7,201 matches
-
întocmirii registrului "Cartea mare". 22.2. În ceea ce privește întocmirea balanței de verificare Se întocmește pe baza datelor înscrise în registrul "Cartea mare". Balanța de verificare se întocmește, în lei, pentru operațiunile efectuate în lei, în fiecare deviza pentru operațiunile efectuate în devize, precum și sub formă centralizată, în lei, pentru operațiunile efectuate atât în lei, cât și în devize. Balanța de verificare în lei pentru operațiunile efectuate în lei se întocmește pe baza datelor înscrise în registrul "Cartea mare" (întocmită pentru operațiunile în
CIRCULARĂ nr. 5 din 26 februarie 1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi măsuri referitoare la incheierea exercitiilor financiar-contabile la bănci. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181647_a_182976]
-
înscrise în registrul "Cartea mare". Balanța de verificare se întocmește, în lei, pentru operațiunile efectuate în lei, în fiecare deviza pentru operațiunile efectuate în devize, precum și sub formă centralizată, în lei, pentru operațiunile efectuate atât în lei, cât și în devize. Balanța de verificare în lei pentru operațiunile efectuate în lei se întocmește pe baza datelor înscrise în registrul "Cartea mare" (întocmită pentru operațiunile în lei), iar pentru echilibrarea balanței de verificare în lei se va include și contul 3722 "Contravaloarea
CIRCULARĂ nr. 5 din 26 februarie 1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi măsuri referitoare la incheierea exercitiilor financiar-contabile la bănci. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181647_a_182976]
-
se întocmește pe baza datelor înscrise în registrul "Cartea mare" (întocmită sub forma centralizată, în lei). Se menționează că la întocmirea balanței de verificare sub forma centralizată, în lei, echivalentul în lei al soldurilor inițiale și al rulajelor cumulate, în devize, preluate din registrul "Cartea mare" pe fiecare deviza, se stabilește în funcție de cursurile pieței valutare, comunicate de Bancă Națională a României, din data întocmirii balanței de verificare. Coloanele balanței de verificare cu patru serii de egalități cuprind următoarele informații: - în coloanele
CIRCULARĂ nr. 5 din 26 februarie 1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi măsuri referitoare la incheierea exercitiilor financiar-contabile la bănci. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181647_a_182976]
-
și a rulajelor debitoare ale conturilor "Datorii atașate", determinate corect, astfel încât aceste rulaje să nu denatureze valoarea și structura veniturilor efectiv încasate și a cheltuielilor efectiv plătite. Pentru stabilirea veniturilor efectiv încasate și a cheltuielilor efectiv plătite, aferente operațiunilor în devize, rulajele creditoare ale conturilor "Creanțe atașate" și rulajele debitoare ale conturilor "Datorii atașate", în devize, se evaluează în funcție de cursurile pieței valutare, comunicate de Bancă Națională a României, din ultima zi a perioadei pentru care se efectuează aceste calcule. IV. Reglementări
CIRCULARĂ nr. 5 din 26 februarie 1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi măsuri referitoare la incheierea exercitiilor financiar-contabile la bănci. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181647_a_182976]
-
denatureze valoarea și structura veniturilor efectiv încasate și a cheltuielilor efectiv plătite. Pentru stabilirea veniturilor efectiv încasate și a cheltuielilor efectiv plătite, aferente operațiunilor în devize, rulajele creditoare ale conturilor "Creanțe atașate" și rulajele debitoare ale conturilor "Datorii atașate", în devize, se evaluează în funcție de cursurile pieței valutare, comunicate de Bancă Națională a României, din ultima zi a perioadei pentru care se efectuează aceste calcule. IV. Reglementări privind întocmirea, editarea și depunerea situațiilor financiar-contabile de către băncile, persoane juridice române, si sucursalele din
