6,006 matches
-
Activitățile prealabile auditului 3.3.1. Pregătirea planului de audit Auditorul, în colaborare cu auditatul, trebuie să pregătească un plan de audit. Auditorul trebuie să prezinte auditatului planul de audit cu suficient de mult timp înaintea auditului pentru a permite auditatului să furnizeze informații, de preferat cu șaizeci de zile înainte de data prevăzută pentru începerea auditului. Auditul trebuie conceput să fie flexibil pentru a permite modificarea accentului, pe baza informațiilor culese înainte sau pe parcursul auditului. Planul trebuie să cuprindă: ― obiectul, domeniul
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
obiectivele auditului; ― identificarea standardelor corespunzătoare prezentate în anexa V pe baza cărora se efectuează auditul. Mai precis, este vorba despre standardele părții exportatoare atunci când auditul se efectuează ca o evaluare inițială la fața locului a eficacității programului de control al auditatului pentru a stabili dacă există o condiție de echivalență, sau despre o combinație de standarde ale părții exportatoare și ale părții importatoare, astfel cum sunt modificate de condițiile speciale pertinente menționate în anexa V atunci când se efectuează un audit ulterior
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
membrilor echipei de audit, inclusiv a șefului acesteia; ― calendarul ședințelor cu funcționarii și al vizitelor unităților sau instalațiilor, reluând, dacă este cazul, vizitele inopinate; ― dispozițiile cu privire la respectarea confidențialității comerciale și la prevenirea conflictelor de interese. 3.3.2. Acordul cu auditatul în privința planului și datelor În cazul în care auditatul se opune oricărei dispoziții prevăzute în planul de audit, obiecțiile trebuie aduse imediat la cunoștința auditorului, în general în termen de zece zile lucrătoare de la primirea planului de audit. Obiecțiile trebuie
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
ședințelor cu funcționarii și al vizitelor unităților sau instalațiilor, reluând, dacă este cazul, vizitele inopinate; ― dispozițiile cu privire la respectarea confidențialității comerciale și la prevenirea conflictelor de interese. 3.3.2. Acordul cu auditatul în privința planului și datelor În cazul în care auditatul se opune oricărei dispoziții prevăzute în planul de audit, obiecțiile trebuie aduse imediat la cunoștința auditorului, în general în termen de zece zile lucrătoare de la primirea planului de audit. Obiecțiile trebuie rezolvate între auditor și auditat. Modificarea (modificările) propusă (propuse
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
În cazul în care auditatul se opune oricărei dispoziții prevăzute în planul de audit, obiecțiile trebuie aduse imediat la cunoștința auditorului, în general în termen de zece zile lucrătoare de la primirea planului de audit. Obiecțiile trebuie rezolvate între auditor și auditat. Modificarea (modificările) propusă (propuse) a (ale) planului de audit ca urmare a informațiilor obținute înainte sau pe parcursul auditului trebuie comunicată (comunicate) celeilalte părți de către partea propunătoare, cât mai curând posibil. 3.3.3. Colectarea documentației necesare pe lângă auditat Înainte de audit
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
auditor și auditat. Modificarea (modificările) propusă (propuse) a (ale) planului de audit ca urmare a informațiilor obținute înainte sau pe parcursul auditului trebuie comunicată (comunicate) celeilalte părți de către partea propunătoare, cât mai curând posibil. 3.3.3. Colectarea documentației necesare pe lângă auditat Înainte de audit, auditorul poate solicita auditatului documentația care poate fi utilă pentru pregătirea auditului și la punerea sa în aplicare. Această documentație poate include, de exemplu: ― legislația și standardele și specificațiile tehnice pertinente; ― structura de gestionare a auditatului; ― funcțiile și
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
propuse) a (ale) planului de audit ca urmare a informațiilor obținute înainte sau pe parcursul auditului trebuie comunicată (comunicate) celeilalte părți de către partea propunătoare, cât mai curând posibil. 3.3.3. Colectarea documentației necesare pe lângă auditat Înainte de audit, auditorul poate solicita auditatului documentația care poate fi utilă pentru pregătirea auditului și la punerea sa în aplicare. Această documentație poate include, de exemplu: ― legislația și standardele și specificațiile tehnice pertinente; ― structura de gestionare a auditatului; ― funcțiile și competențele auditatului și rezultatele oricărei măsuri
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
necesare pe lângă auditat Înainte de audit, auditorul poate solicita auditatului documentația care poate fi utilă pentru pregătirea auditului și la punerea sa în aplicare. Această documentație poate include, de exemplu: ― legislația și standardele și specificațiile tehnice pertinente; ― structura de gestionare a auditatului; ― funcțiile și competențele auditatului și rezultatele oricărei măsuri de punere în aplicare; ― procedurile de aprobare aplicate de auditat; ― precizări privind programele de control, inclusiv copii ale documentelor de lucru, manuale și ghiduri de utilizare similare. Auditorul poate solicita clarificări auditatului
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
