3,059 matches
-
afară bilanțului, pe feluri de devize. 168. Imobilizările corporale și necorporale, precum și stocurile achiziționate în devize, operațiunile de leasing, locație simplă și asimilate efectuate în devize, capitalul social, precum și cheltuielile și veniturile aferente datoriilor și creanțelor atașate în devize, se contabilizează în moneda Națională prin intermediul contului "Contravaloarea poziției de schimb". 169. Contul "Poziție de schimb" reprezintă soldul net al patrimoniului într-o anumită deviza, iar acest patrimoniu este expresia riscului de schimb. Pozițiile de schimb, lungi sau scurte, sunt determinate de
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
Contabilizarea operațiunilor de swap financiar de devize consta în înregistrarea schimbului inițial în conformitate cu regulile operațiunilor de schimb la vedere și înregistrarea operațiunilor de schimb final conform regulilor operațiunilor de schimb la termen. Dobânzile calculate asupra swap-ului financiar trebuie să fie contabilizate la fiecare închidere contabila. H.5.) Operațiuni în devize cu clientela 184. Principalele operațiuni în devize cu clientela sunt: schimbul manual; operațiunile cu cecuri de călătorie; schimbul la vedere; operațiunile prin conturile în devize; transferurile de devize; schimbul la termen
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
Alte sume datorate" (la vânzare). La plata în moneda locală, se vor utiliza și conturile "Poziție de schimb" și "Contravaloarea poziției de schimb" aferente devizelor respective. 187. Operațiunile de schimb la vedere efectuate în contul clienților sunt definite și se contabilizează potrivit pct. 163 și pct. 174 din prezentele norme. 188. Operațiunile prin conturile în devize ale clienților se înregistrează în mod similar cu operațiunile în conturile în lei ale acestora. 189. Transferurile în devize sunt operațiunile, prin care, la cererea
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
pusă la dispoziția unui beneficiar, în general, rezident în străinătate. Punerea la dispoziție a fondurilor se efectuează, de regula, prin intermediul conturilor de corespondent cu băncile străine. 190. Operațiunile de schimb la termen efectuate în contul clienților sunt definite și se contabilizează potrivit pct. 164 și pct. 175 la 178 din prezentele norme. 191. Angajamentele prin semnătura reprezintă, de regula, creditele documentare, respectiv operațiunile prin care la cererea unui client importator, o banca (emitenta sau ordonatoare) își ia angajamentul, printr-o deschidere
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
depozitara, dar circulând prin virament din cont în cont, fac obiectul unei înregistrări în contul deschis pe numele cesionarului la un intermediar abilitat, la o societate depozitara sau, dacă este cazul, la emitent; - operațiunile care nu răspund acestor caracteristici sunt contabilizate ca pensiuni simple în clasa 1 (operațiuni de trezorerie și interbancare) sau 2 ( operațiuni cu clientela). De asemenea, sunt considerate pensiuni simple, care nu fac obiectul unei livrări, și pensiunile având ca obiect alți suporți decât titlurile, livrate sau nelivrate
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
2511 2051,2052,2061 concomitent 999 = 903* - dobânzi calculate cuvenite 2027,2037,2047,= 70213,70214, 2057,2067 70215,70216, 70217 - rambursarea creditelor și încasarea 2511 = % dobânzilor 2021,2031,2041, 2051,2052,2061, 2027,2037,2047, 2057,2067 5. Credite consortiale contabilizate la banca șef de fila - înregistrarea angajamentelor de acordare 90319 = 999 a creditelor (cota-parte) - garanții primite de la alte bănci 999 = 912 - încasarea comisioanelor de finanțare și 2511 = % virarea cotelor de comisioane cuvenite 70712 celorlalți participanți 111 - plata comisioanelor de garanție
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