CIRCULARĂ nr. 5 din 26 februarie 1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi măsuri referitoare la incheierea exercitiilor financiar-contabile la bănci. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181647_a_182976]
-
se află în dischetele ce se depun o dată cu bilanțul contabil și situațiile financiare periodice respective; - lista cuprinzând formularele ce se depun, specificîndu-se pentru fiecare model în parte variantele (N, G, S) și monedele în care au fost întocmite (TM, LEI, DEVIZE), iar în ceea ce privește formularul mod 4025 - "Operațiuni ferme la termen în devize", în afară acestor detalii, se vor preciza devizele pentru care a fost întocmit; - întocmirea și listarea formularelor s-a făcut pe baza fișierelor primite de bancă, iar completarea datelor
CIRCULARĂ nr. 5 din 26 februarie 1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi măsuri referitoare la incheierea exercitiilor financiar-contabile la bănci. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181647_a_182976]
-
situațiile financiare periodice respective; - lista cuprinzând formularele ce se depun, specificîndu-se pentru fiecare model în parte variantele (N, G, S) și monedele în care au fost întocmite (TM, LEI, DEVIZE), iar în ceea ce privește formularul mod 4025 - "Operațiuni ferme la termen în devize", în afară acestor detalii, se vor preciza devizele pentru care a fost întocmit; - întocmirea și listarea formularelor s-a făcut pe baza fișierelor primite de bancă, iar completarea datelor și utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucțiunilor tehnice
CIRCULARĂ nr. 5 din 26 februarie 1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi măsuri referitoare la incheierea exercitiilor financiar-contabile la bănci. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181647_a_182976]
-
și juridice române, si care se eliberează acestora (extrase de cont, chitanțe, foi de vărsământ, ordine de plată, note contabile etc.), se întocmesc obligatoriu în limba română, sumele calculandu-se în moneda națională pentru operațiunile efectuate numai în lei, în devize pentru operațiunile efectuate numai în devize și, după caz, în moneda națională și în deviza respectivă pentru operațiunile efectuate în lei și în devize. 26.1.3. Înregistrarea cronologică și sistematică în contabilitate a tuturor documentelor justificative privind bunurile mobile
CIRCULARĂ nr. 5 din 26 februarie 1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi măsuri referitoare la incheierea exercitiilor financiar-contabile la bănci. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181647_a_182976]
-
eliberează acestora (extrase de cont, chitanțe, foi de vărsământ, ordine de plată, note contabile etc.), se întocmesc obligatoriu în limba română, sumele calculandu-se în moneda națională pentru operațiunile efectuate numai în lei, în devize pentru operațiunile efectuate numai în devize și, după caz, în moneda națională și în deviza respectivă pentru operațiunile efectuate în lei și în devize. 26.1.3. Înregistrarea cronologică și sistematică în contabilitate a tuturor documentelor justificative privind bunurile mobile și imobile, disponibilitățile și depozitele bănești
CIRCULARĂ nr. 5 din 26 februarie 1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi măsuri referitoare la incheierea exercitiilor financiar-contabile la bănci. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181647_a_182976]
-
în limba română, sumele calculandu-se în moneda națională pentru operațiunile efectuate numai în lei, în devize pentru operațiunile efectuate numai în devize și, după caz, în moneda națională și în deviza respectivă pentru operațiunile efectuate în lei și în devize. 26.1.3. Înregistrarea cronologică și sistematică în contabilitate a tuturor documentelor justificative privind bunurile mobile și imobile, disponibilitățile și depozitele bănești, titlurile de valoare, creanțele, fondurile, oblibațiile etc., precum și mișcările și modificările intervenite în urmă operațiunilor patrimoniale efectuate, veniturile
