KorAP: Find »[drukola/base=raportor & drukola/pos=noun]« with Poliqarp

<1 ...233 234 235 ...323 >

8,073 matches

Corola-website/Law/279093_a_280422

2. Scopul Prezentului Ghid 1.3. Rolul Oficiului Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor 1.4. Rolul Camerei Auditorilor Financiari din România Capitolul 2: Obligațiile auditorilor financiari în calitate de entități raportoare 2.1. Responsabilități ale auditorului financiar, ca entitate raportoare 2.2. Desemnarea unei persoane/persoanelor responsabile în relația cu Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor. 2.3. Implementarea unui sistem de control intern adecvat în cadrul entității raportoare 2.4 Politica internă de Instruire a personalului Capitolul

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
raportoare 2.1. Responsabilități ale auditorului financiar, ca entitate raportoare 2.2. Desemnarea unei persoane/persoanelor responsabile în relația cu Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor. 2.3. Implementarea unui sistem de control intern adecvat în cadrul entității raportoare 2.4 Politica internă de Instruire a personalului Capitolul 3: Politici și proceduri interne specifice ale auditorului financiar ca entitate raportoare 3.1. Proceduri de Cunoaștere a Clientelei 3.1.1. Analiza de risc a Clientelei 3.1.2. Măsuri

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor. 2.3. Implementarea unui sistem de control intern adecvat în cadrul entității raportoare 2.4 Politica internă de Instruire a personalului Capitolul 3: Politici și proceduri interne specifice ale auditorului financiar ca entitate raportoare 3.1. Proceduri de Cunoaștere a Clientelei 3.1.1. Analiza de risc a Clientelei 3.1.2. Măsuri standard de cunoaștere a clientelei 3.1.3. Măsuri simplificate de cunoaștere a clientelei 3.1.4. Măsuri suplimentare de cunoaștere

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
5.2. Rapoarte emise către ONPCSB 3.5.3. Rapoarte emise către Client privind viciile sau carențele semnificative de control intern 3.5.4. Raportare către utilizatorii informațiilor financiare - raportul de audit 3.6. Arhivarea rapoartelor și evidențelor ca entitate raportoare 3.7. Continuarea relațiilor cu Clientela după Raportare 3.8. Alte Obligații Capitolul 4: Precizări privind cerințele de aplicare ale prezentului Ghid ANEXE ANEXA 1: NOTIFICARE PRIVIND DESEMNAREA PERSOANEI RESPONSABILE DE ÎNDEPLINIREA PREVEDERILOR LEGII NR. 656/2002 LA ONPCSB ANEXA

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
prevederilor Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea și sancționarea spălării banilor, precum și pentru instituirea unor măsuri de prevenire și combatere a finanțării actelor de terorism, cu modificările și completările ulterioare, auditorii financiari, persoane fizice și firme de audit, sunt entități raportoare, având toate obligațiile ce decurg din legislația de prevenire și combatere a spălării banilor și finanțării actelor de terorism. Pentru punerea în aplicare a legislației menționate mai sus, Hotărârea Consiliului CAFR nr. 68/2015 stipulează în mod expres la art.

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
reglementează standardele minime pentru elaborarea de către auditorii financiari a politicilor și procedurilor proprii de cunoaștere a clienților, astfel încât aceștia să poată administra în mod eficient riscul spălării banilor, precum și al finanțării terorismului*3). Capitolul 2 Obligațiile auditorilor financiari în calitate de entități raportoare 2.1. Responsabilități ale auditorului financiar, ca entitate raportoare În contextul Legii nr. 656/2002 și al clarificărilor ulterioare aduse de reprezentanții ONPCSB în cadrul cursurilor susținute în colaborare cu CAFR, auditorii financiari au două responsabilități de raportare: a) În calitate de persoană

