8,244 matches
-
alte bănci; sume încasate eronat în contul altor bănci sau în curs de clarififcare; documentele acceptate la plată Și remise la Casa de Compensație. După funcția contabilă contul 162 este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele încasate. Se debitează cu sumele plătite. Soldul creditor reflectă alte sume datorate de bancă. Exemple de operațiuni contabile 1. vânzarea cecurilor de călătorie emise de alte bănci % = 1621 2511 alte sume datorate Conturi curente 101 Casa 50 2. sume virate eronat de BNR
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
timp sau în cazul în care capătăt un caracter contengios devine îndoielnic. Contabilitatea creanțelor restante este ținută cu ajutorul contului: 181 Creanțe restante 1811 Creanțe restante 1812 Dobânzi restante 1817 creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu creanțele neîncasate la scadență Și devenite restante. Se creditează cu creditele restante încasate, creditele restante devenite îndoielnice, creditele restante trecute pe pierderi, dobânzile restante devenite îndoilnice.soldul debitor reflectă creanțele restante neîncasate la un moment dat. Exemple de operațiuni
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
devenite îndoielnice 1821 = 1811 Creanțe îndoielnice creanțe restante Contabilitatea creanțelor îndoielnice Și a dobânzilor aferent este ținută cu ajutorul contului: 182 Creanțe îndoilnice 1821 Creanțe îndoilnice 1822 Dobânzi îndoilnice 1827 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu creanțele neîncasate la scadență Și devenite îndoielnice. Se creditează cu creditele îndoielnice care au fost încasate, creditele îndoielnice trecuite pe pierderi. Soldul debitor refelctă creanțele îndoielnice neîncasate la un moment dat. Exemple de operațiuni contabile 1. creanțe îndoielnice provenite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1912 provizioane de risc de dobândă După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoare provizioanelor consituite ce rezultă din aplicarea ratei provizoanelor la valoarea creditelor acordate Și a dobânzilor aferente prin trecerea acestora pe cheltuieli. Se debitează cu valoarea provizioanelor diminuate sau anulate prin trecerea lor la venituri. Soldul creditor reflectă valoarea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare existente la un moment dat. Exemple de operațiuni contabile 1. constituirea provizioanelor pentru creditele acordate la valoarea ce rezultă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
creditelor comerciale se ține cu ajutorul contului: 201 „Creanțe comerciale” 2011 Creanțe comerciale 20111 Scont 20112 Factoring cu recurs 20113 Forfetare 20114 Factoring fără recurs 20119 Alte creanțe comerciale 2017 Creanțe atașate După funția contabilă este un cont de activ: se debitează cu : valoarea efectelor de comerț scontate de bancă, cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate Și cu valoarea altor creanțe comerciale, se creditează cu: valoarea efectelor de comerț încasate, cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor: reflectă valoarea efectelor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
soldul debitor: reflectă valoarea efectelor de comerț aflate în portofoliu Și a creanțelor comerciale neîncasate. Conturile sintetice de gradul al treilea 20111, 20112, 20113, 20114 Și 20119 funcționează astfel: 20111 Scont După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu efectele de comerț scontate de bancă la valoarea nominală (inclusiv agio perceput), se creditează cu valoarea efectelor de comerț încasate, 17 Regulamentul nr.8/2012, publicat în M.O. 408/19.06.2012. 66 soldul debitor reflectă valoarea efectelor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de comerț încasate, 17 Regulamentul nr.8/2012, publicat în M.O. 408/19.06.2012. 66 soldul debitor reflectă valoarea efectelor de comerț aflate în portofoliu. 201112 Factoring de recurs După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20113 Forfetarte După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a titlurilor de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20113 Forfetarte După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a titlurilor de creanță achizitionate, se creditează cu valoarea nominală a titlurilor de creanță comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de creanță neîncasate. 20114 Factoring fără recurs După funcția contabilă este un cont de activ. se
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu valoarea nominală a titlurilor de creanță achizitionate, se creditează cu valoarea nominală a titlurilor de creanță comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de creanță neîncasate. 20114 Factoring fără recurs După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20119 Alte creanțe comerciale După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea altor creanțe
