5,365 matches
-
reprezentând creanța față de cedent. Cesionarul poate la rândul său să redea în pensiune titlurile primite în pensiune, caz în care, va înregistra în pasiv, în contul - Valorii date în pensiune - suma încasată reprezentând datoria sa față de cesionar. Operațiile de pensiune interbancare sunt în fapt credite acordate - în cazul valorilor primite în pensiune - sau împrumuturi primite - în cazul valorilor date în pensiune - garantate printr un activ cedat. În cazul pensiunilor interbancare, scadența care va fi luată în calcul este aceea a pensiunii
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pensiune - suma încasată reprezentând datoria sa față de cesionar. Operațiile de pensiune interbancare sunt în fapt credite acordate - în cazul valorilor primite în pensiune - sau împrumuturi primite - în cazul valorilor date în pensiune - garantate printr un activ cedat. În cazul pensiunilor interbancare, scadența care va fi luată în calcul este aceea a pensiunii Și nu a activului cedat. 2.3.1. Contabilitatea valorilor primite în pensiune Valorile primite în pensiune reprezintă creditele acordate de bancă în schimbul cărora primește titluri și care se
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
BNR 4. dobânzi calculate la valorile datorate, neajunse la scadență 6017 = 1627 Alte cheltuieli cu dobânzile datorii atașate 5. plata dobânzilor la sumele datorate 1627 = 1111 Datorii atașate cont curent BNR 2.5. Contabilitatea creanțelor restante Și îndoilnice În cadrul relațiilor interbancare pot apărea creanțe restante Și îndoielnice. Atunci când o creanță nu este încasată la data scadentă ea devine creanță restantă. În situația în care o creanță de orice natură, chiar acoperită prin garanții, prezintă un risc probabil sau cert de nerecuperare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 6. înregistrarea creanțelor Și dobânzilor îndoielnice nerecuperate trecute la pierderi 668 = % Pierderi din creanțe 1821 Nerecuperabile neacoperite creanțe îndoielnice Cu provizioane 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 2.6. Contabilitatea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare Creanțele interbancare se pot deprecia din cauza existenței unui anumit risc de încasare. Deprecierea creanțelor poate fi reversibilă sau ireversibilă. Creanțele depreciate ireversibil sunt cele nerecuperabile de la debitori insolvabili, acestea fiind trecute la pierderi. Pentru creanțele depreciate reversibil se constituie, provizioane
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1827 Creanțe atașate 6. înregistrarea creanțelor Și dobânzilor îndoielnice nerecuperate trecute la pierderi 668 = % Pierderi din creanțe 1821 Nerecuperabile neacoperite creanțe îndoielnice Cu provizioane 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 2.6. Contabilitatea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare Creanțele interbancare se pot deprecia din cauza existenței unui anumit risc de încasare. Deprecierea creanțelor poate fi reversibilă sau ireversibilă. Creanțele depreciate ireversibil sunt cele nerecuperabile de la debitori insolvabili, acestea fiind trecute la pierderi. Pentru creanțele depreciate reversibil se constituie, provizioane. Mărimea valorică
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
creditele care prezintă risc de încasare ca urmare a unei bonități deteriorate a debitorului, băncile sunt obligate să constituie provizioane ale căror rate sunt identice cu proporția de risc pe care o prezintă 13. Contabilitatea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare este ținută cu ajutorul contului: 191 Provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare 1911 Provizioane specifice de risc de credit 1912 provizioane de risc de dobândă După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoare provizioanelor consituite ce rezultă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
deteriorate a debitorului, băncile sunt obligate să constituie provizioane ale căror rate sunt identice cu proporția de risc pe care o prezintă 13. Contabilitatea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare este ținută cu ajutorul contului: 191 Provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare 1911 Provizioane specifice de risc de credit 1912 provizioane de risc de dobândă După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoare provizioanelor consituite ce rezultă din aplicarea ratei provizoanelor la valoarea creditelor acordate Și a dobânzilor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
rezultă din aplicarea ratei provizoanelor la valoarea creditelor acordate Și a dobânzilor aferente prin trecerea acestora pe cheltuieli. Se debitează cu valoarea provizioanelor diminuate sau anulate prin trecerea lor la venituri. Soldul creditor reflectă valoarea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare existente la un moment dat. Exemple de operațiuni contabile 1. constituirea provizioanelor pentru creditele acordate la valoarea ce rezultă din aplicarea ratei provizioanelor la valoarea creditelor acordate 6611 = 1911 Cheltuieli cu provizioane Provizioane specifice de risc Specifice de risc de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