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
politicilor și procedurilor proprii de cunoaștere a clienților, astfel încât aceștia să poată administra în mod eficient riscul spălării banilor, precum și al finanțării terorismului*3). Capitolul 2 Obligațiile auditorilor financiari în calitate de entități raportoare 2.1. Responsabilități ale auditorului financiar, ca entitate raportoare În contextul Legii nr. 656/2002 și al clarificărilor ulterioare aduse de reprezentanții ONPCSB în cadrul cursurilor susținute în colaborare cu CAFR, auditorii financiari au două responsabilități de raportare: a) În calitate de persoană care derulează în nume propriu tranzacții cu numerar, în

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
euro nu mai este posibilă pe teritoriul României. Drept urmare, obligația de raportare a operațiunilor cu sume în numerar, în lei sau în valută, a căror limită minimă reprezintă echivalentul în lei a 15.000 euro pare inaplicabilă. ... b) În calitate de entitate raportoare, auditorul este în poziția celui care prestează servicii de audit, acordă consultanță financiară, contabilă sau fiscală sau efectuează alte servicii către Clienții săi, conform literei e) de la art. 10, din Legea nr. 656/2002 și care are responsabilitatea raportării tranzacțiilor

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
intern, due diligence etc.) denumite în acest ghid și "angajamente". 2.2. Desemnarea unei persoane/persoanelor responsabile în relația cu Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor Având în vedere responsabilitățile mai sus menționate, auditorii financiari în calitate de entitate raportoare de tranzacții suspecte în relația cu Clienții lor au obligația de a desemna printr-un act intern, una sau mai multe persoane responsabile cu aplicarea prevederilor legale referitoare la prevenirea și combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului, conform art.

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
poștal cu confirmare de primire. De asemenea, această Notificare trimisă la ONPCSB va fi comunicată și la CAFR în termen de 10 zile lucrătoare de la data comunicării către Oficiu, în vederea unei mai bune trasabilități a implementării procedurilor necesare, ca entitate raportoare. În cazul modificărilor permanente/schimbărilor survenite în ceea ce privește persoana responsabilă desemnată anterior, entitatea raportoare are obligația notificării, în termen de 30 de zile calendaristice de la data modificării, către Oficiu și a notificării către CAFR în cel mult 10 zile lucrătoare de la

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
fi comunicată și la CAFR în termen de 10 zile lucrătoare de la data comunicării către Oficiu, în vederea unei mai bune trasabilități a implementării procedurilor necesare, ca entitate raportoare. În cazul modificărilor permanente/schimbărilor survenite în ceea ce privește persoana responsabilă desemnată anterior, entitatea raportoare are obligația notificării, în termen de 30 de zile calendaristice de la data modificării, către Oficiu și a notificării către CAFR în cel mult 10 zile lucrătoare de la data comunicării către Oficiu. CAFR recomandă ca persoanele desemnate în acest sens să

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
cazul în care persoanele desemnate sunt indisponibile pe un anumit termen (de exemplu: în concediu/delegate/detașate/transferate temporar), trebuie să existe proceduri interne de preluare a responsabilităților acestora. 2.3. Implementarea unui sistem de control intern adecvat în cadrul entității raportoare În baza prevederilor ISCQ 1, CAFR recomandă ca o regulă generală, implementarea la nivelul fiecărui auditor financiar a sistemelor interne de control adecvate și suficiente pentru a permite detectarea, monitorizarea, raportarea și documentarea tranzacțiilor suspecte în legătură cu Clienții. Conform ISQC1, toate

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
baza prevederilor ISCQ 1, CAFR recomandă ca o regulă generală, implementarea la nivelul fiecărui auditor financiar a sistemelor interne de control adecvate și suficiente pentru a permite detectarea, monitorizarea, raportarea și documentarea tranzacțiilor suspecte în legătură cu Clienții. Conform ISQC1, toate entitățile raportoare își vor adapta procedurile interne de control și sistemele de raportare în funcție de mărimea și complexitatea lor. În cazul auditorilor - persoane juridice, suspiciunea privind anumite tranzacții va fi discutată cu persoana desemnată. În cazul în care persoana desemnată va găsi întemeiată

