6,165 matches
-
și 5.23.): valoarea tranzacției este, în acest caz, egală cu suma mijloacelor de plată schimbate; b) tranzacția financiară este o tranzacție ale cărei mijloace de plată se exprimă în valută (vezi 5.04. și 5.23.), în timp ce tranzacția în contrapartidă nu folosește ca mijloace de plată moneda națională: valoarea tranzacției este egală cu valoarea mijloacelor de plată schimbate, convertite în moneda națională cu ajutorul cursului de schimb în vigoare pe piață, la data efectuării plății; c) nici tranzacția financiară și nici
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
ca mijloace de plată moneda națională: valoarea tranzacției este egală cu valoarea mijloacelor de plată schimbate, convertite în moneda națională cu ajutorul cursului de schimb în vigoare pe piață, la data efectuării plății; c) nici tranzacția financiară și nici tranzacția în contrapartidă nu implică mijloace de plată (vezi 5.04.): valoarea tranzacției corespunde valorii curente de pe piață a activelor și/sau pasivelor financiare implicate. 5.136. Valoarea tranzacției se referă la o tranzacție financiară specifică și la contrapartida sa. Din punct de
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
și nici tranzacția în contrapartidă nu implică mijloace de plată (vezi 5.04.): valoarea tranzacției corespunde valorii curente de pe piață a activelor și/sau pasivelor financiare implicate. 5.136. Valoarea tranzacției se referă la o tranzacție financiară specifică și la contrapartida sa. Din punct de vedere teoretic, se face distincția între valoarea tranzacției și o valoare bazată pe prețul observat pe piață, un preț "corect" al pieței sau orice alt preț care să reflecte prețurile practicate în mod obișnuit pentru o
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
bazată pe prețul observat pe piață, un preț "corect" al pieței sau orice alt preț care să reflecte prețurile practicate în mod obișnuit pentru o categorie de active și/sau pasive financiare similare sau identice. Totuși, în cazul în care contrapartida unei tranzacții financiare este, de exemplu, un transfer și deci tranzacția financiară nu are la bază numai interese comerciale, valoarea tranzacției va corespunde valorii curente pe piață a activelor și/sau pasivelor financiare implicate. 5.137. Valoarea tranzacției nu include
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
de un indice al ratei de schimb sau de prețul unei mărfi, prețul de emisiune va fi cel de bază, iar plățile indexate vărsate periodic și/sau la scadență se vor trata drept dobânzi înregistrate pe parcursul vieții titlului, având drept contrapartidă o reinvestiție în titluri, altele decât acțiunile din contul financiar; f) investițiile în titluri ce circulă pe piața secundară se vor înregistra la cursul de la bursă sau la prețul pieței; g) titlurile ajunse la scadență se înregistrează la valoarea de
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
posesorul opțiunii egală cu diferența dintre prețul de piață al activului subiacent și prețul exercițiului contabil; în același timp, poate avea loc o achiziție/vânzare, la prețul pieței, a activului financiar sau nefinanciar subiacent, fiind însoțită de o plată în contrapartidă, ce are loc între deținătorul și agentul emitent al opțiunii, la prețul exercițiului contabil. Diferența dintre prețul activului subiacent de pe piață și prețul exercițiului contabil este, în ambele cazuri, egal cu valoarea de lichidare a opțiunii, adică prețul opțiunii la
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
în contul de reevaluare. Modificările ulterioare ale valorilor inițiale se vor face în termenii și condițiile prevăzute prin contractul de swap și vor putea include schimbul de active financiare la un preț diferit de cel practicat pe piață. Plățile în contrapartidă ce vor interveni între participanții la un swap vor fi cele prevăzute în contract. Diferența dintre prețul de pe piață și cel prevăzut în contract va fi, deci, egal cu valoarea de lichidare a activului/pasivului, la data prevăzută și se
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
acțiuni ale fondurilor mutuale se evaluează pe baza contribuțiilor nete la fonduri; b) veniturile din proprietate percepute de fondurile mutuale (neincluzând o parte din cheltuielile de gestionare) și atribuite acționarilor, chiar dacă nu sunt distribuite, dau naștere la o tranzacție în contrapartidă, înregistrându-se în contul financiar la rubrica acțiuni ale fondurilor mutuale, pe baza principiului reinvestirii lor. MOMENTUL ÎNREGISTRĂRII 5.142. Tranzacția financiară și contrapartida sa trebuie înregistrate la aceeași dată. 5.143. Dacă o tranzacție financiară are în contrapartidă o
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
cheltuielile de gestionare) și atribuite acționarilor, chiar dacă nu sunt distribuite, dau naștere la o tranzacție în contrapartidă, înregistrându-se în contul financiar la rubrica acțiuni ale fondurilor mutuale, pe baza principiului reinvestirii lor. MOMENTUL ÎNREGISTRĂRII 5.142. Tranzacția financiară și contrapartida sa trebuie înregistrate la aceeași dată. 5.143. Dacă o tranzacție financiară are în contrapartidă o tranzacție nefinanciară, cele două trebuie înregistrate la data la care are loc tranzacția nefinanciară. De exemplu, când o vânzare de bunuri sau servicii dă
