4,619 matches
-
acțiunile cu riscurile de nivel ridicat, indiferent de rezultatul evaluării controlului intern; ... b) activitățile/acțiunile cu riscurile de nivel mediu și controalele interne parțial conforme sau neconforme; ... c) activitățile/acțiunile cu riscuri mici și controale interne neconforme. 2.7. În auditare pot fi cuprinse și alte activități/acțiuni cu riscuri medii sau mici în funcție de resursele de audit disponibile. 2.8. Procedura P-08. Evaluarea inițială a controlului intern și stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern: ┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐ │Auditorii interni c) Concep și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
planificarea activităților, pe fiecare auditor membru al echipei de audit intern. ... 3. Programul misiunii de audit public intern este structurat pe etapele misiunii de audit public intern și activități. În cadrul fiecărui obiectiv de audit se cuprind activitățile/acțiunile selectate în auditare și testările concrete de efectuat. 4. Procedura P-09. Programul misiunii de audit public intern│ │ │în dosarul misiunii de audit public intern. d) Supervizează Șeful Direcției Aprobă Programul misiunii de audit public intern. Domeniul/activitatea auditată: (Gradul, numele, prenumele, semnătura
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Prezintă instituția, tema misiunii, locația realizării misiunii. b) Introducere Se prezintă date de identificare a misiunii de audit public intern, │ │respectiv baza legală de realizare a misiunii, ordinul de serviciu, echipa │ │de audit intern, entitatea/structura auditată, durata acțiunii de auditare, │ │precum și tipul, scopul și obiectivele misiunii, sfera de cuprindere a │ │misiunii; perioada supusă auditării, metodologia utilizată în realizarea │ │misiunii și dacă examinările se fac în totalitate sau prin sondaj. În cadrul metodologiei de desfășurare a misiunii de audit public intern │ │se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
a misiunii de audit public intern, │ │respectiv baza legală de realizare a misiunii, ordinul de serviciu, echipa │ │de audit intern, entitatea/structura auditată, durata acțiunii de auditare, │ │precum și tipul, scopul și obiectivele misiunii, sfera de cuprindere a │ │misiunii; perioada supusă auditării, metodologia utilizată în realizarea │ │misiunii și dacă examinările se fac în totalitate sau prin sondaj. În cadrul metodologiei de desfășurare a misiunii de audit public intern │ │se oferă, succint, explicații privind metodele, tehnicile și instrumentele │ │de colectare și analiză a datelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
recomandări respectă următoarea structură-standard minimală: ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ a) Introducere Se prezint��, foarte succint, date de identificare a misiunii de audit │ │public intern, respectiv baza legală de realizare a misiunii, ordinul de │ │serviciu, echipa de audit intern, entitatea/structura auditată, durata │ │acțiunii de auditare, obiectivele misiunii. b) Constatările și recomandările auditului public intern Sunt prezentate principalele constatări și recomandări ale misiunii │ │de audit public intern. c) Concluzii Sunt prezentate principalele concluzii, precum și opinia auditorilor │ │interni cu privire la activitățile auditate. E. Difuzarea Raportului de audit public
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
rețelele electrice de transport, sisteme de măsurare inteligentă ce îndeplinesc funcționalitățile prevăzute în anexa nr. 1. ... Articolul 10 În cazul în care nu sunt îndeplinite condițiile din documentele prevăzute la art. 5 alin. (3), ANRE solicită operatorilor de distribuție concesionari auditarea investițiilor privind implementarea sistemelor de măsurare inteligentă a energiei electrice realizate de către aceștia. Articolul 11 Operatorii de distribuție concesionari, operatorii de distribuție alții decât cei concesionari, operatorul de transport și de sistem și furnizorii de energie electrică vor duce la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263688_a_265017]
-
servicii de comunicații electronice are obligația de a acorda sprijin tehnic autorității naționale în materia interceptării comunicațiilor, în vederea realizării atribuțiilor ce îi revin în domeniu, și va coopera cu această autoritate pentru punerea în aplicare a criteriilor de securizare și auditare a sistemului național de interceptare a comunicațiilor, elaborate de aceasta. 3.8.6. Furnizorul de rețele sau de servicii de comunicații electronice are obligația de a lua toate măsurile tehnice necesare în vederea punerii de îndată în executare a autorizațiilor sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/247437_a_248766]
-
fiecare persoană evaluată. ... c) Evaluarea finală a activității personalului didactic/didactic auxiliar se face în cadrul consiliului de administrație al unității/instituției de învățământ. ... Articolul 6 Pentru fiecare etapă de evaluare prevăzută în prezenta Metodologie, vor fi luate în considerare rezultatele auditării periodice a resursei umane din învățământul preuniversitar realizată de inspectoratele școlare, conform prevederilor art. 92 alin. (7) din Legea educației naționale nr. 1/2011 , cu modificările și completările ulterioare, precum și rezultatele altor evaluări externe din perioada analizată prin inspecție școlară
