2,072 matches
-
ușurință diferite tipuri de manii, și prezintă un comportament ostil și violent față de ceilalți (Oancea, I., 1998, p. 247). 2. Criminalii achizitivi comit crime contra proprietății, contra bunurilor, valorilor pecuniare: hoți (pentru furt), tâlhari (pentru tâlhărie), șarlatani (pentru înșelăciune), delapidatori (delapidare), falsificatori (pentru fals), mituitori, traficanți (acte de corupție). Prin comportamentul prezentat de acești infractori se umărește: a) desfășurarea acelor acțiuni ce privesc bunurile și valorile materiale; b) acțiunile constau în luarea, însușirea și folosirea acestora bunurilor sustrase; c) în scop
Psihocriminologie by Lăcrămioara Mocanu () [Corola-publishinghouse/Science/1023_a_2531]
-
apoi urma Întotdeauna o oră sau cam așa ceva de jocuri de noroc sau, mai rău, de privit alți oameni cum joacă jocuri de noroc. După ce fusese ofițerul de investigație ambele dăți când personalul cazinoului fusese descoperit cu diverse tipuri de delapidări și după ce fusese, În ambele cazuri, ofițerul executor, Brunetti ura politețea onctuoasă cu care era tratat de director și de personal. Dacă juca și câștiga, se Întreba dacă jocul nu fusese măsluit În favoarea sa; dacă pierdea, trebuia să ia În
[Corola-publishinghouse/Imaginative/2078_a_3403]
-
comerț și au apărut primele etaloane monetare. Și În acest caz, deși legile divine trebuiau să guverneze bunul mers și armonioasa dezvoltare a cetății, natura umană, prin limitarea conștiinței și a gândirii etice, a fost predispusă spre furt, Înșelăciune și delapidare. Împotriva acestor patimi, pentru completarea legilor de sorginte divină, au fost considerate drept norme de conduită comercială o serie de decrete, coduri sau legi ale regilor și Împăraților din Sumer, Egipt sau Grecia antică. Se poate aprecia că aceste legi
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
plusvaloare (Kaptein, 1998, pp. 17-24ă. Totuși, aspecte mai puțin nobile ale acestei profesii sunt determinate de punerea practicilor și a expertizei În slujba celor care intenționează să eludeze legile și normele contabile de referință și care recurg În final la delapidări, raportări frauduloase, păgubirea stakeholder-ilor, prin tehnicile contabilității creative, exemple fiind marile scandaluri financiare din perioada 2000-2003 (Brewster, 2003, pp. 225-253ă. Criza prin care trece profesia contabilă a fost determinată, În principal, de complicitatea membrilor acesteia la marile fraude financiare (Brewster
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
din elemente ale situațiilor financiare (cifra de afaceri, rezultatul net, active, datorii, capitaluri propriiă (IFAC, 2013, p. 333ă. Însă și cei care comit frauda pot gândi scheme care pot eluda controalele auditorilor. Se pot comite mai multe acte ilegale (furturi, delapidări, raportări frauduloaseă, care individual să fie sub pragul de semnificație (să furi mai des sume mai mici este mult mai puțin vizibil față de cazul În care se sustrage o sumă consistentă o singură datăă și care sunt mult mai greu
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
Watergate din SUA În 1970 (Singleton și Singleton, 2010, p. 7; Pontell și Geis, 2007, p. 23ă. De notorietate sunt și recentele scandaluri financiare care au determinat și o serie de falimente răsunătoare, ca urmare a unor scheme complexe de delapidare, raportare financiară inadecvată, crime cibernetice și bancare, de felul Enron 2001, WorldCom 2002, Arthur Andersen 2002, Société Générale 2008, Lehman Brothers 2010 sau Olympus Coporation 2011 (Barreveld, 2002, p. 57; Rezaee și Riley, 2010, pp. 11-13; Arens et al., 2012
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
97-119ă. Principalele scheme care vizează fraudele asupra situațiilor financiare sunt cauzate de raportarea financiară inadecvată și vizează recunoașterea În avans a veniturilor, supraevaluarea activelor, subevaluarea cheltuielilor și a datoriilor, iar În cazul fraudelor asupra activelor avem În vedere, În principal, delapidarea (misappropiation of assetsă (Rezaee și Riley, 2010, pp. 97-119ă. În analiza și evaluarea riscului de fraudă trebuie să se țină cont, În primul rând, de contextul producerii actelor ilegale de natură financiară. În urma marilor scandaluri financiare produse la Începutul secolului
