1,166 matches
-
de aceasta. Articolul 55 (1) Situațiile financiare anuale ale instituțiilor financiare nebancare înscrise în Registrul general se auditează de auditori financiari, în conformitate cu reglementările legale în vigoare. ... (2) Situațiile financiare anuale ale instituțiilor financiare nebancare înscrise și în Registrul special se auditează exclusiv de auditori financiari agreați de Banca Națională a României, în baza experienței și capacității dovedite în exercitarea activității de audit financiar. Articolul 56 La solicitarea Băncii Naționale a României, auditorul financiar care auditează situațiile financiare anuale ale instituției financiare nebancare are obligația să furnizeze orice
LEGE nr. 93 din 8 aprilie 2009 (*actualizată*) privind instituţiile financiare nebancare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210283_a_211612]
-
financiare anuale ale instituțiilor financiare nebancare înscrise și în Registrul special se auditează exclusiv de auditori financiari agreați de Banca Națională a României, în baza experienței și capacității dovedite în exercitarea activității de audit financiar. Articolul 56 La solicitarea Băncii Naționale a României, auditorul financiar care auditează situațiile financiare anuale ale instituției financiare nebancare are obligația să furnizeze orice detalii, clarificări și explicații legate de activitatea de audit financiar desfășurată. Articolul 57 (1) Auditorul financiar care auditează situațiile financiare anuale ale unei instituții financiare nebancare înscrise în
LEGE nr. 93 din 8 aprilie 2009 (*actualizată*) privind instituţiile financiare nebancare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210283_a_211612]
-
audit financiar. Articolul 56 La solicitarea Băncii Naționale a României, auditorul financiar care auditează situațiile financiare anuale ale instituției financiare nebancare are obligația să furnizeze orice detalii, clarificări și explicații legate de activitatea de audit financiar desfășurată. Articolul 57 (1) Auditorul financiar care auditează situațiile financiare anuale ale unei instituții financiare nebancare înscrise în Registrul special trebuie să informeze Banca Națională a României de îndată ce, în exercitarea atribuțiilor sale, a luat cunoștință de orice act sau fapt în legătură cu activitatea instituției financiare nebancare, act sau fapt care: ... a) constituie
LEGE nr. 93 din 8 aprilie 2009 (*actualizată*) privind instituţiile financiare nebancare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210283_a_211612]
-
dacă sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul acesteia sau cu membrii organului de conducere colectivă. ... (3) Auditorii interni nu trebuie implicați în vreun fel în îndeplinirea activităților pe care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern al entităților publice. ... (4) Auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană nu trebuie implicați în auditarea acestor programe. ... (5) Auditorilor interni
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (*actualizată*) privind auditul public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210356_a_211685]
-
în care se evaluează rezultatele aplicării acestora sunt prezentate în Manualul de audit financiar și de regularitate. Secțiunea a 6-a Întocmirea raportului de audit financiar 167. Conform prevederilor art. 30 alin. (2) din lege, auditorii public externi desemnați să auditeze conturile de execuție întocmesc pentru fiecare misiune un raport de audit financiar, în care prezintă constatările și își exprimă opinia față de acestea. 168. În funcție de constatările rezultate ca urmare a finalizării auditului financiar, se identifică: a) situația în care, în urma misiunii
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
performanței, auditorii publici externi parcurg următoarele etape: planificarea, execuția și raportarea. Planificarea misiunii de audit al performanței Documentarea în auditul performanței 192. În cadrul acestei etape auditorii publici externi se documentează pentru înțelegerea programului/procesului/ proiectului/activității ce urmează a fi auditat, precum și a mediului în care entitatea își desfășoară activitatea, inclusiv a sistemului de control intern al acesteia. 193. Documentarea în auditul performanței începe printr-o ședință de deschidere la entitatea auditată, la care participă, după caz, șeful departamentului/directorul din cadrul
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
