5,138 matches
-
audit intern și cele mai bune practici în materie. În cele ce urmează vom detalia, în limita informațiilor disponibile, dar fără a ne limita la acestea, elementele semnificative de interes care sunt necesare a fi luate în considerare de toți auditorii financiari în cadrul activității lor operaționale curente. 3.1. Proceduri de Cunoaștere a Clientelei În desfășurarea activității lor auditorii financiari trebuie să adopte măsuri adecvate de prevenire și combatere a spălării banilor și finanțării actelor de terorism. În acest scop, pe
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
disponibile, dar fără a ne limita la acestea, elementele semnificative de interes care sunt necesare a fi luate în considerare de toți auditorii financiari în cadrul activității lor operaționale curente. 3.1. Proceduri de Cunoaștere a Clientelei În desfășurarea activității lor auditorii financiari trebuie să adopte măsuri adecvate de prevenire și combatere a spălării banilor și finanțării actelor de terorism. În acest scop, pe baza analizei de risc efectuate în prealabil, auditorii financiari trebuie să aplice: 1. măsuri standard, 2. măsuri simplificate
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
fi pașaport/carnet de conducere auto; ● confruntarea specimenului de semnătură (dacă e cazul) de pe documente cu cel de la dosarul clientului; ● Urmărirea persoanei fizice sau juridice în bazele de date publice - registrul comerțului, mjustitie.ro; anaf.ro; incidența plăților, ONPCSB etc. Auditorii financiari vor acorda o atenție sporită clienților care sunt implicați în relații de afaceri cu firme și persoane din jurisdicții care nu beneficiază de sisteme adecvate de prevenire și combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului, precum și tuturor tranzacțiilor
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
să permită evaluarea eventualului risc de identificare a unor aspecte privind combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului, înainte de contractarea misiunii. Modelul unei astfel de liste este prezentat în Anexa 3. Cu titlu de recomandare, pentru următoarele categorii de clienți, auditorii financiari pot limita sau chiar restricționa oferta de servicii: a) Clienți cu grad mare de risc: ... i. Entități înregistrate în zone financiare off-shore; ii. Entități care au ca acționari sau administratori persoane expuse politic; iii. Entități înregistrate într-una din
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
emise către ONPCSB ONPCSB prezintă în legislația națională trei modele de raportare: i. Raport de Tranzacții cu Numerar (vezi Anexa 4); ii. Raport de Tranzacții Externe (specific instituțiilor financiare - vezi Anexa 5); iii. Raport de Tranzacții Suspecte (vezi Anexa 6). Auditorii financiari, ca entitate raportoare, au obligația utilizării următoarelor rapoarte: a) Raport de tranzacții suspecte PENTRU CLIENȚII SĂI ... b) Raport de tranzacții cu numerar*) NUMAI pentru AUDITORUL FINANCIAR, ca firmă (dacă este cazul). ... *) Este important de reținut, cu privire la raportarea operațiunilor cu
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
a 15.000 euro nu mai este posibilă pe teritoriul României. Drept urmare, obligația de raportare a operațiunilor cu sume în numerar, în lei sau în valută, a căror limită minimă reprezintă echivalentul în lei a 15.000 euro pare inaplicabilă. ────────── Auditorii financiari desemnați au obligația de a respecta termenele și procedurile de raportare, în conformitate cu reglementările emise de ONPCSB, așa cum este prevăzut în art. 6 din Legea nr. 656/2002 (machetele rapoartelor sunt prezentate în Anexele 4, 5 și 6) și de
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
nu fac subiectul acestei raportări. Limitați-vă doar la ceea ce este strict necesar. ● nu se includ numele persoanelor din echipa dumneavoastră sau care au participat la acest demers. Rapoartele privind tranzacțiile suspecte se vor trimite direct către ONPCSB de către toți auditorii financiari, cu toate anexele aferente, în limita în care acestea există, în format semnat, ștampilat, prin poștă cu confirmare de primire. Auditorii financiari, indiferent de forma lor de organizare juridică, vor trimite către CAFR doar notificarea trimiterii rapoartelor de tranzacții
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