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
descoperirea lor, precum și prin folosirea unor metode specifice, În cele din urmă, actele frauduloase pot fi descoperite și probate. Metodele specifice de detectare trebuie să țină cont de specificul fraudei, atunci când există suspiciunea existenței unei raportări frauduloase sau a unei delapidări. Trebuie menționat faptul că de cele mai multe ori, la nivelul firmelor, existența fraudelor a fost asociată cu absența sau nefuncționalitatea sistemului de control intern (Singleton și Singleton, 2010, p. 145ă. Detectarea fraudelor sub toate formele de manifestare vizează cunoașterea unor elemente-semnal
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
realizează o diferențiere precisă Între fraudă și eroare, cea din urmă fiind definită ca o denaturare neintenționată În situațiile financiare, inclusiv prin omiterea unei sume sau a unei reprezentări și clasifică frauda, conform ISA 240, În raportarea financiară frauduloasă și delapidarea activelor. Pentru producerea fraudei, Rusovici et al. (2009, pp. 156-157ă consideră esențială existența unor evenimente sau condiții care indică un stimulent, o presiune sau oferă o ocazie, prin prezența și acțiunea simultană a patru factori: motivație + atracție + oportunitate + sustragere, iar
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
se realizează cu probele de audit obținute pe baza aplicării procedurilor analitice, utilizând și analiza ratelor financiare. Probele colectate pot ajuta auditorul În semnalarea eventualelor manipulări contabile la nivel de tranzacții, practici de management al rezultatului, fraude asupra raportării sau delapidări de active. Cu ajutorul ratelor financiare, auditorul poate testa aserțiunile managerilor cu privire la calitatea informațiilor obținute pe baza tranzacțiilor economico-financiare sau aferente soldurilor conturilor, pentru cele mai importante procese financiar-contabile privind ciclurile: vânzări-Încasări, achiziții-plăți, producție-stocare, finanțare, investiții, trezorerie și echivalente și salariipersonal
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
zice: "cumcă el nici un cruceriu nu votează pentru această preparandie până ce nu se va transforma radical ". Și oare pentru aceea că ministrul a numit acolo director pre un amic al d-sale și al inspectorului școlariu, care în urmă, pentru delapidare de bani publici, a trebuit pus la răcoare? Nu! de aceasta nu poate fi vorba, ci pentru că preparandia aceea este "cuibul daco - romaniștilor "! Ministrul apoi numaidecât s-a și scuzat, recunoscând cumcă: "da! s-au întîmplat acolo lucruri necuviincioase, un
Opere 09 by Mihai Eminescu [Corola-publishinghouse/Imaginative/295587_a_296916]
-
albe" implică activități ilegale făcute de oameni la locurile lor de muncă. Acestea pot fi clasificate în cel puțin trei categorii, parțial suprapuse, astfel: (1) crime individuale împotriva patronilor sau întreprinderilor de stat, așa cum sunt furturile de bunuri materiale și delapidările de la firmă sau întreprindere; (2) fraudarea consumatorului prin vânzarea de produse cu defecte de fabricație sau la un preț peste valoarea produsului, precum și oferirea de servicii de slabă calitate și, (3) crime săvârșite de membrii "respectabili" ai societății, manageri și
Sociologie generală by Mircea Agabrian () [Corola-publishinghouse/Science/1071_a_2579]
-
pe un student, lăsându-l să o aștepte o noapte într-un frig cumplit, dar acesta îi va da o lecție vindicativă usturătoare, numind-o totodată „șarpe otrăvit”1021, „ființă mârșavă și rea”1022). Prefăcătoria poate fi dublată și de delapidare (Biancofiore - VIII. 10 - are o viclenie remarcabilă, amestecându-se în treburile destinate bărbaților, cum ar fi negoțul și cămătăria, sustrăgând de la un negustor pe care îl ademenise o sumă importantă) sau de dorința de a înșela încrederea masculină (Niccolosa acceptă