administrarea patrimoniului public, precum și la utilizarea fondurilor externe. Articolul 13 În realizarea misiunilor de audit public intern vor fi atrași și alți specialiști sau alte persoane calificate din interiorul instituției sau din afară, conform prevederilor legale. Articolul 14 Compartimentul audit auditează cel puțin o dată la 3 ani, fără a se limita la acestea, următoarele: a) angajamentele bugetare și legale din care derivă direct sau indirect obligații de plată, inclusiv fondurile comunitare și alte fonduri externe; ... b) plățile asumate prin angajamente bugetare
ORDIN nr. 728 din 4 decembrie 2008 privind aprobarea regulamentului de organizare şi funcţionare, a structurii organizatorice şi a statului de funcţii ale Oficiului Naţional al Denumirilor de Origine pentru Vinuri (ONDOV). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/205908_a_207237]
-
administrarea patrimoniului public, precum și la utilizarea fondurilor externe. Articolul 13 În realizarea misiunilor de audit public intern vor fi atrași și alți specialiști sau alte persoane calificate din interiorul instituției sau din afară, conform prevederilor legale. Articolul 14 Compartimentul audit auditează cel puțin o dată la 3 ani, fără a se limita la acestea, următoarele: a) angajamentele bugetare și legale din care derivă direct sau indirect obligații de plată, inclusiv fondurile comunitare și alte fonduri externe; ... b) plățile asumate prin angajamente bugetare
REGULAMENT din 4 decembrie 2008 de organizare şi funcţionare a Oficiului Naţional al Denumirilor de Origine pentru Vinuri (ONDOV). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/205924_a_207253]
-
la bilanț și orice alte documente înregistrate la camera de comerț/organul competent; (iv) raportul detaliat al auditorului sau, în cazul în care legislația națională nu impune auditarea situațiilor financiare ale potențialului achizitor, declarație cu privire la lipsa obligației legale de a audita situațiile financiare; i) informații despre ratinguri acordate achizitorului și ratingul general al grupului din care face parte. ... C. Informații și documente cu privire la achiziție 1. Identificarea S.S.I.F. vizată 2. Obiectivul general al achiziției (de exemplu, investiție strategică, investiție de portofoliu etc.
REGULAMENT nr. 2 din 19 martie 2009 (*actualizat*) privind regulile de procedură şi criteriile aplicabile evaluării prudenţiale a achiziţiilor şi majorărilor participaţiilor la o societate de servicii de investiţii financiare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/209137_a_210466]
-
președintelui ASAS; ... c) efectuează activități de audit public intern pentru a evalua dacă sistemele de management financiar și control ale unităților de CDI sunt conforme cu normele de legalitate, regularitate, economicitate, eficiență și eficacitate. ... (3) Biroul de audit public intern auditează cel puțin o dată la 3 ani, fără a se limita la acestea, următoarele: ... - angajamentele bugetare și legale din care derivă direct sau indirect obligații de plată, inclusiv din fondurile comunitare; - plățile asumate prin angajamente bugetare și legale, inclusiv din fondurile
REGULAMENT din 13 iulie 2009 de organizare şi funcţionare al Academiei de Ştiinţe Agricole şi Silvice "Gheorghe Ionescu-Şişeşti". In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/214026_a_215355]
-
eficiență și eficacitate. ... Auditul public intern se exercită asupra tuturor activităților desfășurate în CNAS și în instituțiile subordonate, cu privire la formarea și utilizarea fondurilor publice, precum și la administrarea patrimoniului public. Structurile de audit public intern de la nivelul CNAS și al CAS auditează cel puțin o dată la 3 ani, fără a se limita la acestea, următoarele: - angajamentele bugetare și legale din care derivă direct sau indirect obligații de plată, inclusiv din fondurile comunitare; - plățile asumate prin angajamente bugetare și legale, inclusiv din fondurile
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
gradul al patrulea inclusiv cu președintele CNAS/președintele-director general al CAS, după caz, sau cu membrii organului de conducere colectivă; ... j) auditorii publici interni nu trebuie implicați în vreun fel în îndeplinirea activităților pe care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern ale instituției publice respective; k) auditorii publici interni care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană nu trebuie implicați în auditarea acestor programe; ... l
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
obiectivele specifice, riscuri, indicatori și indici), iar în partea dreaptă opinia și comentariile auditorului intern. ... NOTĂ: T - tare S - slab 11.7. Elaborarea tematicii în detaliu a misiunii de audit public intern Tematica în detaliu cuprinde totalitatea domeniilor/obiectelor de auditat selectate (obiectivele de îndeplinit), este semnată de conducătorul structurii de audit public intern și adusă la cunoștința principalilor responsabili ai entității/structurii auditate în cadrul ședinței de deschidere. 11.7.1. Programul de audit public intern Programul de audit public intern