care au participat la acest demers. Rapoartele privind tranzacțiile suspecte se vor trimite direct către ONPCSB de către toți auditorii financiari, cu toate anexele aferente, în limita în care acestea există, în format semnat, ștampilat, prin poștă cu confirmare de primire. Auditorii financiari, indiferent de forma lor de organizare juridică, vor trimite către CAFR doar notificarea trimiterii rapoartelor de tranzacții suspecte, în formă scrisă (vezi Anexa 7), prin poștă, fax sau e-mail (la adresa cafr@cafr.ro) cu confirmare de primire. Prin notificările
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
o astfel de procedură clară, în primul rând pentru a se asigura consecvența la nivelul auditorului. Capitolul 4 Precizări privind cerințele de aplicare ale prezentului Ghid Prezentul Ghid are un caracter general și cuprinde cerințele minimale ce trebuie respectate de auditorii financiari, în calitatea lor de entități raportoare în contextul legislației privind combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului. Conținutul Ghidului trebuie aplicat și în contextul notelor de subsol.() Modelele prezentate în "Anexele 1, 4, 5, 6, 7" au caracter obligatoriu
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
TRANZACȚII SUSPECTE CĂTRE ONPCSB (Comunicare către CAFR - SECRETARIAT) S.C. .......... AUDIT Nr. ......../../../ Către, CAMERA AUDITORILOR FINANCIARI DIN ROMÂNIA - În atenția Directorului Executiv - În conformitate cu prevederile Hotărârii nr. 68/2015 a Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România pentru aprobarea "Normelor privind instituirea de către auditorii financiari a măsurilor de prevenire și combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului", emise în aplicarea Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea și sancționarea spălării banilor, precum și pentru instituirea unor măsuri de prevenire și combatere a finanțării actelor de
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
organizată în anul 2017, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 121/2016 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.061 din 29 decembrie 2016, cu modificările ulterioare, se modifică după cum urmează: "Art. 10. - Auditorii financiari cuprinși în lista prevăzută la art. 8 sunt convocați în scris, prin scrisoare sau electronic prin e-mail cel târziu la data de 28 februarie 2017, să participe la Conferința ordinară a Camerei din data de 1 aprilie 2017." Articolul
HOTĂRÂRE nr. 7 din 17 februarie 2017 privind modificarea articolului 10 din Normele pentru desemnarea reprezentanţilor auditorilor financiari la Conferinţa ordinară a Camerei Auditorilor Financiari din România organizată în anul 2017, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 121/2016. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/280128_a_281457]
-
de la punctele (i) și (ii) și sub rezerva următoarelor limitări specifice: DK: Condiția privind reședința, cu excepția cazurilor în care Agenția Daneză pentru Comerț și Societăți Comerciale emite dispoziții în sens contrar. ES: Cerința privind reședința. EL: Condiții de cetățenie pentru auditorii legali. ES: Societăți de audit: administratorii, directorii și partenerii societăților, altele decât cele reglementate de a 8-a directivă CEE privind dreptul societăților comerciale, trebuie să îndeplinească condiția de reședință. DK: Cerința privind reședința. IT, PT: Cerința privind reședința pentru
22005A0210_01-ro () [Corola-website/Law/293315_a_294644]
-
ar putea contribui la pregătirea tehnică a măsurilor de punere în aplicare a celei de-a opta directive modernizate. (3) Grupul de experți ar trebui să fie constituit din reprezentanți la nivel înalt proveniți din sistemele publice de supraveghere pentru auditorii legali și cabinetele de audit din statele membre. În cazul în care aceste sisteme nu există încă, grupul ar trebui să includă reprezentanți ai ministerelor naționale răspunzătoare de instituirea acestora. În conformitate cu articolul 2 alineatul (11) litera (b) din a opta
32005D0909-ro () [Corola-website/Law/293871_a_295200]
-
în domeniul siguranței aviației civile (JO L 213, 23.8.2003, p. 3). În sensul prezentului acord, dispozițiile regulamentului sunt adaptate după cum urmează: La articolul 5 alineatul (3) se adaugă următorul text: "În cadrul inspecțiilor lor respective, Comisia poate apela la auditorii naționali care figurează pe lista stabilită de statele membre AELS iar Autoritatea de supraveghere a AELS poate apela la auditorii naționali care figurează pe lista stabilită de statele membre ale CE. Comisia și Autoritatea de supraveghere a AELS se pot
22004D0156-ro () [Corola-website/Law/292181_a_293510]
-