La donna angelicata – la donna demonicata în opera lui Giovanni Boccaccio şi a lui Geoffrey Chaucer by Oana Simona Zaharia () [Corola-publishinghouse/Science/1618_a_3093]
-
pe un student, lăsându-l să o aștepte o noapte într-un frig cumplit, dar acesta îi va da o lecție vindicativă usturătoare, numind-o totodată „șarpe otrăvit”1021, „ființă mârșavă și rea”1022). Prefăcătoria poate fi dublată și de delapidare (Biancofiore - VIII. 10 - are o viclenie remarcabilă, amestecându-se în treburile destinate bărbaților, cum ar fi negoțul și cămătăria, sustrăgând de la un negustor pe care îl ademenise o sumă importantă) sau de dorința de a înșela încrederea masculină (Niccolosa acceptă
La donna angelicata – la donna demonicata în opera lui Giovanni Boccaccio şi a lui Geoffrey Chaucer by Oana Simona Zaharia () [Corola-publishinghouse/Science/1618_a_3076]
-
angajați în valori relativ mici și nesemnificative. Totuși, poate implica și conducerea, care este mai în măsură să mascheze sau să ascundă deturnările, astfel încât să fie greu de detectat. Deturnarea de active poate avea loc în variate moduri, de exemplu: - delapidarea încasărilor (de exemplu, colectarea eronată a creanțelor sau deturnarea încasărilor aferente conturilor de creanțe foarte vechi (prescrise), către conturile bancare personale sau către conturi ale unor persoane afiliate); - furtul activelor corporale sau al proprietății intelectuale (de exemplu, furtul din stocuri
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
respective în timp util către nivelul adecvat de conducere, pentru a-i informa pe principalii responsabili pentru prevenirea și detectarea fraudelor asupra aspectelor relevante pentru responsabilitățile lor: chiar dacă problema ar putea fi considerată ca lipsită de importanță (de exemplu, o delapidare minoră comisă de un angajat situat la un nivel inferior în organizarea entității). Determinarea nivelului de conducere adecvat este un aspect ce ține de aplicarea raționamentului profesional și este afectat de factori precum probabilitatea existenței unor înțelegeri secrete și natura
AUDIT FINANCIAR Misiuni de asigurare și servicii conexe by Horia NEAMŢU, Aureliana-Geta ROMAN, Eugeniu ŢURLEA () [Corola-publishinghouse/Science/187_a_181]
-
art. 1). Alte pedepse erau graduale: art. 3 pedeapsa cu munca silnică pe viață, art. 4-7 munca silnică între 10 și 25 de ani, art. 12 - pedepse de la 5 la 10 ani, art. 13 - pedepse de la 3 la 10 ani. Delapidarea era pedepsită (art. 14) cu munca silnică între 5 și 8 ani pentru o sumă de 50 000 lei, apoi de la 10 la 25 de ani pentru o sumă de până la un milion lei și cu moartea pentru sume și
Serviciile secrete ale României în războiul mondial (1939-1945) by Cezar MÂŢĂ () [Corola-publishinghouse/Science/100955_a_102247]
-
poate fi plasată către polul negativ al scalei mijloacelor de a obține un câștig personal, conducând către o altă precondiție din nivelul tensiv foric, si anume protensivitatea. Subiectul care este în căutarea unui câștig personal prin mijloace neoneste, precum mită, delapidarea sau extorsiunea, va deveni un subiect tensiv deoarece se observă o schimbare de stare de la "a fi onest" la "a fi neonest". Această scindare din caracterul subiectului corupt presupune două modalizări (a putea și a ști), iar cauza pragmatică a
Semiotici textuale by Camelia-Mihaela Cmeciu [Corola-publishinghouse/Science/1056_a_2564]
-
pot evita cele două extreme posibile: ca informațiile să fie prea sintetice (condensate) sau să fie prea abundente sau (detaliate). Pentru aprecierea importanței relative, se va ține cont de natura economică, tipul și dimensiunea sumei respective. Spre exemplu, dacă o delapidare de 10.000 de lei la un chioșc de ziare este un eveniment extrem de important, cu impact negativ major asupra gestiunii societății respective (chiar dacă societatea deține mai multe asemenea chioșcuri), aceeași sumă nu reprezintă mai nimic la un mare combinat