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
în contrapartidă, înregistrându-se în contul financiar la rubrica acțiuni ale fondurilor mutuale, pe baza principiului reinvestirii lor. MOMENTUL ÎNREGISTRĂRII 5.142. Tranzacția financiară și contrapartida sa trebuie înregistrate la aceeași dată. 5.143. Dacă o tranzacție financiară are în contrapartidă o tranzacție nefinanciară, cele două trebuie înregistrate la data la care are loc tranzacția nefinanciară. De exemplu, când o vânzare de bunuri sau servicii dă naștere la un credit comercial, tranzacția financiară ce are loc trebuie înregistrată la data la
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
loc tranzacția nefinanciară. De exemplu, când o vânzare de bunuri sau servicii dă naștere la un credit comercial, tranzacția financiară ce are loc trebuie înregistrată la data la care se vor face înscrierile în contul nefinanciar corespunzător. 5.144. Dacă contrapartida unei tranzacții financiare este tot o tranzacție financiară, pot apare trei posibilități: a) cele două tranzacții financiare implică mijloace de plată (vezi 5.04.): se vor înregistra la data la care are loc prima plată; b) numai una din cele
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
sălbatice sau poluate în terenuri care pot fi folosite în scopuri economice, recuperarea de terenuri din mare); c) modificarea calității activelor neproduse datorată schimbării destinației economice. Modificarea calității este tratată ca modificare de volum. Cea înregistrată în cadrul acestui punct reprezintă contrapartida modificării destinației economice care apare prezentată ca modificarea de clasificare (vezi 6.32.), cum ar fi de exemplu, transformarea terenurilor agricole în terenuri destinate construcțiilor; d) apariția activelor necorporale neproduse. Crearea de active necorporale nefinanciare neproduse rezultă din patentarea brevetelor
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
reevaluare, nici modificărilor de clasificare sau de structură, nici pierderilor datorate catastrofelor, nici confiscărilor fără compensație. 6.27. Categoria K.10 include: a) alocările și anulările de DST (AF. 12) (vezi 5.33.-5.35.). DST nu au pasiv de contrapartidă, nici măcar fictiv. Din acest motiv, mecanismul de creare ("de alocare") de DST sau de eliminare ("de anulare") de DST nu este considerat ca dând naștere la tranzacții, ci mai curând la înregistrări în contul altor modificări de volum al activelor
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
creditor este obligat să constate, în mod unilateral, că nu va putea să recupereze un activ financiar din cauza unui faliment sau din alte motive, el poate, folosind prezentul post, să anuleze activul respectiv din contul său de patrimoniu și, în contrapartidă, pasivul debitorului său. Totuși, când unitatea instituțională debitoare este controlată de creditor, reducerea sau anularea unei datorii de către cel din urmă, trebuie, dacă nu este vorba de un faliment, să se înregistreze în contul de acumulare; e) diferențele statistice constatate
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
de plată cuprind aurul monetar, drepturile speciale de tragere, numerarul și depozitele transferabile. Creanțele financiare dau proprietarilor lor, creditorilor, dreptul de a primi, fără contra-prestație, una sau mai multe plăți de la alte unități instituționale - debitorii - care au contractat obligațiile în contrapartidă. Ca exemplu de active economice asimilate prin natura lor creanțelor financiare, sunt acțiunile și alte titluri de valoare precum și activele parțial condiționate. Unitatea instituțională care emite un asemenea activ financiar este considerată că a contractat obligațiile în contrapartidă. 7.22
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
obligațiile în contrapartidă. Ca exemplu de active economice asimilate prin natura lor creanțelor financiare, sunt acțiunile și alte titluri de valoare precum și activele parțial condiționate. Unitatea instituțională care emite un asemenea activ financiar este considerată că a contractat obligațiile în contrapartidă. 7.22. Prin active "ocazionale" sau "condiționale" se înțeleg contractele între unități instituționale sau între ele pe de o parte și restul lumii pe de altă parte, și în baza cărora una sau mai multe condiții trebuie să fie îndeplinite
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
obiectul unei compensații pe piață. În caz contrar, sistemul nu înregistrează activele condiționale (62) . 7.23. În cadrul sistemului, fiecare activ financiar, cu excepția celor cuprinse în categoria AF.1 - aur monetar și drepturile speciale de tragere (DST) -, are un pasiv în contrapartidă. 7.24. Clasificarea activelor și pasivelor financiare corespunde clasificării operațiunilor financiare. Prin urmare, definițiile și notele explicative ale categoriilor, subcategoriilor și subpozițiilor activelor financiare sunt date o singură dată în SEC (Sistemul european de conturi), și anume în capitolul referitor
