5,365 matches
-
va credita contul beneficiarului Și va debita contul de decontări intrabancare, astfel: 341 = 2511 Decontări intrabancare/unitate conturi curente/beneficiar Primitoare 3.Decontări interbancare prin transferul sumelor între societățile bancare prin sistemul de decontări al BNR. Acest tip de decontare interbancară are loc în cazul în care banca inițiatoare nu are sucursală în județul de destinație Și nici banca destinatară nu are sucursală în județul în care sa inițiat operațiunea. Etapele sunt următoarele: societatea bancară care a inițiat operațiunea grupează documentele
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1111 = 341 Cont curent BNR decontări intrabancare/unitatea de destinație banca de destinație, primind documentele de compensare de la propria centrală, va credita contul beneficiarului prin înregistrare: 341 = 2511 Decontări intrabancare/ conturi curente/beneficiar Centrala Obiectul compensării multilaterale îl constituie plățile interbancare fără numerar, pe suport de hârtie, care nu depășesc un anumit plafon valoric stabilit prin regulamentul de compensare. Astfel, plafonul a fost stabilit în 1994 la 10 milioane lei, după care a fost ridicat la 1 miliar lei, pentru ca apoi
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
refinanțare cont curent BNR De la BNR 5. pentru disponibilul băncii în contul curent la BNR se înregistrează dobânda aferentă 1171 = 7011 Creațe atașate dobânzi de la BNR 6. încasarea dobânzii 1111 = 1171 Cont curent BNR creanțe atașate 2.2.3. Debozite interbancare Atunci când societatea bancară ăți plasează lichiditățile la alte instituții de credit iau naștere depozitele interbancare. În funcție de durata pentru care se constituie, depozitele interbancare se clasifică în depozite la vedere, la termen Și colaterale. Depozitele la vedere se constituie pe o
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
se înregistrează dobânda aferentă 1171 = 7011 Creațe atașate dobânzi de la BNR 6. încasarea dobânzii 1111 = 1171 Cont curent BNR creanțe atașate 2.2.3. Debozite interbancare Atunci când societatea bancară ăți plasează lichiditățile la alte instituții de credit iau naștere depozitele interbancare. În funcție de durata pentru care se constituie, depozitele interbancare se clasifică în depozite la vedere, la termen Și colaterale. Depozitele la vedere se constituie pe o durată inițială de cel mult o zi lucrătoare, ele fiind solicitate pentru acoperirea necesităților de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
dobânzi de la BNR 6. încasarea dobânzii 1111 = 1171 Cont curent BNR creanțe atașate 2.2.3. Debozite interbancare Atunci când societatea bancară ăți plasează lichiditățile la alte instituții de credit iau naștere depozitele interbancare. În funcție de durata pentru care se constituie, depozitele interbancare se clasifică în depozite la vedere, la termen Și colaterale. Depozitele la vedere se constituie pe o durată inițială de cel mult o zi lucrătoare, ele fiind solicitate pentru acoperirea necesităților de plăți ale unei zile, evitându-se împrumutul lombard
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
sunt constituite pe un termen fix, având o durată inițială, stabilită prin contract, mai mare de o zi lucrătoare. Depozitele colaterale sunt constituite drept garanții sau pentru efectuarea unor plăți ulterioare, determinate sau solicitate de creditori. Contabilizarea operațiunilor privind depozitele interbancare constituite la alte instituții de credit se ține cu ajutorul contului: 131 Depozite la instituții de credit 1311 Depozite la vedere la instituții de credit 1312 Depozite la termen la instituții de credit 1313 Depozite colaterale la instituții de credit După
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
depozitele datorii atașate La vedere 3. plata dobânzilor 1327 = 1111 Datorii atașate cont curent BNR 4. lichidarea depozitului 1321 = 1111 Depozite la vedere ale cont curent BNR Instituțiilor de credit 2.2.4. Împrumuturi acordate reciproc instituțiilor de credit Piața interbancară înregistrează zilnic transferuri de fonduri între instituțiile de credi sub formă de credite sau împrumuturi. În vederea măriri performanțelor porpii societățile bancare caută să obțină un permanent echilibru între disponibilități Și nevoi. Astfel, deficitele sau excedentele care apar la un moment
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
plasării acestora prin împrumuturi către alte bănci. În funcție de scadența împrumuturilor, ele pot fi pe termen scurt, mediu Și lung12. Evidența contabilă a împrumuturilor între băncile comerciale se realizează diferite, după cum băncile pot fi debitoare sau creditoare. Contabilitatea operațiunilor privind creditele interbancare se ține cu ajutorul contului 141 Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit 1411 Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit 1412 Credite la termen acordate instituțiilor de credit 1417 Creanțe atașate După funcția contabilă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu diferențele favorabile din reevaluarea creditelor în valută. Se creditează cu valoarea creditelor rambursate la scadență Și cu diferențele nefavorabile din reevaluarea creditelor în valută. Soldul debitor reflectă credite acordate Și nerambursate. Exemple de operațiuni contabile 1. acordarea unui credit interbancar de pe o zi pe alta 12 Ordonanța nr. 13/24.08.2011, privind dobânda legală renumeratorie Și penalizatoare pentru obligațiile bănești, precum Și pentru reglementarea unor măsuri financiar-fiscale în domeniul bancar, publicat în M.O. nr.607/29.08.2011. 45
