555,343 matches
-
nr. 14/2015 ) Nota 6 - Principii, politici și metode contabile Se vor prezenta: a) Reglementările contabile aplicate la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare anuale, inclusiv o prezentare detaliată a diferențelor dintre politicile contabile aplicate de entitate și politicile aplicate de societatea mam��; ... b) Abaterile de la principiile și politicile contabile, metodele de evaluare și de la alte prevederi din reglementările contabile, menționându-se: ... (i) natura; (ii) motivele; (iii) evaluarea efectului asupra activelor și datoriilor, poziției financiare și a profitului sau pierderii. c) Dacă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/280384_a_281713]
-
cu funcții de execuție; 3. alte categorii: ... (i) număr mediu, (ii) salarii plătite sau de plătit, sume plătite sau de plătit, aferente exercițiului financiar, precum și cheltuielile sociale aferente, defalcate pe categorii de personal; (iii) alte cheltuieli cu contribuțiile plătite de societate la fondurile de pensii facultative în numele și în contul participanților, care au calitatea de angajați în cadrul entității. h) alte informații. ... Anexa 12 (anexa nr. A12 la Norma nr. 14/2015 ) Nota 8 - Participații și surse de finanțare Se vor prezenta
EUR-Lex () [Corola-website/Law/280384_a_281713]
-
A) 459. Sume datorate cu titlu de plată participanților și/sau beneficiarilor fondurilor de pensii private (P) 46. DEBITORI ȘI CREDITORI DIVERȘI 461. Debitori diverși (A) 462. Creditori diverși (P) 4621. Creditor - depozitar al fondului de pensii (P) 4622. Creditor - societate de servicii de investiții financiare (intermediar) (P) 4623. Creditor - auditorul fondului de pensii (P) 4624. Creditor - administrator de fond de pensii (P) 4628. Alți creditori diverși (P) 47. CONTURI DE REGULARIZARE ȘI ASIMILATE 471. Cheltuieli înregistrate în avans (A) 472
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
de cheltuieli 62. CHELTUIELI CU ALTE SERVICII EXECUTATE DE TERȚI 622. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile 6221. Cheltuieli privind comisioanele datorate depozitarului 62211. Cheltuieli privind activitatea de depozitare 62212. Cheltuieli privind activitatea de custodie 6222. Cheltuieli privind comisioanele datorate societăților de servicii de investiții financiare (intermediarilor) 6223. Cheltuieli privind onorariile de audit 6224. Cheltuieli privind comisioanele administratorului 6229. Alte cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile 627. Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate 628. Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
765). În creditul contului 265 "Alte titluri imobilizate" se înregistrează: - valoarea titlurilor cedate la estimările din ziua precedentă (461, 512); - pierderea realizată față de estimarea din ziua precedentă pentru titlurile cedate (6641); - titlurile anulate ca urmare a reducerii capitalului social al societăților la care se dețin participații (6641); - titlurile cedate ca urmare a operațiunilor de compensare, regularizare, schimburi de titluri efectuate prin acte de cesiune precum și a celor rezultate din operațiuni de divizare, fuziune și/sau transferuri interne - schimburi din acțiuni (106
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
plătit (P) 408. Furnizori - facturi nesosite (P) 409. Furnizori - debitori (A) Contul 401 "Furnizori" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența datoriilor și a decontărilor în relațiile cu furnizorii, pentru serviciile prestate, onorarii și comisioane diverse. Contabilitatea analitică se ține pe societățile prestatoare de servicii. Contul 401 "Furnizori" este un cont de pasiv. În creditul contului 401 "Furnizori" se înregistrează: - valoarea serviciilor prestate de terți (622, 628); - valoarea facturilor primite, în cazul în care acestea au fost evidențiate anterior ca facturi nesosite
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
s-au primit facturi. Contabilitatea analitică se dezvoltă pe prestatori de servicii. Contul 408 "Furnizori - facturi nesosite" este un cont de pasiv. În creditul contului 408 "Furnizori - facturi nesosite" se înregistrează: - valoarea comisioanelor, onorariilor, cotizațiilor către Depozitarul fondului de pensii, Societățile de Servicii de investiții Financiare, Auditorul fondului de pensii și Administrator (622); - valoarea altor onorarii și cotizații, respectiv alte servicii prestate de furnizori (622, 628, 658); - rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor contabile constatate în exercițiul curent, aferent exercițiilor financiare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