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20119 Alte creanțe comerciale După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea altor creanțe comerciale intrate în gestiune, se creditează cu valoarea altor creanțe comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea altor creanțe comerciale neîncasate. 3.1.2.Contabilitatea creditelor de trezorerie Creditele de trezorerie se acordă agenșilor economici prin contul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
202 Credite de trezorerie 2021 Credite de trezorerie 20211 Utilizări din deschideri de credite permanente 20212 Credit global de exploatare 20213 Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 2027 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor rambursate, se creditează cu valoarea creditelor rambursate, soldul debitor reflectă valoarea creditelor acordate clientelei rămase de rambursat. Contabilitatea creditelor de consum Și vânzări în rate Creditele de consum Și vânzări în rate se acordă clientelei pe termen
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
rate 2031 Credite de consum Și vânzări în rate 20311 Credite de consum pentru nevoi personale 20312 Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 2032 Vânzări în rate 2037 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor de consum Și vânzări în rate acordate clientelei, se creditează cu valoarea creditelor rambursate, soldul debitor reflectă valoarea creditelor acordate clientelei rămase de rambursat. 3.1.4. Contabilizarea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior Contabilitatea creditelor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pe mai multe conturi sintetice de gradul al doilea Și al treilea. 204 Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 2041 Credite pentru import 2042 Credite pentru export 2047 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior acordate clientelei, se creditează cu valoarea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior rambursate de către clientelă, soldul debitor reflectă valoarea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior acordate clientelei rămase de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
stat. Contabilizarea operațiunilor Contabilitatea creditelor pentru echipamente se ține cu ajutorul contului, 205 „Credite pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente” 2051 Credite pentru finanțarea stocurilor 2052 Credite pentru echipament 2057 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente acordate clientelei, se creditează cu valoarea creditelor pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente rambursate de către clientelă, soldul debitor reflectă valoarea creditelor pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente rămase de rambursat. 3
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Contabilizarea creditelor pentru investiții imobiliare se ține cu ajutorul contului: 206 „Credite pentru investiți imobiliare” 2061 Credite pentru investiții imobiliare 20611 Credite ipotecare 20619 Alte credite pentru investiții imobiliare 2067 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ se debitează cu valoarea creditelor pentru investiții imobiliare acordate, se creditează cu valoarea creditelor pentru investiții imobiliare rambursate, soldul debitor reflectă valoarea creditelor pentru investiții imobiliare rămase de rambursat. 3.1.7.Contabilitatea altor credite acordate clientelei În categoria „Alte credite acordate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
debitor Și cu celelalte bănci din consorțiu. Contabilizarea operațiunilor Contabilitatea altor credite acordate clientelei se ține cu ajutorul contului: 209 „Alte credite acordate clientelei” 2091 Alte credite acordate clientelei 2097 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea altor credite acordate, se creditează cu valoarea altor credite rambursate soldul debitor reflectă valoarea creditelor rămase de rambursat Notă: În contabilitatea șefului de filă se înregistrează dobânda totală de încasat, iar în contabilitatea băncii participante numai cota sa
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
instituțiilor financiare se ține cu ajutorul contului: 231 „Credite acordate instituțiilor financiare” 2311 Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor financiare 2312 Credite la termen acordate instituțiilor financiare 2317 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor acordate instituțiilor financiare, se creditează cu valoarea creditelor rambursate de către instituțiile financiare, soldul debitor reflectă valoarea creditelor rămase de rambursat de către instituțiile financiare. 3.2.2.Contabilitatea împrumuturilor de la instituțiile financiare Atunci când banca se împrumută de la instituțiile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
