23,600 matches
-
operațiunile realizate vor fi încununate de succes. Controlul intern este un concept dinamic care atinge toate nivelurile organizației. Raportul Turnbull 28, în paragraful 20, stabilește structura sistemului de control intern, astfel: Un sistem de control intern cuprinde politicile, procedurile, sarcinile, conduita și alte aspecte ale companiei, care, luate împreună: 26 OMFP nr. 946/2005 privind Codul controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005, Anexa 1
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
unor înregistrări adecvate și a unor procese ce generează un flux de informații fiabile, relevante și oportune din interiorul și exteriorul organizației; asistă în asigurarea conformării cu legile și reglementările în domeniu și, de asemenea, cu politicile interne referitoare la conduita în afaceri. Raportul Turnbull 29 , în paragraful 16, clarifică și responsabilitățile managementului general pentru implementarea sistemului de control intern în cadrul organizației, în sensul că acesta trebuie să stabilească politicile adecvate și să urmărească cu regularitate asigurarea unei funcționări eficiente a
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de control intern eficient. Astfel, auditorii se pot confrunta cu: un mediu de control favorabil care presupune existența unui climat unde valorile de etică sunt privilegiate, care utilizează, acceptă și apreciază controlul. Aceasta înseamnă că regulamentele interioare și codurile de conduită etică există și sunt luate în considerare de toți factorii, inclusiv de managementul general. Întotdeauna, puterea exemplului șefului contribuie la crearea unui climat propice dezvoltării activităților de control. Managementul general trebuie să fie un model nu numai prin discursul utilizat
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
unde se respectă legile, regulile, procedurile, terții parteneri de afaceri, salariații, contractele încheiate și astfel activitățile entității sunt stăpânite; un mediu de control deteriorat este un mediu unde nu există proceduri formalizate, se evită controalele, există încălcări ale normelor de conduită și regulamentelor de funcționare sau chiar de nerespectare a cadrului legislativ, ceea ce prejudiciază controlul intern. Acest mediu subminează sistematic controlul intern asupra operațiilor, minimalizează necesitatea implementării diferitelor activități de control și apelează în mod periodic la inspecții. Într-un mediu
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
sistematică, documentarea și analizarea elementelor de dezvoltare a auditului intern în sistemul public PO-06.02 Nicolau Cornelia Iulie 2007 3. Realizarea și actualizarea ghidurilor practice privind activitatea de audit intern PO-06.03 Croitoru Ion Sept. 2007 4. Realizarea Codului privind conduita etică a auditului intern PO-06.04 Calotă George Sept. 2007 5. Realizarea și actualizarea Cartei auditului intern PO-06.05 Popescu Maria Oct. 2007 6. Avizarea normelor proprii entităților publice centrale în domeniul auditului intern PO-06.06 Popa Ana Nov. 2007
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
asupra activității de audit intern Scrisori, recomandări ale practicienilor, mass-media Analiza propunerilor Modificarea și completarea cadrului normativ Elaborarea proiectului actului normativ Avizare CAPI Aprobare și publicare Cadrul normativ general: norme generale privind exercitarea activității de audit public intern Codul privind conduita etica a auditorului intern Carta auditului intern ghiduri practice 3. Elaborarea planului anual de activitate (obiectiv nr. 4) Raport UE - recomandări Raport CCR - recomandări Rapoarte de evaluare externă Analiza riscurilor Elaborarea proiectului planului strategic/ anual Avizare CAPI Aprobare ministru Planul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
supraveghează întreaga gamă de riscuri ale companiei. Comitetul de audit Ernst&Young 9 prezintă o listă detaliată a factorilor de risc ce ar trebui să fie luați în considerare de către comitetul de audit: lipsa politicilor în ceea ce privește valorile și standardele de conduită ale companiei, precum și lipsa codurilor de conduită; lipsa de acordare a unei atenții corespunzătoare sistemului controlului intern, incluzând sistemele informaționale; existența unor ținte financiare agresive și așteptările de la personalul operațional; selectarea estimărilor și principiilor de contabilitate agresivă; încercări din partea managementului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Comitetul de audit Ernst&Young 9 prezintă o listă detaliată a factorilor de risc ce ar trebui să fie luați în considerare de către comitetul de audit: lipsa politicilor în ceea ce privește valorile și standardele de conduită ale companiei, precum și lipsa codurilor de conduită; lipsa de acordare a unei atenții corespunzătoare sistemului controlului intern, incluzând sistemele informaționale; existența unor ținte financiare agresive și așteptările de la personalul operațional; selectarea estimărilor și principiilor de contabilitate agresivă; încercări din partea managementului de a reduce scopul auditului (în mod
