62,885 matches
-
mai mult de 30 de zile. (15) Dacă, la sfârșitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condițiile menționate, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condițiile sunt îndeplinite. Condițiile vor fi evaluate cel puțin trimestrial. ... (16) O expunere restructurată poate fi considerată performantă de la data la care au fost aplicate măsurile de restructurare, dacă fiecare din următoarele condiții este îndeplinită: ... (a) aplicarea acestor măsuri nu a condus la clasificarea expunerii ca neperformantă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267961_a_269290]
-
de activitate. Formularul include veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele, altele decât: ... - sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20. (c)] și - sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20. (c). (i)]. b) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267961_a_269290]
-
7.20. (c)] și - sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20. (c). (i)]. b) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267961_a_269290]
-
amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IAS 39.43]. ... c) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte din "câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării - net" sau din "câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267961_a_269290]
-
41.00 - Valoarea justă. (1) La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări: ... A. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (F 41.01) În acest formular se raportează informațiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, utilizând ierarhia prevăzută la IFRS 7.27A. B. Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă (F 41.02) În acest formular se raportează informațiile privind utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele și datoriile financiare desemnate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267961_a_269290]
-
integral instrumentele hibride neseparate. C. Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (F 41.03) a) În acest formular se raportează informațiile privind instrumentele financiare hibride, cu excepția contractelor hibride evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere conform "opțiunii de evaluare la valoarea justă", care se raportează în formularul F 41.02. ... b) "Deținute în vederea tranzacționării" include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, ca "active financiare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267961_a_269290]
-
în activitățile de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile pentru instituție în calitate de locatar sunt incluse la elementul "alte cheltuieli administrative". ... c) Câștigurile sau pierderile din reevaluări ale deținerilor de metale prețioase și alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la pozițiile "Alte venituri de exploatare. Altele" sau "Alte cheltuieli de exploatare. Altele". ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: ... DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: VALOAREA JUSTĂ PRIN
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267961_a_269290]
-
Creanțe restante nedepreciate, creanțe atașate și sume de amortizat" și respectiv, " Creanțe depreciate, creanțe atașate și sume de amortizat". ... c) Situația F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară prezintă informații privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puțin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum și certificate de depozit și carnete și librete de economii, nenegociabile. Accepțiunea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267961_a_269290]
-
posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată Corelație între F 13.03 și F 13.02 F 13.02.030.col. 010 ≤ F 13.03.010.col. 010 14. Controlul situației F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă a) Controlul vertical ... Pentru coloanele 010 - 050 și 070 - 080 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 060 = 070 + 080 + 090 150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200 210 = 220 + 230 + 240 Pentru coloanele 010 - 030
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267961_a_269290]
-
160 + 230 + 240 + 250 + 260 b) Corelații între F 16.01 și F 02.00 ... ┌─────────────────────┬────────────┬─────────────────────┐ │ F 16.01.col.010 │ relația 16.2. Controlul situației F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente a) Controlul vertical ... 070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 b) Corelație între F 16.02 și F 02.00 ... F 16.02.070.col. 010 = F 02.00.220
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267961_a_269290]
-
obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] - F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată (11) F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă ... (12) F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate ... (13) F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere ... - F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere ... - F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților - F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente - F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente - F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
de acoperire conform IFRS. 16. În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS: (a) datorii financiare deținute în vederea tranzacționării, (b) datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere; (c) datorii financiare evaluate la cost amortizat. 17. Reguli generale de prezentare a informațiilor referitoare la instrumente financiare a) Active financiare ... (1) Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în activul bilanțier. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată. ... (2) Activele financiare se distribuie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI. ... (9) "Alte datorii financiare" includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise. (10) "Alte datorii financiare" pot include garanții financiare atunci când acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.47 (a)], fie la valoarea recunoscută inițial minus amortizarea cumulativă [IAS 39.47 (c) (ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca "alte datorii financiare" atunci când sunt desemnate ca fiind datorii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.47 (a)], fie la valoarea recunoscută inițial minus amortizarea cumulativă [IAS 39.47 (c) (ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca "alte datorii financiare" atunci când sunt desemnate ca fiind datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.4 (a)] sau atunci când reprezintă angajamente de a oferi un împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea de pe piață [IAS 39.4 (b), 47 (d)]. Provizioanele care rezultă din astfel
