4,931 matches
-
necesar, a activităților de urmărire; f) menținerea înregistrărilor programului de audit; g) monitorizarea performanțele și eficacitatea programului de audit; h) raportarea către top management cu privire la realizările generale ale programului de audit. În continuare este prezentată o procedură de audit pentru auditarea sistemului calității. 1. SCOP 1.1. Pocedura descrie modul în care în S.C. AB-AC S.R.L. se realizează managementul procesului de audit intern și se asigură că sunt stabilite responsabilitățile și autoritatea în conformitate cu cerințele SR EN ISO 9001, paragraful 8.2
AUDITUL CALITĂŢII by SILVIA MIRONEASA () [Corola-publishinghouse/Science/342_a_756]
-
h) Se deschid noi spații de producție; i) Se achiziționează noi capacități de producție. j) La propunerea managementului. 5.2.4 În procesul planificării auditurilor interne, pentru a asigura eficacitatea acestora, sunt luate în considerare următoarele elemente importante: a) necesitatea auditării SMC în ansamblu sau a elementelor acestuia în mai multe etape; b) verificarea în timp util a eficacității acțiunilor corective; c) posibilitatea modificării frecvenței auditurilor în funcție de modificările intervenite în desfășurarea proceselor SMC. 5.3. Organizarea auditului intern Activitatea Responsabil 5
AUDITUL CALITĂŢII by SILVIA MIRONEASA () [Corola-publishinghouse/Science/342_a_756]
-
sa, auditorul va impune un mod de comunicare. Schițarea unui zâmbet și o atitudine deschisă va determina o reacție de conformitate, de corelație cu gestica auditorului. Elementele auditabile sunt proiectate în baza unor obiective care sunt exprimate în indicatori. La auditarea lor este necesară traducerea indicatorilor în întrebări. Întrebările sunt cheia și instrumentul de bază prin care putem să înțelegem mai bine ce dorește să spună interlocutorul. Calitatea întrebărilor determină calitatea răspunsurilor. În timpul interviului, obținerea informațiilor se realizează prin lansarea unor
AUDITUL CALITĂŢII by SILVIA MIRONEASA () [Corola-publishinghouse/Science/342_a_756]
-
audit de urmărire; 6. concluziile finale ale auditului. C. Înregistrări specifice modificării programului de audit, atunci când este cazul. 5. DESFĂȘURAREA ACTIVITĂȚILOR DE LA FAȚA LOCULUI 5.1. Ședința de deschidere Conducătorul echipei de audit trebuie să aloce fiecărui membru responsabilitatea pentru auditarea anumitor procese, funcții, locuri, zone sau activități, luând în considerare necesitatea de independență, competența auditorilor și utilizarea eficace a resurselor. La ședința de deschidere trebuie să participe managementul auditatului sau, când este cazul, acei responsabili de funcțiile și procesele auditate
AUDITUL CALITĂŢII by SILVIA MIRONEASA () [Corola-publishinghouse/Science/342_a_756]
-
orice schimbări de ultimă oră; • metodele și procedurile care se vor utiliza pentru efectuarea auditului, inclusiv înștiințarea auditatului ca dovezile de audit se vor baza numai pe eșantioane din informațiile disponibile și de aceea, există un element de incertitudine în auditare; • confirmarea canalelor oficiale de comunicare dintre echipa de audit și auditat; • confirmarea limbii utilizate pe parcursul auditului; • confirmarea faptului ca pe parcursul auditului, auditatul va fi informat despre desfășurarea auditului; • confirmarea că resursele și facilitățile necesare echipei de audit sunt disponibile; • confirmarea
AUDITUL CALITĂŢII by SILVIA MIRONEASA () [Corola-publishinghouse/Science/342_a_756]
-
a auditului sau față de concluziile auditului. 5.2. Comunicarea pe parcursul auditului În funcție de domeniul și de complexitatea auditului, poate fi necesar să se facă unele convenții oficiale pentru comunicarea în cadrul echipei de audit și cu auditatul, pe parcursul unui audit. Echipa de auditare va face periodic schimb de informați și va evalua desfășurarea auditului, realocând activitatea între auditori, după cum este nevoie. Conducătorul echipei de audit comunică periodic stadiul auditului și orice probleme apărută în timpul desfășurării auditului. Acele dovezi, colectate în timpul auditului, care sugerează
AUDITUL CALITĂŢII by SILVIA MIRONEASA () [Corola-publishinghouse/Science/342_a_756]
-
