1,272 matches
-
poate fi agreată de Comisie. 2. Acolo unde Comisia propune corecții financiare pe baza extrapolării sau a unei rate fixe, statului beneficiar i se va oferi oportunitatea de a demonstra, prin intermediul unei examinări a dosarelor respective, ca amploarea reală a iregularităților a fost mai mică decât aceea evaluată de Comisie. În acord cu Comisia, statul beneficiar poate limită aria examinării la o proporție adecvată sau un eșantion de dosare. Cu exceptia cazurilor pe deplin justificate, timpul alocat pentru această examinare nu va
EUR-Lex () [Corola-website/Law/167716_a_169045]
-
contractelor publice (Ghidul practic pentru PHARE, ISPA și SAPARD); (2) Aplicarea procedurilor de management și control la măsura, în special pentru verificarea realității cheltuielilor reclamate și execuția adecvată a măsurii în conformitate cu secțiunea a 4-a și prevenirea, descoperirea și corectarea iregularităților, urmărirea fraudelor și recuperarea sumele plătite nejustificat (anexă nr. III.5). ... În conformitate cu secțiunea a XII-a a anexei nr. III.1, documentele justificative sunt și vor continua să fie disponibile pentru o perioadă de minimum 5 ani de la plata finală
EUR-Lex () [Corola-website/Law/167716_a_169045]
-
comunicările făcute de către țările beneficiare și trebuie să le informeze asupra concluziilor pe care intenționează să le tragă din acest moment. Trebuie să rămână în contact cu acestea cât este necesar pentru îndeplinirea prevederilor acestei secțiuni. Secțiunea a 3-a "Iregularitate" trebuie să semnifice orice încălcare a unei prevederi a memorandumului de finanțare, sau a unui act normativ național, rezultând dintr-un act sau omisiune a unui operator economic, care are, sau ar avea, ca rezultat prejudicierea bugetului general al comunităților
EUR-Lex () [Corola-website/Law/167716_a_169045]
-
conturilor 81.01.98.03.04, 81.01.99.03.04, 81.02.98.03.03 și 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative și de a sesiza activitățile de trezorerie și contabilitate publică județene asupra eventualelor iregularități, până la data de 13 ianuarie 2012, în scopul efectuării regularizărilor care se impun. 5.3.2. Până la data de 12 ianuarie 2012, Casa de Pensii a Municipiului București își transferă rezultatul execuției sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/239125_a_240454]
-
86.01.98.04.11, 86.01.99.04.11 și, respectiv, 86.02.98.04.10, 86.02.99.04.10, deschise la nivelul trezoreriilor operative, și de a sesiza activitățile de trezorerie și contabilitate publică județene asupra eventualelor iregularități, până la data de 13 ianuarie 2012, în scopul efectuării regularizărilor care se impun. 6.3.2. Transferarea rezultatului execuției sistemului asigurărilor pentru șomaj și a Fondului de garantare pentru plata creanțelor salariale pe anul 2011 în contul Agenției Naționale pentru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/239125_a_240454]
-
realizare a obiectivelor compartimentului de audit public intern. 1.4.6.1. Raportul anual al activității de audit public intern cuprinde următoarele informații minimale: constatări, recomandări și concluzii rezultate din activitatea de audit public intern, progresele înregistrate prin implementarea recomandărilor, iregularități sau posibile prejudicii constatate în timpul misiunilor de audit public intern, precum și informații referitoare la pregătirea profesională. 1.4.6.2. Compartimentele de audit public intern transmit rapoartele anuale privind activitatea de audit intern, astfel: a) entitățile publice centrale la care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
anul încheiat; entitățile publice aflate în subordine/în coordonare/sub autoritate transmit rapoartele la acestea până la data de 15 ianuarie a anului următor, pentru anul încheiat. ... 1.4.7. Raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate iregularitățile sau posibilele prejudicii identificate în realizarea misiunilor de audit public intern. 1.4.7.1. Iregularitățile sau posibilele prejudicii constatate de auditorii interni sunt raportate conducătorului entității publice și structurii de control abilitate, în termen de 3 zile lucrătoare de la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
data de 15 ianuarie a anului următor, pentru anul încheiat. ... 1.4.7. Raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate iregularitățile sau posibilele prejudicii identificate în realizarea misiunilor de audit public intern. 1.4.7.1. Iregularitățile sau posibilele prejudicii constatate de auditorii interni sunt raportate conducătorului entității publice și structurii de control abilitate, în termen de 3 zile lucrătoare de la constatare. 1.4.7.2. Auditorul intern propune, după caz, suspendarea misiunii de audit public intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
de auditorii interni sunt raportate conducătorului entității publice și structurii de control abilitate, în termen de 3 zile lucrătoare de la constatare. 1.4.7.2. Auditorul intern propune, după caz, suspendarea misiunii de audit public intern în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, cu acordul conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, dacă din analiza preliminară a verificărilor efectuate se estimează că prin continuarea acesteia nu se ating obiectivele de audit intern (limitarea accesului, informații insuficiente ș.a.). 1.4.7
