5,138 matches
-
normele și reglementările elaborate de Cameră privind activitatea de audit statutar; ... i) emite norme și reglementări proprii cu privire la supravegherea în interes public a activității de audit statutar; ... j) monitorizează pregătirea continuă a auditorilor statutari; ... k) conduce investigații proprii referitoare la auditorii statutari și firmele de audit și adoptă măsurile necesare în urma constatărilor; ... l) analizează raportul anual elaborat și transmis de Cameră cu privire la activitatea de control al calității și, dacă este cazul, obligă Camera să ia măsurile care se impun. ... Articolul 11
REGULAMENT din 12 mai 2014 (*actualizat*) de organizare şi funcţionare a Consiliului pentru Supravegherea în Interes Public a Profesiei Contabile*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/278076_a_279405]
-
din O.U.G. nr. 90/2008 , Consiliul obligă Camera să implementeze politici, reglementări, reguli, proceduri și activități în scopul protejării interesului public în conformitate cu cerințele Comisiei Europene. ... (2) Consiliul, prin Comisia de disciplină, are dreptul să întreprindă investigații referitoare la auditorii statutari și la firmele de audit, precum și la orice alte aspecte hotărâte de Consiliul superior, și să adopte măsurile necesare în acest scop, în conformitate cu prevederile art. 59 alin. (4) din O.U.G. nr. 90/2008 . ... Articolul 12 (1) În
REGULAMENT din 12 mai 2014 (*actualizat*) de organizare şi funcţionare a Consiliului pentru Supravegherea în Interes Public a Profesiei Contabile*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/278076_a_279405]
-
efectuate de Cameră; ... c) monitorizarea activității Camerei și Corpului cu privire la domeniile pentru care CSIPPC are responsabilitatea finală, potrivit procedurilor elaborate în acest sens; ... d) aplicarea măsurilor de supraveghere, potrivit procedurilor elaborate în acest sens; ... e) derularea investigațiilor proprii referitoare la auditorii statutari și firmele de audit, potrivit procedurilor elaborate în acest sens; ... f) derularea investigațiilor referitoare la efectuarea auditului statutar, în cooperare cu autoritățile competente din alte state membre; schimbul de informații și documente se poate realiza prin intermediul Departamentului relații interne
REGULAMENT din 12 mai 2014 (*actualizat*) de organizare şi funcţionare a Consiliului pentru Supravegherea în Interes Public a Profesiei Contabile*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/278076_a_279405]
-
de sancționare referitoare la abaterile de la legislația și practica auditului statutar se realizează prin Comisia de disciplină. ... (3) Potrivit art. 73 alin. (1) din O.U.G. nr. 90/2008 , Comisia de disciplină este structura de investigație și disciplină pentru auditorii statutari și firmele de audit din România. ... (4) Potrivit art. 73 alin. (2) din O.U.G. nr. 90/2008 , Comisia de disciplină emite decizii și impune sancțiuni în conformitate cu prevederile prezentului regulament. (5) Potrivit art. 73 alin. (3) din O.