CIRCULARĂ nr. 5 din 26 februarie 1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi măsuri referitoare la incheierea exercitiilor financiar-contabile la bănci. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181647_a_182976]
-
precum și repartizarea profitului pe destinațiile prevăzute de lege se înregistrează în contabilitate în moneda națională. 26.1.7. Evaluarea, potrivit pct. 173 al cap. III - Contabilitatea operațiunilor bancare din Planul de conturi bancar, la sfârșitul anului, a elementelor exprimate în devize, de activ și de pasiv, din bilanț și în afara bilanțului se face la cursurile de schimb ale pieței valutare, comunicate de Bancă Națională a României, din ultima zi a anului. 26.1.8. Stabilirea corectă a nivelului veniturilor provenite din
CIRCULARĂ nr. 5 din 26 februarie 1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi măsuri referitoare la incheierea exercitiilor financiar-contabile la bănci. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181647_a_182976]
-
distinct analitic distinct, c) determinarea provizioanelor specifice de risc potrivit normelor legale și includerea integrală pe cheltuieli a acestora, indiferent de rezultatul financiar înregistrat ca urmare a acestor operațiuni. Pentru determinarea și înregistrarea pe cheltuieli a provizioanelor aferente creanțelor în devize, contravaloarea în lei a acestor provizioane se stabilește în funcție de cursurile pieței valutare, comunicate de Bancă Națională a României, din ultima zi a perioadei pentru care se constituie provizioanele respective. ... Regimul deductibilității fiscale a provizioanelor este prevăzut în Hotărârea Guvernului nr.
CIRCULARĂ nr. 5 din 26 februarie 1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi măsuri referitoare la incheierea exercitiilor financiar-contabile la bănci. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181647_a_182976]
-
ziua) SITUAȚIA PATRIMONIULUI - mod. 4000 DENUMIREA BĂNCII: - Angajamente în favoarea altor bănci │ N1B - Angajamente primite de la alte bănci │ N1M - Angajamente în favoarea clientelei │ N1R - Garanții date pentru clientela │ N5A - Operațiuni de schimb la vedere │ - - Operațiuni privind devizele date și luate cu împrumut │ - - Devize date cu împrumut și încă nelivrate │ P2C - Devize luate cu împrumut și încă neprimite │ P2G - Titluri primite în garanție │ P104 - Titluri date în garanție │ P105 - Debitori din penalități pretinse │ Q104 - Alte valori primite │ Q106 - Alte valori date │ Q107 (1) Sumele
CIRCULARĂ nr. 5 din 26 februarie 1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi măsuri referitoare la incheierea exercitiilor financiar-contabile la bănci. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181647_a_182976]
-
în favoarea altor bănci │ N1B - Angajamente primite de la alte bănci │ N1M - Angajamente în favoarea clientelei │ N1R - Garanții date pentru clientela │ N5A - Operațiuni de schimb la vedere │ - - Operațiuni privind devizele date și luate cu împrumut │ - - Devize date cu împrumut și încă nelivrate │ P2C - Devize luate cu împrumut și încă neprimite │ P2G - Titluri primite în garanție │ P104 - Titluri date în garanție │ P105 - Debitori din penalități pretinse │ Q104 - Alte valori primite │ Q106 - Alte valori date │ Q107 (1) Sumele negative trebuie s�� fie precedate de semnul (-) Administrator
CIRCULARĂ nr. 5 din 26 februarie 1999 privind reflectarea unor operaţiuni în contabilitate şi măsuri referitoare la incheierea exercitiilor financiar-contabile la bănci. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181647_a_182976]
-
date complementare" la bilanțul contabil anual, se vor preciza sumele rămase neclarificate, cu menționarea cauzelor care au determinat această situație. 7. Se va asigura determinarea corectă a obligațiilor față de fondurile speciale (conform anexei nr. 1). 8. Disponibilitățile bănești existente în devize la data de 31 decembrie 1996 se evidențiază în contabilitate la cursul de referință al Băncii Naționale a României de la acea dată (prevăzut în anexa nr. 2). Diferențele de curs valutar aferente disponibilităților în valută (la bănci și în casierie) se regularizează la