a dobanzii este calculata in functie de o dobanda de referinta (ex.BUBOR sau EURIBOR) la care se adauga o marja fixa stipulata clar in contracte. Acest tip de dobanda ofera posibilitatea ca in momentul in care dobanzile pe piata interbancara scad, rata lunara sa se ajusteze.De asemenea, trebuie avut in vedere ca, in cazul in care dobanzile cresc, atunci rata lunara va creste si ea. Aceasta este o modalitate transparenta de calcul a dobanzii, factorii care conduc la modificarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
în formula de calcul DAE menționată în lege, de exemplu comisioanele legate de contul curent, costul transferului de fonduri, asigurarea garanțiilor, etc. BUBOR nivelul mediu de referință al ratelor dobânzii pentru depozitele în lei la diferite termene oferite pe piața interbancară din România, așa cum este afișat la data de referință, valabil pentru ziua respectivă, în pagina corespunzătoare a serviciului Reuters, precum Și în presa de specialitate. EURIBOR nivelul mediu de referință al ratelor dobânzii pentru depozitele în euro la diferite termene oferite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
așa cum este afișat la data de referință, valabil pentru ziua respectivă, în pagina corespunzătoare a serviciului Reuters, precum Și în presa de specialitate. EURIBOR nivelul mediu de referință al ratelor dobânzii pentru depozitele în euro la diferite termene oferite pe piața interbancară din Zona Euro, așa cum este afișat cu două zile înainte de data de referință, în pagina corespunzatoare a serviciului Reuters, precum Și în presa de specialitate. LIBOR nivelul mediu de referință al ratelor dobânzii la care băncile internaționale oferă plasarea de depozite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
valoarea împrumuturilor rambursate instituțiile financiare soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor rămase de rambursat către instituțiile financiare. 3.3. Contabilitatea valorilor primite sau date în pensiune Operațiunile privind valorile primite sau date în pensiune clientelei sunt, ca Și operațiunile de pensiune interbancare, credite acordate - în cazul valorilor primite în pensiune - garantate printr-un activ cedat. Garanția poate fi constituită din efecte de comerț Și titluri, care pot fi livrate efectiv sau nu. 3.3.1.Contabilitatea valorilor primite în pensiune Valorile primite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu scopul acoperirii cheltuielilor bugetare curente. Sunt purtătoare de dobânzii, pot fi negociate și transformate în lichidități înaninte de scadență. Se emit pentru cel puțin un an calendaristic, iar tranzacționarea lor se face numai prin BNR. c) Titluri de piață interbancare sunt emise numai de bănci Și sunt negociabile pe piața interbancară. Din această categorie fac parte, în principal, biletul la ordin negociabil, certificatele interbancare Și alte titluri emise Și negociabile pe piața interbancară, potrivit reglementărilor în vigoare. d) Titluri de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
fi negociate și transformate în lichidități înaninte de scadență. Se emit pentru cel puțin un an calendaristic, iar tranzacționarea lor se face numai prin BNR. c) Titluri de piață interbancare sunt emise numai de bănci Și sunt negociabile pe piața interbancară. Din această categorie fac parte, în principal, biletul la ordin negociabil, certificatele interbancare Și alte titluri emise Și negociabile pe piața interbancară, potrivit reglementărilor în vigoare. d) Titluri de creanțe negociabile, în această categorie sunt incluseș certificatele de depozit, biletele
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
puțin un an calendaristic, iar tranzacționarea lor se face numai prin BNR. c) Titluri de piață interbancare sunt emise numai de bănci Și sunt negociabile pe piața interbancară. Din această categorie fac parte, în principal, biletul la ordin negociabil, certificatele interbancare Și alte titluri emise Și negociabile pe piața interbancară, potrivit reglementărilor în vigoare. d) Titluri de creanțe negociabile, în această categorie sunt incluseș certificatele de depozit, biletele de trezorerie Și alte titluri emise de instituțiile de credit în baza unor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
numai prin BNR. c) Titluri de piață interbancare sunt emise numai de bănci Și sunt negociabile pe piața interbancară. Din această categorie fac parte, în principal, biletul la ordin negociabil, certificatele interbancare Și alte titluri emise Și negociabile pe piața interbancară, potrivit reglementărilor în vigoare. d) Titluri de creanțe negociabile, în această categorie sunt incluseș certificatele de depozit, biletele de trezorerie Și alte titluri emise de instituțiile de credit în baza unor reglementări specifice. În funcție de veniturile pe care le generează, distingem
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
obținute de o instituție de credit, pe baza emisiunii de titluri,de către băncile comerciale pentru asigurarea necesităților de lichidități, pe termen scurt, mediu Și lung. Titlurile care pot fi emise în acest scop sunt, în principal, următoarele: titluri de piață interbancare, titluri de creanțe negociabile, obligațiuni Și alte titluri. Împrumuturile primite pe baza titlurilor emise se înregistrează în conturile de datorii constituite prin titluri, la valoarea de rambursare. Cheltuielile de emisiune aferente titlurilor emise (cheltuieli de publicitate, tipărire, comisioane plătite eventualilor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