REGULAMENT din 12 mai 2014 (*actualizat*) de organizare şi funcţionare a Consiliului pentru Supravegherea în Interes Public a Profesiei Contabile*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/278076_a_279405]
-
internațional aplicate cu consecvență, de către auditori independenți acceptabili Băncii; (ii) să furnizeze Băncii, pentru fiecare Regie Autonomă, cât mai curând posibil, dar în nici un caz mai târziu de 6 luni după sfârșitul fiecărui An Fiscal, raportul acestui audit întocmit de auditorii menționați și având o asemenea amploare și grad de detaliu după cum Banca va fi solicitat în mod rezonabil; și (iii) să furnizeze Băncii alte informații privind acele evidente și conturi, ca și auditul acestora, după cum Banca va solicita periodic în
ACORD DE ÎMPRUMUT din 4 august 1997 (*actualizat*) între România şi Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare -(Programul de dezvoltare a utilităţilor municipale, etapa a II-a)*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279923_a_281252]
-
internațional aplicate cu consecvență, de către auditori independenți acceptabili Băncii; (ii) să furnizeze Băncii, pentru fiecare Regie Autonomă, cât mai curând posibil, dar în nici un caz mai târziu de 6 luni după sfârșitul fiecărui An Fiscal, raportul acestui audit întocmit de auditorii menționați și având o asemenea amploare și grad de detaliu după cum Banca va fi solicitat în mod rezonabil; și (iii) să furnizeze Băncii alte informații privind acele evidente și conturi, ca și auditul acestora, după cum Banca va solicita periodic în
ACORD DE ÎMPRUMUT din 4 august 1997 (*actualizat*) între România şi Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare -(Programul de dezvoltare a utilităţilor municipale, etapa a II-a)*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279921_a_281250]
-
internațional aplicate cu consecvență, de către auditori independenți acceptabili Băncii; (ii) să furnizeze Băncii, pentru fiecare Regie Autonomă, cât mai curând posibil, dar în nici un caz mai târziu de 6 luni după sfârșitul fiecărui An Fiscal, raportul acestui audit întocmit de auditorii menționați și având o asemenea amploare și grad de detaliu după cum Banca va fi solicitat în mod rezonabil; și (iii) să furnizeze Băncii alte informații privind acele evidente și conturi, ca și auditul acestora, după cum Banca va solicita periodic în
ACORD din 4 august 1997 (*actualizat*) între România şi Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare -(Programul de dezvoltare a utilităţilor municipale, etapa a II-a)*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279933_a_281262]
-
internațional aplicate cu consecvență, de către auditori independenți acceptabili Băncii; (ii) să furnizeze Băncii, pentru fiecare Regie Autonomă, cât mai curând posibil, dar în nici un caz mai târziu de 6 luni după sfârșitul fiecărui An Fiscal, raportul acestui audit întocmit de auditorii menționați și având o asemenea amploare și grad de detaliu după cum Banca va fi solicitat în mod rezonabil; și (iii) să furnizeze Băncii alte informații privind acele evidente și conturi, ca și auditul acestora, după cum Banca va solicita periodic în
ACORD DE ÎMPRUMUT din 4 august 1997 (*actualizat*) între România şi Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare -(Programul de dezvoltare a utilităţilor municipale, etapa a II-a)*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279931_a_281260]
-
internațional aplicate cu consecvență, de către auditori independenți acceptabili Băncii; (ii) să furnizeze Băncii, pentru fiecare Regie Autonomă, cât mai curând posibil, dar în nici un caz mai târziu de 6 luni după sfârșitul fiecărui An Fiscal, raportul acestui audit întocmit de auditorii menționați și având o asemenea amploare și grad de detaliu după cum Banca va fi solicitat în mod rezonabil; și (iii) să furnizeze Băncii alte informații privind acele evidente și conturi, ca și auditul acestora, după cum Banca va solicita periodic în
ACORD DE ÎMPRUMUT din 4 august 1997 (*actualizat*) între România şi Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare -(Programul de dezvoltare a utilităţilor municipale, etapa a II-a)*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279925_a_281254]
-
internațional aplicate cu consecvență, de către auditori independenți acceptabili Băncii; (ii) să furnizeze Băncii, pentru fiecare Regie Autonomă, cât mai curând posibil, dar în nici un caz mai târziu de 6 luni după sfârșitul fiecărui An Fiscal, raportul acestui audit întocmit de auditorii menționați și având o asemenea amploare și grad de detaliu după cum Banca va fi solicitat în mod rezonabil; și (iii) să furnizeze Băncii alte informații privind acele evidente și conturi, ca și auditul acestora, după cum Banca va solicita periodic în
ACORD DE ÎMPRUMUT din 4 august 1997 (*actualizat*) între România şi Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare -(Programul de dezvoltare a utilităţilor municipale, etapa a II-a)*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279929_a_281258]
-
