1,272 matches
-
responsabilitățile individuale, mai ales: - competența în vederea aplicării normelor, procedurilor și tehnicilor de audit; - competența în ceea ce privește principiile și tehnicile contabile; - cunoașterea principiilor de bază în economie, în domeniul juridic și în domeniul tehnologiilor informatice; - cunoștințe suficiente pentru a identifica elementele de iregularitate și frauda, nefiind în sarcina auditorilor interni investigarea acestora; - capacitatea de a comunica oral și în scris, de a putea expune clar și eficient obiectivele, constatările și recomandările fiecărei misiuni de audit public intern. Compartimentul de audit public intern trebuie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
decursul exercitării funcției sale și să ia în considerație următoarele elemente: - perioadă de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit; - complexitatea și importanța domeniilor auditate; - pertinenta și eficacitatea procesului de gestiune a riscurilor și de control; - probabilitatea existenței erorilor, iregularităților și a unor disfuncționalități semnificative; - costurile implementării unor controale suplimentare în raport cu avantajele preconizate. Fiind conștient că procedurile de audit public intern nu pot garanta că toate riscurile semnificative au fost detectate, auditorul intern trebuie să dea dovadă de o vigilenta
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
transmis spre avizare conducătorului acesteia. Compartimentul de audit public intern asigura: a) raportarea periodica asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... b) elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; ... c) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, se raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate; ... d) informarea UCAAPI despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... e) verificarea și raportarea la UCAAPI sau la organul ierarhic
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
concordanță cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor interne. Tehnicile de verificare sunt: a) Comparația: confirmă identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse diferite; ... b) Examinarea: presupune urmărirea în special a detectării erorilor sau a iregularităților; ... c) Recalcularea: verificarea calculelor matematice; ... d) Confirmarea: solicitarea informației din două sau mai multe surse independente (a treia parte) în scopul de a validării acesteia; ... e) Punerea de acord: procesul de potrivire a două categorii diferite de înregistrări; ... f) Garantarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
acesteia, cauzele și consecințele, precum și recomandările pentru rezolvare. FIAP trebuie să fie aprobată de către coordonatorul misiunii, confirmată de reprezentanții entității/structurii auditate și supervizata de șeful compartimentului de audit (sau de către înlocuitorul acestuia). ... b) Formularul de constatare și raportare a iregularităților - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite imediat șefului compartimentului de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității publice și structura de control abilitata
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
misiunii, confirmată de reprezentanții entității/structurii auditate și supervizata de șeful compartimentului de audit (sau de către înlocuitorul acestuia). ... b) Formularul de constatare și raportare a iregularităților - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite imediat șefului compartimentului de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității publice și structura de control abilitata pentru continuarea verificărilor. ... 9.3. Dosarele de audit public intern Dosarele de audit public intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
public intern: a) Dosarul permanent cuprinde următoarele secțiuni: ... Secțiunea A Raportul de audit public intern și anexele acestuia - ordinul de serviciu; - declarația de independență; - rapoarte (intermediar, final, sinteză recomandărilor); - fișele de identificare și analiza problemelor (FIAP); - formularele de constatare a iregularităților; - programul de audit. Secțiunea B - Administrativă: - notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; b) Dosarul documentelor de lucru - cuprinde copii xerox a documentelor justificative, extrase din acestea, care trebuie să confirme și să sprijine concluziile auditorilor interni. Dosarul este
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
supusă auditului .... Întocmit de ..... Dată .... Aprobat de ...... Dată .... Obiectivul 1 Să evalueze eficientă și eficacitatea controalelor interne asupra │ │ operațiunilor entității/structurii auditate în următorul ciclu de │ │ operațiuni: ACTIVITATEA DE AUDIT DA Tema misiunii de audit public intern: CONSTATAREA ȘI RAPORTAREA IREGULARITĂȚILOR Scopul: De a furniza un ghid în cazurile de descoperire de iregularități Premise: Când auditorii ajung la concluzia, bazată pe FIAP-uri, că s-a comis o iregularitate, ei vor trebui să raporteze, cel mai târziu a doua zi, conducătorului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