instituțiile financiare 2321 Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituțiile finaciare 2311 Împrumuturi la termen de la instituțiile financiare 2327 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la instituțiile financiare se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate instituțiile financiare soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor rămase de rambursat către instituțiile financiare. 3.3. Contabilitatea valorilor primite sau date în pensiune Operațiunile privind valorile primite sau date în pensiune clientelei sunt, ca Și operațiunile de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
în pensiune se ține cu ajutorul contului: 241 Valori primite în pensiune 2411 Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta 2412 Valori primite în pensiune la termen 2417 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu creditele acordate clientelei garantate de valori primite în pensiune, se creditează cu creditele rambursate de către clientelă garantate de valori primite în pensiune, soldul debitor reflectă credite acordate clientelei Și nerambursate garantate de valori primite în pensiune. Valorile date în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
2431 Valori date în pensiune de pe o zi pe alta 2432 Valori date în pensiune la termen 2437 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la clientelă în schimbul titlurilor cedate, se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate clientelei Și recuperarea titlurilor, soldul creditelor reflectă împrumuturile rămase de rambursat clientelei în schimbul titlurilor date în pensiune. 3.4. Contabilitatea operațiunilor privind conturile curente ale clientelei Operațiunile de încasări Și plăți în numele clientelei se efectuează prin
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Datorii atașate După funția contabilă este un cont bifuncțional, se creditează cu încasările de sume, reprezentând depunri în numerar, încasări prin virament, credite obținute, valoarea devizelor vândute, dobânzi acordate, diferențe nefavorabile de curs valutar aferente operațiunilor de schimb valutar, se debitează cu sume ridicate în numerar, plăți efectuate prin virament, rambursarea creditelor, comisioane percepute de bancă, soldul creditor reflectă disponibilitățile în lei Și devize ale titularului de cont, soldul debitor reflectă creditele în cont curent (overdraft) acordate de bancă pe termen
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de factoring, evidența sumelor datorate clientului se ține cu ajutorul contului: 252 Conturi de factoring 2521 Conturi de factoring 2527 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele datorate clienților pentru operațiile de factoring. Se debitează cu sumele achitate clienților. Soldul creditor reflectă sumele datorate clienților pentru operațiile de factoring. 3.4.3.Contabilitatea operațiunilor privind depozitele bancare ale clientelei Depozitele constituite de clientelă reprezintă o formă de atragere a disponibilităților bănești ale personaelor fizice Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pentru ordine de plată cu scadență 25335 Depozite pentru garanții gestionari 25336 Alte depozite colaterale 2537 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele intrate în cont ca depuneri de numerar sau virament. Se debitează cu sumele retrase din cont. Soldul creditor reflectă sumele existente în cont reprezentând depozite la vedere, colaterale sau la termen. Contabilitatea certificatelor de depozit, carnetelor Și libretelor de economii se ține cu ajutorul contului: 254 Certificate de depozit, carnete Și librete
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
carnete Și librete de economii 2541 Certificate de depozit 2542 Carnete Și librete de economii 2547 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele intrate în cont ca depuneri de numerar sau virament. Se debitează cu sumele retrase din cont. Soldul creditor reflectă sumele existente în cont reprezentând certificate de depozit, carnete Și librete de economii. Exemple de operațiuni contabile 1.înregistrarea depunerilor de numerar în cont pentru constituirea depozitelor la vedere sau la termen
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
a sumelor datorate se ține cu ajutorul conturilor: 261 Valori de recuperat 2611 Valori de recuperat 2617 Creanțe atașate 262 Alte sume datorate 2621 Alte sume datorate 2627 Datorii atașate După funcția contabilă contul 261 este un cont de activ. Se debitează cu sumele pătite de bancă Și care urmează a fi recuperate de la clientelă, sumele plătite clientelei eronat de către bancă Și care urmează a fi recuperate de la alți clienți cu cont la aceeași bancă, sumele reprezentând cecuri, efecte de comerț și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]