dar se pot referi și la interfețele dintre funcții, activități și procese. Se constituie în dovezi de audit numai informațiile verificate. Dovada de audit se bazează pe eșantioane din informațiile disponibile, motiv pentru care există un element de incertitudine în auditare. 5.5. Generarea constatărilor auditului Pentru generarea constatărilor auditului trebuie evaluate dovezile de audit față de criteriile de audit. Dovezile pot indica conformitatea sau neconformitatea cu criteriile de audit. Dacă este specificat în obiectivele auditului, prin constatările auditului se pot identifica
AUDITUL CALITĂŢII by SILVIA MIRONEASA () [Corola-publishinghouse/Science/342_a_756]
-
care apar abateri de la programul de audit prin întreruperi deliberate, auditorul ar trebui: a) să întrerupă auditul; b) să continue auditul până la expirarea timpului programat inițial; c) să prelungească perioada de audit sau să reprogrameze auditul; d) să renunțe la auditarea unor procese sau compartimente; e) să utilizeze întrebări cu răspuns rapid. 40. Dovezile de audit sunt: a) considerate semnificative dacă se repetă în două, trei cazuri; b) baza rațională pentru a ajunge la concluzii de încredere; c) semnificative și numai
AUDITUL CALITĂŢII by SILVIA MIRONEASA () [Corola-publishinghouse/Science/342_a_756]
-
Articolul 31 (1) Curtea de Conturi certifică acuratețea și veridicitatea datelor din conturile de execuție verificate. (2) Nicio altă autoritate nu se poate pronunța asupra datelor înscrise în conturile de execuție, decât provizoriu. Articolul 32 (1) Curtea de Conturi exercită auditarea la sediu sau la fața locului. ... (2) Auditorii publici externi desemnați să auditeze conturile, precum și celelalte activități pentru care Curtea de Conturi are competență întocmesc rapoarte în care prezintă constatările și concluziile, formulează recomandări cu privire la măsurile ce urmează a fi
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/108416_a_109745]
-
acțiuni este administrată de unul sau mai mulți administratori, numărul acestora fiind totdeauna impar. Când sunt mai mulți administratori, ei constituie un consiliu de administrație. ... (2) Societățile pe acțiuni ale căror situații financiare anuale fac obiectul unei obligații legale de auditare sunt administrate de cel puțin 3 administratori*). ... (3) Dispozițiile prezentei legi cu privire la consiliul de administrație și care nu privesc sau nu presupun pluralitatea administratorilor se aplică administratorului unic în mod corespunzător. ... ---------- Art. 137 a fost modificat de pct. 83 al
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile***). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/106852_a_108181]
-
o hotărâre a adunării generale a acționarilor se prevede acest lucru, președintele consiliului de administrație al societății poate fi numit și director general. ... (4) În cazul societăților pe acțiuni ale căror situații financiare anuale fac obiectul unei obligații legale de auditare financiară, delegarea conducerii societății în conformitate cu alin. (1) este obligatorie*). ... (5) În înțelesul prezentei legi, director al societății pe acțiuni este numai acea persoană căreia i-au fost delegate atribuții de conducere a societății, în conformitate cu alin. (1). Orice altă persoană, indiferent
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile***). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/106852_a_108181]
-
un singur membru, acesta poartă denumirea de director general unic. În acest caz, dispozițiile art. 137 alin. (3) se aplică în mod corespunzător. ... (5) În cazul societăților pe acțiuni ale căror situații financiare anuale fac obiectul unei obligații legale de auditare, directoratul este format din cel puțin 3 membri. ... ---------- Art. 153^1 a fost introdus de pct. 104 al art. I din LEGE nr. 441 din 27 noiembrie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 955 din 28 noiembrie 2006. Articolul 153
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile***). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/106852_a_108181]
-
a fost modificat de pct. 31 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 82 din 28 iunie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 446 din 29 iunie 2007. Articolul 160 (1) Situațiile financiare ale societăților supuse obligației legale de auditare vor fi auditate de către auditori financiari - persoane fizice sau persoane juridice -, în condițiile prevăzute de lege. ... ---------- Alin. (1) al art. 160 a fost modificat de pct. 31 al art. 18, Titlul IV din LEGEA nr. 76 din 24 mai 2012