EUR-Lex () [Corola-website/Law/255174_a_256503]
-
Capitolul I DISPOZIȚII GENERALE 1. Prezentele reglementări prevăd reguli de întocmire, aprobare, auditare statutară și publicare a situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale consolidate ale băncilor, persoane juridice române, organizațiilor cooperatiste de credit, băncilor de economisire și creditare în domeniul locativ, băncilor de credit ipotecar, sucursalelor din România ale instituțiilor de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
credit au obligația colectivă de a asigura că situațiile financiare anuale și raportul administratorilor sunt întocmite și publicate în conformitate cu legislația națională. ... 14. Raportul administratorilor se aprobă de consiliul de administrație și se semnează în numele acestuia de președintele consiliului. Secțiunea 4. Auditarea statutară a situațiilor financiare anuale 15. (1) Situațiile financiare anuale ale instituțiilor de credit sunt auditate de către persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale, potrivit legii. (2) Persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale își exprimă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
14. Raportul administratorilor se aprobă de consiliul de administrație și se semnează în numele acestuia de președintele consiliului. Secțiunea 4. Auditarea statutară a situațiilor financiare anuale 15. (1) Situațiile financiare anuale ale instituțiilor de credit sunt auditate de către persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale, potrivit legii. (2) Persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale își exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului administratorilor cu situațiile financiare anuale pentru același exercițiu financiar. ... 16
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
în numele acestuia de președintele consiliului. Secțiunea 4. Auditarea statutară a situațiilor financiare anuale 15. (1) Situațiile financiare anuale ale instituțiilor de credit sunt auditate de către persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale, potrivit legii. (2) Persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale își exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului administratorilor cu situațiile financiare anuale pentru același exercițiu financiar. ... 16. (1) Raportul persoanelor responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale cuprinde
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
potrivit legii. (2) Persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale își exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului administratorilor cu situațiile financiare anuale pentru același exercițiu financiar. ... 16. (1) Raportul persoanelor responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale cuprinde: a) menționarea situațiilor financiare anuale care fac obiectul auditului statutar, împreună cu cadrul de raportare financiară care a fost aplicat la întocmirea acestora; ... b) o descriere a ariei auditului statutar, respectiv a standardelor de audit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
care a fost aplicat la întocmirea acestora; ... b) o descriere a ariei auditului statutar, respectiv a standardelor de audit conform cărora a fost efectuat auditul statutar; ... c) o opinie de audit care exprimă în mod clar opinia persoanelor responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale potrivit căreia respectivele situații financiare oferă o imagine fidelă conform cadrului relevant de raportare financiară și, după caz, dacă situațiile financiare anuale respectă cerințele legale; opinia de audit este fără rezerve, cu rezerve, o opinie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
căreia respectivele situații financiare oferă o imagine fidelă conform cadrului relevant de raportare financiară și, după caz, dacă situațiile financiare anuale respectă cerințele legale; opinia de audit este fără rezerve, cu rezerve, o opinie contrară sau, dacă persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit, imposibilitatea exprimării unei opinii; ... d) o referire la aspectele asupra cărora persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale atrag atenția, printr-un
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
rezerve, o opinie contrară sau, dacă persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit, imposibilitatea exprimării unei opinii; ... d) o referire la aspectele asupra cărora persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale atrag atenția, printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit să fie cu rezerve; ... e) o opinie privind gradul de conformitate a raportului administratorilor cu situațiile financiare anuale pentru același exercițiu financiar. (2) În cazul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
și de raportul de audit semnat de persoana responsabilă, potrivit legii. 19. Un exemplar al situațiilor financiare anuale, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un exemplar al raportului administratorilor pentru exercițiul financiar respectiv, și un exemplar al raportului persoanelor responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale vor fi trimise de consiliul de administrație în termen de 130 zile de la încheierea exercițiului financiar la Banca Națională a României. Situațiile financiare anuale vor fi trimise la Banca Națională a României - Direcția Supraveghere, însoțite de balanța de verificare a conturilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