audit, auditorul poate solicita auditatului documentația care poate fi utilă pentru pregătirea auditului și la punerea sa în aplicare. Această documentație poate include, de exemplu: ― legislația și standardele și specificațiile tehnice pertinente; ― structura de gestionare a auditatului; ― funcțiile și competențele auditatului și rezultatele oricărei măsuri de punere în aplicare; ― procedurile de aprobare aplicate de auditat; ― precizări privind programele de control, inclusiv copii ale documentelor de lucru, manuale și ghiduri de utilizare similare. Auditorul poate solicita clarificări auditatului cu privire la orice documentație care
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
auditatului; ― funcțiile și competențele auditatului și rezultatele oricărei măsuri de punere în aplicare; ― procedurile de aprobare aplicate de auditat; ― precizări privind programele de control, inclusiv copii ale documentelor de lucru, manuale și ghiduri de utilizare similare. Auditorul poate solicita clarificări auditatului cu privire la orice documentație care a fost prezentată. Punerea în aplicare a auditului 4. Ședința de deschidere Auditatul și auditorul trebuie să organizeze o ședință de deschidere într-un sit acceptat în prealabil de ambele părți. Atunci când este necesar și pertinent
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
de auditat; ― precizări privind programele de control, inclusiv copii ale documentelor de lucru, manuale și ghiduri de utilizare similare. Auditorul poate solicita clarificări auditatului cu privire la orice documentație care a fost prezentată. Punerea în aplicare a auditului 4. Ședința de deschidere Auditatul și auditorul trebuie să organizeze o ședință de deschidere într-un sit acceptat în prealabil de ambele părți. Atunci când este necesar și pertinent să se clarifice chestiuni privind auditul, ședința de deschidere poate avea loc la Washington DC pentru auditurile
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
capitalele statelor membre ale Uniunii Europene sau orașele americane, după cum este practic și comod pentru auditul respectiv. Oricare ar fi locul ședinței de deschidere, aceasta trebuie prezidată de către un reprezentant competent al autorității competente sau al autorităților competente a (ale) auditatului. Scopul unei ședințe de deschidere este: ― să prezinte auditatului echipa de audit; ― să confirme obiectul, amploarea, domeniul de aplicare, standardele de audit și obiectivele acestuia; ― să descrie metodele de lucru și procedurile ce urmează a fi utilizate pe parcursul auditului; ― să
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
după cum este practic și comod pentru auditul respectiv. Oricare ar fi locul ședinței de deschidere, aceasta trebuie prezidată de către un reprezentant competent al autorității competente sau al autorităților competente a (ale) auditatului. Scopul unei ședințe de deschidere este: ― să prezinte auditatului echipa de audit; ― să confirme obiectul, amploarea, domeniul de aplicare, standardele de audit și obiectivele acestuia; ― să descrie metodele de lucru și procedurile ce urmează a fi utilizate pe parcursul auditului; ― să confirme căile oficiale de comunicare între echipa de audit
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
rolurile corespunzătoare ale membrilor echipei de audit care participă sau asistă la vizite la fața locului în unitățile sau instalațiile de producție; ― să confirme ora, data și locul de desfășurare a ședinței de închidere și al oricărei ședințe intermediare cu auditatul; ― să confirme dispozițiile în materie de deplasări și cazare; ― să confirme că resursele și instalațiile solicitate de către echipa de audit sunt puse la dispoziție; ― să confirme metodele de comunicare ce urmează a fi utilizate; ― să solicite orice documentație suplimentară stabilită
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
documentele cu privire la programele de conformitate; ― rapoartele de audit intern și de inspecție; ― documentația privind măsurile corective și sancțiunile; ― documentele privind măsurile de conformitate adoptate; ― planurile de eșantionare și rezultatele acestora; ― documentele care se referă la verificare; ― procedurile reglementare urmate de auditat. 5.2. În cazul în care un audit conduce la stabilirea unei echivalențe, verificarea documentelor poate consta dintr-o verificare a oricărei modificări pertinente a sistemelor de inspecție și de certificare de la stabilirea echivalenței sau de la auditul anterior. 5.3
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
5.2. În cazul în care un audit conduce la stabilirea unei echivalențe, verificarea documentelor poate consta dintr-o verificare a oricărei modificări pertinente a sistemelor de inspecție și de certificare de la stabilirea echivalenței sau de la auditul anterior. 5.3. Auditatul cooperează pe deplin cu auditorul în procesul de verificare a documentelor și face astfel încât să îi faciliteze accesul la documentele și registrele solicitate. 6. Verificarea la fața locului 6.1. Decizia auditorului cu privire la natura și la amploarea verificărilor la fața
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