NORME METODOLOGICE din 18 martie 2009 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210032_a_211361]
-
transmit casei centrale, care le notifica Băncii Naționale a României. Articolul 390 (1) Auditorul financiar al casei centrale auditeaza atât situațiile financiare anuale ale casei centrale, cat și situațiile financiare anuale agregate la nivelul rețelei cooperatiste. ... (2) Auditorul financiar al casei centrale poate audita și situațiile financiare anuale ale cooperativelor de credit afiliate. În acest caz, dispozițiile art. 388 alin. (1) și (2) nu sunt aplicabile. Articolul 391 Situația în care un auditor financiar este numit în aceasta calitate la mai multe organizații cooperatiste
ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ nr. 99 din 6 decembrie 2006 (*actualizată*) privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/213435_a_214764]
-
prejudicii și îndeplinește măsurile stabilite de acesta. ... (2) Biroul de audit public intern exercită și alte atribuții specifice privind auditarea programelor cu finanțare din partea Uniunii Europene, delegate de unitatea de implementare a programelor PHARE. (3) Biroul de audit public intern auditează, cel puțin o dată la 3 ani, următoarele: a) angajamentele bugetare și legale din care derivă direct sau indirect obligații de plată, inclusiv din fondurile comunitare; ... b) plățile asumate prin angajamente bugetare și legale, inclusiv din fondurile comunitare; ... c) vânzarea, gajarea
REGULAMENT din 24 august 2005 (*actualizat*) de organizare şi funcţionare a Consiliului Superior al Magistraturii. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/206046_a_207375]
-
în care se evaluează rezultatele aplicării acestora sunt prezentate în Manualul de audit financiar și de regularitate. Secțiunea a 6-a Întocmirea raportului de audit financiar 167. Conform prevederilor art. 30 alin. (2) din lege, auditorii public externi desemnați să auditeze conturile de execuție întocmesc pentru fiecare misiune un raport de audit financiar, în care prezintă constatările și își exprimă opinia față de acestea. 168. În funcție de constatările rezultate ca urmare a finalizării auditului financiar, se identifică: a) situația în care, în urma misiunii
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/207633_a_208962]
-
performanței, auditorii publici externi parcurg următoarele etape: planificarea, execuția și raportarea. Planificarea misiunii de audit al performanței Documentarea în auditul performanței 192. În cadrul acestei etape auditorii publici externi se documentează pentru înțelegerea programului/procesului/ proiectului/activității ce urmează a fi auditat, precum și a mediului în care entitatea își desfășoară activitatea, inclusiv a sistemului de control intern al acesteia. 193. Documentarea în auditul performanței începe printr-o ședință de deschidere la entitatea auditată, la care participă, după caz, șeful departamentului/directorul din cadrul
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/207633_a_208962]
-
situațiile financiare depuse la unitățile teritorial-administrative ale ministerului de resort au fost auditate financiar, se întocmește un Raport de audit financiar, iar în cazul în care nu au fost auditate financiar, se întocmește un Raport de verificare financiară. Persoana care auditează financiar Raportul financiar poate fi aceeași persoană care a auditat financiar Situațiile financiare. Articolul 82 După prezentarea situației titularului de licențe, Raportul de audit financiar/Raportul de verificare financiară se încheie cu fraza: "Prin prezentul Raport, certificăm faptul că Raportul
METODOLOGIE din 12 iunie 2008 de întocmire a raportului financiar de către titularii de licenţe*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/207780_a_209109]
-
au fost auditate financiar, se întocmește un Raport de audit financiar, iar în cazul în care nu au fost auditate financiar, se întocmește un Raport de verificare financiară. Persoana care auditează financiar Raportul financiar poate fi aceeași persoană care a auditat financiar Situațiile financiare. Articolul 82 După prezentarea situației titularului de licențe, Raportul de audit financiar/Raportul de verificare financiară se încheie cu fraza: "Prin prezentul Raport, certificăm faptul că Raportul financiar prezintă o imagine fidelă, clară și completă a situației
METODOLOGIE din 12 iunie 2008 de întocmire a raportului financiar de către titularii de licenţe*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/207780_a_209109]