PRECIZ��RI din 16 ianuarie 1997 privind masurile referitoare la incheierea exercitiului financiar-contabil pe anul 1996 la agentii economici. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181181_a_182510]
-
de curs valutar aferente disponibilităților în valută (la bănci și în casierie) se regularizează la 31 decembrie 1996 conform prevederilor pct. 90 din Regulamentul de aplicare a Legii contabilității nr. 82/1991 . 9. Diferențele de curs valutar aferente aportului în devize la capitalul social se vor înregistra în contabilitatea agenților economici, tinind seama de prevederile Hotărârii Guvernului nr. 252/1996 . 10. Subvențiile care urmează a fi primite de la bugetul de stat conform anexelor aprobate prin legea anuală a bugetului de stat
PRECIZ��RI din 16 ianuarie 1997 privind masurile referitoare la incheierea exercitiului financiar-contabil pe anul 1996 la agentii economici. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181181_a_182510]
-
din diferențe de curs valutar". În situația în care pentru cheltuieli de această natură au fost constituite provizioane, acestea se reiau, la venituri, prin debitarea conturilor respective de provizioane și creditarea conturilor corespunzătoare de venituri. 19. Creanțele și datoriile în devize se evaluează la cursul de referință al Băncii Naționale a României din data de 31 decembrie 1996, iar diferențele nefavorabile sau favorabile de curs valutar se vor înregistra în conturile 476 "Diferențe de conversie - activ", respectiv 477 "Diferențe de conversie - pasiv". Această prevedere
PRECIZ��RI din 16 ianuarie 1997 privind masurile referitoare la incheierea exercitiului financiar-contabil pe anul 1996 la agentii economici. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181181_a_182510]
-
31 decembrie 1996, iar diferențele nefavorabile sau favorabile de curs valutar se vor înregistra în conturile 476 "Diferențe de conversie - activ", respectiv 477 "Diferențe de conversie - pasiv". Această prevedere se aplică și în cazul diferențelor de curs aferente sumelor în devize reprezentind garanții, depozite, ale imobilizări financiare reflectate în contul 267 "Creanțe imobilizate", precum și șoldului creditor al contului 5124 "Conturi la bănci în devize", reprezentind credite în devize utilizate de către agenții economici. Operațiunile respective vor fi repuse la data de 1
PRECIZ��RI din 16 ianuarie 1997 privind masurile referitoare la incheierea exercitiului financiar-contabil pe anul 1996 la agentii economici. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181181_a_182510]
-
Diferențe de conversie - pasiv". Această prevedere se aplică și în cazul diferențelor de curs aferente sumelor în devize reprezentind garanții, depozite, ale imobilizări financiare reflectate în contul 267 "Creanțe imobilizate", precum și șoldului creditor al contului 5124 "Conturi la bănci în devize", reprezentind credite în devize utilizate de către agenții economici. Operațiunile respective vor fi repuse la data de 1 ianuarie 1997, efectuindu-se înregistrările contabile prevăzute de Normele metodologice de utilizare a conturilor, în vigoare de la 1 ianuarie 1994, urmind că, pe masura
PRECIZ��RI din 16 ianuarie 1997 privind masurile referitoare la incheierea exercitiului financiar-contabil pe anul 1996 la agentii economici. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181181_a_182510]
-
Această prevedere se aplică și în cazul diferențelor de curs aferente sumelor în devize reprezentind garanții, depozite, ale imobilizări financiare reflectate în contul 267 "Creanțe imobilizate", precum și șoldului creditor al contului 5124 "Conturi la bănci în devize", reprezentind credite în devize utilizate de către agenții economici. Operațiunile respective vor fi repuse la data de 1 ianuarie 1997, efectuindu-se înregistrările contabile prevăzute de Normele metodologice de utilizare a conturilor, în vigoare de la 1 ianuarie 1994, urmind că, pe masura derulării efective a încasărilor
