45,431 matches
-
000 10.000 28 560 mii3. 05.01 încasare 10.000 20.000 26 260 mii 4. 10.01 Plată 15.000 5.000 21 315 mii5. 12.01 Plată 10.000 (D)5.000 19 190 mii6. 13.01 Încasare 25.000 20.000 18 450mii 7. 19.01 Încasare 10.000 30.000 13 130 mii 8. 25.01 Plată 35.000 (D)5.000 6 210mii9. 26.01 Încasare 30.000 25.000 5 150mii 10. Total 70
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
000 20.000 26 260 mii 4. 10.01 Plată 15.000 5.000 21 315 mii5. 12.01 Plată 10.000 (D)5.000 19 190 mii6. 13.01 Încasare 25.000 20.000 18 450mii 7. 19.01 Încasare 10.000 30.000 13 130 mii 8. 25.01 Plată 35.000 (D)5.000 6 210mii9. 26.01 Încasare 30.000 25.000 5 150mii 10. Total 70.000 95.000 25.000 1275mii 1890mii Dobânda: D=(1
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
000 (D)5.000 19 190 mii6. 13.01 Încasare 25.000 20.000 18 450mii 7. 19.01 Încasare 10.000 30.000 13 130 mii 8. 25.01 Plată 35.000 (D)5.000 6 210mii9. 26.01 Încasare 30.000 25.000 5 150mii 10. Total 70.000 95.000 25.000 1275mii 1890mii Dobânda: D=(1.890 mii1.275mii) x 20 = 341,67 lei 360 x 100 b. situația operațiunilor în contul curent când dobânda este la
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Nr. Crt. Data Explicația D C Sold Nr. zile Nr. D Nr. C 1. 01.01 Sold inițial 30.000 30.000 2 60 mii 2. 03.01 Plată 20.000 10.000 2 -1 20 mii 3. 05.01 Încasare 10.000 20.000 5 100 mii 4. 10.01 Plată 15.000 5.000 2 10 mii 5. 12.01 Plată 10.000 (D)5.000 1 5mii6. 13.01 Încasare 25.000 20.000 6 120mii 7. 19
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
000 2 -1 20 mii 3. 05.01 Încasare 10.000 20.000 5 100 mii 4. 10.01 Plată 15.000 5.000 2 10 mii 5. 12.01 Plată 10.000 (D)5.000 1 5mii6. 13.01 Încasare 25.000 20.000 6 120mii 7. 19.01 Încasare 10.000 30.000 6 180mii 8. 25.01 Plată 35.000 (D)5.000 1 5mii9. 26.01 Încasare 30.000 25.000 125 mii 10. Total 70.000
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
000 20.000 5 100 mii 4. 10.01 Plată 15.000 5.000 2 10 mii 5. 12.01 Plată 10.000 (D)5.000 1 5mii6. 13.01 Încasare 25.000 20.000 6 120mii 7. 19.01 Încasare 10.000 30.000 6 180mii 8. 25.01 Plată 35.000 (D)5.000 1 5mii9. 26.01 Încasare 30.000 25.000 125 mii 10. Total 70.000 95.000 25.000 10 mii 615 mii Dobânda : Dobânda
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Plată 10.000 (D)5.000 1 5mii6. 13.01 Încasare 25.000 20.000 6 120mii 7. 19.01 Încasare 10.000 30.000 6 180mii 8. 25.01 Plată 35.000 (D)5.000 1 5mii9. 26.01 Încasare 30.000 25.000 125 mii 10. Total 70.000 95.000 25.000 10 mii 615 mii Dobânda : Dobânda pentru credit = ΣNC x rdc = 615 mii x 15 = 256,25 lei 360 x 100 360 x 100 Dobânda pentru
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
se bazează pe ipoteza că, la sfârșitul perioadei cu rata fixă a dobânzii aferente creditului, rata dobânzii aferente creditului este aceeași ca la momentul calculării dobânzii anuale efective, pe baza valorii indicelui convenit de la acel moment 20. Contabilitatea operațiunilor privind încasările Și plățile prin conturile curente ale clientelei se ține cu ajutorul contului: 251 Conturi curente 2511 Conturi curente 2517 Creanțe Și datorii atașate 25171 Creanțe atașate 25172 Datorii atașate După funția contabilă este un cont bifuncțional, se creditează cu încasările de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
privind încasările Și plățile prin conturile curente ale clientelei se ține cu ajutorul contului: 251 Conturi curente 2511 Conturi curente 2517 Creanțe Și datorii atașate 25171 Creanțe atașate 25172 Datorii atașate După funția contabilă este un cont bifuncțional, se creditează cu încasările de sume, reprezentând depunri în numerar, încasări prin virament, credite obținute, valoarea devizelor vândute, dobânzi acordate, diferențe nefavorabile de curs valutar aferente operațiunilor de schimb valutar, se debitează cu sume ridicate în numerar, plăți efectuate prin virament, rambursarea creditelor, comisioane
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
ale clientelei se ține cu ajutorul contului: 251 Conturi curente 2511 Conturi curente 2517 Creanțe Și datorii atașate 25171 Creanțe atașate 25172 Datorii atașate După funția contabilă este un cont bifuncțional, se creditează cu încasările de sume, reprezentând depunri în numerar, încasări prin virament, credite obținute, valoarea devizelor vândute, dobânzi acordate, diferențe nefavorabile de curs valutar aferente operațiunilor de schimb valutar, se debitează cu sume ridicate în numerar, plăți efectuate prin virament, rambursarea creditelor, comisioane percepute de bancă, soldul creditor reflectă disponibilitățile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
