602 matches
-
anumitor bunuri din patrimoniul unei societăți comerciale în ofertă de vânzare și în raportul de evaluare ori includerea unor bunuri fictive în ofertă de vânzare și în raportul de evaluare, cu scopul vădit de a influența prețul de ofertă; ... d) neînregistrarea majorării de capital în termenul prevăzut de lege; ... e) atribuirea unui pachet de acțiuni unei persoane în dauna altor persoane care au formulat o ofertă mai avantajoasă, potrivit criteriilor stabilite în ofertă de vânzare; ... f) divulgarea de informații confidențiale unor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/170523_a_171852]
-
1997 se aplică și societăților la care, la data intrării în vigoare a prezentei legi, este în curs procedura de lichidare voluntară potrivit Legii nr. 31/1990 . 8. Constituie contravenții următoarele fapte, dacă, potrivit legii penale, nu constituie infracțiuni: a) neînregistrarea majorării capitalului în termenul prevăzut la pct. 4; ... b) neremiterea documentației necesare pentru întocmirea certificatului de atestare a dreptului de proprietate asupra terenurilor în termenul prevăzut la pct. 5; ... c) neintocmirea și/sau necomunicarea certificatului de atestare a dreptului de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/170523_a_171852]
-
bună conduită prin ordin de plată se va face în contul special al operatorului sistemului electronic de achiziții publice deschis la Trezoreria Statului exclusiv în acest scop. ... Articolul 34 Neconstituirea sau expirarea valabilitații garanției de bună conduită atrage, după caz, neînregistrarea în sistemul electronic de achiziții publice, nereinnoirea certificatului care atestă înregistrarea în sistemul electronic de achiziții publice sau suspendarea de drept din sistemul electronic de achiziții publice. Articolul 35 (1) Încălcarea de către un furnizor/executant/prestator a normelor și procedurilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/155029_a_156358]
-
împușcați fără mascarada asta!”, apoi a strigat: „Moarte trădătorilor!” și a intonat câteva versuri din Internațională.. Din punct de vedere juridic, „procesul Ceaușescu” a avut loc prin încălcarea unor norme procesuale legale, și anume: lipsa unui act de sesizare și neînregistrarea acestui act, necomunicarea către inculpați a actului de sesizare, neefectuarea urmăririi penale și a expertizei psihiatrice în timpul urmăririi penale, nefixarea termenului de judecată, imposibilitatea alegerii apărătorilor, nerespectarea termenului de declarare a recursului și nejudecarea acestuia. Legile românești nu permiteau aplicarea
Procesul și execuția soților Ceaușescu () [Corola-website/Science/317961_a_319290]
-
trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA anticipat, respectiv înainte de realizarea unei operațiuni, dar această obligație este îndeplinită ulterior, organele fiscale vor înregistra persoana respectivă atunci când aceasta solicită înregistrarea, dacă între timp nu a fost înregistrată din oficiu. Pentru neînregistrarea anticipată prevăzută de lege, organele fiscale vor stabili consecințele acesteia în conformitate cu prevederile normelor metodologice de aplicare a titlului VI din Codul fiscal, precum și ale Codului de procedură fiscală. ... (14) Organele fiscale competente vor înregistra din oficiu persoanele impozabile obligate să
EUR-Lex () [Corola-website/Law/155573_a_156902]
-
negocierile conform art. 129 alin. (5) vor transmite tuturor părților îndreptățite să participe la negociere anunțul privind intenția de începere a negocierilor colective. ... (2) Neinvitarea la negocieri a tuturor părților îndreptățite să negocieze contractul colectiv de muncă constituie motiv de neînregistrare a contractului colectiv de muncă negociat. ... (3) Anunțul prevăzut la alin. (1) va fi transmis în formă scrisă tuturor părților îndreptățite să negocieze contractul colectiv de muncă, cu cel puțin 15 zile înainte de data începerii negocierilor. Acestea vor confirma în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249113_a_250442]
-
