6,119 matches
-
ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + │ │ │ex. 3047 +/- ex. 381 +/- ex. 382 - ex. 39112 Notă: Corespondențele prezentate pentru formularul F 05.00 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide. 6. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii ��i care sunt restante sau depreciate ┌───────┬───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Cod Pct. 6 al cap. IV a fost modificat de pct. 10 al anexei 2 din ORDINUL nr. 5 din 25 iunie 2015
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. ... d) Operațiunile de write-off ar putea fi cauzate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru depreciere în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: ... F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate * Tabelul de la F 07.00 "Active financiare care pot face
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
depreciere datorată operațiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei deoarece instrumentele de datorie asociate sunt considerate nerecuperabile. "Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere" sunt sumele aferente operațiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei direct în contrapartidă cu valoarea activului financiar asociat. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: ... DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 12.00 - Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital * Codul de poziție aferent liniei "330" de la modelul formularului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către instituție. iv. "Compensări și decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituție atunci când participă la facilitățile de compensare și de decontare cu contrapartida. v. "Administrarea activelor", "custodie", "servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv", "tranzacții fiduciare", "servicii de plată" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) de instituție atunci când furnizează astfel de servicii. vi. "Finanțare structurată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + │ │ │ex. 3047 +/- ex. 381 +/- ex. 382 - ex. 39112 Notă: Corespondențele prezentate pentru formularul F 05.00 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide. 6. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate ┌───────┬───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Cod Pct. 6 al cap. IV a fost modificat de pct. 10 al anexei 2 din ORDINUL nr. 5 din 25 iunie 2015
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. ... d) Operațiunile de write-off ar putea fi cauzate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru depreciere în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: ... F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate * Tabelul de la F 07.00 "Active financiare care pot face
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
depreciere datorată operațiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei deoarece instrumentele de datorie asociate sunt considerate nerecuperabile. "Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere" sunt sumele aferente operațiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei direct în contrapartidă cu valoarea activului financiar asociat. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: ... DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: Codul de poziție aferent liniei "330" de la modelul formularului "F 12.00" de la alin. (2) al pct. 33 a fost modificat
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către instituție. iv. "Compensări și decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituție atunci când participă la facilitățile de compensare și de decontare cu contrapartida. v. "Administrarea activelor", "custodie", "servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv", "tranzacții fiduciare", "servicii de plată" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) de instituție atunci când furnizează astfel de servicii. vi. "Finanțare structurată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3042 + │ │ │ex. 3047 +/- ex. 381 +/- ex. 382 - ex. 39112 Notă: Corespondențele prezentate pentru formularul F 05.00 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide. 6. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate ┌───────┬───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Cod Pct. 6 al cap. IV a fost modificat de pct. 10 al anexei 2 din ORDINUL nr. 5 din 25 iunie 2015
EUR-Lex () [Corola-website/Law/266472_a_267801]
-
și ținând cont de specificațiile prezentate la paragraful 1.78 literele (a) - (c); ... tt) formularul S.26.02.01 din anexa I la Standardul tehnic de punere în aplicare privind formularele pentru transmiterea informațiilor, cu precizarea informațiilor privind riscul de contrapartidă, urmând instrucțiunile prezentate în S.26.02 din anexa II la Standardul tehnic de punere în aplicare privind formularele pentru transmiterea informațiilor și ținând cont de specificațiile prezentate la paragraful 1.78 literele (a) - (c); ...�� uu) formularul S.26.03
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274660_a_275989]