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta 3. încasarea dobânzii 1111 = 1417 Cont curent BNR creanțe atașate 4. rambursarea creditului 1111 = 1411 Cont curent BNR credite de pe o zi pe alta Acordate instituțiilor de credit Contabilitatea operațiunilor privind împrumuturile interbancare se ține cu ajutorul contului: 142 Împrumuturi primite de la instituțiile de credit 1421 Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit 1422 Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit 1427 Datorii atașate După funcția contabilă este un
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
3. plata dobânzii aferentă împrumutului 1427 = 1111 Datorii atașate cont curent BNR 4. rambursarea împrumutului 1422 = 1111 Împrumuturi la termen cont curent BNR Primite de la instituții De credit 2.3. Contabilitatea valorilor primite sau date în pensiune Operațiunile de pensiune interbancare reprezintă operațiuni de pensiune simplă desfășurate între instituții de credit, respectiv operațiuni de credit sau împrumut, garantate prin transferul temporar de proprietate asupra elementelor de activ cedate care nu fac obiectul unei livrări efective de titluri (efecte publice, valori mobiliare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
reprezentând creanța față de cedent. Cesionarul poate la rândul său să redea în pensiune titlurile primite în pensiune, caz în care, va înregistra în pasiv, în contul - Valorii date în pensiune - suma încasată reprezentând datoria sa față de cesionar. Operațiile de pensiune interbancare sunt în fapt credite acordate - în cazul valorilor primite în pensiune - sau împrumuturi primite - în cazul valorilor date în pensiune - garantate printr un activ cedat. În cazul pensiunilor interbancare, scadența care va fi luată în calcul este aceea a pensiunii
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pensiune - suma încasată reprezentând datoria sa față de cesionar. Operațiile de pensiune interbancare sunt în fapt credite acordate - în cazul valorilor primite în pensiune - sau împrumuturi primite - în cazul valorilor date în pensiune - garantate printr un activ cedat. În cazul pensiunilor interbancare, scadența care va fi luată în calcul este aceea a pensiunii Și nu a activului cedat. 2.3.1. Contabilitatea valorilor primite în pensiune Valorile primite în pensiune reprezintă creditele acordate de bancă în schimbul cărora primește titluri Și care se
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Datorii atașate cont curent BNR 4. rambursarea împrumuturlui Și recuperarea titlurilor date în pensiune 1521 = 1111 Valori date în pensiune cont curent BNR De pe o zi pe alta 2.4. Contabilitatea valorilor de recuperat Și a sumelor datorate În activitatea interbancară pot apărea datorii Și creanțe din operațiuni divrese, cum ar fi: sume necuvenite sau virate eronat, cecuri refuzate la plată Și restituite prezentatorului, remiterea spre încasare a cecurilor de călătorie. Contabilitatea acestor creanțe Și datorii este ținută de conturile din
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
BNR 4. dobânzi calculate la valorile datorate, neajunse la scadență 6017 = 1627 Alte cheltuieli cu dobânzile datorii atașate 5. plata dobânzilor la sumele datorate 1627 = 1111 Datorii atașate cont curent BNR 2.5. Contabilitatea creanțelor restante Și îndoilnice În cadrul relațiilor interbancare pot apărea creanțe restante Și îndoielnice. Atunci când o creanță nu este încasată la data scadentă ea devine creanță restantă. În situația în care o creanță de orice natură, chiar acoperită prin garanții, prezintă un risc probabil sau cert de nerecuperare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 6. înregistrarea creanțelor Și dobânzilor îndoielnice nerecuperate trecute la pierderi 668 = % Pierderi din creanțe 1821 Nerecuperabile neacoperite creanțe îndoielnice Cu provizioane 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 2.6. Contabilitatea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare Creanțele interbancare se pot deprecia din cauza existenței unui anumit risc de încasare. Deprecierea creanțelor poate fi reversibilă sau ireversibilă. Creanțele depreciate ireversibil sunt cele nerecuperabile de la debitori insolvabili, acestea fiind trecute la pierderi. Pentru creanțele depreciate reversibil se constituie, provizioane
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1827 Creanțe atașate 6. înregistrarea creanțelor Și dobânzilor îndoielnice nerecuperate trecute la pierderi 668 = % Pierderi din creanțe 1821 Nerecuperabile neacoperite creanțe îndoielnice Cu provizioane 1822 Dobânzi îndoielnice 1827 Creanțe atașate 2.6. Contabilitatea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare Creanțele interbancare se pot deprecia din cauza existenței unui anumit risc de încasare. Deprecierea creanțelor poate fi reversibilă sau ireversibilă. Creanțele depreciate ireversibil sunt cele nerecuperabile de la debitori insolvabili, acestea fiind trecute la pierderi. Pentru creanțele depreciate reversibil se constituie, provizioane. Mărimea valorică
