6,006 matches
-
PENTRU ASIGURAREA CALITĂȚII: se precizează toate formularele utilizate pentru consemnarea și demonstrarea îndeplinirii condițiilor specificate. Raportul trebuie să conțină în principiu următoarele elemente: * domeniul și obiectivele auditului; * detalii ale planului de audit, identitatea membrilor echipei de audit și a reprezentanților auditatului, perioada desfășurării auditului și identificarea organizației auditate; * identificarea documentelor de referință în raport cu care a fost efectuat auditul (standardul referitor la sistemul calității, manualul calității al auditatului etc.); * observații asupra neconformităților; * aprecierea echipei de audit asupra măsurii în care auditatul se
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3157]
-
utilizate pentru consemnarea și demonstrarea îndeplinirii condițiilor specificate. Raportul trebuie să conțină în principiu următoarele elemente: * domeniul și obiectivele auditului; * detalii ale planului de audit, identitatea membrilor echipei de audit și a reprezentanților auditatului, perioada desfășurării auditului și identificarea organizației auditate; * identificarea documentelor de referință în raport cu care a fost efectuat auditul (standardul referitor la sistemul calității, manualul calității al auditatului etc.); * observații asupra neconformităților; * aprecierea echipei de audit asupra măsurii în care auditatul se conformează standardului aplicabil referitor la sistemul calității
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3157]
-
auditului; * detalii ale planului de audit, identitatea membrilor echipei de audit și a reprezentanților auditatului, perioada desfășurării auditului și identificarea organizației auditate; * identificarea documentelor de referință în raport cu care a fost efectuat auditul (standardul referitor la sistemul calității, manualul calității al auditatului etc.); * observații asupra neconformităților; * aprecierea echipei de audit asupra măsurii în care auditatul se conformează standardului aplicabil referitor la sistemul calității și documentației conexe; * capacitatea sistemului de a realiza obiectivele definite ale calității; * lista de difuzare a raportului de audit
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3157]
-
reprezentanților auditatului, perioada desfășurării auditului și identificarea organizației auditate; * identificarea documentelor de referință în raport cu care a fost efectuat auditul (standardul referitor la sistemul calității, manualul calității al auditatului etc.); * observații asupra neconformităților; * aprecierea echipei de audit asupra măsurii în care auditatul se conformează standardului aplicabil referitor la sistemul calității și documentației conexe; * capacitatea sistemului de a realiza obiectivele definite ale calității; * lista de difuzare a raportului de audit.
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3157]
-
prin urmare, examinări sistematice ale activităților și rezultatelor acestora, referitoare la calitate, fiind planificate și programate în funcție de natura și importanța activităților respective. Aceste examinări sunt idependente, în sensul că trebuie conduse de persoane care nu au responsabilități directe în domeniile auditate. Prin auditurile calității se evaluează: * sistemul calității întreprinderii în ansamblu, sau elemente ale acestuia; * procesele întreprinderii; * rezultatele proceselor (produse, servicii). Această evaluare se realizează în raport cu “dispozițiile prestabilite” (standarde, manualul calității, proceduri, instrucțiuni etc) pentru a stabili în ce măsură sunt ele respectate
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
toate procesele planificate și toate cerințele aplicabile acestora. Metodele de audit utilizate vor fi interviurile, examinarea de documente și înregistrări și observarea directă a activităților supuse auditării. În timpul efectuării auditului se vor nota toate neconformitățile și toate observațiile din zona auditată utilizându-se în acest sens un chestionar conceput de auditorul șef. Conducătorul echipei de audit va întocmi Raportul de audit intern, care va trebui să conțină: * numărul și data; * denumirea zonei auditate (proces/activitate auditat(ă)); * obiectivul auditului; * perioada desfășurării
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
