea unui credit pentru echipamente 2511 = 2052 Conturi curente credite pr echipamente 6. încasarea dobânzii aferente unui credit pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente 2511 = 2057 Conturi curente creanțe atașate 7. înregistrarea creditelor nerambursate la scadență Și devenite restante 2811 = 205 Creanțe restante credite pt finanțarea Stocurilor Și pt echipamente 76 8. înregistrarea rambursării
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
2067 = 70217 Creanțe atașate dobânzi de la crdeite pt Investiții imobiliare 77 4. rambursarea unui credit pentru locuințe 2511 = 20611 Conturi curente credite ipotecare 5. rambursarea altor credite pentru investiții imobiliare 2511 = 20619 Conturi curente alte credite pt investiții Imobiliare 6. încasarea dobânzii aferente unui credit pentru investiții imobiliare 2511 = 2067 Conturi curente creanțe atașate 3.1.7.Contabilitatea altor credite acordate clientelei În categoria „Alte credite acordate clientelei” se evidențiază, de regulă creditele care nu pot fi încadrate în categoria de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
soldul debitor reflectă valoarea creditelor rămase de rambursat Exemple de operațiuni contabile A. înregistrarea operațiuni în contabilitatea Șefului de filă 1. acordarea creditului / valoarea totală % = 2511 2091 conturi curente alte credite acordate clientelei 1111 Cont curent la BNR 78 2. încasarea comisionului de la debitor Și virarea cotei părți către banca participantă 2511 = % Conturi curente 7029 Comisioane 1111 Cont curent la BNR 3. înregistrarea dobânzilor aferente creditului 2097 = 70218 Creanșe atașate dobânzi de la alte credite Acordate clientelei Notă: În contabilitatea Șefului de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
curent la BNR 3. înregistrarea dobânzilor aferente creditului 2097 = 70218 Creanșe atașate dobânzi de la alte credite Acordate clientelei Notă: În contabilitatea Șefului de filă se înregistrează dobânda totală de încasat, iar în contabilitatea băncii participante numai cota sa parte 4. încasarea dobânzii Și virarea cotei părții către banca participantă 2511 = % 2097 Creanțe atașate 1111 Cont curent la BNR 5. rambursarea creditului Și virarea cotei-părți către banca participantă 2511 = % Conturi curente 2091 Alte credite acordate clientelei 1111 Cont curent la BNR B.
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Și virarea cotei-părți către banca participantă 2511 = % Conturi curente 2091 Alte credite acordate clientelei 1111 Cont curent la BNR B. înregistrarea operațiilor în contabilitatea băncii participante 1. acordarea creditului 2091 = 1111 Alte credite acordate clientelei cont curent la BNR 2. încasarea comisionului de la Șeful de filă 1111 = 7029 79 Contu curent la BNR comisioane 3. înregistrarea dobânzii aferentă creditului 2097 = 70218 Creanțe atașate dobânzi de la alte credite Acordate clientelei 4. încasarea dobânzii de la Șeful de filă 1111 = 2097 Cont curent la
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1111 Alte credite acordate clientelei cont curent la BNR 2. încasarea comisionului de la Șeful de filă 1111 = 7029 79 Contu curent la BNR comisioane 3. înregistrarea dobânzii aferentă creditului 2097 = 70218 Creanțe atașate dobânzi de la alte credite Acordate clientelei 4. încasarea dobânzii de la Șeful de filă 1111 = 2097 Cont curent la BNR creanțe atașate 5. rambursarea creditului 1111 = 2091 Cont curent la BNR alte credite acordate clientelei 3.2. Contabilitatea creditelor Și împrumuturilor privind clientela financiară În afară de populație Și de intreprinderi
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
un cont corespondent 2312 = % Credite la termen 121 Acordate inst.financ. cont de corespondent la bănci nostro 122 Cont de corespondent al bănci loro 4. înregistrarea dobânzii aferente creditului 2317 = 7022 Creanțe atașate dobânzi de la creditele acordate Instit. Financ. 5. încasarea dobânzii aferent creditului prin contul curent 2511 = 2317 Conturi curente creanțe atașate 6. rambursarea creditului la termen prin contul curent sau prin contul de la banca centrală % = 2312 2511 credite la termen acordate Conturi curente instit. Financ. 1111 Cont curent la
