95,320 matches
-
se structurează pe acțiuni sau operații elementare, dacă se impune, cărora li se atașează riscurile specifice, în baza documentului prezentat în continuare; Lista obiectivelor, activităților și riscurilor Nr. crt. Obiective Activități Acțiuni Riscuri specifice 0 1 2 3 4 b. etapa de elaborare a Registrului riscurilor, care se realizează pe baza modelului Registrului riscurilor, prezentat în figura 2.11. Deși acest document este destul de extins, considerăm că, în practică, ar fi necesară și introducerea coloanei „Activități”, după coloana „Obiective” sau să
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Registrul general al riscurilor la nivelul entității, care va avea și responsabilitatea actualizării periodice a acestuia, cel puțin anual. Registrul riscurilor se recomandă să conțină și un istoric al riscurilor de la înființare până în prezent, sau din 1990 până în prezent; c. etapa de elaborare a procedurilor operaționale de lucru începe cu codificarea procedurilor pentru fiecare activitate, din cadrul compartimentelor, pe baza documentului Arborele activităților, elaborat în etapa de pregătire. În vederea realizării acestui obiectiv recomandăm utilizarea sistemului de numerotare zecimal, care va permite completarea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
conțină și un istoric al riscurilor de la înființare până în prezent, sau din 1990 până în prezent; c. etapa de elaborare a procedurilor operaționale de lucru începe cu codificarea procedurilor pentru fiecare activitate, din cadrul compartimentelor, pe baza documentului Arborele activităților, elaborat în etapa de pregătire. În vederea realizării acestui obiectiv recomandăm utilizarea sistemului de numerotare zecimal, care va permite completarea ulterioară a documentului ori de câte ori se va impune. Rezultatele activității de codificare a procedurilor se transpun în Lista obiectivelor și activităților, care de asemenea va
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
completare a OMFP nr. 946/2005, pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 771/2006. Capitolul 2. Controlul intern 181 181 2.6. Etapele programului de implementare a sistemului de control managerial - studiu de caz Metodologia de implementare presupune parcurgerea mai multor etape, într-o succesiune logică, având la bază prezentările detaliate realizate în paragrafele anterioare din acest capitol. În vederea asigurării implementării sistemului de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 771/2006. Capitolul 2. Controlul intern 181 181 2.6. Etapele programului de implementare a sistemului de control managerial - studiu de caz Metodologia de implementare presupune parcurgerea mai multor etape, într-o succesiune logică, având la bază prezentările detaliate realizate în paragrafele anterioare din acest capitol. În vederea asigurării implementării sistemului de control managerial se constituie grupului de lucru din șefii compartimentelor funcționale din cadrul entității, respectiv managementul de linie, în coordonarea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de divergențe se stabilește prin vot; se elaborează un program de dezvoltare a SMC pe compartimente, cu responsabilități concrete și termene de realizare; asigură îndrumarea metodologică a implementării SMC și monito rizarea progreselor înregistrate; analizează și concentrează rezultatele din celelalte etape în vederea stabilirii în continuare a măsurilor care să asigure implementarea SMC. Guvernanța corporativă 182 182 Atribuțiile auditului intern: monitorizează sistematic toate fazele prezentate mai sus; asigură consilierea pe toată perioada funcționării grupului de lucru; informează sistematic managementul general despre stadiul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Uniunii Europene. Anual va exista o monitorizare externă din partea Curții de Conturi și o dată la cinci ani, din partea UCAAPI - MEF sau a organului ierarhic superior. În continuare, prezentăm schematic o metodologie de implementare a sistemului de control managerial în zece etape, aplicabilă entităților publice din România, în conformitate cu cadrul normativ în vigoare 77. ETAPA I - Stabilirea obiectivelor generale și specifice Standardele ale căror cerințe vor fi avute în vedere sunt: 6 - Structura organizatorică, 7 - Obiective, 15 - Ipoteze, reevaluări Obiectivele definite în cadrul entităților
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și o dată la cinci ani, din partea UCAAPI - MEF sau a organului ierarhic superior. În continuare, prezentăm schematic o metodologie de implementare a sistemului de control managerial în zece etape, aplicabilă entităților publice din România, în conformitate cu cadrul normativ în vigoare 77. ETAPA I - Stabilirea obiectivelor generale și specifice Standardele ale căror cerințe vor fi avute în vedere sunt: 6 - Structura organizatorică, 7 - Obiective, 15 - Ipoteze, reevaluări Obiectivele definite în cadrul entităților publice sunt: obiective strategice, stabilite în cadrul strategiei; obiective generale, stabilite pe baza
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
în bune condiții a contractelor de achiziții publice. Da Da Da Da Da Evaluare generală Obiectivul a fost definit și respectă caracteristicile SMART Propunere: obiectiv SMART cu caracteristici mai accentuate Obiectivul este păstrat în forma în care a fost definit. ETAPA a II-a - Stabilirea activităților și acțiunilor pentru realizarea obiectivelor Standardele avute în vedere: 2 - Atribuții, funcții, sarcini; 6 - Structura organizatorică; 18 - Separarea atribuțiilor; 21 - Continuitatea activității; 23 - Accesul la resurse Capitolul 2. Controlul intern 185 185 Grupul de lucru