nota toate neconformitățile și toate observațiile din zona auditată utilizându-se în acest sens un chestionar conceput de auditorul șef. Conducătorul echipei de audit va întocmi Raportul de audit intern, care va trebui să conțină: * numărul și data; * denumirea zonei auditate (proces/activitate auditat(ă)); * obiectivul auditului; * perioada desfășurării auditului; * componența echipei de audit; * criteriile de audit; * personal contactat (persoane auditate); * concluziile auditului; * numărul de neconformități constatate; * numărul de anexe la raport. În raportul de audit se pot menționa pe lângă neconformități
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
și toate observațiile din zona auditată utilizându-se în acest sens un chestionar conceput de auditorul șef. Conducătorul echipei de audit va întocmi Raportul de audit intern, care va trebui să conțină: * numărul și data; * denumirea zonei auditate (proces/activitate auditat(ă)); * obiectivul auditului; * perioada desfășurării auditului; * componența echipei de audit; * criteriile de audit; * personal contactat (persoane auditate); * concluziile auditului; * numărul de neconformități constatate; * numărul de anexe la raport. În raportul de audit se pot menționa pe lângă neconformități, și observații sau
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
Conducătorul echipei de audit va întocmi Raportul de audit intern, care va trebui să conțină: * numărul și data; * denumirea zonei auditate (proces/activitate auditat(ă)); * obiectivul auditului; * perioada desfășurării auditului; * componența echipei de audit; * criteriile de audit; * personal contactat (persoane auditate); * concluziile auditului; * numărul de neconformități constatate; * numărul de anexe la raport. În raportul de audit se pot menționa pe lângă neconformități, și observații sau propuneri de îmbunătățire care vor fi analizate de șefii zonelor auditate. În funcție de resursele diponibile, directorii departamentelor auditate
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
criteriile de audit; * personal contactat (persoane auditate); * concluziile auditului; * numărul de neconformități constatate; * numărul de anexe la raport. În raportul de audit se pot menționa pe lângă neconformități, și observații sau propuneri de îmbunătățire care vor fi analizate de șefii zonelor auditate. În funcție de resursele diponibile, directorii departamentelor auditate vor stabili acțiuni, măsuri de îmbunătățire. Auditurile externe au ca scop principal obținerea unei dovezi privind capacitatea furnizorului (prestatorului) de a asigura obținerea calității cerute. Ele sunt efectuate și în scopul certificării sistemului de
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
auditate); * concluziile auditului; * numărul de neconformități constatate; * numărul de anexe la raport. În raportul de audit se pot menționa pe lângă neconformități, și observații sau propuneri de îmbunătățire care vor fi analizate de șefii zonelor auditate. În funcție de resursele diponibile, directorii departamentelor auditate vor stabili acțiuni, măsuri de îmbunătățire. Auditurile externe au ca scop principal obținerea unei dovezi privind capacitatea furnizorului (prestatorului) de a asigura obținerea calității cerute. Ele sunt efectuate și în scopul certificării sistemului de management al calității unei organizații. Pornind
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
de preevaluare”(preaudit). După certificarea sistemului calității se efectuează “auditul de supraveghere”, pentru a se verifica dacă se asigură respectarea cerințelor stabilite. Indiferent de tipul auditului extern, planul acestuia se întocmește de comun acord cu conducerea de vârf a organizației auditate și se supune aprobării acesteia. În planul de audit este menționată și echipa de audit din care face parte: auditorul șef, auditori (numărul acestora este în funcție de mărimea organizației precum și de distanța la care se află anumite locații în care se
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
mărimea organizației precum și de distanța la care se află anumite locații în care se desfășoară activitatea) și dacă este cazul auditori în curs de formare și experți tehnici. Și echipa de audit se supune aprobării conducerii de vârf a organizației auditate, care are dreptul, din anumite considerente, să refuze unul sau mai mulți membri din echipa de audit. Auditul calității procesului / serviciului. Acest tip de audit servește pentru evaluarea conformității unui proces cu cerințele clientului sau cu cerințele specificate în documentele