PRECIZ��RI din 16 ianuarie 1997 privind masurile referitoare la incheierea exercitiului financiar-contabil pe anul 1996 la agentii economici. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/181181_a_182510]
-
care s-a făcut ultima tragere din Contul de Împrumut, toate înregistrările (contracte, comenzi, facturi, chitanțe, recipise și alte documente) care dovedesc aceste cheltuieli; (ii) va permite reprezentanților Băncii să analizeze aceste înregistrări; și (iii) se va asigura că aceste devize de cheltuieli sunt incluse în auditul pentru fiecare an fiscal (sau altă perioadă agreată de Bancă), menționat la paragraful (b) din prezenta Secțiune. Secțiunea 4.02. a) Fără a limita obligațiile Împrumutatului de a raporta asupra evoluției conform Părții B
ACORD DE ÎMPRUMUT din 27 ianuarie 2006 (*actualizat*) între România şi Banca Internaţională pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/177806_a_179135]
-
agreements (FRA); ... d) contracte futures pe rata dobânzii (interest-rate futures); e) contracte options pe rata dobânzii, cumpărate (interestrate options purchased); ... f) alte contracte de natură similară. ... 2. Contracte pe cursul de schimb și contracte pe aur: a) contracte swap în devize diferite pe rata dobânzii (cross-currency interest rate swaps); ... b) contracte forward pe cursul de schimb (forward foreign-exchange contracts); ... c) contracte futures pe devize (currency futures); ... d) contracte options pe devize, cumpărate (currency options purchased); ... e) alte contracte de natură similară
NORMA nr. 12 din 15 decembrie 2003 (*actualizată*) privind supravegherea solvabilităţii şi expunerilor mari ale instituţiilor de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/179241_a_180570]
-
de natură similară. ... 2. Contracte pe cursul de schimb și contracte pe aur: a) contracte swap în devize diferite pe rata dobânzii (cross-currency interest rate swaps); ... b) contracte forward pe cursul de schimb (forward foreign-exchange contracts); ... c) contracte futures pe devize (currency futures); ... d) contracte options pe devize, cumpărate (currency options purchased); ... e) alte contracte de natură similară; ... f) contracte pe aur de natură similară celor de la lit. a)-e). 3. Contracte de natură similară celor de la pct. 1 lit. a
NORMA nr. 12 din 15 decembrie 2003 (*actualizată*) privind supravegherea solvabilităţii şi expunerilor mari ale instituţiilor de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/179241_a_180570]
-
de schimb și contracte pe aur: a) contracte swap în devize diferite pe rata dobânzii (cross-currency interest rate swaps); ... b) contracte forward pe cursul de schimb (forward foreign-exchange contracts); ... c) contracte futures pe devize (currency futures); ... d) contracte options pe devize, cumpărate (currency options purchased); ... e) alte contracte de natură similară; ... f) contracte pe aur de natură similară celor de la lit. a)-e). 3. Contracte de natură similară celor de la pct. 1 lit. a)-e) și pct. 2 lit. a)-d
NORMA nr. 12 din 15 decembrie 2003 (*actualizată*) privind supravegherea solvabilităţii şi expunerilor mari ale instituţiilor de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/179241_a_180570]
-
swaps) b) contracte swap de bază (basis-swaps) c) forward rate agreements (FRA) d) contracte futures pe rata dobânzii (interest-rate futures) f) alte contracte de natură similară 2. Contracte pe cursul de schimb și contracte pe aur: a) contracte swap în devize diferite pe rata dobânzii │ │ │ (cross-currency interest rate swaps) c) contracte futures pe devize (currency futures) e) alte contracte de natură similară f) contracte pe aur de natură similară celor de la lit. (a) │ │ │ la (e) 3. Contracte de natură similară celor
NORMA nr. 12 din 15 decembrie 2003 (*actualizată*) privind supravegherea solvabilităţii şi expunerilor mari ale instituţiilor de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/179241_a_180570]