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
privind activitatea de audit intern Grupul de lucru analizează atribuțiile, funcțiile și sarcinile, stabilite pe posturi prin structura organizatorică, și se asigură de existența separației atribuțiilor, de prevederi privind continuitatea activității și de accesul la resursele necesare pentru desfășurarea acestora. ETAPA a III-a - Descrierea modului de organizare și funcționare a sistemului de control managerial Standardele avute în vedere: 1 - Etica, integritatea; 3 - Competența, performanța; 4 - Funcții sensibile; 18 - Separarea atribuțiilor; 23 - Accesul la resurse Grupul de lucru va stabili structura
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Legea nr. 31/1990 privind societățile comerciale, modificată și completată, Monitorul Oficial nr. 1066/2004; Legea nr. 133/2002 pentru aprobarea OUG nr. 75/1999, republicată, privind activitatea de audit financiar nr. 598/2003. Capitolul 2. Controlul intern 191 191 ETAPA a IV-a - Identificarea riscurilor și disfuncționalităților care pot afecta realizarea obiectivelor Standardele avute în vedere: 11 - Managementul riscului; 15 - Ipoteze reevaluări; 16 - Semnalarea neregularităților; 18 - Separarea atribuțiilor; 23 - Accesul la resurse Elaborarea Registrului riscurilor conform modelului de pe site-ul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
riscurilor conform modelului de pe site-ul: www.mfinante.ro, atașat ca anexă la documentul Metodologia de implementare a Standardului de control intern nr. 11 - Managementul riscurilor. Prezentăm în continuare modelul documentului Identificarea riscurilor, care trebuie să se întocmească în această etapă, de către toate compartimentele din cadrul entității, pornind de la Lista obiectivelor și activităților, exemplificată anterior, în vederea elaborării Registrului riscurilor. Identificarea riscurilor Nr. crt. Obiective Activități Riscuri Disfuncționalități 0 1 2 3 4 1 Dezvoltarea unei strategii unitare în domeniul auditului public intern
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
ui de ac tu ali za re a do cu m en tu lu i s tra te gi c Fi gu ra 2 .1 1. R eg is tr ul ri sc ur ilo r Guvernanța corporativă 194 194 ETAPA a V-a - Stabilirea modalităților de dezvoltare a sistemului de control managerial prin raportarea la codul controlului intern Standardele avute în vedere: 8 - Planificarea; 9 - Coordonarea; 16 - Semnalarea neregularităților; 18 - Separarea atribuțiilor Coroborarea ROF-ului entității cu Lista obiectivelor și
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Calotă George Sept. 2007 5. Realizarea și actualizarea Cartei auditului intern PO-06.05 Popescu Maria Oct. 2007 6. Avizarea normelor proprii entităților publice centrale în domeniul auditului intern PO-06.06 Popa Ana Nov. 2007 Capitolul 2. Controlul intern 195 195 ETAPA a VI-a - Inventarierea documentelor, a fluxurilor de informații, a proceselor și a modului de comunicare între structurile entității și cu alte entități Standardele avute în vedere: 11 - Managementul riscurilor, 12 - Informarea, 3 - Comunicarea, 14 - Corespondența și arhivarea Pentru fiecare
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
3. Elaborarea planului anual de activitate (obiectiv nr. 4) Raport UE - recomandări Raport CCR - recomandări Rapoarte de evaluare externă Analiza riscurilor Elaborarea proiectului planului strategic/ anual Avizare CAPI Aprobare ministru Planul strategic și planul anual al activității de audit intern ETAPA a VII-a - Stabilirea unui sistem de monitorizare a desfășurării acțiunilor și activităților Standardele avute în vedere: 8 - Planificarea, 9 - Coordonarea, 10 - Monitorizarea performanțelor, 12 - Informarea, 13 - Comunicarea, 16 - Semnalarea neregularităților, 19 - Supravegherea, 20 - Gestionarea abaterilor Guvernanța corporativă 196 196
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Actualizarea normelor generale privind exercitarea activității de audit intern pe baza legii Gradul de implementare a noilor prevederi legislative în cadrul normativ Nu este necesară alocarea de resurse suplimentare Director general UCAAPI Șef serv. SMG Auditorii interni desemnați Noiembri e 2007 ETAPA a VIII-a - Autoevaluarea realizării obiectivelor generale și a celor specifice și îmbunătățirea sistemului de control managerial Standardele avute în vedere: 6 - Structura organizatorică, 7 - Obiective, 15 - Ipoteze și reevaluări, 16 - Semnalarea neregularităților, 21 - Continuitatea activității Pentru fiecare activitate din
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
fie transmis ulterior pentru avizare și direcțiilor de specialitate din minister. Gradul de transpunere a acțiunilor cuprinse în documentul strategic: 0 Nu este necesară alocarea de resurse suplimen tare Director general UCAAPI Șef serv. SMG Auditorii interni desemnați Iunie 2007 ETAPA a IX-a - Elaborarea manualelor de proceduri pentru activitățile entității în directă corelație cu fluxul de informații prezentate Standardele avute în vedere: 11 - Managementul riscului, 17 - Proceduri, 22 - Strategii de control, 24 - Verificarea și evaluarea controlului, 25 - Auditul intern Pe