termen scurt. Exemple de operațiuni contabile: 1. înregistrarea depunerilor de numerar în contul curent 20 Dr.Elena Ciucur, Dr. Liana Elefterie, Drd.Anca Bratu, „Contabilitate bancară”, Ed. Fundației „Andrei Șaguna”, 2002, pp.76-81. 90 101 = 2511 Casa conturi curente 2. încasarea în contul unui beneficiar de la un debitor al acestuia ce are cont la aceeași bancă 2511 = 2511 Cont curent/debitor cont curent/beneficiar 3. încasarea în contul unui beneficiar de la un debitor al acestuia ce are cont la alte unități
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
bancară”, Ed. Fundației „Andrei Șaguna”, 2002, pp.76-81. 90 101 = 2511 Casa conturi curente 2. încasarea în contul unui beneficiar de la un debitor al acestuia ce are cont la aceeași bancă 2511 = 2511 Cont curent/debitor cont curent/beneficiar 3. încasarea în contul unui beneficiar de la un debitor al acestuia ce are cont la alte unități ale aceleași societății bancare 341 = 2511 Decontări conturi curente/beneficiar Intrabancare/banca platitoare 4. încasarea în contul unui beneficiar de la un debitor al acestuia ce
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
bancă 2511 = 2511 Cont curent/debitor cont curent/beneficiar 3. încasarea în contul unui beneficiar de la un debitor al acestuia ce are cont la alte unități ale aceleași societății bancare 341 = 2511 Decontări conturi curente/beneficiar Intrabancare/banca platitoare 4. încasarea în contul unui beneficiar de la un debitor al acestuia ce are cont la alte unități bancare prin Casa de compensații 1111 = 2511 Cont curent BNR conturi curente/beneficiar 5. înregistrarea ridicărilor de numerar din contul curent 2511 = 101 Conturi curente
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
dobânzii datorate de bancă pentru soldul creditor al contului curent 2517 = 2511 Datorii atașate/beneficiar conturi curente/creditor 10. înregistrarea dobânzii calculate de bancă pentru soldul debitor al contului curent 25171 = 7024 Creanțe atașate/plătitor dobânzi de la conturi curente 11. încasarea dobânzii de la client pentru soldul debior 2511 = 25171 Conturi curente/plătitor creanțe atașate/plătitor 3.4.1.Contabilitatea operațiunilor de încasări Și plăți prin carduri (cărți de plată) În afară de încasări Și plăți în numerar Și prin virament, clienții mai pot
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
calculate de bancă pentru soldul debitor al contului curent 25171 = 7024 Creanțe atașate/plătitor dobânzi de la conturi curente 11. încasarea dobânzii de la client pentru soldul debior 2511 = 25171 Conturi curente/plătitor creanțe atașate/plătitor 3.4.1.Contabilitatea operațiunilor de încasări Și plăți prin carduri (cărți de plată) În afară de încasări Și plăți în numerar Și prin virament, clienții mai pot efectua prin conturile curente Și operațiuni de plăți sai de încasări cu ajutorul cărților de plată (carduri). Autorizarea plății cu card este
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
25171 = 7024 Creanțe atașate/plătitor dobânzi de la conturi curente 11. încasarea dobânzii de la client pentru soldul debior 2511 = 25171 Conturi curente/plătitor creanțe atașate/plătitor 3.4.1.Contabilitatea operațiunilor de încasări Și plăți prin carduri (cărți de plată) În afară de încasări Și plăți în numerar Și prin virament, clienții mai pot efectua prin conturile curente Și operațiuni de plăți sai de încasări cu ajutorul cărților de plată (carduri). Autorizarea plății cu card este operațiunea care constă într-un ansamblu de metode Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
plătitor creanțe atașate/plătitor 3.4.1.Contabilitatea operațiunilor de încasări Și plăți prin carduri (cărți de plată) În afară de încasări Și plăți în numerar Și prin virament, clienții mai pot efectua prin conturile curente Și operațiuni de plăți sai de încasări cu ajutorul cărților de plată (carduri). Autorizarea plății cu card este operațiunea care constă într-un ansamblu de metode Și proceduri, prevăzute prin contract, prin care comerciantul acceptând/terminalul transmite emitentului sau procesului informațiile referitoare la un card Și solicită acestuia
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
plată electronică respectiv, aceasta furnizând serviciile specifice acestor instrumente de plată electronică numai detinătorilor. O bancă acceptantă poate oferii servicii de acceptare de plată a cardurilor Și/sau instrumente de plată de tip monedă electronică (e-money) autorităților administrației publice pentru încasarea impozitelor, taxelor, amenzilor, penalităților Și altor obligații de plată, în baza unui contract încheiat în prealabil între cele două părți, cu respectarea preverilor legale în materie, unitățile teritoriale ale administrației publice având în acest caz toate drepturile Și obligațiile comercianților