70217 - încasarea dobânzilor și virarea 2511 = % cotelor-părți celorlalți participanți 2037,2047,2057, 2067,111 - rambursarea creditelor și virarea 2511 = % cotelor-părți celorlalți participanți 2031,2041,2051, 2052,2061 111 concomitent - restituirea garanțiilor primite de la 912 = 999 alte bănci 6. Credite consortiale contabilizate la ceilalți participanți - înregistrarea angajamentelor de acordare 90319 = 999 a creditelor (cota-parte) - garanții date altor bănci 9119 = 999 - încasarea comisioanelor de finanțare și 111 = % de garanție 70712 70721 - acordarea creditelor 2031,2041,2051,= 111 2052,2061 999 = 90319 - dobânzi calculate
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
cuvenite 2037,2047,2057,= 70214,70215, 2067 70216,70217 - încasarea dobânzilor cuvenite 111 = % 2037,2047,2057, 2067 - rambursarea creditelor 111 = 2031,2041,2051, 2052,2061 concomitent ��- primirea garanțiilor date altor 999 = 9119 bănci 7. Credite acordate în cadrul operațiunilor de mandat, contabilizate de banca mandanta - înregistrarea angajamentelor de acordare 903 = 999 a creditelor - acordarea creditelor 2031,2041,2051,= 121 �� 2052,2061 concomitent 999 = 903 - comisioane plătite băncii mandatare 6019 = 121 - încasarea comisioanelor cuvenite prin 121 = 7029 banca mandatara - dobânzi calculate cuvenite 2037
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
comisioanelor cuvenite prin 121 = 7029 banca mandatara - dobânzi calculate cuvenite 2037,2047,2057,= 70214,70215, 2067 70216,70217 - încasarea dobânzilor 121 = 2037,2047,2057, 2067 - rambursarea creditelor 121 = 2031,2041,2051, 2052,2061 8. Credite acordate în cadrul operațiunilor de mandat contabilizate de banca mandatara - acordarea creditului 122 = 2511 - comisioane percepute băncii mandante 122 = 7019 - încasarea comisioanelor pentru banca 2511 = 122 mandanta - încasare dobânzilor pentru banca 2511 = 122 mandanta - rambursarea creditelor 2511 = 122 9. Operațiuni privind valorile la încasare (cecuri, efecte de
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
creditului 122 = 2511 - comisioane percepute băncii mandante 122 = 7019 - încasarea comisioanelor pentru banca 2511 = 122 mandanta - încasare dobânzilor pentru banca 2511 = 122 mandanta - rambursarea creditelor 2511 = 122 9. Operațiuni privind valorile la încasare (cecuri, efecte de comerț și alte valori) contabilizate de banca inițiatoare (prezentatoare) - cecuri și alte valori primite la 3712 = 2511 încasare, pentru care creditarea conturilor clientelei se face imediat - comisioane percepute la creditarea imediata 2511 = 7029 a conturilor clientelei - cecuri, efecte de comerț și alte valori 3712 = 3716
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
plata prin Casa de compensație - sume recuperate de la alte bănci privind 111 = 1611 cecurile, efectele de comerț și alte valori refuzate la plata prin Casa de compensație 10. Operațiuni privind valorile la încasare (cecuri, efecte de comerț și alte valori) contabilizate de banca primitoare (destinatara) - sume datorate până în momentul efectuării 2511 = 1621 plății către banca inițiatoare (prezentatoare) aferente cecurilor, efectelor de comerț și a altor valori de plătit prin Casa de compensație - cecuri, efecte de comerț și alte 1621,2511 = 111
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
preț de vânzare 111,121, = % 122,333 - preț de înregistrare 30312 - dobânzi încasate (cupoane) 3037 - diferențe favorabile 70336 - diferențe nefavorabile 60336 = 30312 - cheltuieli de vânzare 6039 = 111,121, 122,333 concomitent 9229 = 999 12. Titluri de plasament date cu împrumut contabilizate de împrumutător - înregistrarea angajamentelor de garanție 999 = 952 primite - titluri de plasament date cu împrumut 3035 = 3031 - dobânzi calculate cuvenite aferente 3037 = 7037 titlurilor de plasament date cu împrumut - restituirea titlurilor de plasament date 3031 = 3035 cu împrumut concomitent 952
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
7037 titlurilor de plasament date cu împrumut - restituirea titlurilor de plasament date 3031 = 3035 cu împrumut concomitent 952 = 999 - încasarea dobânzilor aferente titlurilor 111,121, = 3037 de plasament date cu împrumut 122,2511 13. Titluri de plasament luate cu împrumut contabilizate de împrumutat. Se înregistrează conform pct. 9 "Titluri de tranzacție luate cu împrumut" 14. Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament - cumpărarea titlurilor de plasament 3031 = % - vărsăminte efectuate 111,121, 122,333 - vărsăminte de efectuat 3036 - efectuarea vărsămintelor 3036 = 111
