6,006 matches
-
10 zile, orice fapt sau act în legătură cu activitatea entităților reglementate de care au luat cunoștință în exercitarea atribuțiilor lor specifice și care: ... a) constituie o încălcare semnificativă a actelor normative ce reglementează condițiile de autorizare și funcționare a entității reglementate auditate; ... b) este de natură să afecteze continuitatea activității entității reglementate auditate; ... c) poate conduce la o opinie de audit cu rezerve, imposibilitatea exprimării unei opinii sau a unei opinii contrare. (2) Auditorii financiari sunt obligați să raporteze, de îndată, C.N.V.M.
LEGE nr. 297 din 28 iunie 2004 (*actualizată*) privind piaţa de capital. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/248379_a_249708]
-
care au luat cunoștință în exercitarea atribuțiilor lor specifice și care: ... a) constituie o încălcare semnificativă a actelor normative ce reglementează condițiile de autorizare și funcționare a entității reglementate auditate; ... b) este de natură să afecteze continuitatea activității entității reglementate auditate; ... c) poate conduce la o opinie de audit cu rezerve, imposibilitatea exprimării unei opinii sau a unei opinii contrare. (2) Auditorii financiari sunt obligați să raporteze, de îndată, C.N.V.M. orice fapt sau act, din cele prevăzute la alin. (1), de
LEGE nr. 297 din 28 iunie 2004 (*actualizată*) privind piaţa de capital. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/248379_a_249708]
-
sau a unei opinii contrare. (2) Auditorii financiari sunt obligați să raporteze, de îndată, C.N.V.M. orice fapt sau act, din cele prevăzute la alin. (1), de care au luat la cunoștință pe parcursul efectuării auditului, în legătură cu o entitate controlată de entitatea auditată, astfel cum se definește la art. 2 pct. 16 lit. b). ... (3) Auditorii financiari, la solicitarea scrisă a C.N.V.M., au obligația: ... a) să înainteze C.N.V.M. orice raport sau document ce a fost adus la cunoștința entității auditate; ... b) să înainteze
LEGE nr. 297 din 28 iunie 2004 (*actualizată*) privind piaţa de capital. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/248379_a_249708]
-
controlată de entitatea auditată, astfel cum se definește la art. 2 pct. 16 lit. b). ... (3) Auditorii financiari, la solicitarea scrisă a C.N.V.M., au obligația: ... a) să înainteze C.N.V.M. orice raport sau document ce a fost adus la cunoștința entității auditate; ... b) să înainteze C.N.V.M. o declarație care să indice motivele de încetare a contractului de audit, indiferent de natura acestora; ... e) să înainteze C.N.V.M. orice raport sau document cuprinzând observațiile care au fost aduse la cunoștința conducerii entității auditate. ... (4
LEGE nr. 297 din 28 iunie 2004 (*actualizată*) privind piaţa de capital. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/248379_a_249708]
-
entității auditate; ... b) să înainteze C.N.V.M. o declarație care să indice motivele de încetare a contractului de audit, indiferent de natura acestora; ... e) să înainteze C.N.V.M. orice raport sau document cuprinzând observațiile care au fost aduse la cunoștința conducerii entității auditate. ... (4) Îndeplinirea cu bună-credință de către auditorul financiar a obligației de a informa C.N.V.M., în conformitate cu alin. (1) și (2), nu constituie o încălcare a obligației de păstrare a secretului profesional care revine acestuia potrivit legii/codului etic sau clauzelor contractuale, neputând
LEGE nr. 297 din 28 iunie 2004 (*actualizată*) privind piaţa de capital. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/248379_a_249708]
-
management și control intern ale entității publice; ... d) asigurarea monitorizării realizării misiunilor de audit intern și a activităților de supervizare a acestora; ... e) raportarea rezultatelor misiunilor de audit intern, respectiv a constatărilor, concluziilor și recomandărilor, numai către conducătorii entităților publice auditate; ... f) raportarea operativă și exclusivă a problemelor și iregularităților constatate, către conducătorii entităților publice auditate; g) elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; ... h) asigurarea confidențialității datelor și informațiilor rezultate în urma activităților de audit intern desfășurate. ... Articolul 9
NORME din 4 decembrie 2012 privind sistemul de cooperare pentru asigurarea funcţiei de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/247330_a_248659]
-
și a activităților de supervizare a acestora; ... e) raportarea rezultatelor misiunilor de audit intern, respectiv a constatărilor, concluziilor și recomandărilor, numai către conducătorii entităților publice auditate; ... f) raportarea operativă și exclusivă a problemelor și iregularităților constatate, către conducătorii entităților publice auditate; g) elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; ... h) asigurarea confidențialității datelor și informațiilor rezultate în urma activităților de audit intern desfășurate. ... Articolul 9 Planificarea și realizarea misiunilor de audit intern se realizează în mod echitabil pentru toate entitățile
