8,244 matches
-
recuperat de la clientelă, devenite restante sau îndoielnice. Soldul debitor reflectă valori de recuperat de la clientelă. După funcția contabilă contul 262 este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele încasate din vânzări de efecte sau în curs de clarificare. Se debitează cu sumele plătite înregistrate ca datorii. Soldul creditor reflectă sumele datorate clientelei de către bancă. Exemple de operațiuni contabile 1. sume plătite de bancă pentru clientelă prin BNR, urmând a fi recuperate de la acestea. Contabilitatea privind creanțele restante Și îndoielnice Creanțe
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
îndoilnice se ținde cu ajutorul conturilor: 281 Creanțe restante 2811 Creanțe restante 2812 Dobânzi restante 2817 Creanțe atașate 282 Creanțe îndoielnice 2821 Creanțe îndoielnice 2822 Dobânzi îndoielnice 2827 Creanțe atașate După funcția contabilă contul 281 este un cont de activ. Se debitează cu creanțele nerambursate la scadență Și descoperirile de cont neautorizate. Se creditează cu creanțele restante rambursate sau trecute în litigiu, precum Și cu cele înregistrate ca pierderi. Soldul debitor reflectă valoarea creanțelor nerambursate la termen de clientelă. După funcția contabilă contul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de cont neautorizate. Se creditează cu creanțele restante rambursate sau trecute în litigiu, precum Și cu cele înregistrate ca pierderi. Soldul debitor reflectă valoarea creanțelor nerambursate la termen de clientelă. După funcția contabilă contul 282 este un cont de pasiv. Se debitează cu creanțele curente Și restante trecute în litigiu Și cu creanțele îndoielnice de încasat reactivate, trecute anterior la pierderi, Se creditează cu creanțele îndoielnice rambursate de clientelă, precum Și cele trecute la pierderi. Soldul debitor reflectă valoarea creanțelor în litigiu înregistrate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
între instituțiile financiare nebancare Și instituțiile de credit 2911 Provizioane specifice de risc de credit 2912 Provizioane specifice de risc de dobândă După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu provizioanele constituite sau majorate pe seama cheltuielilor. Se debitează cu provizioanele diminuate sau anulate transferate la venituri. Soldul creditor reflectă valoarea provizioanelor existente la un moment dat. Capitolul IV Contabilitatea operațiunilor cu titluri Și a operațiunilor diverse Titlurile de valoare reprezintă înscrisuri care încorporează un drept de proprietate sau
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Titluri primite în pensiune livrată 30111 Titluri primite în pensiune livrată 30117 Creanțe atașate 3012 Titluri date în pensiune livrată 30121 Titluri date în pensiune livrată 30127 Datorii atașate După funcția contabilă contul 3011 este un cont de activ se debitează cu valoarea creditelor altor bănci și clienți pe baza titlurilor primite în pensiune livrată se creditează cu rambursările de credit către alte bănci pe baza titlurilor primite în pensiune și rambursările de credit către clienți pe baza titlurilor primite în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
debitor reflectă creditele acordate pe baza titlurilor primite în pensiune livrată. După funcția contabilă contul 3012 este un cont de pasiv se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la bănci, precum Și de la clientelă pe baza titlurilor date în pensiune livrată, se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate către alte bănci Și clientelă pe baza titlurilor date în pensiune livrată, soldul creditor reflectă împrumuturile primite Și nerambursate pe baza titlurilor date în pensiune livrată. 4.2. Contabilitatea operațiunilor cu titluri de tranzacție Titlurile de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
venit fix 30263 Acțiuni Și alte titluri cu venit variabil 3027 Datorii privind titlurile 30271 Datorii privind titlurile luate cu împrumut 30272 Alte datorii privind titlurile 30277 Datorii atașate După funcția contabilă contul 3021 este un cont de activ se debitează cu valoarea de achiziție a titlurilor cumpărate, cu valoarea titlurilor date cu împrumut Și restituite Și cu diferențele favorabile din reevaluarea titlurilor, se creditează cu valoarea titlurilor de tranzacție vândute, date cu împrumut, trecute la titluri de plasament sau de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
date cu împrumut, trecute la titluri de plasament sau de investiții Și cu difernețele nefavorabile din reevaluarea titlurilor, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de tranzacție existente în portofoliul băncii. După funcția contabilă contul 3025 este un cont de activ se debitează cu valoarea titlurilot date cu împrumut, valoarea titlurilor primite în pensiune livrată Și date cu împrumut, valoarea titlurilor primite cu împrumut Și date apoi cu împrumut, se creditează cu valoarea titlurilor date cu împrumut Și restituite, valoarea titlurilor primite în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
