6,119 matches
-
h) alte angajamente; i) angajamente îndoielnice; ... j) alte conturi în afara bilanțului. ... 156. Contabilitatea operațiunilor în afara bilanțului se ține, de asemenea, în partidă dublă, prin utilizarea conturilor corespondente prevăzute pentru operațiunile în valută la vedere sau, după caz, a contului 999 "Contrapartida" pentru celelalte operațiuni în afara bilanțului. 157. (1) Prin convenție, conturile în afara bilanțului sunt conturi de activ sau de pasiv, în funcție de modalitatea de înregistrare în conturile de bilanț a operațiunii, la scadență sau la data realizării acesteia. (2) Prin convenție, conturile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229828_a_231157]
-
bilanțului asigură înregistrarea în contabilitate a altor elemente cum ar fi: bunurile luate cu chirie, valorile primite în păstrare sau custodie, alte active și datorii contingente, precum și alte elemente. (2) În această categorie de conturi se include și contul 999 "Contrapartida" care se utilizează pentru debitarea sau creditarea unor conturi în afara bilanțului. ... Secțiunea 8. Operațiuni în valută 166. Contabilitatea operațiunilor în valută asigură evidența: a) operațiunilor de schimb la vedere; ... b) operațiunilor cu titluri în valută; ... c) operațiunilor privind conturile curente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229828_a_231157]
-
din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută", după caz. ... (3) Evaluarea operațiunilor în valută înregistrate în conturile în afara bilan��ului, corespunzător evaluării contului 941 "Poziție de schimb", se face prin utilizarea contului 943 "Conturi de ajustare valută" în contrapartida contului 942 "Contravaloarea poziției de schimb". ... (4) La întocmirea raportărilor contabile, conturile 3721 "Poziție de schimb" (după evaluare) și 3722 "Contravaloarea poziției de schimb" nu se iau în considerare deoarece nu reprezintă un activ sau o datorie. ... Operațiuni de schimb
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229828_a_231157]
-
931 "Operațiuni de schimb la vedere", prin intermediul conturilor 941 "Poziție de schimb" și 942 " Contravaloarea poziției de schimb" deschise în afara bilanțului. (2) Periodic, obligatoriu lunar, evaluarea angajamentului se înregistrează în afara bilanțului prin utilizarea contului 943 "Conturi de ajustare valută" în contrapartida contului 942 "Contravaloarea poziției de schimb". Concomitent, aceeași diferență de curs, se înregistrează în contul 6061 "Cheltuieli din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută" sau 7061 "Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută", după caz
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229828_a_231157]
-
de schimb stabilit între părți (curs FORWARD). 188. (1) Operațiunile de swap pe valute reprezintă combinația dintre un împrumut primit într-o monedă și un credit acordat într-o altă monedă, cele două operațiuni fiind simultane și încheiate cu aceeași contrapartidă. Acestea pot fi realizate sub următoarele forme: swap de trezorerie sau swap cambist și swap financiar sau swap lung de valute. (2) Swapul de trezorerie, denumit și swap cambist, reprezintă două operațiuni de schimb a unor sume nominale în monede
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229828_a_231157]
-
noționalului înregistrată în conturi în afara bilanțului este valoarea nominală a creditului de referință. ... (2) Instituțiile de credit trebuie să își organizeze evidența astfel încât să fie capabile să identifice aceste valori noționale, cel puțin pe baza următoarelor criterii: natura contractelor, tipul contrapartidei, scadența operațiunii. ... (3) În cazul operațiunilor ferme de schimb la termen, angajamentele aferente se înregistrează în afara bilanțului cu ajutorul conturilor "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (4) În cazul contractelor swap de trezorerie (cambist), atât
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229828_a_231157]
-