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
sau cu cerințele specificate în documentele de referință (proceduri, instrucțiuni de lucru, rețete, specificații tehnice ale produselor realizate etc.). De asemenea, sunt verificate și documentele de referință pentru a stabili dacă sunt corespunzătoare pentru realizarea obiectivelor preconizate, referitoare la procesul auditat. Totodată sunt luate în considerare și cerințele referitoare la calificarea personalului implicat în procesul auditat. Etape de lucru în efectuarea unui audit al calității: * examinarea tuturor elementelor relevante pentru calitatea procesului/serviciului auditat (documente, echipamente, materii prime, materiale, calificarea personalului
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
ale produselor realizate etc.). De asemenea, sunt verificate și documentele de referință pentru a stabili dacă sunt corespunzătoare pentru realizarea obiectivelor preconizate, referitoare la procesul auditat. Totodată sunt luate în considerare și cerințele referitoare la calificarea personalului implicat în procesul auditat. Etape de lucru în efectuarea unui audit al calității: * examinarea tuturor elementelor relevante pentru calitatea procesului/serviciului auditat (documente, echipamente, materii prime, materiale, calificarea personalului etc); * elaborarea unor documente intermediare, cuprinzând rezultatele examinării elementelor menționate anterior (liste de verificare, raport
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
pentru realizarea obiectivelor preconizate, referitoare la procesul auditat. Totodată sunt luate în considerare și cerințele referitoare la calificarea personalului implicat în procesul auditat. Etape de lucru în efectuarea unui audit al calității: * examinarea tuturor elementelor relevante pentru calitatea procesului/serviciului auditat (documente, echipamente, materii prime, materiale, calificarea personalului etc); * elaborarea unor documente intermediare, cuprinzând rezultatele examinării elementelor menționate anterior (liste de verificare, raport de examinare etc); * elaborarea raportului de audit cu specificarea clară a neconformităților constatate; * analiza neconformităților și a cauzelor
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
a cauzelor acestora. Este recomandabil ca aceste audituri să fie programate și efectuate în mod sistematic, cel puțin o dată pe an, pentru toate procesele întreprinderii. Concluziile raportului de audit trebuie aduse la cunoștință șefilor compartimentelor ale căror procese au fost auditate, pentru a fi luate măsurile corective sau de îmbunătățire necesare. Auditul sistemelor de management al calității (SMC). Acest tip de audit este efectuat în următoarele scopuri principale: * determinarea conformității SMC cu cerințele specificate în documentele de referință; * determinarea eficacității SMC
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
sistemelor de management al calității (SMC). Acest tip de audit este efectuat în următoarele scopuri principale: * determinarea conformității SMC cu cerințele specificate în documentele de referință; * determinarea eficacității SMC privind realizarea obiectivelor stabilite în domeniul calității; * îmbunătățirea SMC al întreprinderii auditate; * certificarea conformității SMC al întreprinderii auditate. Auditurile SMC pot fi efectuate în scopuri interne și externe. Ele se realizează pe baza următoarelor documente: standarde referitoare la SMC; manualul calității; proceduri; instrucțiuni de lucru; documente etc. În cazul implementării unui SMC
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
Acest tip de audit este efectuat în următoarele scopuri principale: * determinarea conformității SMC cu cerințele specificate în documentele de referință; * determinarea eficacității SMC privind realizarea obiectivelor stabilite în domeniul calității; * îmbunătățirea SMC al întreprinderii auditate; * certificarea conformității SMC al întreprinderii auditate. Auditurile SMC pot fi efectuate în scopuri interne și externe. Ele se realizează pe baza următoarelor documente: standarde referitoare la SMC; manualul calității; proceduri; instrucțiuni de lucru; documente etc. În cazul implementării unui SMC potrivit standardului ISO 9001 se prevede
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