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
acordarea unui credit clientelei în baza unor titluri primite în pensiune 2412 = 2511 Valori primite în pensiune conturi curente La termen 3. înregistrarea dobânzii de încasat aferentă creditelor acordate 2417 = 7023 Creanțe atașate dobânzi de la valorile primite În pensiune 4. încasarea dobânzii aferente creditelor acordate 2511 = 2417 Conturi curente creanțe atașate 5. rambursarea creditului la scadență 2511 = 2412 Conturi curente valori primite în pensiune La termen 3.3.2.Contabilitatea valorilor date în pensiune Valorile date în pensiune reprezintă împrumuturi primite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
plata dobânzii aferente împrumutului 2437 = 2511 Datorii atașate conturi curente 5. rambursarea împrumutului Și recuperarea titlurilor date în pensiune 2432 = 2511 Valori date în conturi curente Pensiune la termen 3.4. Contabilitatea operațiunilor privind conturile curente ale clientelei Operațiunile de încasări Și plăți în numele clientelei se efectuează prin conturile curente ale acesteia. În aceste conturi sunt evidențiate pe de o parte disponibilitățile clientelei Și sumele încasate de la terți, iar pe de altă parte sumele retrase sau achitate terților. Din punct de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
sumele retrase sau achitate terților. Din punct de vedere juridic, contul bancar este o convenție între bancă Și client, prin care, în anumite condiții, banca se obligă să pună la dispoziția clientului serviciile sale, constând, în principal, în efectuarea de încasări, plăți în numerar Și prin viramente. În practica bancară distingem, în funție de caracteristicile depunătorului, două categorii de conturi la vedere: conturi de depuneri sau conturi de cec, deschise persoanelor fizice, conturi curente deschise, în general, persoanelor juridice. Depozitele în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
vedere: conturi de depuneri sau conturi de cec, deschise persoanelor fizice, conturi curente deschise, în general, persoanelor juridice. Depozitele în cont curent sunt reprezentate de sumele depuse de titular sau de alte persoane în favoarea titularului, rezultate din cadrul operațiunilor curente de încasări Și plăți 85 (ex: plata salariilor, plata facturi, încasare facturi). Aceste sume pot fi retrase de client în favoarea sa sau a altor persoane în orice moment, fără preaviz. Soldul contului este creditor, ecepție fac conturile care beneficiază de un plafon
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
persoanelor fizice, conturi curente deschise, în general, persoanelor juridice. Depozitele în cont curent sunt reprezentate de sumele depuse de titular sau de alte persoane în favoarea titularului, rezultate din cadrul operațiunilor curente de încasări Și plăți 85 (ex: plata salariilor, plata facturi, încasare facturi). Aceste sume pot fi retrase de client în favoarea sa sau a altor persoane în orice moment, fără preaviz. Soldul contului este creditor, ecepție fac conturile care beneficiază de un plafon de creditare din partea băncii, ce îi permite titularului să
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cec, la data de 19 ianuarie se încasează suma de 10.000 lei de la un client, la data de 25 ianuarie se achită un ordin de plată de 35.000 lei, la data de 26 ianuarie se depune numerar din încasări în valoare de 30.000 lei. a. rata dobânzii este reciprocă, de 20% pe an, iar ziua de închidere a contului este 31 ianuarie. b. Ratele sunt diferite, adică, rata pentru debit este de 20%, iar pentru credit de 15
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
următoarea: 87 Nr. Crt. Data Explicația D C Sold Nr. zile Nr. D Nr. C 1. 01.01 Sold inițial 30.000 30.000 30 900 mii 2. 03.01 Plată 20.000 10.000 28 560 mii3. 05.01 încasare 10.000 20.000 26 260 mii 4. 10.01 Plată 15.000 5.000 21 315 mii5. 12.01 Plată 10.000 (D)5.000 19 190 mii6. 13.01 Încasare 25.000 20.000 18 450mii 7. 19
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]