21,235 matches
-
Politicile și normele interne, mecanismele de control intern și procedurile de administrare a riscurilor de SB/FT prevăzute la alin. (5) îndeplinesc următoarele cerințe: a) se bazează pe evaluarea riscului de SB/FT la care este expusă entitatea reglementată la nivelul activității desfășurate și reflectă această evaluare; ... b) sunt accesibile și sunt înțelese de personalul cu atribuții în domeniul SB/FT. ... (5^2) Entitățile reglementate se asigură că evaluarea riscurilor de SB/FT la nivelul întregii activități incidente Legii nr. 129/2019 reflectă măsurile luate pentru a
REGULAMENT nr. 18 din 21 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263793]
-
riscurile juridice și riscurile operaționale și să respecte cerințele privind protecția datelor. ... ... 50. La articolul 28, după alineatul (2) se introduc două noi alineate, alineatele (2^1) și (2^2), cu următorul cuprins: (2^1) În funcție de natura, amploarea și complexitatea activității desfășurate, precum și de riscul de SB/FT la care este expusă, entitatea reglementată adaptează intensitatea monitorizării și frecvența verificărilor în concordanță cu abordarea bazată pe riscuri și determină: a) tranzacțiile care sunt monitorizate în timp real și tranzacțiile care sunt monitorizate
REGULAMENT nr. 18 din 21 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263793]
-
pe loc sau efectivă. Dacă la promovarea pe loc se susțin probe scrise cu caracter teoretic și practic, la promovarea efectivă se susține o probă având ca obiect evaluarea activității și a conduitei candidaților în ultimii 3 ani de activitate desfășurată. ... 277. Curtea Constituțională nu are competența de a compara cele două soluții legislative între ele și de a stabili dacă accesul la promovarea pe loc sau efectivă este mai facilă sau nu; de asemenea, nu are competența de a stabili
DECIZIA nr. 520 din 9 noiembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/261390]
-
își exercită funcția. Calitatea activității sale se apreciază în funcție de acest criteriu, care nu este unul singular, ci face parte din mai multe criterii, iar evaluarea pe fiecare criteriu în parte duce la concluzia generală privitoare la calitatea activității desfășurate. Mai mult, potrivit art. 102 alin. (1) din lege, judecătorii nemulțumiți de calificativul acordat pot face contestație la Secția pentru judecători a CSM, iar hotărârea acesteia poate fi atacată la Secția de contencios administrativ și fiscal a ÎCCJ [art. 102
DECIZIA nr. 520 din 9 noiembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/261390]
-
persoanele nerezidente, scutite de impozit în România, potrivit convențiilor de evitare a dublei impuneri și legislației Uniunii Europene. Contribuabilii de la lit. a)-c) bifează rubrica „Activități independente“ de la pct. 1 „Categoria de venit“ lit. A „Date privind activitatea desfășurată“ și completează subsecțiunea conform instrucțiunilor. ... 2.1. Căsuța „Venit scutit conform convenției de evitare a dublei impuneri și legislației Uniunii Europene“ se bifează de persoanele fizice nerezidente care realizează venituri scutite de impozit pe venit în România, conform convenției de evitare
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
legii, asimilează venitul distribuit venitului net anual din activități independente. ... 3.4. Se completează câte o subsecțiune pentru fiecare categorie de venit și pentru fiecare sursă de realizare a venitului. ... 3.5. Modul de completare a subsecțiunii Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 3.5.1. Rd. 1 „Categoria de venit“ - se bifează căsuța „1.1. activități independente“. ... 3.5.2. Rd. 2 „Determinarea venitului net“ - se bifează căsuța „sistem real“. ... 3.5.3. Rd. 3 „Forma de organizare“ - se bifează căsuța corespunzătoare modului de desfășurare a activității: a) căsuța
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
a acesteia într-o altă formă, potrivit legislației în materie, în timpul anului de raportare, în condițiile continuării activității. ... ... 3.5.4. Rd. 4 „Obiectul principal de activitate“ - se înscriu denumirea activității principale generatoare de venituri, precum și codul CAEN al activității desfășurate. ... 3.5.5. Rd. 5 „Sediul“ - se completează adresa sediului sau locului unde se desfășoară efectiv activitatea principală, după caz. ... 3.5.6. Rd. 6 „Documentul de autorizare/Contractul de asociere“ - se înscriu numărul documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfășura activitate independentă, potrivit
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
completare a subsecțiunii de către contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitate sau pe baza cotelor forfetare de cheltuieli. Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 4.5.1. Rd. 1 „Categoria de venit“ - se bifează căsuța „1.2. drepturi de proprietate intelectuală“ de contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat, în mod individual și/sau într-o formă de asociere, venituri din valorificarea sub orice formă a drepturilor
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
