5,714 matches
-
prevăzută de art. 46 alin. (2) din Legea nr. 161/2003 . 2. Folosirea la bancomat a unui card bancar autentic, fără acordul titularului său, în scopul efectuării unor retrageri de numerar, constituie infracțiunea de efectuare de operațiuni financiare în mod fraudulos prin utilizarea unui instrument de plată electronică, inclusiv a datelor de identificare care permit utilizarea acestuia, prevăzută de art. 27 alin. (1) din Legea nr. 365/2002 , în concurs ideal cu infracțiunea de acces, fără drept, la un sistem informatic
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256821_a_258150]
-
lcarea măsurilor de securitate, prevăzută de art. 42 alin. (1), (2) și (3) din Legea nr. 161/2003 . 3. Folosirea la bancomat a unui card bancar falsificat, pentru retrageri de numerar, constituie infracțiunea de efectuare de operațiuni financiare în mod fraudulos prin utilizarea unui instrument de plată electronică, inclusiv a datelor de identificare care permit utilizarea acestuia, prevăzută de art. 27 alin. (1) din Legea nr. 365/2002 , în concurs ideal cu infracțiunea de acces, fără drept, la un sistem informatic
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256821_a_258150]
-
de zile, nota Curții Constituționale) și care, sub imperiul celerității specifice soluționării raporturilor comerciale, a impus adoptarea unei proceduri speciale ce are drept scop protejarea patrimoniului debitorului și reîntregirea acestuia, în cazurile în care a fost diminuat prin acte juridice frauduloase, urmărind, în același timp, valorificarea cu eficiență sporită a activelor debitorului, în vederea satisfacerii într-o măsură cât mai mare a creanțelor creditorilor. Acest mod de reglementare este în perfect acord cu principiul constituțional al egalității în drepturi, care, după cum s-
EUR-Lex () [Corola-website/Law/234508_a_235837]
-
4 ani sau cu amendă. Dacă bunul este proprietate privată, cu excepția cazului când acesta este în întregime sau în parte al statului, acțiunea penală se pune în mișcare la plângerea prealabilă a persoanei vătămate. Împăcarea părților înlatură răspunderea penală. Gestiunea frauduloasă Articolul 214 Pricinuirea de pagube unei persoane, cu rea-credință, cu ocazia administrării sau conservării bunurilor acesteia, de către cel care are ori trebuie să aibă grija administrării sau conservării acelor bunuri, se pedepsește cu închisoare de la 6 luni la 5 ani
EUR-Lex () [Corola-website/Law/223088_a_224417]
-
214 Pricinuirea de pagube unei persoane, cu rea-credință, cu ocazia administrării sau conservării bunurilor acesteia, de către cel care are ori trebuie să aibă grija administrării sau conservării acelor bunuri, se pedepsește cu închisoare de la 6 luni la 5 ani. Gestiunea frauduloasă săvârșită în scopul de a dobândi un folos material se pedepsește cu închisoare de la 3 la 10 ani, dacă fapta nu constituie o infracțiune mai gravă. Dacă bunul este proprietate privată, cu excepția cazului când acesta este în intregime sau în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/223088_a_224417]
-
obține pentru sine sau pentru altul un folos material injust și dacă s-a pricinuit o pagubă, se pedepsește cu închisoare de la 6 luni la 12 ani. Înșelăciunea săvârșită prin folosire de nume sau calități mincinoase ori de alte mijloace frauduloase se pedepsește cu închisoare de la 3 la 15 ani. Dacă mijlocul fraudulos constituie prin el însuși o infracțiune, se aplică regulile privind concursul de infracțiuni. Inducerea sau menținerea în eroare a unei persoane cu prilejul încheierii sau executării unui contract
EUR-Lex () [Corola-website/Law/223088_a_224417]
-
s-a pricinuit o pagubă, se pedepsește cu închisoare de la 6 luni la 12 ani. Înșelăciunea săvârșită prin folosire de nume sau calități mincinoase ori de alte mijloace frauduloase se pedepsește cu închisoare de la 3 la 15 ani. Dacă mijlocul fraudulos constituie prin el însuși o infracțiune, se aplică regulile privind concursul de infracțiuni. Inducerea sau menținerea în eroare a unei persoane cu prilejul încheierii sau executării unui contract, săvârșită în așa fel încât, fără această eroare, cel înșelat nu ar