cont se ține evidența debitorilor proveniți din operații cu titluri (acțiuni, obligațiuni, certificate de trezorerie, titluri de participare OPCVM și AOPC, instrumente derivate etc.), alte creanțe provenite din existența unor titluri executorii și alte creanțe. Contabilitatea analitică se ține pe societăți de intermediere pe piața de capital. Contul 461 "Debitori diverși" este un cont de activ. În debitul contului 461 "Debitori diverși" se înregistrează: - sumele vărsate în contul societăților de intermediere în vederea achiziționării de titluri de valoare (512); - valoarea imobilizărilor financiare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
existența unor titluri executorii și alte creanțe. Contabilitatea analitică se ține pe societăți de intermediere pe piața de capital. Contul 461 "Debitori diverși" este un cont de activ. În debitul contului 461 "Debitori diverși" se înregistrează: - sumele vărsate în contul societăților de intermediere în vederea achiziționării de titluri de valoare (512); - valoarea imobilizărilor financiare cedate, precum și profitul obținut față de estimarea din ziua precedentă (265, 7641); - valoarea investițiilor financiare pe termen scurt cedate și profitul obținut față de estimarea din ziua precedentă (5081, 7642
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
achiziționării de titluri de valoare (512); - valoarea imobilizărilor financiare cedate, precum și profitul obținut față de estimarea din ziua precedentă (265, 7641); - valoarea investițiilor financiare pe termen scurt cedate și profitul obținut față de estimarea din ziua precedentă (5081, 7642); - sumele transferate spre Societăți de compensare și retrase de la Societățile de Compensare (461, analitic: Societăți de Compensare); - valoarea despăgubirilor și penalităților datorate de terți (758); - valoarea debitelor reactivate (754); - valoarea veniturilor înregistrate în avans (472); - dobânzile datorate de către debitorii diverși (766); - diferențele favorabile de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
valoarea imobilizărilor financiare cedate, precum și profitul obținut față de estimarea din ziua precedentă (265, 7641); - valoarea investițiilor financiare pe termen scurt cedate și profitul obținut față de estimarea din ziua precedentă (5081, 7642); - sumele transferate spre Societăți de compensare și retrase de la Societățile de Compensare (461, analitic: Societăți de Compensare); - valoarea despăgubirilor și penalităților datorate de terți (758); - valoarea debitelor reactivate (754); - valoarea veniturilor înregistrate în avans (472); - dobânzile datorate de către debitorii diverși (766); - diferențele favorabile de curs valutar, aferente creanțelor în valută
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
profitul obținut față de estimarea din ziua precedentă (265, 7641); - valoarea investițiilor financiare pe termen scurt cedate și profitul obținut față de estimarea din ziua precedentă (5081, 7642); - sumele transferate spre Societăți de compensare și retrase de la Societățile de Compensare (461, analitic: Societăți de Compensare); - valoarea despăgubirilor și penalităților datorate de terți (758); - valoarea debitelor reactivate (754); - valoarea veniturilor înregistrate în avans (472); - dobânzile datorate de către debitorii diverși (766); - diferențele favorabile de curs valutar, aferente creanțelor în valută, cu ocazia reevaluării acestora la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
în exercițiul financiar curent, aferent exercițiilor financiare precedente (1174). În creditul contului 461 "Debitori diverși" se înregistrează: - valoarea imobilizărilor financiare achiziționate (265); - valoarea titlurilor de plasament achiziționate (5081); - valoarea obligațiunilor achiziționate (506); - valoarea comisionului de tranzacționare (6222); - sumele retrase de la Societățile de Compensare și transferate spre Societăți de compensare (461, analitic: Societăți de compensare). - valoarea debitelor încasate (512, 531); - valoarea sconturilor acordate debitorilor (667); - valoarea debitelor scăzute din evidență (654); - diferențele nefavorabile de curs valutar aferente creanțelor în valute, cu ocazia