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
titlurilor de investiții - valoarea titlurilor de investiții vândute - preț de vânzare 111,121, = % 122,333 - preț de înregistrare 3041 - dobânzi încasate (cupoane) 3047 - diferențe favorabile 7462 - diferențe nefavorabile 6462 = 3041 concomitent 9229 = 999 16. Titluri de investiții date cu împrumut contabilizate la împrumutător - înregistrarea angajamentelor de garanție 999 = 952 primite - titluri de investiții date cu împrumut 3045 = 3041 - dobânzi calculate cuvenite aferente 3047 = 7037 titlurilor de investiții date cu împrumut - restituirea titlurilor de investiții date 3041 = 3045 cu împrumut concomitent 952
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
7037 titlurilor de investiții date cu împrumut - restituirea titlurilor de investiții date 3041 = 3045 cu împrumut concomitent 952 = 999 - încasarea dobânzilor aferente titlurilor 111,121, = 3047 de investiții date cu împrumut 122,2511 17. Titluri de investiții luate cu împrumut contabilizate la împrumutat. Se înregistrează conform pct. 9 "Titluri de tranzacție luate cu împrumut". 18. Emisiunea de titluri de piața interbancara și de creanțe negociabile - împrumuturi primite pe baza titlurilor emise - subscriere 3556 = 3211,3221 - vărsare 111,121, = 3556 122,2511
ANEXĂ nr. 344 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare şi normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120704_a_122033]
-
rezultatul exercițiului la care se referă. ... Rezultatul exercițiului trebuie să cuprindă, în virtutea acestui principiu, toate veniturile și cheltuielile care se raportează la acest exercițiu, pe măsura ce sunt angajate și nu pe baza de încasări și plati. Astfel, dobânzile sunt contabilizate la rezultate pe baza dobânzilor scurse (prorata temporis), iar, din punct de vedere tehnic, acest scop este atins prin utilizarea conturilor de creanțe și datorii atașate sau a conturilor de regularizare. e) principiul intangibilității bilanțului, potrivit căruia bilanțul de deschidere
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
se constituie, de regula, provizioane. Se pot constitui provizioane pentru deprecierea titlurilor de investiții, în situația unei posibile vânzări a titlurilor de investiții înainte de scadență, sau în caz de risc de faliment al emitentului titlurilor. Cesiunea titlurilor de investiții se contabilizează conform regulilor aplicabile imobilizărilor financiare, respectiv părților în societățile comerciale legate, titlurilor de participare și titlurilor activității de portofoliu. La inventar, titlurile de investiții se evaluează potrivit regulilor aplicabile titlurilor de plasament. 68. Principalele operațiuni privind titlurile sunt: - operațiuni de
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de proprietate asupra elementelor de activ cedate care nu fac obiectul unei livrări efective de titluri (efecte publice, valori mobiliare, titluri de creanțe negociabile) sau de efecte de comerț indiferent că sunt sau nu livrate. Operațiunile de pensiune simplă se contabilizează cu ajutorul conturilor din clasa 1 (pentru operațiuni interbancare) și a conturilor din clasa 2 (pentru operațiuni cu clientela). Cedentul (banca care primește împrumutul), menține în activ elementele cedate și contabilizează în pasiv prețul cesiunii în contul "Valori date în pensiune
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
că sunt sau nu livrate. Operațiunile de pensiune simplă se contabilizează cu ajutorul conturilor din clasa 1 (pentru operațiuni interbancare) și a conturilor din clasa 2 (pentru operațiuni cu clientela). Cedentul (banca care primește împrumutul), menține în activ elementele cedate și contabilizează în pasiv prețul cesiunii în contul "Valori date în pensiune", reprezentând datorii fata de cesionar. Cesionarul (banca care acorda creditul), contabilizează aceeași suma în activ în contul "Valori primite în pensiune", reprezentând creanța fata de cedent. Cesionarul poate la rândul