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
cu acordul conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, dacă din analiza preliminară a verificărilor efectuate se estimează că prin continuarea acesteia nu se ating obiectivele de audit intern (limitarea accesului, informații insuficiente ș.a.). 1.4.7.3. Cazurile de iregularități sau posibile prejudicii identificate se cuprind în raportările periodice și anuale. 1.4.8. Verifică respectarea normelor, instrucțiunilor, precum și a Codului privind conduita etică a auditorului intern la compartimentele de audit public intern organizate la nivelul entităților publice aflate în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
mai ales: a) competența în aplicarea normelor, procedurilor și tehnicilor de audit; ... b) cunoștințe în ceea ce privește principiile și tehnicile contabile; ... c) cunoașterea principiilor de bază în domeniile: management, economic, drept și tehnologia informației; ... d) cunoștințe suficiente pentru a identifica elementele de iregularitate, de a detecta și a preveni fraudele, nefiind în sarcina auditorilor interni investigarea acestora; ... e) capacitatea de a comunică oral și în scris, de a putea expune clar și convingător obiectivele, constatările și recomandările fiecărei misiuni de audit public intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
în considerare următoarele elemente: a) perioada de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit public intern; ... b) complexitatea și importanța domeniilor auditate; ... c) pertinența și eficacitatea procesului de management al riscurilor și de control intern; ... d) probabilitatea existenței erorilor, iregularităților, disfuncționalităților sau a fraudei; ... e) costurile implementării unor activități de control suplimentare în raport cu avantajele preconizate. ... 2.3.5.2.1. Auditorul intern trebuie să aibă o preocupare permanentă în ceea ce privește riscurile semnificative susceptibile să afecteze obiectivele, activitățile și resursele entității publice
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
controalelor interne. Principalele tehnici de verificare sunt: a) confirmarea: solicitarea informației din două sau mai multe surse independente în scopul validării acesteia; ... b) examinarea: constă în obținerea informațiilor din texte ori din alte surse materiale în vederea detectării erorilor sau a iregularităților; ... c) calculul: efectuarea unor calcule independente pentru a verifica corectitudinea operațiilor. ... d) comparația: confirmă identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse diferite; ... e) punerea de acord: procesul de potrivire a două categorii diferite de înregistrări
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
anexele acestuia: - ordinul de serviciu; - declarația de independență; - proiectul raportului de audit public intern și raportul de audit public intern; - sinteza raportului de audit public intern; - testele efectuate; - fișele de identificare și analiza a problemelor (FIAP); - formularele de constatare a iregularităților (FCRI); - programul de audit etc. a.2. Secțiunea B - Administrativă: - notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; - minuta ședinței de deschidere; - minuta ședinței de închidere; - minuta reuniunii de conciliere; - corespondență cu entitatea/structura auditată etc. a.3. Secțiunea C
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
determină reducerea riscurilor cu care se confruntă entitatea/structura auditată; ... c) constatările, concluziile și recomandările cuprinse în proiectul raportului de audit public intern au la bază fișele de identificare și analiză a problemelor și formularele de constatare și raportare a iregularităților elaborate sau alte probe de audit intern obținute. ... 3.9.1.2. În redactarea proiectului raportului de audit public intern trebuie să fie respectate următoarele principii: a) prezentarea constatărilor într-o manieră pertinentă și incontestabilă; ... b) evitarea utilizării expresiilor imprecise
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
punctele de vedere ale entității/structurii auditate. ... 3.9.1.5.1. Elaborarea proiectului raportului de audit public intern are la bază informațiile cuprinse în fișele de identificare și analiză a problemelor și în formularele de constatare și raportare a iregularităților, precum și probele de audit colectate pe care se bazează. 3.9.1.5.2. Rapoartele utilizează diagrame, scheme, tabele și grafice care ajută la înțelegerea constatărilor, concluziilor și recomandărilor formulate, note de relații, situații, documente și orice alte materiale probante
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
procedurile privind analiza problemelor și formularea recomandărilor nu se realizează. Constatările formulate de auditorii interni sunt cuprinse direct în rapoartele de consiliere; ... c) la misiunile de consiliere formalizate, pentru constatările și problemele identificate se formulează propuneri de soluții; ... d) eventualele iregularități constatate sunt aduse la cunoștința conducătorului entității publice și structurii de control; ... e) procedurile privind elaborarea proiectului raportului de consiliere, transmiterea acestuia și reuniunea de conciliere nu sunt specifice misiunilor de consiliere formalizate. După etapa de intervenție la fața locului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