cel puțin pe baza următoarelor criterii: natura contractelor, tipul contrapartidei, scadența operațiunii. ... (3) În cazul operațiunilor ferme de schimb la termen, angajamentele aferente se înregistrează în afara bilanțului cu ajutorul conturilor "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (4) În cazul contractelor swap de trezorerie (cambist), atât sumele de primit cât și cele de plătit la scadența contractului se înregistrează în afara bilanțului în conturile "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (5) Pentru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229828_a_231157]
-
contul 999 "Contrapartida". ... (4) În cazul contractelor swap de trezorerie (cambist), atât sumele de primit cât și cele de plătit la scadența contractului se înregistrează în afara bilanțului în conturile "Operațiuni ferme de schimb la termen", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (5) Pentru operațiunile de swap financiar de valute, sumele ce urmează a fi schimbate la scadența contractului sunt evidențiate în afara bilanțului în conturile corespunzătoare din cadrul conturilor "Swap financiar de valute", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". Valoarea dobânzilor ce urmează
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229828_a_231157]
-
corespondență cu contul 999 "Contrapartida". ... (5) Pentru operațiunile de swap financiar de valute, sumele ce urmează a fi schimbate la scadența contractului sunt evidențiate în afara bilanțului în conturile corespunzătoare din cadrul conturilor "Swap financiar de valute", în corespondență cu contul 999 "Contrapartida". Valoarea dobânzilor ce urmează să fie plătite și încasate până la scadența operațiunii nu se înregistrează în conturile în afara bilanțului specifice instrumentelor derivate. ... (6) Angajamentele aferente operațiunilor efectuate în contul clientelei nu se înregistrează în conturile de angajamente în afara bilanțului, dar
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229828_a_231157]
-
situația în care fluxurile financiare de dobânzi sunt concomitente, iar transferul privește doar diferența netă (există un singur flux financiar de dobânzi). ... (2) Dobânzile respective sunt înregistrate periodic, obligatoriu lunar, în conturile în care sunt evidențiate instrumentele derivate respective în contrapartidă cu contul 7076 "Venituri din dobânzi aferente instrumentelor derivate desemnate ca instrumente de acoperire a riscului de rată a dobânzii" sau 6076 "Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor derivate desemnate ca instrumente de acoperire a riscului de rată a dobânzii", după
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229828_a_231157]
-
Tranzacțiile între intermediari se încheie în nume propriu, prin confirmare între arbitrajiști (telefonic, telex, Reuters dealing) și reconfirmări letrice și telex sau SWIFT codificate corespunzător (letric-specimene de semnături, telex-chei telegrafice, SWIFT-chei SWIFT). Reconfirmarea trebuie să includă cel puțin următoarele elemente: - contrapartidă; - data încheierii tranzacției; - data valutei; - valuta (valutele) implicată(e); - sumele tranzacționate; - tipul tranzacției; - cursul de schimb la vedere (spot) sau la termen (forward); - corespondenții părților; - modalitatea de încheiere a tranzacției (telefon, telex, Reuters dealing). 21. Instrucțiunile de plată și decontare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/111630_a_112959]
-
sau la termen (forward); - corespondenții părților; - modalitatea de încheiere a tranzacției (telefon, telex, Reuters dealing). 21. Instrucțiunile de plată și decontare vor fi transmise în cel mai scurt timp, de regulă în aceiași zi. Folosirea instrucțiunilor standard de plată între contrapartide poate avea o contribuție semnificativă la preîntâmpinarea apariției unor eventuale diferențe sau erori în decontarea sumelor tranzacționate. 22. La primire, documentele de mai sus se verifică și, pentru eventualele diferențe, părțile vor lua legătura în vederea soluționării situației pe cale amiabilă. În
EUR-Lex () [Corola-website/Law/111630_a_112959]
-