-
de specificațiile prezentate la paragrafele 1.87 și 1.88 din prezentul ghid; ... h) formularul SR.26.02.01 din anexa I la Standardul tehnic de punere în aplicare privind formularele pentru transmiterea informațiilor, cu precizarea informațiilor privind riscul de contrapartidă, urmând instrucțiunile prezentate în S.26.02 din anexa II la Standardul tehnic de punere în aplicare privind formularele pentru transmiterea informațiilor și ținând cont de specificațiile prezentate la paragrafele 1.87 și 1.88 din prezentul ghid; ... i) formularul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274660_a_275989]
-
elementele principale ale rezervei de reconciliere; ... f) pentru fiecare element semnificativ al fondurilor proprii auxiliare, o descriere a elementului, valoarea elementului de fonduri proprii auxiliare, eventuala metodă aprobată pentru determinarea valorii elementului de fonduri proprii auxiliare, precum și natura și denumirea contrapartidei sau a grupului contrapartidelor pentru elementele menționate la punctele (b)-(c) din art. 89(1) din Directiva nr. 2009/138/CE ; ... g) o descriere a oricărui element dedus din fondurile proprii și o descriere succintă a oricăror restricții semnificative care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274660_a_275989]
-
de reconciliere; ... f) pentru fiecare element semnificativ al fondurilor proprii auxiliare, o descriere a elementului, valoarea elementului de fonduri proprii auxiliare, eventuala metodă aprobată pentru determinarea valorii elementului de fonduri proprii auxiliare, precum și natura și denumirea contrapartidei sau a grupului contrapartidelor pentru elementele menționate la punctele (b)-(c) din art. 89(1) din Directiva nr. 2009/138/CE ; ... g) o descriere a oricărui element dedus din fondurile proprii și o descriere succintă a oricăror restricții semnificative care afectează disponibilitatea și transferabilitatea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274660_a_275989]
-
SR.25.03.01 Cerința de Capital de Solvabilitate - societăți care utilizează model intern integral R0860 │ │ ├───────┤ SR.26.01.01 Cerința de Capital de Solvabilitate - Risc de piață R0870 │ │ ├───────┤ SR.26.02.01 Cerința de Capital de Solvabilitate - Riscul de contrapartidă R0880 │ │ ├───────┤ SR.26.03.01 Cerința de Capital de Solvabilitate - Risc subscriere activitate de asigurare de viață R0890 │ │ ├───────┤ SR.26.04.01 Cerința de Capital de Solvabilitate - Risc subscriere asigurări de sănătate R0900 │ │ ├───────┤ SR.26.05.01 Cerința de Capital
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274660_a_275989]
-
locatarilor a activelor aferente operațiunilor de leasing financiar se efectuează cu ajutorul conturilor de imobilizări necorporale și imobilizări corporale. (2) Dobânzile de plătit corespunzătoare datoriilor din operațiuni de leasing financiar se înregistrează în contabilitatea locatarilor periodic, conform contabilității de angajamente, în contrapartida contului de cheltuieli. Dobânda de plătit, aferentă perioadelor viitoare, se evidențiază în conturi în afara bilanțului (contul 8051 "Dobânzi de plătit"). ... 220. - (1) În contabilitatea locatarului, bunurile luate în leasing operațional sunt evidențiate în conturi de evidență din afara bilanțului. (2) Sumele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
personalul entității se înregistrează ca alte creanțe în legătură cu personalul. ... 315. - (1) Beneficiile sub forma acțiunilor proprii ale entității (sau alte instrumente de capitaluri proprii), acordate angajaților sunt înregistrate distinct (contul 646 "Cheltuieli cu remunerarea în instrumente de capitaluri proprii"), în contrapartida conturilor de capitaluri proprii (103 "Alte elemente de capitaluri proprii", distinct "Beneficii acordate angajaților sub forma instrumentelor de capitaluri proprii"), la valoarea justă a respectivelor instrumente de capitaluri proprii, de la data acordării acelor beneficii. Recunoașterea cheltuielilor aferente muncii prestate de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
asupra respectivelor instrumente de capitaluri proprii și, în absența unei dovezi privind contrariul, entitatea va considera că serviciile prestate în schimbul instrumentelor de capitaluri proprii au fost deja primite. În acest caz, cheltuielile aferente se înregistrează integral, la momentul respectiv, în contrapartidă cu conturile de capitaluri proprii. ... (4) Pentru instrumentele de capitaluri proprii acordate, care intră în drepturi numai după îndeplinirea de către angajați a unei perioade specificate de servicii, cheltuielile aferente sunt înregistrate pe măsura prestării serviciilor, pe parcursul perioadei pentru satisfacerea condițiilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
4) Pentru instrumentele de capitaluri proprii acordate, care intră în drepturi numai după îndeplinirea de către angajați a unei perioade specificate de servicii, cheltuielile aferente sunt înregistrate pe măsura prestării serviciilor, pe parcursul perioadei pentru satisfacerea condițiilor de intrare în drepturi, în contrapartidă cu conturile de capitaluri proprii. Suma înregistrată drept cheltuieli va avea în vedere estimarea numărului de instrumente de capitaluri proprii care vor intra în drepturi, iar această estimare trebuie revizuită dacă informațiile ulterioare indică faptul că numărul de instrumente de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