evaluare a activității de audit public intern respectă aceleași cerințe ca și cele prezentate la misiunea de asigurare, cu următoarele excepții: a) activitatea privind analiza riscului nu se realizează la misiunile de evaluare a activității de audit intern; ... b) eventualele iregularități constatate sunt aduse la cunoștința conducătorului entității publice și structurii de control. ... 5.4.2. Documentele elaborate în cadrul activităților desfășurate în derularea misiunii se adaptează specificului misiunii de evaluare a activității de audit public intern, în limitele în care aceasta
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitatea de audit intern; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... g) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate; ... h) verifică respectarea normelor, instrucțiunilor, precum și a Codului privind conduita etică a auditorului intern în cadrul compartimentului de audit public intern din entitățile publice aflate în subordinea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
privind conduita etică. 7.2. Auditorii interni trebuie să păstreze secretul profesional pentru toate informațiile colectate cu ocazia realizării misiunii de audit public intern. 7.3. Auditorii interni trebuie să raporteze imediat, pe linie ierarhică, orice indicii de fraudă sau iregularitate semnificativă constatată cu ocazia misiunii de audit, nefiind în sarcina auditorilor interni să investigheze frauda sau să efectueze cercetări administrative în vederea recuperării unor prejudicii sau stabilirii persoanelor vinovate. 8. Colaborarea cu auditorii externi 8.1. Compartimentul de audit public intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
despre recomandările neînsușite de conducerea Consiliului, precum și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic președintelui Consiliului constatările, concluziile și recomandările rezultate din activitățile de audit; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... g) raportează președintelui Consiliului identificarea unor iregularități sau a unor posibile prejudicii și îndeplinește măsurile stabilite de acesta. ... (2) Compartimentul de audit public intern exercită și alte atribuții specifice privind auditarea proiectelor finanțate din fonduri europene și internaționale, la solicitarea Direcției afaceri europene, relații internaționale și programe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/171029_a_172358]
-
efectuează misiuni de audit public intern cu privire la modul în care structurile auditate au implementat recomandările formulate de echipa de auditori;". 11. La articolul 16 alineatul (6), punctul 9 se modifică și va avea următorul cuprins: "9. în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat comisarului general al Gărzii Financiare și structurii de control intern abilitate;". 12. La articolul 16 alineatul (6), după punctul 9 se introduc treizeci și trei de noi puncte, punctele 9^1-9^33, cu următorul cuprins: "9^1
EUR-Lex () [Corola-website/Law/222915_a_224244]
-
considerare; întrucât, având în vedere experiența dobândită și ținând seama de principiul de proporționalitate, precum și de problemele speciale legate de cazurile de forță majoră, este necesar să se adopte dispoziții prin care să se urmărească prevenirea și sancționarea eficientă a iregularităților și fraudelor; întrucât, în acest sens, este necesar să se prevadă sancțiuni eșalonate în funcție de gravitatea iregularității comise, mergând până la excluderea totală din regim pentru anul în cauză și pentru anul următor; întrucât este necesar să se instituie un sistem eficient
jrc3760as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88921_a_89708]
-
problemele speciale legate de cazurile de forță majoră, este necesar să se adopte dispoziții prin care să se urmărească prevenirea și sancționarea eficientă a iregularităților și fraudelor; întrucât, în acest sens, este necesar să se prevadă sancțiuni eșalonate în funcție de gravitatea iregularității comise, mergând până la excluderea totală din regim pentru anul în cauză și pentru anul următor; întrucât este necesar să se instituie un sistem eficient prin care să se garanteze că ajutoarele sunt justificate și să se prevadă reducerea ajutoarelor în
jrc3760as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88921_a_89708]
-
contribuția comunitară. Fondurile comunitare rezultate din această acțiune pot fi reutilizate de către Fondul Național pentru îndeplinirea obiectivelor programului, în conformitate cu Art. 5 din Memorandumul de Înțelegere cu privire la înființarea Fondului Național. 7.3. Recuperarea fondurilor în caz de neregularitate sau fraudă Orice iregularitate*25) sau fraudă*26) descoperită în orice moment pe parcursul duratei de implementare a programului său ca rezultat al unui audit va determina recuperarea fondurilor de către Comisie. În cazul în care, după efectuarea verificărilor necesare, Comisia concluzionează că: (a) Țară Beneficiara
EUR-Lex () [Corola-website/Law/179863_a_181192]