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile***). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/106852_a_108181]
-
3) Dispozițiile art. 75, 76, 77 alin. (1) și 79 se aplică și societăților cu răspundere limitată. ... (4) Dispozițiile privitoare la administrarea societăților pe acțiuni nu sunt aplicabile societăților cu răspundere limitată, indiferent dacă sunt sau nu supuse obligației de auditare. ... ---------- Alin. (4) al art. 197 a fost introdus de pct. 7 al art. unic din LEGEA nr. 88 din 8 aprilie 2009 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 246 din 14 aprilie 2009 care completează art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile***). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/106852_a_108181]
-
acțiuni este administrată de unul sau mai mulți administratori, numărul acestora fiind totdeauna impar. Când sunt mai mulți administratori, ei constituie un consiliu de administrație. ... (2) Societățile pe acțiuni ale căror situații financiare anuale fac obiectul unei obligații legale de auditare sunt administrate de cel puțin 3 administratori*). ... (3) Dispozițiile prezentei legi cu privire la consiliul de administrație și care nu privesc sau nu presupun pluralitatea administratorilor se aplică administratorului unic în mod corespunzător. ... ---------- Art. 137 a fost modificat de pct. 83 al
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile***). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/106850_a_108179]
-
o hotărâre a adunării generale a acționarilor se prevede acest lucru, președintele consiliului de administrație al societății poate fi numit și director general. ... (4) În cazul societăților pe acțiuni ale căror situații financiare anuale fac obiectul unei obligații legale de auditare financiară, delegarea conducerii societății în conformitate cu alin. (1) este obligatorie*). ... (5) În înțelesul prezentei legi, director al societății pe acțiuni este numai acea persoană căreia i-au fost delegate atribuții de conducere a societății, în conformitate cu alin. (1). Orice altă persoană, indiferent
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile***). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/106850_a_108179]
-
un singur membru, acesta poartă denumirea de director general unic. În acest caz, dispozițiile art. 137 alin. (3) se aplică în mod corespunzător. ... (5) În cazul societăților pe acțiuni ale căror situații financiare anuale fac obiectul unei obligații legale de auditare, directoratul este format din cel puțin 3 membri. ... ---------- Art. 153^1 a fost introdus de pct. 104 al art. I din LEGE nr. 441 din 27 noiembrie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 955 din 28 noiembrie 2006. Articolul 153
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile***). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/106850_a_108179]
-
a fost modificat de pct. 31 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 82 din 28 iunie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 446 din 29 iunie 2007. Articolul 160 (1) Situațiile financiare ale societăților supuse obligației legale de auditare vor fi auditate de către auditori financiari - persoane fizice sau persoane juridice -, în condițiile prevăzute de lege. ... ---------- Alin. (1) al art. 160 a fost modificat de pct. 31 al art. 18, Titlul IV din LEGEA nr. 76 din 24 mai 2012
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile***). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/106850_a_108179]
-
3) Dispozițiile art. 75, 76, 77 alin. (1) și 79 se aplică și societăților cu răspundere limitată. ... (4) Dispozițiile privitoare la administrarea societăților pe acțiuni nu sunt aplicabile societăților cu răspundere limitată, indiferent dacă sunt sau nu supuse obligației de auditare. ... ---------- Alin. (4) al art. 197 a fost introdus de pct. 7 al art. unic din LEGEA nr. 88 din 8 aprilie 2009 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 246 din 14 aprilie 2009 care completează art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile***). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/106850_a_108179]
-