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
sugestiilor asupra subiectelor de îmbunătățire a acestora; verificarea conformării cu politicile și procedurile companiei; recomandări privind îmbunătățirea activităților operaționale, cu potențial pentru reducerea riscurilor și creșterea profitului; performanța examinărilor speciale legate de conflictele de interese și conformarea cu codul de conduită corporativ; coordonarea cu auditorul extern în cadrul auditului anual. Ponderea activităților și responsabilităților auditorilor prezentate mai sus variază de la o entitate la alta, în funcție de domeniul de activitate și volumul activității. Comitetul de audit, în general, ar trebui să analizeze periodic, împreună cu
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
comitetului de audit În funcție de nivelul de cunoștințe asupra companiei, de experiența anterioară în comitetul de audit, un nou membru poate considera analizarea: a. companiei: • Carta comitetului de audit sau rezoluția consiliului de directori pentru crearea comitetului de audit; • codul de conduită al companiei și rolul de supraveghere al comitetului de audit asupra monitorizării conformării managementului cu acest cod; Guvernanța corporativă 362 362 • minutele întâlnirilor comitetelor de audit și ale consiliului de directori ținute în ultimii doi ani; • rapoartele anterioare înaintate acționarilor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
procedurile sale trebuie să fie flexibile pentru a putea reacționa la circumstanțele și condițiile mereu în schimbare. Comitetul de audit va lua măsuri corespunzătoare pentru a stabili tonul organizației privind calitatea raportării financiare, a bunelor practici de afaceri și a conduitei etice. Următoarele paragrafe prezintă procesele pe care le întreprinde comitetul de audit în exercitarea responsabilităților sale de supraveghere. Procesele sunt stabilite ca un ghid pentru înțelegerea faptului că acesta poate îndeplini aceste responsabilități suplimentar. Comitetul va avea o înțelegere clară
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
cu managementul, auditorii interni și auditorii independenți despre caracterul adecvat și despre eficacitatea controalelor financiare și a contabilității în cadrul companiei, incluzând sistemul de monitorizare și de administrare a riscurilor afacerilor, a programelor de conformare legală și etică, respectiv Codul de conduită al acesteia. Mai mult, comitetul se va întâlni separat cu auditorii interni și auditorii externi, fără prezența managementului, pentru a discuta rezultatele examinărilor lor și vor asigura oportunități pentru auditorii externi și auditorii interni să se întâlnească în particular fără
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
dacă există și funcționează eficient politici și proceduri împotriva fraudei și corupției? Ia comitetul considerare dacă au fost implementate aranjamente care să trateze situațiile de suspiciune privind frauda sau fraudele efective? Ia comitetul în considerare dacă există un cod de conduită și distribuirea acestuia către personal? Ia comitetul în considerare semnalele din sistem? 3. ROLURI ȘI RESPONSABILITĂȚI Termeni de referință, roluri și responsabilități Sunt aprobați termenii de referință de către consiliul director? Sunt revăzuți termenii de referință cel puțin anual? Definesc termenii
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
numire stabilind responsabilitățile, termenii și remunerația? Membrii noi nonexecutivi primesc declarații financiare recente și alte rapoarte publice, rezumate pentru directori ale rapoartelor de audit intern, comentarii despre cum au fost acestea realizate, scrisori către management ale auditului extern, coduri de conduită etc.? Există o procedură de primire pentru membrii nonexecutivi? Există o listă de verificare pentru noii membri nonexecutivi incluzând, spre exemplu: vizite la fața locului; participarea la consilii; întâlniri cu managerul riscului; întâlniri cu managerul calității; întâlniri cu șeful auditului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
o va vedea, pe unde ar poposi, să se spună, prin asociere, România. Fata bătrână cu gusturi alese, inacceptate, neînțelese sau bătrâna fată mereu dornică de frumos, așa cum era Mama dornică mereu de iubiți noi, o condiție de seamă, o conduită de onoare, un mod de viață, o necesitate ca respirația, ca rugăciunea. Ea trecea. Și după o zi, urma altă zi. După o noapte, o alta, toate fiind ca într-o alternanță fără timp, azi era tot ieri, mâine era
[Corola-publishinghouse/Imaginative/1494_a_2792]
-
dușmanul lui Olaf. Se simte premeditarea. Nu pot crede că Olaf a venit din întâmplare la mine acasă ca să moară. Cu atât mai mult cu cât, în ajun, un tip mi-a ținut un discurs ca pentru a-mi dicta conduita. Olaf avea vârsta mea, înălțimea mea, aceeași culoare a părului. Schimbul de identitate era posibil. -Nu ai corpolența lui. -La regimul pe care-l urmez, aș avea-o cu siguranță, zisei arătând platoul. În mod ciudat, acest ultim argument păru
[Corola-publishinghouse/Imaginative/1943_a_3268]
-