valute cu decontare după două zile de la data încheierii tranzacției, la cursul de schimb stabilit între părți (curs spot). În cazul în care este o zi nelucrătoare, decontarea are loc în următoarea zi lucrătoare. (Fac excepție cazurile în care între contrapartide există alte convenții). Operațiuni la termen (FORWARD) O operațiune de vânzare/cumpărare valute cu decontare după mai mult de două zile de la data încheierii tranzacției, la cursul de schimb stabilit între părți (curs forward). În cazul în care aceasta este
EUR-Lex () [Corola-website/Law/111630_a_112959]
-
servicii efectuate în interiorul țării Articolul 137 (1) Baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată este constituită din: ... a) pentru livrări de bunuri și prestări de servicii, altele decât cele prevăzute la lit. b) și c), din tot ceea ce constituie contrapartida obținută sau care urmează a fi obținută de furnizor ori prestator din partea cumpărătorului, beneficiarului sau a unui terț, inclusiv subvențiile direct legate de prețul acestor operațiuni; ... b) pentru operațiunile prevăzute la art. 128 alin. (3) lit. c), compensația aferentă: ... c
EUR-Lex () [Corola-website/Law/186600_a_187929]
-
intensivă a capacităților de producție, dezvoltarea acestora, organizarea cooperării între unitățile producătoare, extinderea acțiunilor de autoutilare. Importurile de mașini, utilaje, instalații, subansamble și piese de schimb se contractează cu precădere în cadrul unor acțiuni de cooperare în producție și comercială, în contrapartida cu produse din ramură construcției de mașini. Art. 47. - Ministerul Industriei Construcțiilor de Mașini, Consiliul Național pentru Știință și Tehnologie, celelalte ministere, organe centrale sau locale, unitățile producătoare, unitățile de cercetare științifică, inginerie tehnologică și de proiectare au obligația să
EUR-Lex () [Corola-website/Law/141830_a_143159]
-
începe până la data de 30 iunie 2008 cel târziu. O copie a acestui contract va fi transmisă prompt Băncii; (b) va transmite Băncii până la data de 30 martie 2008 un buget actualizat al Proiectului, precum și confirmarea scrisă că fondurile de contrapartidă sunt angajate și că au fost prevăzute sume corespunzătoare pentru acoperirea evenimentelor neprevăzute; și (c) va furniza cu promptitudine dovezile ce atestă obținerea la timp a tuturor permiselor de mediu relevante și faptul că lucrările vor respecta planul și politica
EUR-Lex () [Corola-website/Law/146921_a_148250]
-
materia cerințelor de capital;". ... 6. La articolul 10, partea introductivă și alineatele (1), (5), (8) și (9) se modifică și vor avea următorul cuprins: "Art. 10. - Următoarele informații referitoare la expunerea unei instituții de credit la riscul de credit al contrapartidei, așa cum este definit la art. 2 alin. (5) pct. 1 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 20/25/2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacțiilor de răscumpărare, al operațiunilor de dare/luare de titluri
EUR-Lex () [Corola-website/Law/226962_a_228291]
-
Art. 10. - Următoarele informații referitoare la expunerea unei instituții de credit la riscul de credit al contrapartidei, așa cum este definit la art. 2 alin. (5) pct. 1 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 20/25/2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacțiilor de răscumpărare, al operațiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacțiilor cu termen lung de decontare și al tranzacțiilor de creditare în marjă, cu modificările și completările ulterioare, vor fi
EUR-Lex () [Corola-website/Law/226962_a_228291]
-
decontare și al tranzacțiilor de creditare în marjă, cu modificările și completările ulterioare, vor fi făcute publice: (1) o descriere a metodologiei utilizate în vederea alocării capitalului intern și în vederea stabilirii limitelor de credit pentru expunerile la riscul de credit al contrapartidei; ... ................................................................ (5) valoarea justă pozitivă brută a contractelor, profiturile din compensare, expunerea de credit curentă după compensare, garanțiile reale deținute și expunerea de credit netă din instrumente financiare derivate. Expunerea de credit netă din instrumente financiare derivate reprezintă expunerea de credit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/226962_a_228291]