adaptate după cum urmează: La articolul 5 alineatul (3) se adaugă următorul text: "În cadrul inspecțiilor lor respective, Comisia poate apela la auditorii naționali care figurează pe lista stabilită de statele membre AELS iar Autoritatea de supraveghere a AELS poate apela la auditorii naționali care figurează pe lista stabilită de statele membre ale CE. Comisia și Autoritatea de supraveghere a AELS se pot invita reciproc să participe, în calitate de observatori, la inspecțiile lor."" Articolul 2 Textele Regulamentului (CE) nr. 1486/2003 în limbile islandeză
22004D0156-ro () [Corola-website/Law/292181_a_293510]
-
dezbateri ale auditorilor de siguranță rutieră pe teme legate de rezultatele cercetării și practicii în domeniu; ... h) finanțarea participării pe plan național și internațional la activități specifice domeniului gestionării siguranței rutiere; ... i) finanțarea realizării documentațiilor și publicațiilor de specialitate pentru auditorii de siguranță rutieră; ... j) finanțarea activității Secretariatului Consiliului interministerial pentru siguranță rutieră; ... k) finanțarea activității de elaborare de norme, standarde și ghiduri tehnice în materie de siguranță rutieră, în concordanță cu evoluția reglementărilor la nivel european și internațional, în colaborare
ORDIN nr. 762 din 30 august 2016 privind aprobarea tarifelor pentru efectuarea evaluării de impact asupra siguranţei rutiere, a auditului de siguranţă rutieră, inspecţiei de siguranţă rutieră, tarifelor privind onorariile cuvenite auditorilor de siguranţă rutieră pentru activităţile prestate, precum şi destinaţia sumelor provenite din încasarea acestora. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/274979_a_276308]
-
impact asupra siguranței rutiere și a auditului/inspecției de siguranță rutieră, de desemnare și de lucru a auditorilor/inspectorilor de siguranță rutieră, precum și a contractelor-cadru care se încheie de către Autoritatea Rutieră Română - A.R.R. cu investitorii, cu administratorii și cu auditorii/inspectorii de siguranță rutieră, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 84 și 84 bis din 4 februarie 2016. Articolul 5 Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Ministrul transporturilor, Petru Sorin Bușe București
ORDIN nr. 655 din 5 august 2016 (*actualizat*) pentru aprobarea Regulamentului de organizare şi funcţionare a Comisiei de atestare, disciplină şi soluţionare a contestaţiilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/275042_a_276371]
-
fi suportată din bugetul Autorității Rutiere Române - A.R.R. ... Articolul 10 Taxele practicate de către Autoritatea Rutieră Română - A.R.R. pentru activitățile legate de înscrierea în vederea susținerii examenului, examinarea de atestare ca auditor de siguranță rutieră și pentru eliberarea atestatelor de auditorii de siguranță rutieră sunt, după cum urmează: - înscrierea în vederea susținerii examenului și pentru examinarea de atestare ca auditor de siguranță rutieră - 400 lei/persoană; - eliberarea atestatului de auditor de siguranță rutieră - 100 lei/persoană. Articolul 11 (1) În desfășurarea activității, Comisia
REGULAMENT din 5 august 2016 (*actualizat*) de organizare şi funcţionare a Comisiei de atestare, disciplină şi soluţionare a contestaţiilor*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/275043_a_276372]
-
pagina de internet a Autorității Electorale Permanente, în termen de 45 de zile de la efectuare. Articolul 45 (1) Situațiile financiare anuale întocmite de partidele politice care primesc subvenții de la bugetul de stat sunt supuse auditului statutar, care se efectuează de către auditorii statutari, persoane fizice sau juridice autorizate, în condițiile legii. ... (2) În cel mult 60 de zile de la data efectuării auditului, partidele politice prevăzute la alin. (1) transmit Autorității Electorale Permanente o copie a raportului de audit. ... Articolul 46 Autoritățile publice
LEGE nr. 334 din 17 iulie 2006 (**republicată**)(*actualizată*) privind finanţarea activităţii partidelor politice şi a campaniilor electorale*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/274850_a_276179]
-
2) Asigurătorii care practică asigurări generale și au legături financiare, comerciale și administrative cu asigurători care practică asigurări de viață nu încheie cu aceștia contracte sau alte acorduri care au impact negativ asupra situației lor financiare. ... Secțiunea a 7-a Auditorii externi Articolul 51 Atribuțiile auditorilor externi (1) Societățile supun situațiile financiare sau situațiile financiare consolidate unui audit statutar efectuat de firme de audit financiar membre ale Camerei Auditorilor Financiari din România, cu avizul A.S.F. ... (2) A.S.F. poate impune