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
financiare precedente (1174). În creditul contului 461 "Debitori diverși" se înregistrează: - valoarea imobilizărilor financiare achiziționate (265); - valoarea titlurilor de plasament achiziționate (5081); - valoarea obligațiunilor achiziționate (506); - valoarea comisionului de tranzacționare (6222); - sumele retrase de la Societățile de Compensare și transferate spre Societăți de compensare (461, analitic: Societăți de compensare). - valoarea debitelor încasate (512, 531); - valoarea sconturilor acordate debitorilor (667); - valoarea debitelor scăzute din evidență (654); - diferențele nefavorabile de curs valutar aferente creanțelor în valute, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea luni sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
contului 461 "Debitori diverși" se înregistrează: - valoarea imobilizărilor financiare achiziționate (265); - valoarea titlurilor de plasament achiziționate (5081); - valoarea obligațiunilor achiziționate (506); - valoarea comisionului de tranzacționare (6222); - sumele retrase de la Societățile de Compensare și transferate spre Societăți de compensare (461, analitic: Societăți de compensare). - valoarea debitelor încasate (512, 531); - valoarea sconturilor acordate debitorilor (667); - valoarea debitelor scăzute din evidență (654); - diferențele nefavorabile de curs valutar aferente creanțelor în valute, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea luni sau la decontarea lor (665); - diferențe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
în funcție de cursul unei valute, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea lunii sau la decontarea lor (668). Soldul contului reprezintă sumele datorate Fondului de către debitori. Contul 462 "Creditori diverși" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența sumelor datorate terților reprezentând comisioanele Depozitarului, Societăților de Servicii de Investiții Financiare și Administratorului, onorariul Auditorului, alte comisioane, onorarii și cotizații, sume datorate pe bază de titluri executorii sau obligații provenite din alte operații. Contabilitatea analitică se ține pe categorii de comisioane, respectiv societăți de intermediere pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
reprezentând comisioanele Depozitarului, Societăților de Servicii de Investiții Financiare și Administratorului, onorariul Auditorului, alte comisioane, onorarii și cotizații, sume datorate pe bază de titluri executorii sau obligații provenite din alte operații. Contabilitatea analitică se ține pe categorii de comisioane, respectiv societăți de intermediere pe piața de capital și alți creditori. Contul 462 "Creditori diverși" este un cont de pasiv. În creditul contului 462 "Creditori diverși" se înregistrează: - valoarea imobilizărilor financiare achiziționate (265); - valoarea comisionului de tranzacționare la achiziția/cedarea de titluri
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
cedate la estimările din ziua precedentă (461, 512); - pierderea realizată față de estimarea din ziua precedentă pentru titlurile cedate (6642); - valoarea estimată zilnic a pierderii acumulate la investiții pe termen scurt (6642); - titlurile anulate ca urmare a reducerii capitalului social al societăților la care se dețin acțiuni (6642); - titluri cedate ca urmare a operațiunilor de compensare, regularizare, schimburi de titluri (106); - valoarea titlurilor transferate din portofoliul pe termen scurt în portofoliul pe termen lung (265); - diferența nefavorabilă de curs valutar aferentă titlurilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
comerciale încasate (511); - sumele încasate reprezentând dobânzile aferente disponibilităților în conturi la bănci (766); - dobânzile încasate aferente disponibilităților aflate în conturile curente (518); - sumele încasate reprezentând alte venituri din exploatare (758); - sumele încasate reprezentând dividendele pentru participațiile la capitalul altor societăți (761, 762); - sumele încasate reprezentând dobânzile aferente creanțelor imobilizate (763); - sumele încasate din investiții financiare cedate (764); - valoarea sconturilor încasate de la furnizori sau alți creditori (767); - diferențele favorabile de curs valutar, aferente operațiunilor efectuate în valută în cursul exercițiului sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