art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 37 din 13 aprilie 2011 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 22 aprilie 2011. (7) Situațiile financiare anuale constituie un tot unitar și sunt însoțite de raportul administratorilor. ... (8) Condițiile pentru întocmirea, auditarea și publicarea situațiilor financiare anuale de către sucursalele din România ale instituțiilor de credit și ale altor instituții financiare cu sediul în străinătate se stabilesc de instituțiile cu atribuții de reglementare prevăzute la art. 4 alin. (3). Instituțiile respective stabilesc și
LEGE nr. 82 din 24 decembrie 1991 (**republicată**)(*actualizată*) a contabilităţii. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/107628_a_108957]
-
reglementările contabile aplicabile. ... (3) Dacă situațiile financiare anuale ale societății-mamă sunt prezentate în vederea aprobării odată cu situațiile financiare anuale consolidate, societatea-mamă poate prezenta un singur raport de audit asupra situațiilor financiare anuale depuse, în cazul în care societatea-mamă are obligația de auditare. ... ---------- Alin. (3) al art. 29 a fost modificat de pct. 3 al ar. I din LEGEA nr. 121 din 29 mai 2015 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 382 din 2 iunie 2015, care modifică pct. 11 al art. I din
LEGE nr. 82 din 24 decembrie 1991 (**republicată**)(*actualizată*) a contabilităţii. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/107628_a_108957]
-
Sunt auditate și situațiile financiare întocmite de entitățile care au această obligație conform legislației specifice acestora. ... (4) Sunt supuse, de asemenea, auditului statutar situațiile financiare anuale întocmite în vederea efectuării operațiunilor de fuziune, divizare sau lichidare, dacă persoanele respective au obligația auditării situațiilor financiare anuale. ... ------------ Alin. (4) al art. 34 a fost modificat de pct. 27 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 37 din 13 aprilie 2011 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 22 aprilie 2011. (5) Prin ordin
LEGE nr. 82 din 24 decembrie 1991 (**republicată**)(*actualizată*) a contabilităţii. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/107628_a_108957]
-
de a întocmi și de a publica situațiile financiare anuale; 6. nerespectarea prevederilor referitoare la obligația membrilor organelor de administrație, conducere și supraveghere ale societății-mamă de a întocmi și de a publica situațiile financiare anuale consolidate; 7. nerespectarea obligației privind auditarea, conform legii, a situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale consolidate; 8. nedepunerea, potrivit prezentei legi, a situațiilor financiare anuale, a situațiilor financiare anuale consolidate, precum și a raportărilor contabile; 9. nerespectarea prevederilor art. 10 și 36^1. ---------- Pct. 9
LEGE nr. 82 din 24 decembrie 1991 (**republicată**)(*actualizată*) a contabilităţii. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/107628_a_108957]
-
cu respectarea prevederilor prezentei ordonanțe. ... ----------- Alin. (3) al art. 19 a fost introdus de pct. 21 al art. I din LEGEA nr. 287 din 6 iulie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 606 din 13 iulie 2006. Capitolul V^1 Auditarea situațiilor financiare anuale ----------- Cap. V^1 a fost introdus de pct. 22 al art. I din LEGEA nr. 287 din 6 iulie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 606 din 13 iulie 2006. Articolul 19^1 Situațiile financiare anuale ale
ORDONANŢĂ nr. 51 din 28 august 1997 (**republicată**)(*actualizată*) privind operaţiunile de leasing şi societăţile de leasing. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/117372_a_118701]
-
dacă Împrumutatul nu își va îndeplini obligația de a remite Băncii, în cadrul perioadei specificate în secțiunea 4.01 b) (îi) a acestui acord, oricare dintre rapoartele de audit cerute, pentru a fi remise Băncii, în conformitate cu prevederile secțiunii menționate, referitoare la auditarea înregistrărilor și conturilor pentru contul special; ... c) dacă, în orice moment, Banca va fi notificat Împrumutatului intenția de suspendare, totală sau parțială, a dreptului Împrumutatului de a face trageri din contul împrumutului, conform prevederilor secțiunii 6.02 a Condițiilor generale
ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 71 din 6 noiembrie 1997 pentru ratificarea Acordului de împrumut dintre România şi Banca Internationala pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare - Proiectul privind reabilitarea şcolilor - semnat la Washington la 2 octombrie 1997. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/117505_a_118834]