eficientă și eficacitatea controalelor interne asupra │ │ operațiunilor entității/structurii auditate în următorul ciclu de │ │ operațiuni: ACTIVITATEA DE AUDIT DA Tema misiunii de audit public intern: CONSTATAREA ȘI RAPORTAREA IREGULARITĂȚILOR Scopul: De a furniza un ghid în cazurile de descoperire de iregularități Premise: Când auditorii ajung la concluzia, bazată pe FIAP-uri, că s-a comis o iregularitate, ei vor trebui să raporteze, cel mai târziu a doua zi, conducătorului Compartimentului de audit public intern prin transmiterea Formularului de constatare și raportare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
DE AUDIT DA Tema misiunii de audit public intern: CONSTATAREA ȘI RAPORTAREA IREGULARITĂȚILOR Scopul: De a furniza un ghid în cazurile de descoperire de iregularități Premise: Când auditorii ajung la concluzia, bazată pe FIAP-uri, că s-a comis o iregularitate, ei vor trebui să raporteze, cel mai târziu a doua zi, conducătorului Compartimentului de audit public intern prin transmiterea Formularului de constatare și raportare a iregularităților. Procedura: Auditorii 1. Raportează, cel mai târziu a doua zi, conducătorului Compartimentului de audit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
Când auditorii ajung la concluzia, bazată pe FIAP-uri, că s-a comis o iregularitate, ei vor trebui să raporteze, cel mai târziu a doua zi, conducătorului Compartimentului de audit public intern prin transmiterea Formularului de constatare și raportare a iregularităților. Procedura: Auditorii 1. Raportează, cel mai târziu a doua zi, conducătorului Compartimentului de audit public intern orice iregularitate constatată prin transmiterea Formularului de constatare și raportare a iregularităților. Conducătorul Compartimentului de audit public intern 2. Informează în termen de 3
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
să raporteze, cel mai târziu a doua zi, conducătorului Compartimentului de audit public intern prin transmiterea Formularului de constatare și raportare a iregularităților. Procedura: Auditorii 1. Raportează, cel mai târziu a doua zi, conducătorului Compartimentului de audit public intern orice iregularitate constatată prin transmiterea Formularului de constatare și raportare a iregularităților. Conducătorul Compartimentului de audit public intern 2. Informează în termen de 3 zile conducătorul entității publice și structura de control abilitata pentru continuarea verificărilor. FORMULAR DE CONSTATARE ȘI RAPORTARE A
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
de audit public intern prin transmiterea Formularului de constatare și raportare a iregularităților. Procedura: Auditorii 1. Raportează, cel mai târziu a doua zi, conducătorului Compartimentului de audit public intern orice iregularitate constatată prin transmiterea Formularului de constatare și raportare a iregularităților. Conducătorul Compartimentului de audit public intern 2. Informează în termen de 3 zile conducătorul entității publice și structura de control abilitata pentru continuarea verificărilor. FORMULAR DE CONSTATARE ȘI RAPORTARE A IREGULARITĂȚILOR Model A-06 Entitatea publică Către: conducătorul Compartimentului de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
constatată prin transmiterea Formularului de constatare și raportare a iregularităților. Conducătorul Compartimentului de audit public intern 2. Informează în termen de 3 zile conducătorul entității publice și structura de control abilitata pentru continuarea verificărilor. FORMULAR DE CONSTATARE ȘI RAPORTARE A IREGULARITĂȚILOR Model A-06 Entitatea publică Către: conducătorul Compartimentului de audit public intern În urma misiunii de audit public intern ............................ efectuată la ............................................................ s-au constatat următoarele: a) constatarea (abaterea); ... b) actul sau actele normative încălcate; ... c) recomandări; ... d) anexe. ... Auditor ............ Dată .../.../... 22
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
cadrul general, obiectivele, constatările, concluziile și recomandările auditorilor publici interni. Premise: În elaborarea Raportului de audit public intern, auditorul folosește dovezile de audit raportate în Fișele de Identificare și Analiza a Problemelor și în Formularul de constatare și raportare a iregularităților. Procedura: Auditorii 1. Redactează Proiectul raportului de audit utilizând formatul prezentat mai jos; 2. Indică pentru fiecare constatare din Proiectul raportului de audit dovadă corespunzătoare; 3. Transmite conducătorului Compartimentului de audit public intern Proiectul raportului de audit, împreună cu dovezile constatărilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... g) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... C. PRINCIPIILE APLICABILE COMPARTIMENTULUI DE AUDIT PUBLIC INTERN ȘI AUDITORULUI INTERN 5. Independența și obiectivitate Activitatea de audit public intern nu trebuie să fie supusă ingerințelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202792_a_204121]
-
din activitatea lor de audit intern; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern care prezintă modul de realizare a obiectivelor compartimentului audit public intern din cadrul gărzii forestiere; ... g) raportează imediat inspectorului-șef și structurii de control abilitate iregularitățile sau posibilele prejudicii identificate în realizarea misiunilor de audit public intern; ... h) ajută structurile Gărzii să își îndeplinească obiectivele printr-o abordare sistematică și metodică, care evaluează și îmbunătățește eficiența și eficacitatea sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270700_a_272029]