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
aceste categorii de instrumente ("convenția prețului murdar"). ... b) Instituțiile de credit raportează următoarele elemente defalcate pe portofolii contabile: ... i) venituri din dobânzi; ... ii) cheltuieli cu dobânzile; ... iii) câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, nete; iv) deprecierea sau (-) venituri din reluarea deprecierii activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. ... c) Pozițiile "Venituri din dobânzi. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
dobânzi; ... ii) cheltuieli cu dobânzile; ... iii) câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, nete; iv) deprecierea sau (-) venituri din reluarea deprecierii activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. ... c) Pozițiile "Venituri din dobânzi. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" și "Cheltuieli cu dobânzile. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" includ sumele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări: ... a) Activele financiare sunt clasificate după instrument și - dacă este cazul - după contraparte. ... b) Instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică ("din care") pentru a identifica numai instrumentele evaluate la cost și anumite sectoare de contrapărți. ... c) Pentru activele financiare disponibile în vederea vânzării, instituțiile raportează valoarea just�� a activelor depreciate și, respectiv, a celor nedepreciate și valoarea cumulativă a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere la data
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
10 din 9 decembrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 914 din 16 decembrie 2014, prin înlocuirea unor sintagme. e) "Ajustări specifice pentru active financiare, estimate la nivel individual" include valoarea cumulată a deprecierii aferentă activelor financiare care au fost evaluate individual. ... ---------- Lit. e) a alin. (1) al pct. 26 a fost modificată de pct. 15 al art. II din ORDINUL nr. 10 din 9 decembrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 914 din 16 decembrie 2014, prin înlocuirea unei sintagme
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
riscului de credit". ... e) "Deprecierea cumulată" se raportează pentru activele financiare la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Valorile aferente "modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit" se raportează pentru activele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. "Deprecierea cumulată" include ajustările specifice pentru active financiare, estimate la nivel individual și colectiv astfel cum au fost definite la punctele 26 (1) lit. e) și f) din prezentele norme metodologice, precum și "ajustările
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00 în funcție de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul pe ansamblu este inclus în categoria "deținute în vederea tranzacționării" sau "instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" (și, astfel, instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
în scopuri de acoperire împotriva riscurilor care nu îndeplinesc cerințele de la IAS 39 pentru a fi instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor, precum și pentru instrumentele financiare derivate legate de instrumente de capital necotate a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod credibil. ... (6) Instrumentele financiare derivate "deținute în vederea tranzacționării" care corespund definiției pentru "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" se raportează separat pentru fiecare tip de risc. Elementul "instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor" include instrumentele financiare derivate care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
ștampila instituției de credit F 13.03 A │ B │ 010 │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────┤ │Executare silită [active imobilizate] │ 010 │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘ PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și semnătura și ștampila instituției de credit 35. F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă (1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări: ... a) Instituțiile raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13.72. ... b) «Modificarea valorii juste aferentă perioadei» include câștigurile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
Numele, prenumele și semnătura și ștampila instituției de credit 35. F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă (1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări: ... a) Instituțiile raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13.72. ... b) «Modificarea valorii juste aferentă perioadei» include câștigurile sau pierderile din reevaluările efectuate în cursul perioadei aferente instrumentelor care continuă să existe la data raportării. Respectivele câștiguri sau pierderi sunt
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]
-
înainte de impozitare" include valoarea câștigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor cumulate, de la recunoașterea inițială până la data de referință. ... (2) Modelul formularului pentru această situație este următorul: ... DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă *Font 8* �� - lei - ┌────────────────────────┬───────┬───────────────────────┬───────────────────┬───────────────────────┐ │ │ Cod F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate (1) La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări: ... a) Formularul F 15.00 include informații privind activele financiare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267963_a_269292]