în contul 3749 Alte cheltuieli de repartizat. Primele de emisiune Și primele de rambursare se înregistrează în conturi distincte Și se amortizează eșalonat, până la scadența titlurilor. Dobânzile datorate pentru împrumuturile primite se înregistrează în contul „Datorii atașate”. Titlurile de piață interbancară reprezintă împrumuturi interbancare pe bază de certificate interbancare, bilete la ordin negociabile, bilete de amortizare a pieței ipotecare, emise Și negociabile numai pe piața interbancară. Dobânzile negociate pentru aceste împrumuturi se pot plăti în avans, eventual prin deducere din valoarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Alte cheltuieli de repartizat. Primele de emisiune Și primele de rambursare se înregistrează în conturi distincte Și se amortizează eșalonat, până la scadența titlurilor. Dobânzile datorate pentru împrumuturile primite se înregistrează în contul „Datorii atașate”. Titlurile de piață interbancară reprezintă împrumuturi interbancare pe bază de certificate interbancare, bilete la ordin negociabile, bilete de amortizare a pieței ipotecare, emise Și negociabile numai pe piața interbancară. Dobânzile negociate pentru aceste împrumuturi se pot plăti în avans, eventual prin deducere din valoarea totală a împrumutului
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de emisiune Și primele de rambursare se înregistrează în conturi distincte Și se amortizează eșalonat, până la scadența titlurilor. Dobânzile datorate pentru împrumuturile primite se înregistrează în contul „Datorii atașate”. Titlurile de piață interbancară reprezintă împrumuturi interbancare pe bază de certificate interbancare, bilete la ordin negociabile, bilete de amortizare a pieței ipotecare, emise Și negociabile numai pe piața interbancară. Dobânzile negociate pentru aceste împrumuturi se pot plăti în avans, eventual prin deducere din valoarea totală a împrumutului sau la date ulterioare obținerii
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
titlurilor. Dobânzile datorate pentru împrumuturile primite se înregistrează în contul „Datorii atașate”. Titlurile de piață interbancară reprezintă împrumuturi interbancare pe bază de certificate interbancare, bilete la ordin negociabile, bilete de amortizare a pieței ipotecare, emise Și negociabile numai pe piața interbancară. Dobânzile negociate pentru aceste împrumuturi se pot plăti în avans, eventual prin deducere din valoarea totală a împrumutului sau la date ulterioare obținerii împrumutului, potrivit prevederilor contractuale. Titluri de creanțe negociabile sunt certificate de depozit Și alte instrumente emise de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
acțiuni. De obicei, valoarea nominală a acțiunilor este mai mică decât valoarea nominală a obligațiunilor convertite, iar diferența o constituie prima de conversie. Contabilizarea operațiunilor privind datoriile constituite prin emisiunea de titluri se realizează cu ajutorul conturilor: 321 Titluri de piață interbancare 3211 Titluri de piață interbancare 3217 Datorii atașate 322 Titluri de creanțe negociabile 3221 Titluri de creanțe negociabile 3227 Datorii atașate 325 Obligațiuni 3251 Obligațiuni 3257 Datorii atașate 326 Alte datorii constituite prin titluri 3261 Alte datorii constituite prin titluri
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
a acțiunilor este mai mică decât valoarea nominală a obligațiunilor convertite, iar diferența o constituie prima de conversie. Contabilizarea operațiunilor privind datoriile constituite prin emisiunea de titluri se realizează cu ajutorul conturilor: 321 Titluri de piață interbancare 3211 Titluri de piață interbancare 3217 Datorii atașate 322 Titluri de creanțe negociabile 3221 Titluri de creanțe negociabile 3227 Datorii atașate 325 Obligațiuni 3251 Obligațiuni 3257 Datorii atașate 326 Alte datorii constituite prin titluri 3261 Alte datorii constituite prin titluri 3267 Datorii atașate Contul 321
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
322 Titluri de creanțe negociabile 3221 Titluri de creanțe negociabile 3227 Datorii atașate 325 Obligațiuni 3251 Obligațiuni 3257 Datorii atașate 326 Alte datorii constituite prin titluri 3261 Alte datorii constituite prin titluri 3267 Datorii atașate Contul 321 Titluri de piață interbancare, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite pe seama emisiunii de certificate interbancare, bilete la ordin negociabile, bilete ipotecare Și a dobânzilor datorate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
atașate 326 Alte datorii constituite prin titluri 3261 Alte datorii constituite prin titluri 3267 Datorii atașate Contul 321 Titluri de piață interbancare, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite pe seama emisiunii de certificate interbancare, bilete la ordin negociabile, bilete ipotecare Și a dobânzilor datorate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și dobânzile achitate. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor primite Și nerambursate. Contul 322 Titluri de creanțe negociabile, după funcția contabilă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]