-
din activitatea lor de audit intern; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern care prezintă modul de realizare a obiectivelor compartimentului audit public intern din cadrul gărzii forestiere; ... g) raportează imediat inspectorului-șef și structurii de control abilitate iregularitățile sau posibilele prejudicii identificate în realizarea misiunilor de audit public intern; ... h) ajută structurile Gărzii să își îndeplinească obiectivele printr-o abordare sistematică și metodică, care evaluează și îmbunătățește eficiența și eficacitatea sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/278642_a_279971]
-
periodică a constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... g) elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; ... h) elaborarea de raportări adresate conducerii Consiliului Concurenței și structurii de control intern abilitate în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii. ... Articolul 24 Compartimentul documente clasificate are următoarele atribuții: a) gestionează informațiile clasificate din cadrul Consiliului Concurenței și este responsabil cu protecția personalului și securitatea documentelor clasificate; ... b) asigură relaționarea cu autoritățile și instituțiile statului care au atribuții pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/239037_a_240366]
-
de deficit excesiv a UE. Ținta de deficit cash din cadrul programului a fost însă ratată, datorită în principal suspendării în a doua parte a anului a rambursărilor de fonduri UE la unele proiecte cu finanțare UE, ca urmare a unor iregularități din trecut identificate de către autoritățile române de audit. Încasările de impozite și taxe au fost în linii mari cele planificate, reflectând parțial veniturile nerecurente obținute din taxele de licențe pentru telefonia mobilă ce au compensat valorile mai mici realizate la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/252817_a_254146]
-
salarizării unitare în vederea identificării blocajelor și problemelor de implementare. 11. Absorbția mai rapidă a fondurilor UE reprezintă o prioritate principală. Deși am înregistrat unele progrese în absorbția fondurilor UE, se impun eforturi suplimentare. Vom lua măsuri imediate pentru corectarea tuturor iregularităților trecute din sistem ce au condus anul trecut la corecții financiare, mai ales în ceea ce privește problemele legate de achizițiile publice. Ne vom asigura că toate sistemele și procedurile corespund cerințelor UE și celor mai bune practici pentru a minimiza riscul unor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/252817_a_254146]
-
în care acestea nu generează conflicte de interese și nu sunt incompatibile cu îndatoririle auditorilor interni; ... i) cu ocazia misiunilor de audit sau consiliere efectuate se au în vedere și prevederile art. 37 alin. (1); ... j) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat președintelui Agenției; ... k) elaborează și actualizează, ori de câte ori este cazul, Manualul procedurilor operaționale specifice activității de audit intern, cu scopul standardizării activității; ... l) raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249899_a_251228]
-
trebuie adoptată o prevedere pentru un sistem de verificare pentru a se asigura că ajutorul nu este acordat ilegal; întrucât în acest scop sunt adecvate verificări din partea statelor membre în funcție de stadiile diverse ale depozitării; întrucât este justificată prevenirea și sancționarea iregularităților și fraudelor; întrucât în acest scop, este adecvată excluderea în cazul unei declarații false a părții contractante din acordarea ajutorului pentru stocare privată pentru anul calendaristic ce urmează anului în care a fost constituită falsa declarație; întrucât, pentru a oferi
jrc1679as1990 by Guvernul României () [Corola-website/Law/86825_a_87612]
-
declarând: - data controlului, - durata sa și - operațiunile efectuate. Raportul asupra controlului trebuie semnat de către responsabilii oficiali și contrasemnate de către partea contractantă sau, unde este cazul, de către operatorul depozitului și trebuie inclus în dosarul de plată. 7.În cazul în care iregularități semnificative afectează cel puțin 5% din cantitățile produselor acoperite de un singur contract supus verificării, controlul este extins unui eșantion de probă mai mare care este stabilit de către autoritățile responsabile cu verificările. Statele membre notifică aceste cazuri către Comisie în
jrc1679as1990 by Guvernul României () [Corola-website/Law/86825_a_87612]
-
în planul anual de audit; ... g) întocmirea rapoartelor de audit pentru orice activitate auditată (conform planului de audit sau dispozițiilor directorului general al Agenției Naționale), pe care le înregistrează și le prezintă directorului general spre aprobare. În cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat directorului general și/sau directorului instituției publice subordonate Agenției Naționale, după caz, și structurii de control intern abilitate; ... h) elaborarea raportului anual al activității de audit public intern, care se transmite la Direcția audit intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/202869_a_204198]