aplicare a Codului fiscal. ... 5.8. Modul de completare a subsecțiunii de către contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinței bunurilor, pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitate Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 5.8.1. Rd. 1 „Categoria de venit“ - se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venit realizat, după caz: – „1.3.1. cedarea folosinței bunurilor (altele decât cele de la pct. 1.3.2 și pct. 1.3.3)“; ... – „1.3.2. cedarea folosinței bunurilor calificată în categoria venituri din activități
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
de reportat, se înscrie cifra zero. ... ... 5.9. Modul de completare a subsecțiunii de către contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinței bunurilor, pentru care venitul net se determină pe baza cotelor forfetare de cheltuieli Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 5.9.1. Rd. 1 „Categoria de venit“ - se bifează căsuța „1.3.1. cedarea folosinței bunurilor (altele decât cele de la pct. 1.3.2 și pct. 1.3.3)“. ... 5.9.2. Rd. 2 „Determinarea venitului net“ - se bifează căsuța „cote forfetare de cheltuieli“. Căsuța se bifează de
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
distribuit/pierderea distribuită care le revine din asociere. ... 6.6. Modul de completare a subsecțiunii de către contribuabilii care realizează venituri din activități agricole, din silvicultură și piscicultură, impuse în sistem real, pe baza datelor din contabilitate Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 6.6.1. Rd. 1 „Categoria de venit“ - se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venit realizat, după caz: – „1.4.1. activități agricole“; ... – „1.4.2. silvicultură“; ... – „1.4.3. piscicultură“. ... ... 6.6.2. Rd. 2 „Determinarea venitului net“ - se bifează căsuța „sistem real“. ... 6.6.3. Rd. 3 „Forma de organizare
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
7.6. Modul de completare a subsecțiunii de către contribuabilii care realizează câștiguri/pierderi din transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum și din transferul aurului de investiții Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 7.6.1. Rd. 1 „Categoria de venit“ - se bifează căsuța „1.5. transferul titlurilor de valoare și orice alte operațiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum și transferul aurului de investiții“ de contribuabilii care, în anul de raportare, au realizat
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
din Codul fiscal, precum și cele prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. k^1), l) și m) din Codul fiscal. ... 8.2. Modul de completare a subsecțiunii de către contribuabilii care realizează venituri din alte surse Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 8.2.1. Rd. 1 „Categoria de venit“ - se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venit realizat, după caz: – „1.6.1. venituri prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. k^1) din Codul fiscal“; ... – „1.6.2. venituri prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. l) din
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
de venit corectate potrivit criteriilor specifice. ... 9.1.5. În cazul asocierilor fără personalitate juridică constituite între contribuabili care desfășoară activitate individual sau contribuabili care desfășoară activitate individual și o asociere fără personalitate juridică și pentru care stabilirea venitului anual pentru activitatea desfășurată se efectuează pe baza normelor de venit, veniturile realizate în cadrul asocierii respective nu sunt considerate distribuite, în vederea impunerii, contribuabililor care datorează impozit potrivit titlului IV „Impozitul pe venit“ din Codul fiscal, fiindu-le aplicabile numai regulile stabilite pentru
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
de 25 mai inclusiv a anului următor celui de impunere. ... 9.4. Completarea subsecțiunii în cazul contribuabililor care au realizat venituri din activități independente, pentru care venitul net se determină pe bază de norme de venit Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 9.4.1. Rd. 1 „Forma de organizare“ - se bifează căsuța corespunzătoare modului de desfășurare a activității. a) Căsuța „individual“ - se bifează de persoanele fizice care obțin venituri dintr-o activitate desfășurată în mod individual. ... b) Căsuța „asociere fără personalitate juridică“ - se
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
fizice care obțin venituri dintr-o activitate desfășurată în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice. ... ... 9.4.2. Rd. 2 „Obiectul principal de activitate“ - se înscriu denumirea activității principale generatoare de venituri, precum și codul CAEN al activității desfășurate. ... 9.4.3. Rd. 3 „Sediul“ - se completează adresa sediului sau locului unde se desfășoară efectiv activitatea principală, după caz. ... 9.4.4. Rd. 4 „Documentul de autorizare“ - se înscriu numărul documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfășura activitate independentă, potrivit legii, și
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Națională a României, din anul de realizare a venitului respectiv. ... ... 22. Modalitatea de completare a subsecțiunii în cazul persoanelor fizice care au realizat venituri din străinătate Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 22.1. Rd. 1 „Țara în care s-a realizat venitul“ - se completează denumirea țării în care contribuabilul a realizat venitul declarat. ... 22.2. Rd. 2 „Categoria de venit“ - se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venit realizat. a) Pentru transmiterea dreptului de