EUR-Lex () [Corola-website/Law/223088_a_224417]
-
prelucrare nu poate face, potrivit dispozițiilor legale, obiectul comerțului particular; ... c) abrogat; ... d) abrogat, ... se pedepsește cu închisoare de la 6 luni la 5 ani. Înșelaciunea la măsurătoare Articolul 296 Înșelarea prin folosirea unui instrument de măsurat inexact ori prin folosirea frauduloasă a unui instrument de măsurat exact se pedepsește cu închisoare de la 3 luni la 5 ani. Tentativa se pedepsește. Înșelăciunea cu privire la calitatea mărfurilor Articolul 297 Falsificarea ori substituirea de mărfuri sau orice alte produse, precum și expunerea spre vânzare sau vânzarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/223088_a_224417]
-
pentru generarea codurilor de decupare în canal sau bruiajelor pentru sisteme de "bandă ultra-larga cu modulație de timp"; 7. Neutilizat; 8. Sisteme de cabluri pentru comunicații concepute sau modificate pentru a utiliza mijloace mecanice, electrice sau electronice pentru detectarea conectării frauduloase. Notă: 5A002 nu supune controlului: a. "Cartelele inteligente personalizate": 1. Cand capabilitatea criptografica este restricționată pentru utilizarea în echipamente sau sisteme nesupuse controlului prin punctele b până la f ale acestei Note; sau 2. Pentru aplicații generale publice, unde capabilitatea criptografica
EUR-Lex () [Corola-website/Law/171459_a_172788]
-
profesiei respective din România. Articolul 27 (1) În cazul în care, în România, accesul la o profesie reglementată necesită îndeplinirea de către solicitant a anumitor condiții de onorabilitate și/sau moralitate, accesul la respectiva profesie ori exercitarea acesteia este interzisă falitului fraudulos, celui care a săvârșit o infracțiune sau o greșeală profesională gravă, autoritatea română competentă cerând solicitantului, cetățean al unui stat membru, să facă dovada îndeplinirii acestor condiții. (2) În aceste situații, autoritatea română competentă acceptă ca probă suficientă pentru îndeplinirea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/229761_a_231090]
-
comuniști și sprijinite de Uniunea Sovietică au ajuns să dețină controlul total asupra Albaniei și Iugoslaviei (1945), a Poloniei (1947) și a Cehoslovaciei, Ungariei și României (1948). În fiecare din aceste cazuri dominarea comuniștilor a fost realizată prin procedee electorale frauduloase și recurgerea pe față la teroarea polițienească, acțiuni ce contraveneau înțelegerilor interaliate relativ la regimurile postbelice ce urmau să fie instituite în estul Europei. Pînă în acest moment, Uniunea Sovietică manifestase un interes minor față de soarta țărilor din această regiune, cu excepția
by Barbara Jelavich [Corola-publishinghouse/Science/960_a_2468]
-
În ultimele decenii, pe plan internațional au apărut companii implicate în combinații financiare inadecvate sau frauduloase, care au fost promotoare ale unor scandaluri financiare răsunătoare. A se vedea în acest sens: Barings, Enron, WorldCom, Merrill Lynch, Parmalat, Andersen ș.a. Principalele motive comune ale acestor eșecuri răsunătoare s-au referit la: incompetență, repartizarea defectuoasă a rolurilor și
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_184]
-
că, în practică, deși incomplet, pentru mulți, sinonimul pentru guvernanță este controlul. Figura 1.1. Principiile funcționării guvernanței corporative În ultimele decenii, pe plan internațional, s-a constatat creșterea numărului de companii care au intrat în combinații financiare inadecvate și frauduloase, care au fost promotoare ale unor eșecuri răsunătoare. Deși, în ultima perioadă a secolului al XIX-lea și începutul secolului XX, prin comportamentul neprofesional sau chiar fraudulos al managerilor de vârf ai unor companii internaționale, guvernanța corporativă a avut parte
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_184]
-