NORME din 4 decembrie 2012 privind sistemul de cooperare pentru asigurarea funcţiei de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/247330_a_248659]
-
de legalitate, regularitate, economicitate, eficiență și eficacitate; ... d) exercitarea auditului public intern asupra tuturor activităților desfășurate în Consiliul Concurenței, cu privire la formarea și utilizarea fondurilor publice, precum și la administrarea patrimoniului public; ... e) informarea UCAAPI despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... f) raportarea periodică a constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... g) elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; ... h) elaborarea de raportări adresate conducerii Consiliului Concurenței și structurii de control
REGULAMENT din 2 februarie 2012 (*actualizat*) de organizare, funcţionare şi procedură al Consiliului Concurenţei. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/247043_a_248372]
-
și recomandările auditului intern și planurile pentru implementarea acestora; ... e) avizează raportul anual privind angajamentele de audit desfășurate în perioada respectivă, din care să reiasă constatările și recomandările auditului intern și modul de implementare a recomandărilor respective de către conducerea structurii auditate; ... f) are acces la orice date sau înregistrări necesare îndeplinirii atribuțiilor ce îi revin; ... g) poate formula recomandări adresate Consiliului de administrație privind strategia și politica Băncii în domeniul controlului intern, auditului intern și auditului financiar, precum și pentru numirea auditorului
STATUTUL din 14 februarie 2008 (*actualizat*) CEC BANK - S.A.**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/248285_a_249614]
-
instituției de credit, precum și orice informații privitoare la relațiile sale de afaceri cu clienții și cu alte persoane pe care Banca Națională a României le poate prevedea prin reglementări specifice. Articolul 24 Situațiile financiare 24.1. Situațiile financiare anuale vor fi întocmite și auditate în condițiile prevăzute de lege și de reglementările specifice emise de Banca Națională a României. 24.2. Consiliul de administrație trebuie să prezinte auditorilor interni și auditorilor financiari, cu cel puțin 30 de zile înainte de ziua stabilită pentru adunarea generală a acționarilor, situația
STATUTUL din 14 februarie 2008 (*actualizat*) CEC BANK - S.A.**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/248285_a_249614]
-
Pentru activitatea depusă, cenzorii sunt remunerați cu o indemnizație fixă stabilită de către adunarea generală a membrilor cooperatori. ... (9) Situațiile financiare ale societăților cooperative, care intră sub incidența reglementărilor contabile armonizate cu directivele europene și standardele internaționale de contabilitate, vor fi auditate de către auditori financiari, persoane fizice sau persoane juridice, în condițiile legii. ... (10) Societățile cooperative ale căror situații financiare anuale sunt supuse, potrivit legii, auditului financiar vor organiza auditul intern potrivit normelor elaborate de Camera Auditorilor Financiari din România în acest
LEGE nr. 1 din 21 ianuarie 2005 (*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea cooperaţiei. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/248362_a_249691]
-
și recomandările auditului intern și planurile pentru implementarea acestora; ... e) avizează raportul anual privind angajamentele de audit desfășurate în perioada respectivă, din care să reiasă constatările și recomandările auditului intern și modul de implementare a recomandărilor respective de către conducerea structurii auditate; ... f) are acces la orice date sau înregistrări necesare îndeplinirii atribuțiilor ce îi revin; ... g) poate formula recomandări adresate Consiliului de administrație privind strategia și politica Băncii în domeniul controlului intern, auditului intern și auditului financiar, precum și pentru numirea auditorului
STATUTUL din 14 februarie 2008 (*actualizat*) CEC BANK - S.A.**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/248287_a_249616]
-
instituției de credit, precum și orice informații privitoare la relațiile sale de afaceri cu clienții și cu alte persoane pe care Banca Națională a României le poate prevedea prin reglementări specifice. Articolul 24 Situațiile financiare 24.1. Situațiile financiare anuale vor fi întocmite și auditate în condițiile prevăzute de lege și de reglementările specifice emise de Banca Națională a României. 24.2. Consiliul de administrație trebuie să prezinte auditorilor interni și auditorilor financiari, cu cel puțin 30 de zile înainte de ziua stabilită pentru adunarea generală a acționarilor, situația
STATUTUL din 14 februarie 2008 (*actualizat*) CEC BANK - S.A.**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/248287_a_249616]
-