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
primirea de către utilizator a unei chitanțe justificative privind operațiunea efectuată. Restituirea cărții de plată a deținătorului. 3. Terminalele la punctele de vânzare - se referă la posibilitatea de a utiliza cardul pentru plata mărfurilor achiziționate de la comercianți 21. Contabilitatea operațiunilor privind încasările Și plățile prin carduri se ține tot cu ajutorul contului 2511 Conturi curente (în analitic) Exemple de operațiuni contabile: 1. înregistrarea alimentării contului de card prin numerar depus la caserie 101 = 2511 Casa conturi curent/card 2. înregistrarea alimentării contului de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de operațiuni contabile: 1. înregistrarea alimentării contului de card prin numerar depus la caserie 101 = 2511 Casa conturi curent/card 2. înregistrarea alimentării contului de card pe baza disponibilului din contul curent 2511 = 2511 Cont curent cont curent/card 3. încasarea prețului cardului Și a comisionului la eliberarea acestuia 2511 = 7085 Conturi curente venituri privind mijloacele de plată 21 Regulamentul nr.6/2006 (*actualizat*) privind emiterea Și utilizarea instrumentelor de plată electronică Și relațiile dintre participanții la tranzacțiile cu aceste instrumente
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
disponibilului din contul clientului ca urmare a retragerii unei sume de la ATM 2511 = 2611 Cont curent/card valori de recuperat 9. cumpărarea de bunuri de la un comerciant cu plata prin card A. la banca comerciantului: • depunerea documentației de către coemrciant în vederea încasării contravalorii mărfurilor vândute pe bază de card unui client cu cont la altă bancă 371 = 1621 Valori primite la alte sume datorate Încasare • decontarea prin compensare a sumei de încasat de la banca clientului cumpărător 1111 = 371 Cont curent la BNR
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
bunuri de la un comerciant cu plata prin card A. la banca comerciantului: • depunerea documentației de către coemrciant în vederea încasării contravalorii mărfurilor vândute pe bază de card unui client cu cont la altă bancă 371 = 1621 Valori primite la alte sume datorate Încasare • decontarea prin compensare a sumei de încasat de la banca clientului cumpărător 1111 = 371 Cont curent la BNR valori primite la încasare 95 • încasarea sumei în contul curent al comerciantului 1621 = 2511 Alte sume datorate conturi curent/comerciant B. La banca
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pe bază de card unui client cu cont la altă bancă 371 = 1621 Valori primite la alte sume datorate Încasare • decontarea prin compensare a sumei de încasat de la banca clientului cumpărător 1111 = 371 Cont curent la BNR valori primite la încasare 95 • încasarea sumei în contul curent al comerciantului 1621 = 2511 Alte sume datorate conturi curent/comerciant B. La banca clientului • înregistrarea plății prin card din contul clientului 2511 = 1111 Conturi curente/card cont curent BNR • înregistrarea comisionului datorat de client
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de card unui client cu cont la altă bancă 371 = 1621 Valori primite la alte sume datorate Încasare • decontarea prin compensare a sumei de încasat de la banca clientului cumpărător 1111 = 371 Cont curent la BNR valori primite la încasare 95 • încasarea sumei în contul curent al comerciantului 1621 = 2511 Alte sume datorate conturi curent/comerciant B. La banca clientului • înregistrarea plății prin card din contul clientului 2511 = 1111 Conturi curente/card cont curent BNR • înregistrarea comisionului datorat de client 2511 = 7029
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Aderentul urmărește să-Și încaseze prețul facturilor înainte de scadență, iar factorul urmărește să obțină un beneficiu, de obicei un anumit procent din facturile pe care le decontează în avans. În funcție de natura contractului încheiat între părți, factorul poate asigura administrarea Și încasarea creanțelor aderentului, asumându-Și în anumite situații riscul de neplată a acestora. În literatura de specialitate, există mai multe criterii de clasificare a operațiunilor de factoring, în funcție de: sfera de cuprindere, participanții la operațiunea de factoring. Din punct de vedere contabil
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]