constatat creșterea numărului de companii care au intrat în combinații financiare inadecvate și frauduloase, care au fost promotoare ale unor eșecuri răsunătoare. Deși, în ultima perioadă a secolului al XIX-lea și începutul secolului XX, prin comportamentul neprofesional sau chiar fraudulos al managerilor de vârf ai unor companii internaționale, guvernanța corporativă a avut parte de o reclamă negativă, este incorect să minimalizăm importanța acesteia pentru organizație. Practica confirmă necesitatea intensificării eforturilor de acceptare a guvernanței corporative, deoarece s-a observat că
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_184]
-
controlului, precum și evaluarea eficacității acestuia, prezentarea detaliilor acțiunilor de corectare pe care le-au întreprins; trebuie să aducă la cunoștință comitetului de audit și a auditorilor externi a tuturor deficiențelor semnificative în conceptul operațiunilor controalelor interne financiare și a actelor frauduloase. În plus, rigorile Secțiunii 404 declară că o companie trebuie să raporteze asupra controalelor interne și să furnizeze o declarație în patru puncte: declarație referitoare la responsabilitățile managementului în stabilirea și menținerea unui control intern adecvat asupra raportării financiare; o
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_184]
-
de control. 2.4.1. Modelul COSO În anul 1985, senatorul american Treadway a inițiat o cercetare asupra controlului intern și a rolului său în viața organizațiilor, instituind „Comisia Treadway”, cunoscută și sub numele de Comisia Națională Împotriva Raportării Financiare Frauduloase, fondată prin sponsorizarea comună a: Institutului American al Contabililor Publici Autorizați ; Asociației Contabililor din America ; Asociației Directorilor Financiari ; Institutului Auditorilor Interni; Institutului Contabililor și Managerilor. Scopul Comisiei Treadway a fost: elaborarea conceptului de control intern în accepția COSO; oferirea unor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_184]
-
Wiley & Sons, III, River Street, Hoboken, NY 07030, USA, 2006, p. 77. 36 SIC - Statement of Internal Control. 37 COSO - Comitetul Organizațiilor de Sponsorizare susținut de cinci organizații profesionale majore din SUA, fondat în 1985, de Comisia de Raportare Financiară Frauduloasă. 38 COSO - ERM, Modelul managementului riscului organizațional, ERM, publicat în 2004. Guvernanța corporativă 272 Consiliului de administrație REGISTRUL DE RISCURI (rezumat) Obiective ..................... Risc Impact % Controalele existente Strategia managementului riscurilor Proprietar Ofițer de riscuri Responsabili de riscuri 1. Încheierea acțiunii 3
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_184]
-
și responsabilitatea auditorilor externi; cereau auditorilor externi să-și discute independența cu comitetul de audit. În plus față de aceste acțiuni, Comisia Treadway (COSO) a solicitat o analiză a companiilor publice din SUA, care s-a materializat în documentul „Raportarea financiară frauduloasă pe perioada 1989 1997”, emis în 1999. Toate aceste rapoarte și altele au constituit resurse utile pentru îmbunătățirea în practică a eficacității comitetului de audit. 4.4.2. Roluri și responsabilități în cadrul organizației O preocupare majoră a comitetului de audit
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_184]
-
organizației. Organizația ar trebui să adopte și să impună coduri scrise de etică cel puțin pentru domeniile prioritare ale acesteia, să mențină un climat deontologic puternic și să realizeze canale de comunicații eficiente pentru a se proteja împotriva raportării financiare frauduloase. În acest sens, comitetul de audit va proceda la analiza și verificarea periodică a procedurilor operaționale de lucru ale managementului și a sistemului de raportare financiară. Comitetul de audit trebuie să înțeleagă sistemul de control intern al organizației pentru a
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_184]
-