acționar. Articolul 79 Procedura de plată a creditorilor, de repartizare a activului și de radiere din registrul comercial este cea reglementată de Legea privind societățile comerciale. Capitolul 10 Dispoziții finale Articolul 80 Pentru eventualele erori în eliberarea de mijloace bănești, neînregistrări sau înregistrări eronate în conturile clienților, banca răspunde numai pînă la limita sumei eronat eliberate, neînregistrate sau eronat înregistrate, precum și de plată penalităților ce se varsă la bugetul de stat, suportate de client, în cazurile prevăzute de lege, daca nu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/107345_a_108674]
-
nu se dovedește că erorile s-au produs din culpă clienților. Răspunderea băncii încetează dacă nu este sesizată, prin reclamație, pînă la expirarea termenului stabilit și comunicat în scris, potrivit legii, titularilor de cont, de a aduce la cunoștința unităților neînregistrarea sau înregistrarea eronată a operațiunilor în conturi, reflectată în extrasul de cont sau în alte documente bancare. Pretențiile față de bancă sînt supuse prescripției prevăzute de lege. Articolul 81 Membrii Consiliului de administrație, ai Comitetului de direcție și directorii sucursalelor, filialelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/107345_a_108674]
-
nefavorabil asupra capacității entității publice de a realiza obiectivele. 8.6.1.1. Categorii de riscuri Categorii de riscuri: a) Riscuri de organizare (neformalizarea procedurilor): lipsa unor responsabilități precise; insuficientă organizare a resurselor umane; documentația insuficientă, neactualizata; ... b) Riscuri operaționale: neînregistrarea în evidențele contabile; arhivare necorespunzătoare a documentelor justificative; lipsa unui control asupra operațiilor cu risc ridicat; ... c) Riscuri financiare: plăti nesecurizate, nedetectarea operațiilor cu risc financiar; ... d) Riscuri generate de schimbările legislative, structurale, manageriale etc. ... 8.6.1.2. Componentele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
Sancțiuni Articolul 290 (1) Majorarea de capital social cu valoarea terenului realizată de societatea comercială, altfel decât conform prevederilor stabilite prin prezentele norme metodologice, constituie prejudiciu adus statului și atrage sancționarea administratorilor societății comerciale conform legilor în vigoare. ... (2) Dacă neînregistrarea majorării de capital social se dovedește a fi imputabilă administratorilor existenți la momentul obținerii certificatului de atestare a dreptului de proprietate asupra terenului de către societatea comercială, aceștia vor răspunde conform legii. ... Articolul 291 Constituie contravenții următoarele fapte: a) neprezentarea declarației
EUR-Lex () [Corola-website/Law/174823_a_176152]
-
sau comportament cu impact nefavorabil asupra capacității entității publice de a-și realiza obiectivele. 4.6.3.1.2. Categorii de riscuri: a) riscuri de organizare: lipsa responsabilităților; insuficienta organizare a resurselor umane; documentație insuficientă, neactualizată etc.; ... b) riscuri operaționale: neînregistrarea în evidențele contabile; arhivare necorespunzătoare a documentelor justificative; lipsa controalelor operațiilor cu risc ridicat etc.; ... c) riscuri financiare: plăți nesecurizate, nedetectarea operațiilor cu risc financiar etc.; ... d) riscuri generate de schimbări: legislative, structurale, manageriale etc. ... 4.6.3.1.3
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
de art.48, alin.1 C.fam. sunt următoarele: Mama poate recunoaște pe copil dacă nașterea nu a fost înregistrată în registrul de stare civilă. Textul nu distinge cât privește motivele sau împrejurările pentru care nu s-a făcut înregistrarea. Neînregistrarea se poate datora faptului că nu au fost registre de stare civilă. În această situație, mama poate face recunoașterea copilului. Este însă posibil ca înregistrarea nașterii să fi fost omisă, deși au existat registre de stare civilă. Interesează să se
[Corola-publishinghouse/Science/1532_a_2830]
-