legii (456); - profitul contabil realizat în exercițiile financiare precedente, utilizat ca sursă de majorare a capitalului social (117); - rezervele destinate majorării capitalului social (106); - primele de capital încorporate în capitalul social potrivit reglementărilor legale (104); - valoarea nominală a acțiunilor în contrapartida titlurilor subordonate emise pentru care s-a efectuat rambursarea în acțiuni (163); - valoarea instrumentelor de capitaluri proprii acordate angajaților și care majorează capitalul social (103). În debitul contului 101 "Capital" se înregistrează: - capitalul social retras de acționari sau asociați, precum și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
emise (169); - diferențe nefavorabile de curs valutar la închiderea exercițiului financiar aferente datoriilor subordonate în valută (665). În debitul contului se înregistrează: - rambursarea împrumuturilor primite reprezentând datorii subordonate la termen și pe durată nedeterminată (544); - valoarea nominală a acțiunilor în contrapartida titlurilor subordonate emise pentru care s-a efectuat rambursarea în acțiuni (101); - valoarea primelor de conversie rezultată din rambursarea titlurilor subordonate în acțiuni (104); - valoarea titlurilor subordonate emise, amortizate și încă nerambursate (462); - diferențele favorabile de curs valutar rezultate din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
luna decembrie 2015, cota aplicabilă la refacturare este cota în vigoare la data faptului generator de taxă, respectiv 24%." 6. La punctul 36 litera b), punctul 3 se modifică și va avea următorul cuprins: "3. în orice situație în care contrapartida nu este stabilită de părți, ci este stabilită prin lege, prin licitație, printr-o hotărâre a instanței, sau alte situații similare, și include taxa sau nu există nicio mențiune cu privire la taxa pe valoarea adăugată;" 7. La punctul 52, alineatul (5
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270953_a_272282]
-
de piață a instrumentelor financiare derivate incluse în portofoliul de creanțe; ... c) Politica contabilă utilizată pentru reflectarea instrumentelor financiare derivate incluse în portofoliul de creanțe în situațiile financiare ale emitentului; ... d) Procedurile privind implementarea tehnicilor de diminuare a riscului de contrapartidă provenit din contractele financiare derivate, conform cerințelor Regulamentului UE nr. 648/2012 al Parlamentului European și al Consiliului privind instrumentele financiare derivate extrabursiere, contrapărțile centrale și registrele centrale de tranzacții; ... e) Procedurile prin care se asigură faptul că garanțiile reale
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271249_a_272578]
-
centrale și registrele centrale de tranzacții; ... e) Procedurile prin care se asigură faptul că garanțiile reale primite sunt segregate față de masa patrimonială a emitentului având același regim juridic ca elementele incluse în portofoliul de creanțe; ... f) Situații care impun înlocuirea contrapartidelor în contractele cu instrumentele financiare derivate și procedurile relevante pentru aceste situații; ... 9. Procedurile interne privind evaluarea și managementul riscului de piață și a riscului de lichiditate aferente portofoliului de creanțe. Se va prezenta inclusiv setul de indicatori de avertizare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271249_a_272578]
-
moneda, scadența finală (maturitatea), nivelul de supra-garantare asumat de emitent față de investitorii în obligațiuni ipotecare; 2. Prezentarea în limbaj accesibil a principalelor prevederi ale documentului de emisiune, referitoare cel puțin la: a. Obligațiile care revin emitentului; b. Obligațiile care revin contrapartidelor în contractele ce stau la baza instrumentelor financiare derivate; c. Criteriile de eligibilitate asumate de emitent prin prospect, inclusiv eventuale criterii suplimentare mai stricte decât cele stabilite prin Legea nr. 304/2015 ; d. Clauzele contractuale aplicabile în caz de faliment
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271249_a_272578]
-
poate extinde scadența inițială și condițiile atașate extinderii; 3. Informații privind agentul și principalele obligații care îi revin acestuia, potrivit contractului privind prestarea de servicii de agent 4. Informații privind instrumentelor financiare derivate incluse în portofoliul de creanțe: a) Ratingul contrapartidelor; ... b) Natura tranzacțiilor; ... c) Riscurile acoperite; ... d) Descrierea circumstanțelor în care s-ar impune înlocuirea contrapartidelor în contractele ce stau la baza instrumentelor financiare derivate și descrierea impactului asupra programului de emisiune. Pentru situația în care nu s-ar putea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271249_a_272578]