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
conturilor din clasa 2 (pentru operațiuni cu clientela). Cedentul (banca care primește împrumutul), menține în activ elementele cedate și contabilizează în pasiv prețul cesiunii în contul "Valori date în pensiune", reprezentând datorii fata de cesionar. Cesionarul (banca care acorda creditul), contabilizează aceeași suma în activ în contul "Valori primite în pensiune", reprezentând creanța fata de cedent. Cesionarul poate la rândul sau, să redea în pensiune titlurile primite în pensiune, caz în care, va înregistra în pasiv, în contul "Valori date în
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
sau cheltuieli, după caz. Titlurile primite în pensiune și apoi date cu împrumut se înregistrează de către cesionar în contul "Titluri date cu împrumut", în contrapartida contului "Alte datorii privind titlurile" și se evaluează la fiecare închidere contabila. Diferențele rezultate se contabilizează în aceleași conturi. În afară operațiunilor de pensiune, băncile pot efectua împrumuturi de titluri având ca scop facilitarea operațiunilor solicitate de clientela și care permit împrumutatului să satisfacă imediat cererea, fără ca titlurile să fie cumpărate. Contabilizarea împrumuturilor de titluri se
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
însoțite de un acord prin care banca își rezerva posibilitatea de a relua sau rascumpara elementele cedate, contra plății unui preț convenit, la o data sau la un termen stabilit. Principalele operațiuni de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, la cedent, se contabilizează astfel: - cesiunea titlurilor la prețul de înregistrare și înregistrarea diferenței între prețul de vânzare și prețul de înregistrare al titlurilor în contul "Diferențe privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare". Concomitent, titlurile vândute cu posibilitate de răscumpărare se înregistrează
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
conform regulilor prevăzute pentru categoria de titluri respective; - exercitarea operațiunii de răscumpărare la prețul de înregistrare și regularizarea diferenței între prețul de vânzare și prețul de înregistrare al titlurilor. Principalele operațiuni de vânzare cu posibilitate de răscumpărare, la cesionar, se contabilizează astfel: - achiziționarea titlurilor la prețul de cumpărare și înregistrarea acestora în categoria respectiva de titluri. Concomitent, titlurile cumpărate cu posibilitate de răscumpărare se înregistrează în contul în afară bilanțului "Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare", la prețul convenit; - înregistrarea dobânzilor
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
anularea provizioanelor constituite se înregistrează la venituri din provizioane, în cazul în care nu se mai justifica menținerea provizioanelor constituite, respectiv are loc realizarea riscului sau cheltuiala devine exigibilă. 146. Cheltuielile și veniturile determinate de operațiunile asocierilor în participație se contabilizează distinct de către unul din asociați, conform prevederilor contractului de asociere. La sfârșitul perioadei de raportare, cheltuielile și veniturile înregistrate, în funcție de natura lor, se transmit pe baza de decont fiecărui asociat în vederea înregistrării acestora în contabilitatea proprie. 147. Potrivit art. 19
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
prin care o banca (garantul) se angajează în favoarea unui terț (beneficiarul) să asigure, la ordinul și în contul ordonatorului, plata unei obligații subscrisă de acesta, în situația în care ordonatorul nu o poate efectua el însuși. Angajamentele de garanție sunt contabilizate în funcție de calitatea ordonatorului, banca sau client. În cazul în care banca recurge la un corespondent pentru a garanta executarea unei obligații asumate de unul dintre clienții proprii, va înregistra riscul asumat în contul "Garanții date pentru clientela". Banca corespondenta va
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]