trebuie să primească o atenție deosebită din partea comitetului de audit, luând în considerare apetitul mass-mediei pentru asemenea subiecte care afectează ușor brandul organizației. Din aceste considerente, comitetul de audit trebuie să aibă un răspuns la întrebarea: „Ce reprezintă raportarea financiară frauduloasă pentru organizație și cum poate acest risc să fie atenuat?”. Raportarea financiară frauduloasă implică declarații incorecte, declarații inexacte privind existența bunurilor sau chiar omiteri de tranzacții în declarațiile financiare pentru a înșela pe utilizatorii declarațiilor financiare. În practică, deseori, este
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_184]
-
apetitul mass-mediei pentru asemenea subiecte care afectează ușor brandul organizației. Din aceste considerente, comitetul de audit trebuie să aibă un răspuns la întrebarea: „Ce reprezintă raportarea financiară frauduloasă pentru organizație și cum poate acest risc să fie atenuat?”. Raportarea financiară frauduloasă implică declarații incorecte, declarații inexacte privind existența bunurilor sau chiar omiteri de tranzacții în declarațiile financiare pentru a înșela pe utilizatorii declarațiilor financiare. În practică, deseori, este dificil de apreciat intenția managementului, respectiv să deosebești raportarea financiară frauduloasă de erorile
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_184]
-
Raportarea financiară frauduloasă implică declarații incorecte, declarații inexacte privind existența bunurilor sau chiar omiteri de tranzacții în declarațiile financiare pentru a înșela pe utilizatorii declarațiilor financiare. În practică, deseori, este dificil de apreciat intenția managementului, respectiv să deosebești raportarea financiară frauduloasă de erorile neintenționate și astfel este imposibil să determini gradul de neconformitate a declarației financiare cu principiile de contabilitate general acceptate. Comitetul de audit nu este responsabil pentru detectarea fraudei, dar poate juca un rol hotărâtor în identificarea semnalelor de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_184]
-
neintenționate și astfel este imposibil să determini gradul de neconformitate a declarației financiare cu principiile de contabilitate general acceptate. Comitetul de audit nu este responsabil pentru detectarea fraudei, dar poate juca un rol hotărâtor în identificarea semnalelor de raportare financiară frauduloasă. Comitetul de audit ar trebui să evalueze riscul de raportare financiară frauduloasă ce apare în urma presiunilor care sunt puse pe management privind factorii interni și externi precum: recompensarea personalului de execuție, performanțele slabe, previziunile emise anterior desfășurării proceselor ș.a. În
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_184]
-
financiare cu principiile de contabilitate general acceptate. Comitetul de audit nu este responsabil pentru detectarea fraudei, dar poate juca un rol hotărâtor în identificarea semnalelor de raportare financiară frauduloasă. Comitetul de audit ar trebui să evalueze riscul de raportare financiară frauduloasă ce apare în urma presiunilor care sunt puse pe management privind factorii interni și externi precum: recompensarea personalului de execuție, performanțele slabe, previziunile emise anterior desfășurării proceselor ș.a. În practică, membrii comitetului de audit trebuie să încerce să înțeleagă orice situație
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_184]
-
se ocupă, în art. 953 și 954 de eroare analizată ca viciu de consimțământ, ce atrage nulitatea actului juridic încheiat. În lumina acestor articole, eroarea apare ca "un element de protecție a celui care ajunge în mod independent (fără intenția frauduloasă a altei persoane) la o falsă reprezentare a realității juridice cu care vine în contact" 214. Rezultă că eroarea spontană exclude ideea de vinovăție civilă. Cel aflat în eroare poate cere anularea actului juridic încheiat, dar nu pe ideea de
Actul juridic civil by Elena Iftime [Corola-publishinghouse/Science/907_a_2415]