-
de nerambursare și ale factorilor de conversie în raport cu estimările furnizate în informațiile referitoare la evaluarea cantitativă a riscurilor." 18. La articolul 23, punctele 4 și 6 se modifică și vor avea următorul cuprins: "4. principalele tipuri de garanți și de contrapartide în cazul instrumentelor financiare derivate de credit, precum și bonitatea acestora; ............................................................... 6. pentru instituțiile de credit care calculează valoarea ponderată la risc a expunerilor conform Regulamentului BNR-CNVM nr. 14/19/2006 , cu modificările și completările ulterioare, sau Regulamentului BNR-CNVM nr. 15
EUR-Lex () [Corola-website/Law/226962_a_228291]
-
acestea cuprinse în clasificările statistice oficiale, ori execuția prin orice mijloace a oricărei combinații a acestor lucrări de construcții, care corespunde cerințelor autorității contractante și care conduce la un rezultat menit să îndeplinească, prin el însuși, o funcție tehnico-economică. În contrapartida lucrărilor executate contractantul, în calitate de concesionar, primește dreptul de a exploata rezultatul lucrărilor, în totalitate sau în parte, drept la care se poate adăuga, după caz, plata unei sume." 3. La articolul 2, litera a) va avea următorul cuprins: "a) concesionar
EUR-Lex () [Corola-website/Law/163329_a_164658]
-
dacă fondurile aferente au termen de restituire în cursul lunii, în conturile sintetice de gradul III "Creanțe atașate" sau în conturi analitice deschise în cadrul conturilor sintetice de gradul III "Creanțe atașate și sume de amortizat" din cadrul grupelor de conturi, în contrapartida conturilor de venituri. (2) Dobânzile de plătit (calculate pe baza ratei de dobândă prevăzute în înțelegerile contractuale și neajunse la scadență), aferente exercițiului în curs, se calculează de la data primirii fondurilor și se înregistrează în contabilitate periodic (obligatoriu lunar), sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244204_a_245533]
-
dacă fondurile aferente au termen de restituire în cursul lunii, în conturile sintetice de gradul III "Datorii atașate" sau în conturi analitice deschise în cadrul conturilor sintetice de gradul III "Datorii atașate și sume de amortizat" din cadrul grupelor de conturi, în contrapartida conturilor de cheltuieli. ... (3) Celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii și care trebuie amortizate prin metoda dobânzii efective (diferența dintre valoarea nominală a instrumentelor financiare și costul amortizat al acestora, înainte de determinarea ajustărilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244204_a_245533]
-
face necesară ajustarea veniturilor din dobânzi înregistrate potrivit alin. (3) cu diferența dintre acestea și veniturile din dobânzi calculate în condițiile deprecierii activului. Această ajustare se înregistrează în contul 6617 «Cheltuieli cu ajustări pentru dobânzi calculate aferente creanțelor depreciate» în contrapartidă cu contul de ajustări pentru dobânzi aferente creanțelor depreciate. Veniturile din dobânzi aferente creanțelor depreciate, prezentate în situațiile financiare, sunt date de diferența dintre veniturile din dobânzi corespunzătoare înregistrate în contul 7018 «Dobânzi din active financiare depreciate» și sumele înregistrate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244204_a_245533]
-
3 din anexa la ORDINUL nr. 7 din 30 octombrie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 825 din 12 noiembrie 2014. 68. (1) În situația executării silite a creanțelor aferente operațiunilor de trezorerie și interbancare, numerarul încasat este înregistrat în contrapartidă cu conturile de creanțe aferente, iar bunurile sub forma titlurilor intrate în posesia instituției de credit sunt evidențiate în conturile corespunzătoare de titluri în contrapartidă cu contul 767 "Venituri din recuperări de creanțe". Ulterior, contabilizarea respectivelor titluri se realizează potrivit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244204_a_245533]