producție și de fabricație, a instalațiilor, a zonelor de prelucrare sau depozitare a alimentelor și a laboratoarelor de control pentru a verifica exactitatea informațiilor conținute în documentele menționate la punctul 5.1. 6.3. În momentul inspecției unităților sau instalațiilor, auditatul procedează la verificare urmând procedurile obișnuite; în ceea ce îl privește, auditorul joacă, în principiu, rolul de observator, chiar dacă este liber să verifice alte aspecte ale eficienței în cazul în care consideră că acest lucru este necesar. Ținând seama de termene
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
auditorul joacă, în principiu, rolul de observator, chiar dacă este liber să verifice alte aspecte ale eficienței în cazul în care consideră că acest lucru este necesar. Ținând seama de termene, auditorul poate decide să nu efectueze o inspecție completă a auditatului, dar poate, în schimb, să verifice practicile speciale de inspecție în cadrul unor întrevederi în afara sitului cu personalul de inspecție al auditatului. 6.4. Auditatul cooperează în totalitate cu auditorul în procesul de verificare la fața locului și îi facilitează accesul
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
că acest lucru este necesar. Ținând seama de termene, auditorul poate decide să nu efectueze o inspecție completă a auditatului, dar poate, în schimb, să verifice practicile speciale de inspecție în cadrul unor întrevederi în afara sitului cu personalul de inspecție al auditatului. 6.4. Auditatul cooperează în totalitate cu auditorul în procesul de verificare la fața locului și îi facilitează accesul la unitățile și instalațiile care fac obiectul verificării menționate anterior. 6.5. În cazul în care controalele la fața locului indică
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
este necesar. Ținând seama de termene, auditorul poate decide să nu efectueze o inspecție completă a auditatului, dar poate, în schimb, să verifice practicile speciale de inspecție în cadrul unor întrevederi în afara sitului cu personalul de inspecție al auditatului. 6.4. Auditatul cooperează în totalitate cu auditorul în procesul de verificare la fața locului și îi facilitează accesul la unitățile și instalațiile care fac obiectul verificării menționate anterior. 6.5. În cazul în care controalele la fața locului indică un risc potențial
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
îi facilitează accesul la unitățile și instalațiile care fac obiectul verificării menționate anterior. 6.5. În cazul în care controalele la fața locului indică un risc potențial sau real serios pentru sănătatea umană sau animală, auditorul trebuie să informeze imediat auditatul în legătură cu evaluarea respectivă, acesta din urmă trebuind să ia măsuri corespunzătoare de corectare a unui risc identificat și confirmat. 7. Auditul de monitorizare Un audit de monitorizare poate fi efectuat pentru verificarea corectării deficiențelor semnalate cu ocazia unui audit anterior
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
justificative pot include orice aide-memoire sau altă informație de fond despre elementele ce trebuie evaluate. 9. Ședința de închidere Ca și în cazul ședinței de deschidere, ședința de închidere se poate desfășura într-un loc care este comod atât pentru auditat, cât și pentru auditor. Ședința de închidere trebuie, de asemenea, să fie prezidată de un reprezentant competent al autorității competente sau al autorităților competente a (ale) auditatului. Obiectivul acestei ședințe de închidere este: ― să reconfirme obiectul, amploarea, domeniul de aplicare
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
de închidere se poate desfășura într-un loc care este comod atât pentru auditat, cât și pentru auditor. Ședința de închidere trebuie, de asemenea, să fie prezidată de un reprezentant competent al autorității competente sau al autorităților competente a (ale) auditatului. Obiectivul acestei ședințe de închidere este: ― să reconfirme obiectul, amploarea, domeniul de aplicare, standardele auditului și obiectivele acestuia; ― să reamintească auditatului că auditul se bazează pe o eșantionare de sisteme de control și nu pretinde să reflecte toate insuficiențele sistemului
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
trebuie, de asemenea, să fie prezidată de un reprezentant competent al autorității competente sau al autorităților competente a (ale) auditatului. Obiectivul acestei ședințe de închidere este: ― să reconfirme obiectul, amploarea, domeniul de aplicare, standardele auditului și obiectivele acestuia; ― să reamintească auditatului că auditul se bazează pe o eșantionare de sisteme de control și nu pretinde să reflecte toate insuficiențele sistemului; ― să furnizeze auditatului rezultatele preliminare ale auditorului și/sau o estimare generală a observațiilor auditorului; ― să precizeze insuficiențele substanțiale identificate cu
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]
-
ședințe de închidere este: ― să reconfirme obiectul, amploarea, domeniul de aplicare, standardele auditului și obiectivele acestuia; ― să reamintească auditatului că auditul se bazează pe o eșantionare de sisteme de control și nu pretinde să reflecte toate insuficiențele sistemului; ― să furnizeze auditatului rezultatele preliminare ale auditorului și/sau o estimare generală a observațiilor auditorului; ― să precizeze insuficiențele substanțiale identificate cu probele obiective ale acestor insuficiențe; ― să ofere orice explicație suplimentară necesară pentru a garanta că auditatul înțelege natura insuficiențelor substanțiale; ― să confirme
22005A0531_01-ro () [Corola-website/Law/293335_a_294664]