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
manualelor de proceduri pentru activitățile entității în directă corelație cu fluxul de informații prezentate Standardele avute în vedere: 11 - Managementul riscului, 17 - Proceduri, 22 - Strategii de control, 24 - Verificarea și evaluarea controlului, 25 - Auditul intern Pe baza activităților analizate în etapele precedente se trece la elaborarea procedurilor operaționale de lucru. Precizări privind elaborarea procedurilor operaționale 1. Elaborarea procedurilor de lucru se realizează în baza OMFP nr. 1389/2006, care modifică și completează OMFP nr. 946/2005 privind codul controlului intern 2
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
documentelor 9. Existența componentei de actualizare a procedurilor de lucru 10. Aprobarea procedurilor operaționale de către persoanele competente Notă: Recomandăm ca pentru evaluarea anuală a salariaților să se țină cont de stadiul elaborării și actualizării procedurilor operaționale de către șeful de compartiment. ETAPA a X-a - Elaborarea programului de pregătire profesională în domeniul controlului managerial Standardul avut în vedere: 3 - Competență, performanță Responsabilul de compartiment analizează complexitatea activităților definite prin procedurile de lucru și responsabilii pentru realizarea lor și prin comparație cu sarcinile
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
implementare a activităților de control, pe baza analizei riscurilor asociate activităților, este problema fiecărui manager pentru propria activitate, la care se mai adaugă riscurile specifice entității ce revin managementului general al acesteia. Implementarea activităților de control intern implică parcurgerea următoarelor etape: pregătirea implementării; stabilirea activităților de control intern; ierarhizarea activităților de control intern. 2.7.1.1. Pregătirea implementării Implementarea activităților de control intern, oricare ar fi ele, impune definirea misiunii și cunoașterea regulilor ce trebuie respectate. Toate funcțiile/activitățile din cadrul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
control intern, respectiv activitățile de control, trebuie să acționeze pentru implementarea acestora. În acest sens, există o modalitate de implementare a Guvernanța corporativă 208 208 activităților de control printr-o abordare în funcție de riscuri, asemănătoare metodologiei auditului intern, prin parcurgerea următoarelor etape: identificarea activităților de control intern specifice; aprecierea coerenței implementării. 2.7.2.1. Analiza pregătirii implementării Analiza acțiunilor realizate în etapa pregătitoare constă în revederea definirii misiunii, aprecierea șanselor de realizare a acesteia și identificarea regulilor ce trebuie respectate. Cunoașterea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Guvernanța corporativă 208 208 activităților de control printr-o abordare în funcție de riscuri, asemănătoare metodologiei auditului intern, prin parcurgerea următoarelor etape: identificarea activităților de control intern specifice; aprecierea coerenței implementării. 2.7.2.1. Analiza pregătirii implementării Analiza acțiunilor realizate în etapa pregătitoare constă în revederea definirii misiunii, aprecierea șanselor de realizare a acesteia și identificarea regulilor ce trebuie respectate. Cunoașterea misiunii ce revine funcției este problema responsabilului, care, dacă misiunea nu-i este definită clar sau are impresia existenței unor contradicții
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și ce nu știe. Această acțiune este necesară pentru a evita riscul de a implementa activități de control pe care nu le stăpânim și astfel să contribuim la nerespectarea unor reguli care pot avea consecințe grave, chiar pentru organizație. Analiza etapei pregătitoare efectuate anterior presupune revederea politicii generale și a politicilor specifice funcției, cunoașterea misiunii și a cadrului limitativ al activității care nu poate fi depășit, având rolul de a ne asigura că implementăm activități de control gândite, raționale și eficiente
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Managementul riscului 221 cadrului normativ în vigoare 4, dar și entitățile din celelalte sectoare, interesate de accesarea fondurilor europene, sunt preocupate de implementarea acestor procese și a principiilor guvernanței corporative. Din aceste considerente credem că problema managementului riscurilor a depășit etapa de analiză inițială și de dezvoltare a procesului de gestionare a acestora, și, în prezent, se îndreaptă spre o etapă de analiză permanentă, continuă, de îmbunătățire a modului de administrare a riscurilor. Motto: Riscul reprezintă orice acțiune sau inacțiune care
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
preocupate de implementarea acestor procese și a principiilor guvernanței corporative. Din aceste considerente credem că problema managementului riscurilor a depășit etapa de analiză inițială și de dezvoltare a procesului de gestionare a acestora, și, în prezent, se îndreaptă spre o etapă de analiză permanentă, continuă, de îmbunătățire a modului de administrare a riscurilor. Motto: Riscul reprezintă orice acțiune sau inacțiune care are un impact asupra organizației. Marcel Ghiță 3.2. Conceptul de risc Cuvântul „risc” derivă de la cuvântul italian „risicare”, care
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]