internațional aplicate cu consecvență, de către auditori independenți acceptabili Băncii; (ii) să furnizeze Băncii, pentru fiecare Regie Autonomă, cât mai curând posibil, dar în nici un caz mai târziu de 6 luni după sfârșitul fiecărui An Fiscal, raportul acestui audit întocmit de auditorii menționați și având o asemenea amploare și grad de detaliu după cum Banca va fi solicitat în mod rezonabil; și (iii) să furnizeze Băncii alte informații privind acele evidente și conturi, ca și auditul acestora, după cum Banca va solicita periodic în
ACORD DE ÎMPRUMUT din 4 august 1997 (*actualizat*) între România şi Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare -(Programul de dezvoltare a utilităţilor municipale, etapa a II-a)*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279927_a_281256]
-
2011 . ... Articolul 4 La Conferința ordinară a Camerei pentru anul 2017 norma de reprezentare este de 1 (un) reprezentant la 1 (un) auditor financiar. Articolul 5 Membrii Camerei cu drept de vot la Conferința ordinară organizată în anul 2017 sunt auditorii financiari înscriși în Registrul public electronic la data de 31 decembrie 2016 și care și-au îndeplinit obligațiile către Cameră, după cum urmează: ---------- Partea introductivă a art. 5 a fost modificată de art. I din HOTĂRÂREA nr. 2 din 13 ianuarie
NORME din 23 decembrie 2016 (*actualizate*) pentru desemnarea reprezentanţilor auditorilor financiari la Conferinţa ordinară a Camerei Auditorilor Financiari din România organizată în anul 2017*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279878_a_281207]
-
Lista finală prevăzută la alin. (1) se publică pe site-ul Camerei până la data de 14 februarie 2017. ... Articolul 9 (1) Au calitatea de reprezentanți ai auditorilor financiari la Conferința ordinară a Camerei organizată la data de 1 aprilie 2017 auditorii financiari înscriși în lista prevăzută la art. 8. ... (2) Dreptul reprezentanților auditorilor financiari prevăzuți la alin. (1) de a participa la lucrările Conferinței ordinare a Camerei din anul 2017, de a dezbate subiectele înscrise pe ordinea de zi și de
NORME din 23 decembrie 2016 (*actualizate*) pentru desemnarea reprezentanţilor auditorilor financiari la Conferinţa ordinară a Camerei Auditorilor Financiari din România organizată în anul 2017*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279878_a_281207]
-
1) de a participa la lucrările Conferinței ordinare a Camerei din anul 2017, de a dezbate subiectele înscrise pe ordinea de zi și de a exercita dreptul de vot pe baza acestora nu poate fi exercitat prin mandatar. ... Articolul 10 Auditorii financiari cuprinși în lista prevăzută la art. 8 sunt convocați în scris, prin scrisoare sau electronic prin e-mail cel târziu la data de 28 februarie 2017, să participe la Conferința ordinară a Camerei din data de 1 aprilie 2017. ---------- Art.
NORME din 23 decembrie 2016 (*actualizate*) pentru desemnarea reprezentanţilor auditorilor financiari la Conferinţa ordinară a Camerei Auditorilor Financiari din România organizată în anul 2017*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279878_a_281207]
-
Guvernului nr. 594/2008 privind aprobarea Regulamentului de aplicare a prevederilor Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea și sancționarea spălării banilor, precum și pentru instituirea unor măsuri de prevenire și combatere a finanțării actelor de terorism, cu modificările și completările ulterioare, auditorii financiari, persoane fizice și firme de audit, sunt entități raportoare, având toate obligațiile ce decurg din legislația de prevenire și combatere a spălării banilor și finanțării actelor de terorism. Pentru punerea în aplicare a legislației menționate mai sus, Hotărârea Consiliului
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
acestuia. *1) În cuprinsul acestui Ghid sintagma "auditori financiari" se referă la auditori financiari activi, persoane fizice și firme de audit, înregistrate la Camera Auditorilor Financiari din România. 1.2. Scopul Prezentului Ghid Ghidul de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacțiilor suspecte de spălare a banilor și de finanțare a terorismului are în vedere prezentarea elementelor de bază, privind măsurile de prevenire și combatere a spălării banilor și finanțării terorismului, aplicabile de către toți auditorii financiari, membri ai Camerei
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacțiilor suspecte de spălare a banilor și de finanțare a terorismului are în vedere prezentarea elementelor de bază, privind măsurile de prevenire și combatere a spălării banilor și finanțării terorismului, aplicabile de către toți auditorii financiari, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România (CAFR), în cadrul misiunilor derulate la entitățile publice și private, precum și stabilirea unui cadru general pentru cunoașterea clienților, identificarea unor potențiale riscuri în gestionarea relației cu clienții și pentru realizarea unui sistem eficient
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