-
e) încercările și verificările adecvate, care vor fi efectuate înainte, în timpul și după fabricație, frecvența cu care vor avea loc și echipamentele de testare utilizate. Trebuie să fie asigurată trasabilitatea calibrărilor echipamentului de testare. ... 3.3. Organismul notificat trebuie să auditeze sistemul calității pentru a determina dacă acesta îndeplinește cerințele prevăzute la poziția 3.2. Trebuie să se presupună că sistemele calității care implementează standardele armonizate relevante sunt conforme acestor cerințe. Echipa de evaluare trebuie să includă cel puțin un membru
HOTĂRÂRE nr. 54 din 29 ianuarie 2009 (*actualizată*) privind condiţiile introducerii pe piaţă a dispozitivelor medicale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/207791_a_209120]
-
documente relevante în fiecare etapă de producție; d) a încercărilor și analizelor efectuate înainte, în timpul și după fabricație, frecvența acestora și echipamentul de testare utilizat; trebuie să fie asigurată trasabilitatea calibrării echipamentelor de test. ... 3.3. Organismul notificat trebuie să auditeze sistemul calității pentru a determina dacă satisface cerințele prevăzute la pct. 3 poziția 3.2. Se consideră că un sistem al calității care implementează standardele armonizate relevante este conform acestor cerințe. Echipa de audit trebuie să includă cel puțin un
HOTĂRÂRE nr. 54 din 29 ianuarie 2009 (*actualizată*) privind condiţiile introducerii pe piaţă a dispozitivelor medicale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/207791_a_209120]
-
de monitorizare a funcționării eficace a sistemului calității, în special tipul și amploarea controalelor aplicate terței părți în cauză. Verificările prevăzute mai sus nu se aplică acelor aspecte ale procesului de fabricație destinat să asigure sterilitatea. 3.3. Organismul notificat auditează sistemul calității pentru a determina dacă îndeplinește cerințele prevăzute la pct. 3 poziția 3.2. Se consideră că sistemele calității care implementează standardele armonizate relevante sunt conforme acestor cerințe. Echipa de evaluare trebuie să includă cel puțin un membru cu
HOTĂRÂRE nr. 54 din 29 ianuarie 2009 (*actualizată*) privind condiţiile introducerii pe piaţă a dispozitivelor medicale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/207791_a_209120]
-
transmit casei centrale, care le notifica Băncii Naționale a României. Articolul 390 (1) Auditorul financiar al casei centrale auditeaza atât situațiile financiare anuale ale casei centrale, cat și situațiile financiare anuale agregate la nivelul rețelei cooperatiste. ... (2) Auditorul financiar al casei centrale poate audita și situațiile financiare anuale ale cooperativelor de credit afiliate. În acest caz, dispozițiile art. 388 alin. (1) și (2) nu sunt aplicabile. Articolul 391 Situația în care un auditor financiar este numit în aceasta calitate la mai multe organizații cooperatiste
ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ nr. 99 din 6 decembrie 2006 (*actualizată*) privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/206316_a_207645]
-
identificarea unor iregularități sau a unor posibile prejudicii și îndeplinește măsurile stabilite de acesta; ... h) atribuții specifice privind auditarea programelor cu finanțare din partea Uniunii Europene, delegate de către unitatea de implementare a programelor PHARE. Articolul 75 Biroul de audit public intern auditează, cel puțin o dată la 3 ani, următoarele: a) angajamentele bugetare și legale din care derivă direct sau indirect obligații de plată, inclusiv din fondurile comunitare; ... b) plățile asumate prin angajamente bugetare și legale, inclusiv din fondurile comunitare; ... c) vânzarea, gajarea
REGULAMENT din 24 august 2005 (*actualizat*) de organizare şi funcţionare a Consiliului Superior al Magistraturii. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/201041_a_202370]
-
identificarea unor iregularități sau a unor posibile prejudicii și îndeplinește măsurile stabilite de acesta; ... h) atribuții specifice privind auditarea programelor cu finanțare din partea Uniunii Europene, delegate de către unitatea de implementare a programelor PHARE. Articolul 75 Biroul de audit public intern auditează, cel puțin o dată la 3 ani, următoarele: a) angajamentele bugetare și legale din care derivă direct sau indirect obligații de plată, inclusiv din fondurile comunitare; ... b) plățile asumate prin angajamente bugetare și legale, inclusiv din fondurile comunitare; ... c) vânzarea, gajarea
REGULAMENT din 24 august 2005 (*actualizat*) de organizare şi funcţionare a Consiliului Superior al Magistraturii. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/201043_a_202372]