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
valorii curente de piață, ar putea fi utilă folosirea altor tipuri de evaluări, evidențiate la posturile excepționale ale bilanțului. Un exemplu de evaluare alternativă este valoarea nominală a obligațiunilor pe termen lung sau valoarea actualizată a aportului și valoarea în contrapartidă a acțiunilor societăților. ACTIVE NEFINANCIARE (AN.) Active produse (AN.1) Active fixe (AN.11) Active fixe corporale (AN.111) 7.33. Activele fixe corporale trebuie să fie înregistrate la prețurile de piață (sau la prețurile de bază în cazul activelor
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
opțiunile de comun acord - OTC), ele trebuie evaluate fie pe baza valorii de răscumpărare sau de compensare a contractului, fie pe baza valorii primei plătite. Prin convenție, se consideră că emițătorul unui produs financiar derivat a contractat o obligație în contrapartidă. Credite (AF.4) 7.51. Valorile care trebuie înregistrate în bilanțul atât al creditorului cât și al debitorului sunt principalul pe care acesta din urmă este obligat prin contract să o ramburseze, chiar dacă creditul a fost comercializat cu un rabat
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
al unui sector poate fi consolidat sau nu. Bilanțul financiar neconsolidat prezintă activele și pasivele financiare ale unităților instituționale clasificate în sectorul respectiv. În comparație cu bilanțul financiar neconsolidat, din bilanțul consolidat se elimină acele active și pasive financiare care au în contrapartidă pasivele sau activele financiare ale unei unități instituționale aparținând aceluiași sector. Bilanțul de active și de pasive externe, adică bilanțul financiar al restului lumii (vezi alin. 8.77.), este consolidat prin definiție. 7.69. Bilanțul financiar pe debitori / creditori (al
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
mod individual sau colectiv, și din a căror deținere sau folosire pe o perioadă de timp pot rezulta avantaje economice pentru proprietarii lor; cuprind activele corporale produse și neproduse precum și majoritatea activelor necorporale pentru care nu sunt contabilizate pasive de contrapartidă. Active produse (AN.1) Active nefinanciare rezultate din procesul de producție. Activele produse includ activele fixe, stocurile și obiectele de valoare, definite mai jos. Active fixe (AN.11) Activele produse care sunt utilizate în mod repetat sau continuu în procesele
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
cuprind aurul monetar, drepturile speciale de tragere, numerarul și depozitele transferabile. O creanță financiară dă proprietarului său - creditorul - dreptul de a primi fără contra-prestație una sau mai multe plăți de la o altă unitate instituțională - debitorul - care a contractat angajamentul în contrapartidă. Exemple de active economice asimilabile prin natura lor creanțelor financiare sunt acțiunile și alte participații sau produsele financiare derivate. Aur monetar și DST (AF.1) Activele financiare clasificate în această categorie sunt singurele active financiare care nu au pasive de
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
Exemple de active economice asimilabile prin natura lor creanțelor financiare sunt acțiunile și alte participații sau produsele financiare derivate. Aur monetar și DST (AF.1) Activele financiare clasificate în această categorie sunt singurele active financiare care nu au pasive de contrapartidă din sistem. Aur monetar (AF.11) Aurul deținut cu titlu de rezervă oficială de către autoritățile monetare sau de către alte unități supuse controlului efectiv al acestor autorități. Drepturi speciale de tragere (DST) (AF.12) Active internaționale de rezervă create de Fondul
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
tuturor cererilor de despăgubire legate de evenimente apărute până la sfârșitul exercițiului contabil, declarate sau nu, cu deducerea sumelor deja plătite pentru aceste despăgubiri (provizioane pentru cereri de despăgubire neachitate). Alte conturi debitoare / creditoare (AF.7) Active financiare care servesc drept contrapartidă a operațiunilor financiare și nefinanciare, în cazurile în care există un decalaj între momentul realizării acestei operațiuni și cel al plății corespunzătoare. Credite comerciale și avansuri (AF.71) Active financiare rezultate din acordarea directă de credite de către furnizori cumpărătorilor în cadrul
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
scoată subvențiile pe produse. 8.81. Utilizările sunt înregistrate în partea dreaptă a contului de bunuri și servicii iar resursele în partea stângă, adică în partea opusă celei utilizate în conturile curente ale sectoarelor instituționale, deoarece fluxurile de produse sunt contrapartida fluxurilor monetare. 8.82. Contul de bunuri și servicii este echilibrat prin definiție și deci nu degajează nici un sold. Tabelul 8.17 - Contul 0: Contul de bunuri și servicii Resurse Utilizări P.1 Producția 3595 P.2 Consumul intermediar 1904
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]