20. În cazul organizațiilor cooperatiste de credit, documentele menționate la pct. 19 se depun astfel: a) la casa centrală a cooperativelor de credit se depun situațiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit afiliate, însoțite de raportul persoanelor responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale și de raportul administratorilor; ... b) la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României se depun situațiile financiare anuale, însoțite de raportul persoanelor responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale, raportul administratorilor, precum și de balanța de verificare a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
anuale întocmite de cooperativele de credit afiliate, însoțite de raportul persoanelor responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale și de raportul administratorilor; ... b) la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României se depun situațiile financiare anuale, însoțite de raportul persoanelor responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale, raportul administratorilor, precum și de balanța de verificare a conturilor sintetice pentru sfârșitul exercițiului financiar, întocmite de casele centrale ale cooperativelor de credit, care să reflecte operațiunile proprii, precum și cele care să reflecte operațiunile rețelei cooperatiste
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
audit semnat de persoana responsabilă, potrivit legii, se publică în conformitate cu legislația în vigoare. 22. Ori de câte ori situațiile financiare anuale și raportul administratorilor se publică în întregime, acestea trebuie să fie reproduse în forma și conținutul pe baza cărora persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale și-au întocmit raportul lor. Acestea trebuie să fie însoțite de textul complet al raportului de audit statutar. 23. Dacă situațiile financiare anuale nu se publică în întregime, trebuie să se indice faptul că versiunea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
financiare anuale nu au fost încă depuse, acest lucru trebuie prezentat. Raportul de audit statutar nu se publică, dar se menționează dacă a fost exprimată o opinie de audit fără rezerve, cu rezerve sau contrară, sau dacă persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit. De asemenea, se menționează dacă raportul de audit statutar face referire la aspecte asupra cărora persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
sau dacă persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale nu au fost în măsură să exprime o opinie de audit. De asemenea, se menționează dacă raportul de audit statutar face referire la aspecte asupra cărora persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale atrag atenția printr-un paragraf distinct, fără ca opinia de audit s�� fie cu rezerve. 24. Situațiile financiare anuale întocmite de instituțiile de credit trebuie să fie publicate în fiecare stat membru al Uniunii Europene în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
și supraveghere ale instituțiilor de credit care întocmesc situații financiare consolidate și raport consolidat al administratorilor au obligația colectivă de a asigura că situațiile financiare consolidate și raportul consolidat al administratorilor sunt întocmite și publicate în conformitate cu legislația națională. ... Secțiunea 5. Auditarea statutară a situațiilor financiare anuale consolidate 39. (1) Situațiile financiare anuale consolidate ale instituțiilor de credit sunt auditate de către persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare consolidate, potrivit legii. (2) Persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
situațiile financiare consolidate și raportul consolidat al administratorilor sunt întocmite și publicate în conformitate cu legislația națională. ... Secțiunea 5. Auditarea statutară a situațiilor financiare anuale consolidate 39. (1) Situațiile financiare anuale consolidate ale instituțiilor de credit sunt auditate de către persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare consolidate, potrivit legii. (2) Persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale consolidate își exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului consolidat al administratorilor cu situațiile financiare anuale consolidate pentru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]
-
în conformitate cu legislația națională. ... Secțiunea 5. Auditarea statutară a situațiilor financiare anuale consolidate 39. (1) Situațiile financiare anuale consolidate ale instituțiilor de credit sunt auditate de către persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare consolidate, potrivit legii. (2) Persoanele responsabile cu auditarea statutară a situațiilor financiare anuale consolidate își exprimă, de asemenea, o opinie referitoare la gradul de conformitate a raportului consolidat al administratorilor cu situațiile financiare anuale consolidate pentru același exercițiu financiar. ... 40. Raportul persoanelor responsabile cu auditarea statutară a situațiilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244205_a_245534]