LEGE nr. 237 din 19 octombrie 2015 (*actualizată*) privind autorizarea şi supravegherea activităţii de asigurare şi reasigurare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/275179_a_276508]
-
cu o societate la care efectuează auditul statutar, informează A.S.F. despre aspectele care au legătură cu societatea auditată, la solicitarea A.S.F. sau la momentul constatării acestor fapte. (7) Informațiile menționate la alin. (5) și (6) sunt transmise de către auditorii financiari și conducerii societăților auditate, cu excepția cazului în care există motive întemeiate care îi constrâng să nu procedeze astfel. ... (8) Transmiterea informațiilor menționate la alin. (5) și (6) nu constituie o încălcare a secretului profesional impus prin clauze contractuale sau
LEGE nr. 237 din 19 octombrie 2015 (*actualizată*) privind autorizarea şi supravegherea activităţii de asigurare şi reasigurare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/275179_a_276508]
-
clarificări sau explicații cu privire la situațiile financiare ale societăților auditate sau la activitatea de audit desfășurată, precum și documentele întocmite de către aceasta în cazul în care clarificările sunt considerate insuficiente. ... (10) A.S.F. informează Camera Auditorilor Financiari din România cu privire la nerespectarea de către auditorii financiari a prevederilor alin. (5) și (6), în vederea adoptării măsurilor necesare pentru remedierea situației. ... Capitolul V Solvabilitatea Secțiunea 1 Evaluarea activelor și a obligațiilor Articolul 52 Evaluarea activelor și a obligațiilor Societățile își evaluează activele și obligațiile, astfel: a) activele
LEGE nr. 237 din 19 octombrie 2015 (*actualizată*) privind autorizarea şi supravegherea activităţii de asigurare şi reasigurare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/275179_a_276508]
-
prevăzute la art. 2, revin factorilor implicați, potrivit responsabilităților fiecăruia stabilite în condițiile legii. ... (2) În sensul prezentei legi, factorii implicați prevăzuți la alin. (1) sunt: investitorii, proprietarii, administratorii, utilizatorii, executanții, cercetătorii, proiectanții, verificatorii de proiecte atestați, experții tehnici atestați, auditorii energetici pentru clădiri atestați, responsabilii tehnici cu execuția autorizați, diriginții de șantier autorizați, producătorii/fabricanții de produse pentru construcții, reprezentanții autorizați ai acestora, importatorii, distribuitorii de produse pentru construcții, organismele de evaluare și verificare a constanței performanței produselor pentru construcții
LEGE nr. 10 din 18 ianuarie 1995 (*republicată*) privind calitatea în construcţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/275488_a_276817]
-
b) organizarea necorespunzătoare și neaplicarea sistemului de management al calității, precum și realizarea de construcții fără specialiști responsabili tehnici cu execuția autorizați sau care dețin certificate echivalente, recunoscute în condițiile legii; ... c) depășirea de către verificatorii de proiecte atestați, experții tehnici atestați, auditorii energetici pentru clădiri atestați, responsabilii tehnici cu execuția autorizați și diriginții de șantier autorizați a competențelor pe domenii, subdomenii, specialități sau grade profesionale pentru care sunt atestați/autorizați și/sau neîndeplinirea obligațiilor ce le revin potrivit reglementărilor în vigoare; ... d
LEGE nr. 10 din 18 ianuarie 1995 (*republicată*) privind calitatea în construcţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/275488_a_276817]
-
Raportul de inspecție elaborat ca urmare a inspecției prevăzute la alin. (1) cuprinde rezultatul inspecției, precum și recomandări pentru creșterea performanței energetice a sistemului inspectat. Capitolul XIII Experți independenți Articolul 27 (1) Certificarea și auditarea energetică a clădirilor se realizează de către auditorii energetici pentru clădiri, atestați de Ministerul Dezvoltării Regionale și Administrației Publice, în calitate de autoritate competentă în domeniul construcțiilor. ... (2) Regulamentul privind atestarea auditorilor energetici pentru clădiri, prin care se prevăd condițiile, modul de atestare și obligațiile și răspunderile auditorilor energetici pentru
LEGE nr. 372 din 13 decembrie 2005 (*republicată*) privind performanţa energetică a clădirilor*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/275521_a_276850]