organizarea, nu dormise nopțile și slăbise cîteva kilograme bune. Unde greșise? De ce oare nu reușise să fie convingător de la început? Omisese ceva foarte important sau era de vină doar neîncrederea și suspiciunea generală care în ultimii ani puseseră stăpînire pe conduita tuturor? Multă vreme după aceea nu a reușit să și scoată din cap acea imagine dezolantă a sălii goale în care din cauza ecoului, propriile cuvinte rostite cu patimă sfîrșeau toate prin a se întoarce împotriva sa. După fiecare dezamăgire de
Dansul focului sau 21: roman despre o revoluþie care n-a avut loc by Adrian Petrescu () [Corola-publishinghouse/Imaginative/1317_a_2723]
-
Se interesează de evenimentele artistice care au loc, este la curent cu noile apariții din librării, și nu se uită în exces la televizor, practică sportul pentru menținerea formei fizice. Numai ca urmare a exemplului dat de majoritatea zdrobitoare, a conduitei impecabile a fiecărui individ, delincvența a scăzut pînă aproape de zero și nu se mai aud știri legate de interlopi decît foarte rar. În schimb, au cîștigat teren educația și sănătatea, s-au modernizat creșe, școli, facultăți, dispensare comunale și spitale
Dansul focului sau 21: roman despre o revoluþie care n-a avut loc by Adrian Petrescu () [Corola-publishinghouse/Imaginative/1317_a_2723]
-
a Statului în scopul menționat. Al...turi de aspectul normativ este realitatea economic..., ce poate s... arate altfel decât ceea ce prescrie legislația Uniunii. Un exemplu în acest sens este deschiderea gr...bit... a contului de capital, care a îngreunat mult conduită de politic... monetar... a BNR, inclusiv țintirea direct... a inflației. Se cuvine s... st...rui asupra analizei economice cu referire la situația ipotetic... a prelungirii în timp a pierderilor operaționale, ce ar putea consumă copios din capitalul propriu al B
[Corola-publishinghouse/Administrative/1898_a_3223]
-
de resuscitare, BNR ar fi obligat... s... strâng... lichiditatea din nou, ceea ce ar însemna o revenire a dobânzii de intervenție spre 10-11% (trebuie f...cut... distincția dintre dobândă de intervenție, efectiv..., și cea indicativ..., care este în jur de 15%). Conduită B...ncii Naționale, mai ales în ultimele dou... luni, a limitat anunțată flotare mult mai liber... a leului. Leul a oscilat, în medie, în ultimele s...pt...mani, într-o band... relativ mic... (300-400 de lei) peste pragul de 36
[Corola-publishinghouse/Administrative/1898_a_3223]
-
în controlul deficitelor externe are puțin sens (aceasta nu înseamn..., ins..., c... se poate da drumul imprudent la robinetul cheltuielilor publice). M...șurile BNR recente încearc... s... țin... cont de aceast... realitate. economia este semnificativ euro(dolar)izat..., ceea ce complic... conduită politicii monetare, iar încrederea în RON trebuie consolidat.... Chestiunea se rezum... la întrebarea: cum pot fi conciliate dezinflația și controlul deficitelor externe cu nevoile tot mai mari ale bugetului, inclusiv din perspectiva „șocului” de cheltuieli suplimentare dup... aderare. De aici
[Corola-publishinghouse/Administrative/1898_a_3223]
-
în satul de pe malul Prutului la lăsarea serii, ca să nu fie văzut de prea multă lume. Nu dorea nici el și nici Zînica să știe prostimea satului despre ce-i vorba. Erau intelectuali, ce naiba, și trebuia să păstreze o anumită conduită. Casa fetii, Zînica, era ușor accesibilă pentru cei care se fereau de a fi văzuți, dar în casă era și bunica Zamfira, o zgripțuroaică extrem de vigilentă. Dinu aproape alerga și a apucat pe cărarea care tăia pădurea de la sud la
[Corola-publishinghouse/Imaginative/1511_a_2809]
-
știu mai bine să nu greșească ei înșiși decît să pedepsească greșelile altora. Acest fel de a se purta ar fi micșorat cu timpul și faima și gloria lui Scipio dacă el, păstrînd puterea, ar fi avut mai departe aceeași conduită. Fiind însă sub conducerea Senatului, această însușire dăunătoare nu numai că nu s-a mai arătat, dar s-a dovedit a fi spre gloria lui. Închei, revenind la întrebarea dacă trebuie să fii iubit sau temut, prin afirmația că oamenii
by NICCOLÒ MACHIAVELLI [Corola-publishinghouse/Imaginative/1111_a_2619]
-
se schimbă, el este înfrînt pentru că nu-și schimbă modul de a acționa. Nu există totuși nici un om, oricît de înțelept ar fi, care să știe să se conformeze acestor lucruri; atît pentru că nimeni nu poate să se abată de la conduita la care firea lui îl îndeamnă, cît și pentru că acela care a izbutit întotdeauna în acțiunile lui, urmînd o cale anumită, nu va putea să se hotărască de a renunța la ea. Prin urmare, omul grijuliu la ceea ce face, atunci
by NICCOLÒ MACHIAVELLI [Corola-publishinghouse/Imaginative/1111_a_2619]
-
care vrea să fie sclav, pe atîta este de greu și de periculos a voi să faci sclav un popor care vrea să fie liber." (III, 8) "Cauza succesului sau eșecului oamenilor depinde de felul de a acomoda cu vremurile conduita lor. Unii procedează cu impetuozitate, alții cu prudență și circumspecție (...) Se va înșela cel mai puțin acela care va face să concorde planurile lui cu timpurile și cu circumstanțele momentului." (111,9) "Roma era o republică ce dădea naștere unor
by NICCOLÒ MACHIAVELLI [Corola-publishinghouse/Imaginative/1111_a_2619]