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
cumulează și rolul de persoană desemnată în ceea ce privește raportarea către ONPCSB. În această situație, poate fi avută în vedere consultarea unui alt auditor sau a unui specialist extern, sub rezerva confidențialității și a anonimității informațiilor oferite. Procedurile interne ale unei entități raportoare ar trebui să stabilească în mod clar ceea ce se așteaptă de la persoanele care își formează o suspiciune (direct sau indirect) în timpul angajamentului, indiferent de momentul la care aceasta survine. De aceea recomandăm în special pentru firmele de audit, dar și

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
Mai 2015, Directiva a-IV-a UE nr. 2015/849 a Parlamentului European și a Consiliului, care urmează a fi implementată la noi în țară până cel mai târziu în luna Iunie 2017. Această Directivă pune accentul pe procedurile interne ale entităților raportoare în ceea ce privește cunoașterea beneficiarului real al tranzacțiilor, pe analiza de risc aplicată Clienților și pe Activitățile derulate, precum și măsurile aplicate de auditor în relația cu clientela. 2.4. Politica internă de Instruire a personalului Este obligatorie informarea angajaților, a colaboratorilor/experților

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
practici recomandă testarea periodică a salariaților pentru a se asigura gradul de cunoaștere și înțelegere a responsabilităților legate de prevenirea și combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului. Capitolul 3 Politici și proceduri interne specifice ale auditorului financiar, ca entitate raportoare Așa cum s-a menționat anterior, auditorii financiari adoptă și aplică, în conformitate cu dispozițiile Legii nr. 656/2002 și ale Hotărârii Guvernului nr. 594/2008 , politici și proceduri proprii de cunoaștere a clienților pentru prevenirea spălării banilor sau finanțării terorismului, de control

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
a banilor sau finanțare a terorismului sunt evaluate ca fiind semnificative, sau în cazul în care există suspiciuni rezonabile că informațiile primite nu sunt reale sau că din punct de vedere operațional informațiile nu sunt adecvate, auditorul financiar, ca entitate raportoare, poate decide să continue sau să sisteze relația cu acest Client, documentând decizia conform standardelor profesionale aplicabile. 3.1.3. Măsuri simplificate de cunoaștere a clientelei Conform art. 17 din Legea nr. 656/2002 , auditorii financiari pot aplica măsurile simplificate

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
nu poate fi redus la zero. Responsabilitățile auditorilor financiari sunt definite în măsura prevăzută de Standardele Internaționale de Audit aplicabile auditului situațiilor financiare. Oficiul analizează din multiple surse de informare Clientul respectiv (fie prin rapoarte bancare sau prin alt terț raportor) și dacă se constată că au existat motive de suspiciune legate de nerespectarea de către auditor a obligațiilor sale profesionale (cum ar fi cele de raportare către ONPCSB sau de extindere a procedurilor de audit aplicate în baza unui risc de

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
prezintă în legislația națională trei modele de raportare: i. Raport de Tranzacții cu Numerar (vezi Anexa 4); ii. Raport de Tranzacții Externe (specific instituțiilor financiare - vezi Anexa 5); iii. Raport de Tranzacții Suspecte (vezi Anexa 6). Auditorii financiari, ca entitate raportoare, au obligația utilizării următoarelor rapoarte: a) Raport de tranzacții suspecte PENTRU CLIENȚII SĂI ... b) Raport de tranzacții cu numerar*) NUMAI pentru AUDITORUL FINANCIAR, ca firmă (dacă este cazul). ... *) Este important de reținut, cu privire la raportarea operațiunilor cu sume în numerar, având