și recomandările auditului intern și planurile pentru implementarea acestora; ... e) avizează raportul anual privind angajamentele de audit desfășurate în perioada respectivă, din care să reiasă constatările și recomandările auditului intern și modul de implementare a recomandărilor respective de către conducerea structurii auditate; ... f) are acces la orice date sau înregistrări necesare îndeplinirii atribuțiilor ce îi revin; ... g) poate formula recomandări adresate Consiliului de administrație privind strategia și politica Băncii în domeniul controlului intern, auditului intern și auditului financiar, precum și pentru numirea auditorului
STATUTUL din 14 februarie 2008 (*actualizat*) CEC BANK - S.A.**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/248286_a_249615]
-
instituției de credit, precum și orice informații privitoare la relațiile sale de afaceri cu clienții și cu alte persoane pe care Banca Națională a României le poate prevedea prin reglementări specifice. Articolul 24 Situațiile financiare 24.1. Situațiile financiare anuale vor fi întocmite și auditate în condițiile prevăzute de lege și de reglementările specifice emise de Banca Națională a României. 24.2. Consiliul de administrație trebuie să prezinte auditorilor interni și auditorilor financiari, cu cel puțin 30 de zile înainte de ziua stabilită pentru adunarea generală a acționarilor, situația
STATUTUL din 14 februarie 2008 (*actualizat*) CEC BANK - S.A.**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/248286_a_249615]
-
administrate în sistem dualist, potrivit legii, referirile din reglementările prevăzute la art. 1 la "administratori" se vor citi ca referiri la "membrii directoratului". Articolul 5 (1) Situațiile financiare anuale întocmite de persoanele juridice prevăzute la art. 3 alin. (1) sunt auditate, potrivit legii. ... (2) Fac obiectul auditului statutar și situațiile financiare anuale întocmite de persoanele juridice de interes public, astfel cum sunt definite potrivit legii. ... (3) Situațiile financiare anuale prescurtate sunt verificate potrivit legii. ... ---------- Alin. (3) al art. 5 a fost
ORDIN nr. 3.055 din 29 octombrie 2009 (*actualizat*) pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/247702_a_249031]
-
3 referitoare la componentele situațiilor financiare anuale, se aplică și de entitățile prevăzute la pct. 1 alin. (3) lit. h) din prezentele reglement��ri. 5. - (1) Situațiile financiare anuale întocmite de persoanele juridice prevăzute la pct. 3 alin. (1) sunt auditate potrivit legii. Sunt auditate, de asemenea, situațiile financiare anuale întocmite de entitățile prevăzute la pct. 1 alin. (3) lit. h), în cazul depășirii limitelor criteriilor de mărime prevăzute la pct. 3 alin. (1). (2) Fac obiectul auditului statutar și situațiile
ORDIN nr. 3.055 din 29 octombrie 2009 (*actualizat*) pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/247702_a_249031]
-
situațiilor financiare anuale, se aplică și de entitățile prevăzute la pct. 1 alin. (3) lit. h) din prezentele reglement��ri. 5. - (1) Situațiile financiare anuale întocmite de persoanele juridice prevăzute la pct. 3 alin. (1) sunt auditate potrivit legii. Sunt auditate, de asemenea, situațiile financiare anuale întocmite de entitățile prevăzute la pct. 1 alin. (3) lit. h), în cazul depășirii limitelor criteriilor de mărime prevăzute la pct. 3 alin. (1). (2) Fac obiectul auditului statutar și situațiile financiare anuale întocmite de
ORDIN nr. 3.055 din 29 octombrie 2009 (*actualizat*) pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/247702_a_249031]
-
societate-mamă este constituită în conformitate cu legea română sau cu legea unui stat membru al Uniunii Europene; ... b) - situațiile financiare anuale consolidate și raportul consolidat al administratorilor ale grupului mai mare de entități trebuie întocmite de societatea-mamă a grupului în cauză și auditate, în conformitate cu prevederile legale sub incidența cărora intră societatea-mamă a grupului mai mare de entități, potrivit prezentelor reglementări; ... - situațiile financiare anuale consolidate, raportul consolidat al administratorilor și raportul persoanei responsabile cu auditarea acelor situații financiare trebuie publicate de către entitatea exceptată, conform
ORDIN nr. 3.055 din 29 octombrie 2009 (*actualizat*) pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/247702_a_249031]
-
d) să fie înregistrată în contabilitatea sau documentele fiscale ale beneficiarului sau ale partenerilor beneficiarului și să fie documentată de contracte și facturi sau de alte documente contabile cu valoare probatorie, echivalente facturilor, pe baza cărora cheltuiala să poată fi auditată și identificată; ... e) să fie conformă cu prevederile legislației naționale. ... (3) Contribuția beneficiarului la realizarea proiectului trebuie să fie sub formă financiară. ... (4) Regulile stabilite în prezentul ordin sunt aplicabile cheltuielilor realizate din fondurile comunitare, precum și din cofinanțarea națională a