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
creditele care prezintă risc de încasare ca urmare a unei bonități deteriorate a debitorului, băncile sunt obligate să constituie provizioane ale căror rate sunt identice cu proporția de risc pe care o prezintă 13. Contabilitatea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare este ținută cu ajutorul contului: 191 Provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare 1911 Provizioane specifice de risc de credit 1912 provizioane de risc de dobândă După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoare provizioanelor consituite ce rezultă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
deteriorate a debitorului, băncile sunt obligate să constituie provizioane ale căror rate sunt identice cu proporția de risc pe care o prezintă 13. Contabilitatea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare este ținută cu ajutorul contului: 191 Provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare 1911 Provizioane specifice de risc de credit 1912 provizioane de risc de dobândă După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoare provizioanelor consituite ce rezultă din aplicarea ratei provizoanelor la valoarea creditelor acordate Și a dobânzilor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
rezultă din aplicarea ratei provizoanelor la valoarea creditelor acordate Și a dobânzilor aferente prin trecerea acestora pe cheltuieli. Se debitează cu valoarea provizioanelor diminuate sau anulate prin trecerea lor la venituri. Soldul creditor reflectă valoarea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare existente la un moment dat. Exemple de operațiuni contabile 1. constituirea provizioanelor pentru creditele acordate la valoarea ce rezultă din aplicarea ratei provizioanelor la valoarea creditelor acordate 6611 = 1911 Cheltuieli cu provizioane Provizioane specifice de risc Specifice de risc de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
a dobanzii este calculata in functie de o dobanda de referinta (ex.BUBOR sau EURIBOR) la care se adauga o marja fixa stipulata clar in contracte. Acest tip de dobanda ofera posibilitatea ca in momentul in care dobanzile pe piata interbancara scad, rata lunara sa se ajusteze.De asemenea, trebuie avut in vedere ca, in cazul in care dobanzile cresc, atunci rata lunara va creste si ea. Aceasta este o modalitate transparenta de calcul a dobanzii, factorii care conduc la modificarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
în formula de calcul DAE menționată în lege, de exemplu comisioanele legate de contul curent, costul transferului de fonduri, asigurarea garanțiilor, etc. BUBOR nivelul mediu de referință al ratelor dobânzii pentru depozitele în lei la diferite termene oferite pe piața interbancară din România, așa cum este afișat la data de referință, valabil pentru ziua respectivă, în pagina corespunzătoare a serviciului Reuters, precum Și în presa de specialitate. EURIBOR nivelul mediu de referință al ratelor dobânzii pentru depozitele în euro la diferite termene oferite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
așa cum este afișat la data de referință, valabil pentru ziua respectivă, în pagina corespunzătoare a serviciului Reuters, precum Și în presa de specialitate. EURIBOR nivelul mediu de referință al ratelor dobânzii pentru depozitele în euro la diferite termene oferite pe piața interbancară din Zona Euro, așa cum este afișat cu două zile înainte de data de referință, în pagina corespunzatoare a serviciului Reuters, precum Și în presa de specialitate. LIBOR nivelul mediu de referință al ratelor dobânzii la care băncile internaționale oferă plasarea de depozite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de pe o zi pe alta 2511 De la instituțiile financ conturi curente 1111 Cont curent la BNR 3.3. Contabilitatea valorilor primite sau date în pensiune Operațiunile privind valorile primite sau date în pensiune clientelei sunt, ca Și operațiunile de pensiune interbancare, credite acordate - în cazul valorilor primite în pensiune - garantate printr-un activ cedat. Garanția poate fi constituită din efecte de comerț Și titluri, care pot fi livrate efectiv sau nu. 3.3.1.Contabilitatea valorilor primite în pensiune Valorile primite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu scopul acoperirii cheltuielilor bugetare curente. Sunt purtătoare de dobânzii, pot fi negociate Și transformate în lichidități înaninte de scadență. Se emit pentru cel puțin un an calendaristic, iar tranzacționarea lor se face numai prin BNR. c) Titluri de piață interbancare sunt emise numai de bănci Și sunt negociabile pe piața interbancară. Din această categorie fac parte, în principal, biletul la ordin negociabil, certificatele interbancare Și alte titluri emise Și negociabile pe piața interbancară, potrivit reglementărilor în vigoare. d) Titluri de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]