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
obiectivul angajamentului. Acest raport este adresat utilizatorilor finali. În acest sens, responsabilitățile de raportare ale auditorilor financiari sunt definite în măsura prevăzută de Standardele Internaționale de Audit aplicabile auditului situațiilor financiare. 3.6. Arhivarea rapoartelor și a evidențelor ca entitate raportoare Conform prevederilor din Legea nr. 656/2002 , auditorii financiari au obligația de a păstra, pe o perioadă de 5 ani începând cu data la care se încheie relația cu clientul, copii ale documentelor care atestă informațiile legate de cunoașterea Clientului

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
rând pentru a se asigura consecvența la nivelul auditorului. Capitolul 4 Precizări privind cerințele de aplicare ale prezentului Ghid Prezentul Ghid are un caracter general și cuprinde cerințele minimale ce trebuie respectate de auditorii financiari, în calitatea lor de entități raportoare în contextul legislației privind combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului. Conținutul Ghidului trebuie aplicat și în contextul notelor de subsol.() Modelele prezentate în "Anexele 1, 4, 5, 6, 7" au caracter obligatoriu, având în vedere actele normative în vigoare

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
propuneri și Contracte astfel încât să fie monitorizat anual, la reînoirea contractelor și completat acolo unde este cazul. Se păstrează 5 ani de la data finalizării relației cu acest Client. Anexa 4 RAPORT DE TRANZACȚII CU NUMERAR *Font 7* Informații despre entitatea raportoare: Tip: Denumire: Nr. înregistrare la emitent: Cod unic de înregistrare/cod fiscal: Număr de înmatriculare la Registrul Comerțului: �� (Semnătura persoanei autorizate + Ștampila entității raportoare) Anexa 5 RAPORT DE TRANSFERURI EXTERNE *Font 7* Informații despre entitatea raportoare: Tip: Denumire: Nr. înregistrare

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
relației cu acest Client. Anexa 4 RAPORT DE TRANZACȚII CU NUMERAR *Font 7* Informații despre entitatea raportoare: Tip: Denumire: Nr. înregistrare la emitent: Cod unic de înregistrare/cod fiscal: Număr de înmatriculare la Registrul Comerțului: �� (Semnătura persoanei autorizate + Ștampila entității raportoare) Anexa 5 RAPORT DE TRANSFERURI EXTERNE *Font 7* Informații despre entitatea raportoare: Tip: Denumire: Nr. înregistrare la emitent: Codul unic de înregistrare/cod fiscal: Numărul de înregistrare la Registrul Comerțului: Act de identitate │Adresa/Sediul Informații despre operațiune Anexa 6

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
7* Informații despre entitatea raportoare: Tip: Denumire: Nr. înregistrare la emitent: Cod unic de înregistrare/cod fiscal: Număr de înmatriculare la Registrul Comerțului: �� (Semnătura persoanei autorizate + Ștampila entității raportoare) Anexa 5 RAPORT DE TRANSFERURI EXTERNE *Font 7* Informații despre entitatea raportoare: Tip: Denumire: Nr. înregistrare la emitent: Codul unic de înregistrare/cod fiscal: Numărul de înregistrare la Registrul Comerțului: Act de identitate │Adresa/Sediul Informații despre operațiune Anexa 6 RAPORT DE TRANZACȚII SUSPECTE Model Capitolul I Informații generale despre raport și

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]
Nr. înregistrare la emitent: Codul unic de înregistrare/cod fiscal: Numărul de înregistrare la Registrul Comerțului: Act de identitate │Adresa/Sediul Informații despre operațiune Anexa 6 RAPORT DE TRANZACȚII SUSPECTE Model Capitolul I Informații generale despre raport și identificarea entității raportoare. I.0. Informații generale: ┌──────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │Data întocmirii .......... Numărul de înregistrare la emitent .......... Tipul entității raportoare ............................................... │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ I.A. Persoana juridică sau persoana fizică autorizată. Date de identificare: Denumirea........................................................... Capitolul II Date de identificare ale clientului II.A. Persoana juridică. Date de identificare

GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex (2016) [Corola-website/Law/279093_a_280422]