viitoare teme de cercetare. Note 1. De exemplu, potrivit datelor recensământului din anul 2002, față de anul 1992, se constată o scădere a numărului populației de cca. 600 000 de persoane. V. Ghețău (2004) interpretează ipotetic această pierdere ca fiind rezultatul neînregistrării persoanelor aflate în străinătate, temporar în momentul culegerii datelor, populație că se va întoarce în țară, modificând datele înregistrate de jure. Cercetările efectuate în august 2003 de către Misiunea OIM în România arăta că, se aflau în străinătate pentru munca, la
[Corola-publishinghouse/Science/2358_a_3683]
-
unor documente de plăți fictive, ținerea de registre contabile nereale, nedeclararea materiei impozabile sau declararea incompletă a veniturilor impozabile, ținerea unor registre de evidență dublă, diminuarea frauduloasă a rezultatului impozabil prin reducerea cifrei de afaceri pe baza unor cheltuieli nejustificate, neînregistrarea unor vânzări sau emiterea de facturi care nu sunt Însoțite de vânzări efective, falsificarea bilanțului. Ulterior, creșterea În complexitate a cazurilor de fraudă fiscală a condus la includerea experților contabili În cadrul proceselor pentru furnizarea probatoriului necesar condamnării actelor financiare ilicite
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
se vor genera ulterior facturi de plătit În contul celui care comite frauda, introducerea unui furnizor intermediar Între firmă și furnizorul obișnuit (reală pentru a Încasa comisioane supradimensionate, interpunerea Între firmă și furnizor prin plata la suprapreț a facturii, prin neînregistrarea unor produse rambursate sau prin achiziția de bunuri personale În numele firmei (Singleton și Singleton, 2010, pp. 86-88ă. Dintre indicatorii care pot semnala prezența fraudelor, pe baza recurgerii la astfel de scheme, se pot număra: existența unor furnizori care nu figurează
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
Înainte ca operațiunile afectate să fie Înregistrate În contabilitate, raportându-se Încasări sub nivelul real, și cuprind următoarele scheme (ACFE, 2011, p. 1.401ă: A.3.1. Skimming-ul asupra vânzărilor: mecanismul de funcționare al unor astfel de fraude constă În neînregistrarea unor vânzări sau Înregistrarea la o valoare mult mai mică (Singleton și Singleton, 2010, p. 91ă. Aceste fraude pot fi identificate prin inventarieri ale stocurilor cu o viteză mare de rotație (Gallet, 2010, p. 91ă. A.3.2. Skimming-ul asupra
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
după Penman, 2007, pp. 618-619. La nivelul firmei, veniturile aferente vânzărilor Înregistrate pe parcursul unui exercițiu financiar pot fi manipulate pe baza aplicării incorecte a principiilor contabilității de angajamente, prin acordarea abuzivă a unor reduceri comerciale, recunoașterea unor venituri nerealizate sau neînregistrarea unor obligații privind acordarea de garanții aferente bunurilor vândute. Firmele care practică o recunoaștere agresivă a veniturilor și, În același timp, o subevaluare a creanțelor aferente clienților incerți Înregis trează creșteri ale indicatorului V1 și concomitent descreșteri ale indicatorului V2
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
recunoaștere agresivă a veniturilor și, În același timp, o subevaluare a creanțelor aferente clienților incerți Înregis trează creșteri ale indicatorului V1 și concomitent descreșteri ale indicatorului V2 (Penman, 2007, p. 619ă. În cazul manipulării vânzărilor prin recunoașterea unor venituri nerealizate, neînregistrarea garanțiilor sau reducerilor acordate, indicatorul V1 Înregistrează o creștere semnificativă, iar indicatorii V3, V4 și V5 descreșteri cu aceeași intensitate (Penman, 2007, p. 619ă. Manipulările contabile pot avea loc și la nivelul cheltuielilor din activitatea de exploatare, cu impact direct
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
implicați În producerea informației financiare (Messier et al., 2008, p. 365ă. Dintre principalele scheme de fraudă care se pot Întâlni În cadrul acestui ciclu, ACFE propune următoarele: recunoașterea anticipată a venitu rilor, Înregistrarea unor venituri În exerciții financiare necorespunzătoare, vânzările fictive, neînregistrarea unor reduceri comerciale, evidențierea unor tranzacții cu entitățile afiliate, supraevaluarea creanțelor, omiterea Înregistrării unor datorii sau cheltuieli (Messier et al., 2008, p. 363ă. Ratele financiare care pot fi utilizate de auditor pentru obținerea probelor de audit cu privire la respectarea aserțiunilor contabile