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
estimat distribuit care le revine din asociere. ... 3.4. Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente din mai multe surse de venit completează câte o subsecțiune pentru fiecare sursă. ... 3.5. Modul de completare a subsecțiunii Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 3.5.1. Rd. 1 „Categoria de venit“ - se bifează căsuța „1.1. activități independente“. ... 3.5.2. Rd. 2 „Determinarea venitului net“ - se bifează căsuța „sistem real“. ... 3.5.3. Rd. 3 „Forma de organizare“ - se bifează căsuța corespunzătoare modului de desfășurare a activității: a) căsuța
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
a acesteia într-o altă formă, potrivit legislației în materie, în timpul anului de raportare, în condițiile continuării activității. ... ... 3.5.4. Rd. 4 „Obiectul principal de activitate“ - se înscriu denumirea activității principale generatoare de venituri, precum și codul CAEN al activității desfășurate. ... 3.5.5. Rd. 5 „Sediul“ - se completează adresa sediului sau locului unde se desfășoară efectiv activitatea principală, după caz. ... 3.5.6. Rd. 6 „Documentul de autorizare/Contractul de asociere“ - se înscriu numărul documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfășura activitate independentă, potrivit
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
completare a subsecțiunii de către contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitate sau pe baza cotelor forfetare de cheltuieli. Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 4.6.1. Rd. 1 „Categoria de venit“ - se bifează căsuța „1.2. drepturi de proprietate intelectuală“. ... 4.6.2. Rd. 2 „Determinarea venitului net“ - se bifează căsuța „sistem real“ sau căsuța „cote forfetare de cheltuieli“, după caz: a) căsuța „sistem real“ se bifează de
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
pentru fiecare sursă de venit. ... ... 5.5. Modul de completare a subsecțiunii de către contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor, pentru care venitul net se determină în sistem real, pe baza datelor din contabilitate Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 5.5.1. Rd. 1 „Categoria de venit“ - se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venit realizat, după caz: a) „1.3.1. cedarea folosinței bunurilor (altele decât cele de la pct. 1.3.2)“; ... b) „1.3.2. cedarea folosinței bunurilor calificată în categoria venituri din activități independente
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
de impozitare de 10% asupra valorii înscrise la rd. 3.1 „Venit impozabil“. ... ... 5.6. Modul de completare a subsecțiunii de către contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinței bunurilor, altele decât cele de la pct. 5.5 Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 5.6.1. Rd. 1 „Categoria de venit“ - se bifează căsuța „1.3.1. cedarea folosinței bunurilor (altele decât cele de la pct. 1.3.2)“, precum și căsuța „chirie în lei“ sau căsuța „chirie în valută“. Căsuța „chirie în lei“ se bifează de contribuabilii care
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
net distribuit, care le revine din asociere. ... 6.7. Modul de completare a subsecțiunii de către contribuabilii care realizează venituri din activități agricole, din silvicultură și piscicultură, impuse în sistem real, pe baza datelor din contabilitate Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 6.7.1. Rd. 1 „Categoria de venit“ - se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venit realizat, după caz: a) „1.4.1. activități agricole“; ... b) „1.4.2. silvicultură“; ... c) „1.4.3. piscicultură“. ... ... 6.7.2. Rd. 2 „Determinarea venitului net“ - se bifează căsuța „sistem real“. ... 6.7.3. Rd. 3
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
de venit corectate potrivit criteriilor specifice. ... 7.1.5. În cazul asocierilor fără personalitate juridică constituite între contribuabili care desfășoară activitate individual sau contribuabili care desfășoară activitate individual și o asociere fără personalitate juridică și pentru care stabilirea venitului anual pentru activitatea desfășurată se efectuează pe baza normelor de venit, veniturile realizate în cadrul asocierii respective nu sunt considerate distribuite, în vederea impunerii, contribuabililor care datorează impozit potrivit titlului IV „Impozitul pe venit“ din Codul fiscal, fiindu-le aplicabile numai regulile stabilite pentru
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]
-
impunerea venitului determinat pe baza normelor de venit. ... 7.1.6. În cazul în care activitatea se desfășoară în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, norma de venit se stabilește pentru fiecare membru asociat. ... ... 7.2. Completarea subsecțiunii Litera A „Date privind activitatea desfășurată“ 7.2.1. Rd. 1 „Forma de organizare“ - se bifează căsuța corespunzătoare modului de desfășurare a activității: a) căsuța „individual“ - se bifează de persoanele fizice care obțin venituri dintr-o activitate desfășurată în mod individual; ... b) căsuța „asociere fără personalitate juridică“ - se
ORDIN nr. 2.541 din 19 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263078]