ORDIN nr. 916 din 3 noiembrie 2009 (*actualizat*) pentru aprobarea categoriilor de cheltuieli eligibile efectuate în cadrul axei prioritare "Dezvoltare economică şi socială", domeniul major de intervenţie "Sprijinirea cooperării transfrontaliere în mediul de afaceri şi promovarea unei imagini şi identităţi regionale" pentru proiecte finanţate în cadrul celui de-al doilea apel de proiecte pentru Programul de cooperare transfrontalieră România-Bulgaria 2007-2013. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/239335_a_240664]
-
d) să fie înregistrată în contabilitatea sau documentele fiscale ale beneficiarului sau ale partenerilor beneficiarului și să fie documentată de contracte și facturi sau de alte documente contabile cu valoare probatorie, echivalente facturilor, pe baza cărora cheltuiala să poată fi auditată și identificată; ... e) să fie conformă cu prevederile legislației naționale. ... (3) Contribuția beneficiarului la realizarea proiectului trebuie să fie sub formă financiară. ... (4) Regulile stabilite în prezentul ordin sunt aplicabile cheltuielilor realizate din fondurile comunitare, precum și din cofinanțarea națională a
ORDIN nr. 3.364 din 11 decembrie 2009 - (*actualizat*) pentru aprobarea categoriilor de cheltuieli eligibile efectuate în cadrul axei prioritare "Dezvoltare economică şi socială", domeniul major de intervenţie "Sprijinirea cooperării transfrontaliere în mediul de afaceri şi promovarea unei imagini şi identităţi regionale" pentru proiecte finanţate în cadrul celui de-al doilea apel de proiecte pentru Programul de cooperare transfrontalieră România-Bulgaria 2007-2013. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/239336_a_240665]
-
statutar/financiar; - nota de discuții finale cu clientul de audit; - rapoartele emise de auditor conform contractului, cum sunt: raportul auditorului independent, scrisoarea adresată conducerii conform ISA 265 privind relevarea unor aspecte reținute de auditor în raport cu organizarea controlului intern în domeniile auditate. Echipa de inspecție va avea în vedere dacă: - auditorul financiar a verificat modul în care clientul de audit a respectat prevederile cadrului legal de raportare ( Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare) în ceea ce privește întocmirea
HOTĂRÂRE nr. 54 din 22 noiembrie 2012 pentru aprobarea modelului Notei de inspecţie. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/249734_a_251063]
-
pct. 3 referitoare la componentele situațiilor financiare anuale, se aplică și de entitățile prevăzute la pct. 1 alin. (3) lit. h) din prezentele reglementări. 5. - (1) Situațiile financiare anuale întocmite de persoanele juridice prevăzute la pct. 3 alin. (1) sunt auditate potrivit legii. Sunt auditate, de asemenea, situațiile financiare anuale întocmite de entitățile prevăzute la pct. 1 alin. (3) lit. h), în cazul depășirii limitelor criteriilor de mărime prevăzute la pct. 3 alin. (1). (2) Fac obiectul auditului statutar și situațiile
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 29 octombrie 2009 (*actualizate*) conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/256463_a_257792]
-
componentele situațiilor financiare anuale, se aplică și de entitățile prevăzute la pct. 1 alin. (3) lit. h) din prezentele reglementări. 5. - (1) Situațiile financiare anuale întocmite de persoanele juridice prevăzute la pct. 3 alin. (1) sunt auditate potrivit legii. Sunt auditate, de asemenea, situațiile financiare anuale întocmite de entitățile prevăzute la pct. 1 alin. (3) lit. h), în cazul depășirii limitelor criteriilor de mărime prevăzute la pct. 3 alin. (1). (2) Fac obiectul auditului statutar și situațiile financiare anuale întocmite de
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 29 octombrie 2009 (*actualizate*) conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/256463_a_257792]
-
facilita monitorizarea adecvată a operațiunilor IF, inclusiv informațiile relevante care vor fi colectate de la întreprinderile care primesc sprijin în baza JEREMIE. ... g) Cel târziu la data de 31 mai a fiecărui an, FEI va depune la GR situațiile financiare anuale auditate și notele justificative pentru Fondul de participare JEREMIE. ... Anexa D AUDIT 1. Principiu general Fără a aduce atingere drepturilor de audit și control stipulate prin legea aplicabilă, părțile convin că se pot baza pe orice audit și/sau control desfășurate
HOTĂRÂRE nr. 916 din 20 noiembrie 2013 pentru aprobarea Acordului de finanţare dintre Guvernul României şi Fondul European de Investiţii privind programul JEREMIE în România, semnat la Bucureşti la 19 noiembrie 2013 şi la Luxemburg la 15 noiembrie 2013, precum şi pentru modificarea Hotărârii Guvernului nr. 514/2008 pentru aprobarea Acordului de finanţare dintre Guvernul României şi Fondul European de Investiţii privind programul JEREMIE în România, semnat la Bucureşti la 18 februarie 2008. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/256390_a_257719]