livrată, date cu împrumut Și restituite, valoarea titlurilor primite cu împrumut Și date apoi cu împrumut, dar restituite, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de tranzacție date cu împrumut. 111 După funcția contabilă contul 3026 este un cont de activ se debitează cu valoarea titlurilot luate cu împrumut se creditează cu valoarea titlurilor luate cu împrumut Și restituite, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de tranzacție luate cu împrumut. După funcția contabilă contul 3027 este un cont de pasiv se creditează cu valoarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
debitor reflectă valoarea titlurilor de tranzacție luate cu împrumut. După funcția contabilă contul 3027 este un cont de pasiv se creditează cu valoarea titlurilor luate cu împrumut, valoarea titlurilor primite Și date cu împrumut Și cu dobânzile aferente acestora se debitează cu valoarea titlurilor restituite, valoarea titlurilor primite Și date cu împrumut, dar restituite Și dobânzile achitate soldul creditor reflectă datoriile privind titlurile 30. Transferurile din categoria titlurilor de plasament în cea a titlurilor de tranzacție nu sunt permise, decât în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
atașate 30371 Efecte publice Și valori asimilate 30372 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix 30373 Acțiuni Și alte titluri cu venit variabil 30374 Acțiuni proprii Contul 3031 Titluri de plasament este un cont de activ după funcția contabilă. Se debitează cu valoarea de achiziție a titlurilor de plasament cumpărate. Se creditează cu valoarea titlurilor de plasament vândute, date cu împrumut, trecute la titluri de învestiții. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de plasament existente în portofoliul băncii. Contul 3035 Titluri date
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu valoarea titlurilor de plasament vândute, date cu împrumut, trecute la titluri de învestiții. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de plasament existente în portofoliul băncii. Contul 3035 Titluri date cu împrumt este un cont de activ după funcția contabilă. Se debitează cu valoarea titlurilor de plasament date cu împrumut. Se creditează cu valoarea titlurilor de plasament date cu împrumut Și restituite. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de plasament date cu împrumut. Contul 3036 Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament, după
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu împrumut Și restituite. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de plasament date cu împrumut. Contul 3036 Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea titlurilor achiziționate Și neachitate. Se debitează cu valoarea sumelor achitate pentru tilturile achiziționate. 31 Regulamentul nr.11/2012 115 Soldul creditor reflectă valoarea sumelor rămase de plată pentru titlurile achiziționate. Contul 3037 Creanțe atașate, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
neachitate. Se debitează cu valoarea sumelor achitate pentru tilturile achiziționate. 31 Regulamentul nr.11/2012 115 Soldul creditor reflectă valoarea sumelor rămase de plată pentru titlurile achiziționate. Contul 3037 Creanțe atașate, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea dobânzilor calculate pentru titlurile de plasament. Se creditează cu valoarea sumelor încasate sau trecute la creanțe restante sau îndoilenice. Soldul debitor reflectă valoarea dobânzilor calculate Și neîncasate. 4.4. Contabilitatea operațiunilor cu titluri de investiții Titluri de investiții
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
asimilate 30452 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix 3047 Creanțe atașate 30471 Efecte publice Și valori asimilate 30472 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix Contul 3041 Titluri de investiții, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea de achiziție a titlurilor de investiții cumpăarate. Se creditează cu valoarea titlurilor de investiții vândute, date cu împrumut. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de investiții existente în portofoliul băncii. Contul 3045 Titluri date cu împrumut, după funcția contabilă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de investiții cumpăarate. Se creditează cu valoarea titlurilor de investiții vândute, date cu împrumut. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de investiții existente în portofoliul băncii. Contul 3045 Titluri date cu împrumut, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut. Se creditează cu valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut Și restituite. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut. Contul 3047 Creanțe atașate, după funcția contabilă este un cont
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de investiții date cu împrumut. Se creditează cu valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut Și restituite. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut. Contul 3047 Creanțe atașate, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea dobânzilor calculate pentru titlruile de investiții. Se creditează cu valoarea sumelor încasate sau trecute la creanțe restante sau îndoilenice. Soldul debitor reflectă valoarea dobânzilor calculate in neîncasate 32. Contabilitatea operațiunilor privind instrumentele financiare derivate În conturile grupei 31