ASIMILATE │41. CLIENȚI ȘI CONTURI ASIMILATE 411. Clienți (A) │411. Clienți (A) 413. Efecte de primit de la clienți (A) 413. Efecte de primit de la clienți (A) 419. Clienți creditori (P) 4621. Creditor - depozitar al fondului de pensii (P) │ ├──────���───────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │4622. Creditor - societate de servicii de investiții financiare │4622. Creditor - auditorul fondului de pensii (P) │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────���──────┤ │4624. Creditor - administrator de fond de pensii (P) │4624. Creditor - administrator de fond de pensii (P) │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │4628. Alți creditori diverși (P) │4628. Alți creditori diverși (P) 47. CONTURI
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
CHELTUIELI CU ALTE SERVICII EXECUTATE DE TERȚI │62. CHELTUIELI CU ALTE SERVICII EXECUTATE DE TERȚI 622. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile │622. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │6221. Cheltuieli privind comisioanele datorate depozitarului 6222. Cheltuieli privind comisioanele datorate societăților de │6222. Cheltuieli privind comisioanele datorate societăților de │ │servicii de investiții financiare (intermediarilor) │servicii de investiții financiare (intermediarilor) 6223. Cheltuieli privind onorariile de audit Alte cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile │6229. Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți 63
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
62. CHELTUIELI CU ALTE SERVICII EXECUTATE DE TERȚI 622. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile │622. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │6221. Cheltuieli privind comisioanele datorate depozitarului 6222. Cheltuieli privind comisioanele datorate societăților de │6222. Cheltuieli privind comisioanele datorate societăților de │ │servicii de investiții financiare (intermediarilor) │servicii de investiții financiare (intermediarilor) 6223. Cheltuieli privind onorariile de audit Alte cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile │6229. Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți 63. CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
financiar (A/P) 1082. Interese care nu controlează - alte capitaluri proprii (A/P) 109. Acțiuni proprii (A) 1091. Acțiuni proprii deținute pe termen scurt (A) 1092. Acțiuni proprii deținute pe termen lung (A) 1095. Acțiuni proprii reprezentând titluri deținute de societatea absorbită la societatea absorbantă (A) 11. REZULTATUL REPORTAT 117. Rezultatul reportat 1171. Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită (A/P) 1173. Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile (A/P) 1174. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
1082. Interese care nu controlează - alte capitaluri proprii (A/P) 109. Acțiuni proprii (A) 1091. Acțiuni proprii deținute pe termen scurt (A) 1092. Acțiuni proprii deținute pe termen lung (A) 1095. Acțiuni proprii reprezentând titluri deținute de societatea absorbită la societatea absorbantă (A) 11. REZULTATUL REPORTAT 117. Rezultatul reportat 1171. Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat sau pierderea neacoperită (A/P) 1173. Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile (A/P) 1174. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (A/P) 1175
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]
-
107 "Diferențe de curs valutar din conversie" Contul 107 "Diferențe de curs valutar din conversie" se utilizează numai în situațiile financiare anuale consolidate. Cu ajutorul acestui cont se ține evidența diferențelor de curs valutar rezultate din conversia situațiilor financiare anuale ale societăților nerezidente. Contul 107 "Diferențe de curs valutar din conversie" este un cont bifuncțional, folosit la consolidarea societăților nerezidente. În creditul contului 107 "Diferențe de curs valutar din conversie" se înregistrează: - diferențele favorabile rezultate din conversia posturilor de activ cuprinse în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279966_a_281295]