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
servicii, plata acestora, restituiri de bunuri și reducerile comerciale și financiare obținute (Arens și Loebbecke, 2006, p. 664ă. Schemele de fraudă care pot fi Întâlnite la nivelul acestui ciclu vizează: recunoașterea incorectă a unor cheltuieli și capitalizarea acestora, subevaluarea sau neînregistrarea unor datorii, comenzile și plățile neautorizate (Messier et al., 2008, p. 363ă. Dintre ratele financiare care pot fi utilizate de auditor pentru obținerea probelor de audit se pot enumera: ratele de rentabilitate economică și comercială, ratele de solvabilitate și de
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
realizate de o putere străină sau sub îndrumarea acesteia. De asemenea, cel puțin teoretic, oricine desfășoară o astfel de activitate în numele unui guvern străin este obligat să se înregistreze ca agent străin, în conformitate cu Legea de înregistrare a agenților străini (FARA), neînregistrarea fiind o infracțiune 46. În schimb, neînregistrarea nu constituie decât rareori singurul motiv pentru care se declanșează o investigație a serviciilor de contrainformații sau se începe urmărirea penală 47. Probabil că singura investigație de acest gen a privit Comisia pentru
[Corola-publishinghouse/Science/2146_a_3471]
-
îndrumarea acesteia. De asemenea, cel puțin teoretic, oricine desfășoară o astfel de activitate în numele unui guvern străin este obligat să se înregistreze ca agent străin, în conformitate cu Legea de înregistrare a agenților străini (FARA), neînregistrarea fiind o infracțiune 46. În schimb, neînregistrarea nu constituie decât rareori singurul motiv pentru care se declanșează o investigație a serviciilor de contrainformații sau se începe urmărirea penală 47. Probabil că singura investigație de acest gen a privit Comisia pentru solidaritate cu poporul din El Salvador (CISPES), care
[Corola-publishinghouse/Science/2146_a_3471]
-
sub arest din Statele Unite, corelată cu măsuri eficiente sau misiuni secrete ale Uniunii Sovietice, acuzația propriu-zisă s-a bazat mai curând pe nedeclararea acestor transferuri importante de bani (conform prevederilor referitoare la combaterea activităților de spălare a banilor) decât pe neînregistrarea persoanei în cauză drept cetățean străin. (Associated Press, 8 februarie 1989; The Washington Post, 8 februarie 1989, p. A4.) În mai 1992, Thomson a recunoscut că se face vinovat de nedeclararea banilor la intrarea în Statele Unite, după cum stipulează reglementările vamale
[Corola-publishinghouse/Science/2146_a_3471]
-
false la importul sau exportul de mărfuri; întocmirea de declarații false de impunere, când, cu bună-știință, nu sunt menționate decât o parte din veniturile realizate. Din cele prezentate mai sus putem desprinde ideea că, indiferent dacă agentul economic folosește calea neînregistrării corecte (nedeclarării la organul fiscal) a tuturor veniturilor realizate din activitatea de bază ori din alte surse de venituri, obiectivul urmărit de acesta este unul singur, și anume diminuarea profitului impozabil, și, pe această bază, reducerea la minimum a impozitului
Finanțe publice by Florin Franț () [Corola-publishinghouse/Science/194_a_137]
-
cele prevăzute în obiectul de activitate sau nu sunt înregistrate în patrimoniu ori sunt folosite pentru obținerea unui profit sau în interes personal. Cele mai întâlnite cazuri de sustragere a agenților economici de la plata obligațiilor către buget se realizează prin neînregistrarea veniturilor obținute în contabilitate. De asemenea, se apelează și la o altă modalitate de evaziune, și anume, aceea a folosirii unor facturi externe falsificate, în care apar prețuri mai mici decât cele reale. Nici în țara noastră nu lipsesc firmele-fantomă
Finanțe publice by Florin Franț () [Corola-publishinghouse/Science/194_a_137]