supravegherea în interes public a profesiei contabile (aplicabilă începând cu data de 1 februarie 2014). În acest sens, în aplicarea Legii nr. 656/2002 , Consiliul CAFR, prin Hotărârea nr. 68 din 21 decembrie 2015 , a aprobat "Normele privind instituirea de către auditorii financiari a măsurilor de prevenire și combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului" (în cele ce urmează "Normele"). Prin aceste Norme se stabilesc mecanisme și măsuri de prevenire și combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului, ce trebuie
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
măsurilor de prevenire și combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului" (în cele ce urmează "Normele"). Prin aceste Norme se stabilesc mecanisme și măsuri de prevenire și combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului, ce trebuie implementate de auditorii financiari și, totodată, se reglementează standardele minime pentru elaborarea de către auditorii financiari a politicilor și procedurilor proprii de cunoaștere a clienților, astfel încât aceștia să poată administra în mod eficient riscul spălării banilor, precum și al finanțării terorismului*3). Capitolul 2 Obligațiile
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
terorismului" (în cele ce urmează "Normele"). Prin aceste Norme se stabilesc mecanisme și măsuri de prevenire și combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului, ce trebuie implementate de auditorii financiari și, totodată, se reglementează standardele minime pentru elaborarea de către auditorii financiari a politicilor și procedurilor proprii de cunoaștere a clienților, astfel încât aceștia să poată administra în mod eficient riscul spălării banilor, precum și al finanțării terorismului*3). Capitolul 2 Obligațiile auditorilor financiari în calitate de entități raportoare 2.1. Responsabilități ale auditorului financiar
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
Suspiciunile legate de tranzacțiile în numerar ale Clientului fac obiectul rapoartelor de tranzacții suspecte (Anexa 6). Pentru mai multe detalii vezi Capitol 3, în special subcapitolul 3.5. Prezentul Ghid se referă în special la măsurile ce trebuie adoptate de către auditorii financiari în contextul prestării de servicii de audit, acordării de consultanță financiară, contabilă sau fiscală sau efectuării de alte servicii către Clienții săi (de ex.: servicii de tip audit intern, due diligence etc.) denumite în acest ghid și "angajamente". 2
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
servicii de tip audit intern, due diligence etc.) denumite în acest ghid și "angajamente". 2.2. Desemnarea unei persoane/persoanelor responsabile în relația cu Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor Având în vedere responsabilitățile mai sus menționate, auditorii financiari în calitate de entitate raportoare de tranzacții suspecte în relația cu Clienții lor au obligația de a desemna printr-un act intern, una sau mai multe persoane responsabile cu aplicarea prevederilor legale referitoare la prevenirea și combaterea spălării banilor și a
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
prevenirea și combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului, conform art. 20 din Legea nr. 656/2002 coroborat cu art. 4 din Hotărârea Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 68 din 21 decembrie 2015 pentru aprobarea Normelor privind instituirea de către auditorii financiari a măsurilor de prevenire și combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului și a Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea și sancționarea spălării banilor, precum și pentru instituirea unor măsuri de prevenire și combatere a finanțării terorismului, republicată, cu
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
de lucru, copii documente, note discuții etc.), atâta vreme cât permite o trasabilitatea a datelor (pista de audit), o identificare ușoară a informațiilor relevante și asigură inteligibilitatea necesară unei revizuiri externe independente. Atenție! Acestea sunt doar aspecte minimale ce trebuie respectate de auditorii financiari. În cazul auditorilor financiari persoane fizice independente, membri ai CAFR, aspectele de mai sus au impact sub aspectul respectării prevederilor legislative și, în special, crearea unor politici specifice, așa cum sunt detaliate în Capitolul următor. În cazul auditorilor financiari - liberi
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
terorismului, asigurând instruirea corespunzătoare a angajaților, precum și de respectarea de către colaboratori și subcontractori a acestor prevederi (regula mandatului). Asemenea politici și proceduri, specifice activității desfășurate în calitate de membri ai Camerei, trebuie incluse în sistemul de control intern al calității, implementat de auditorii financiari în conformitate cu Standardul Internațional privind Controlul Calității - Controlul calității pentru firmele care efectuează audituri și revizuiri ale situațiilor financiare, precum și alte misiuni de asigurare și servicii conexe (ISQC 1) sau în conformitate cu standardele de audit intern și cele mai bune practici
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]