Contabilitate creativă – de la idee la bani. Cu exemple practice by Adriana-Sofia Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/223_a_173]
-
consistență a analizei, cât și din convingerea că, uneori, lucrurile intelectuale (lucrările publicate) mai trebuie din când în când să fie primenite și scoase în lume pentru a depune mărturie în procesul înțelegerii. Pe lângă pornirea de a fi taxată o delapidare intelectuală, această formulă poate fi considerată o escrocherie sentimentală menită să arate că, de fiecare dată când se bazează pe bunul-simț, gândirea este coerentă cu orice se scrie, indiferent de timp, vremuri și locuri. În schimb, nu poate fi coerentă
ECONOMIA DE DICȚIONAR - Exerciții de îndemânare epistemicã by Marin Dinu () [Corola-publishinghouse/Science/224_a_281]
-
c-ai să primești despăgubiri... Caz de calamitate... Eu sînt calamitatea matale, Nea Matei... (Matei strigă: "Chem poliția! Mă duc la poliție".) Du-te, du-te, Nea Matei... și adu și cătușele... să ți le pun... pentru evaziune morală... pentru delapidare de disperări din avutul obștesc... Du-te! (Matei pleacă strigînd: "Fire-ai al dracului de descreierat și de bandit ce ești!"; Costache și Marieta nu prea știu ce să facă...; s-ar duce cu Matei... dar ar rămîne și cu
[Corola-publishinghouse/Science/1484_a_2782]
-
privat”. Aceasta e și definiția pe care o folosește Transparency International, dar care este larg acceptată și de comunitatea academică. Problema acestei definiții rezidă în faptul că nu reușește să facă distincția dintre corupție și alte comportamente, precum furtul sau delapidarea. Apoi, cuvântul folosire poate desemna atât exercitarea obișnuită, legală și legitimă a puterii, cât și exercitarea abuzivă a acesteia. Dacă desemnează exercitarea legitimă a puterii, atunci conduce la o concluzie de neacceptat: atât timp cât exercitarea legitimă și legală a puterii conduce
Management public în România by Mihai Păunescu () [Corola-publishinghouse/Science/2056_a_3381]
-
de cetățenie sau naționalitate română sau străină. Potrivit art. 6 alin. 2 din L.S.C., nu pot fi fondatori persoanele care, potrivit legii, sunt incapabile ori care au fost condamnate pentru gestiune frauduloasă, abuz de încredere, fals, uz de fals, înșelăciune, delapidare, mărturie mincinoasă, dare sau luare de mită, pentru infracțiunile prevăzute de Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea și sancționarea spălării banilor, precum și pentru instituirea unor măsuri de prevenire și combatere a finanțării actelor de terorism, cu modificările și completările ulterioare
Dreptul societăţilor comerciale by Maria Dumitru () [Corola-publishinghouse/Science/1418_a_2660]
-
comerciale, este "un barometru de încredere al companiei"228. Potrivit art. 6 din L.S.C. nu pot fi fondatori persoanele care, potrivit legii, sunt incapabile sau care au fost condamnate pentru gestiune frauduloasă, abuz de încredere, fals, uz de fals, înșelăciune, delapidare, mărturie mincinoasă, dare sau luare de mită, precum și pentru alte infracțiuni prevăzute de L.S.C. c) Cetățenia administratorului. Calitatea de administrator o poate avea un cetățean român dar și un cetățean străin. d) Calitatea de asociat a administratorului. În orice formă
Dreptul societăţilor comerciale by Maria Dumitru () [Corola-publishinghouse/Science/1418_a_2660]
-
situațiile prevăzute la lit. a) și d)". 226 Art. 6 din L.S.C. prevede că " Nu pot fi fondatori persoanele care, potrivit legii, sunt incapabile ori care au fost condamnate pentru gestiune frauduloasă, abuz de încredere, fals, uz de fals, înșelăciune, delapidare, mărturie mincinoasă, dare sau luare de mită, pentru infracțiunile prevăzute de Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea și sancționarea spălării banilor, precum și pentru instituirea unor măsuri de prevenire și combatere a finanțării actelor de terorism, cu modificările și completările ulterioare
Dreptul societăţilor comerciale by Maria Dumitru () [Corola-publishinghouse/Science/1418_a_2660]