verifica dacă activitățile referitoare la calitate sunt conforme cu dispozițiile prestabilite; * pentru a determina eficacitatea sistemului calității întreprinderii. Concluziile auditului pot indica necesitatea unor acțiuni corective, preventive sau de îmbunătățire, după caz. Aceste acțiuni sunt hotărâte și întreprinse de organizația auditată, într-un interval de timp stabilit. Finalitatea și eficacitatea acestor acțiuni este verificată printr-un audit ulterior. Acest audit, poate fi realizat, ca acțiune de urmărire, chiar de către echipa de audit care adaugă valoare prin utilizarea expertizei avute. După certificarea
Managementul calității by Roșca Petru, Nan Costică, Gribincea Alexandru, Stroe Cosmin () [Corola-publishinghouse/Science/1648_a_3155]
-
activității. Obiectivele activității de audit intern privesc: evaluarea managementul riscului aferent operațiilor și sistemelor informaționale, evaluarea sistemelor de control intern pentru protecția patrimoniului și fiabilității informațiilor financiare. Misiunea de audit intern cuprinde: ordinul de serviciu, declarația de independență, notificarea celui auditat, colectarea și prelucrarea informațiilor, elaborarea tematicii auditului și deschiderea intervenției la fața locului. Intervenția la fața locului cuprinde etapele: cunoașterea activității auditate, intervievarea personalului, verificarea inregistrărilor contabile, analiza datelor și informațiilor, evaluarea eficienței și eficacității controlului intern, testări, verificarea realizării
Idei și proiecte by Elvira Grigoraș () [Corola-publishinghouse/Science/1213_a_2053]
-
patrimoniului și fiabilității informațiilor financiare. Misiunea de audit intern cuprinde: ordinul de serviciu, declarația de independență, notificarea celui auditat, colectarea și prelucrarea informațiilor, elaborarea tematicii auditului și deschiderea intervenției la fața locului. Intervenția la fața locului cuprinde etapele: cunoașterea activității auditate, intervievarea personalului, verificarea inregistrărilor contabile, analiza datelor și informațiilor, evaluarea eficienței și eficacității controlului intern, testări, verificarea realizării corecturilor din auditul precedent. Raportul de audit intern conține mai multe elemente, printre care constatările, concluziile și recomandările aferente scopului auditului. MONITORIZAREA
Idei și proiecte by Elvira Grigoraș () [Corola-publishinghouse/Science/1213_a_2053]
-
situațiile lor financiare constând în elemente ale bilanțului contabil, precum Și alte date cerute de Banca Națională a României, la termenele și în forma stabilite prin reglementări. Situațiile financiare ale băncii, întocmite pe baza individuală și, după caz, pe baza consolidată, trebuie să fie auditate, potrivit prezentei legi, de auditori financiari aprobați de Banca Națională a României. Situațiile financiare ale băncilor vor fi certificate, până la exercițiul financiar al anului 2001 inclusiv, de către cenzori autorizați, în vederea depunerii în termenul legal la autoritățile în drept. Consiliile de administrație ale băncilor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
situațiile lor financiare constând în elemente ale bilanțului contabil, precum Și alte date cerute de Banca Națională a României, la termenele Și în forma stabilite prin reglementări. Situațiile financiare ale băncii, întocmite pe baza individuală Și, după caz, pe baza consolidată, trebuie să fie auditate, potrivit prezentei legi, de auditori financiari aprobați de Banca Națională a României. Situațiile financiare ale băncilor vor fi certificate, până la exercițiul financiar al anului 2001 inclusiv, de către cenzori autorizați, în vederea depunerii în termenul legal la autoritățile în drept. Consiliile de administrație ale băncilor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
și instruirea profesională; Stabilirea unor standarde de etică; Diminuarea riscului, inclusiv asigurarea împotriva acestuia, acolo unde este cazul. Departamentul de Audit Intern și conducerea Grupului monitorizează respectarea standardelor Grupului prin controale regulate. Rezultatele auditului intern sunt discutate cu conducerea unităților auditate, iar rezumatul acestora este trimis Comitetului de Audit și conducerii Grupului (pentru nerespectarea regulamentelor și stabilirea de măsuri). 3.2. RĂSPUNDEREA PENALĂ Răspunderea penală este o formă a răspunderii juridice, ea intervenind în cazul săvârșirii unor fapte antisociale grave, denumite
Băncile şi corupţia by Costel Drumea () [Corola-publishinghouse/Science/353_a_573]