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
titluri 3267 Datorii atașate Contul 321 Titluri de piață interbancare, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite pe seama emisiunii de certificate interbancare, bilete la ordin negociabile, bilete ipotecare Și a dobânzilor datorate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și dobânzile achitate. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor primite Și nerambursate. Contul 322 Titluri de creanțe negociabile, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor pe bază
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de creanțe negociabile, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor pe bază de certificate de depozit, bilete de tezorerie Și a altor titluri emise de bănci pe termen scurt Și a dobânzilor datorate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și a dobânzilor achitate. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor primite Și nerambursate. Contul 325 Obligațiuni, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite Și valoarea primelor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
reflectă valoarea împrumuturilor primite Și nerambursate. Contul 325 Obligațiuni, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite Și valoarea primelor de emisiune Și a primelor de rambursare aferente obligațiunilor emise Și subscrise. 124 Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate, valoarea obligațiunilor emise Și răscumpărate anticipat, valoarea nominală a acțiunilor în contrapartida obligațiunilor convertite în acțiuni. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor obținute pe baza emisiunii de obligațiuni nerambursate. Contul 326 Alte datorii constituite prin titluri, după
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
valoarea împrumuturilor obținute pe baza emisiunii de obligațiuni nerambursate. Contul 326 Alte datorii constituite prin titluri, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor obținute de bancă pe seama altor titluri emise Și dobânzilor datorate. Se debitează cu valorea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și dobânzile achitate. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor primite Și nerambursate 34. Exemple de operațiuni contabile 1. înregistrarea emiterii unui certificat interbancar cu dobânda plătită în avans % = 3211 1111 titluri de piață
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
altor agenți bancare pentru evidențierea exclusivă a decontării operațiunilor efectuate cu titluri de valoare 35. După funcția contabilă este cont de pasiv. Se creditează cu sumele încasate de la alte bănci pentru executarea ordinelor de cumpărare a titlurilor de valoare. Se debitează cu sumele virate altor bănci drept contravaloarea titlurilor vândute la ordinul acestora prin societăți de bursă, precum Și dividentele sau veniturile asimilate cuvenite altor bănci. Soldul creditor reflectă disponibilitățile altor societăți bancare destinate efectuării operațiunilor cu titluri de valoare. Contul 332
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de valoare, sume de plătit ca valoare a titlurilor imobilizate cumpărate în interes propriu prin bursă, cu sumele plătite prin societățile de bursă reprezentând rambursări de împrumuturi obținute pe seama obligațiunilor Și a altor titluri de valoare emise de bancă. Se debitează cu sumele de încasat de la societățile de bursă ca valoare a titlurilor vândute în interes propriu, sumele plătite societăților de bursă aferente cumpărărilor de titluri de valoare Și dividentelor, dobânzilor Și altor venituri asimilate achitate etc. Soldul creditor reflectă sumele
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
bancare. Contul 335 - Conturile clientelei, este destinat exclusiv decontării operațiunilor cu titluri de valoare în numele clienților băncii. După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele reținute de la clientelă pentru executarea ordinelor de cumpărare a titlurilor. Se debitează cu sumele virate clienteli, ca valoare a titlurilor vândute prin bursă. Soldul crditor refelctă disponibilitățile clientelei destinate efectuării operațiunilor cu titluri de valoare. Contul 336 - Alte conturi de decontare privind operațiunile cu titluri reflectă alte operațiuni legate de titlurile de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
3513, 3515, 3516, după funcția contabilă sunt conturi de pasiv. Se creditează cu sumele datorate salariaților reprezentând salariul, ajutoarele materiale, stimulentele din profit, salariile neridicate, precum Și sumele reținute de la salariați datorate de aceștia terților reprezentând chirii, rate, imputații, etc. Se debitează cu reținerile din salarii respectiv, avansurile acordate, contribuțiile la asigurările sociale, asigurările de sănătate Și pentru ajutorul de Șomaj, cu umele achitate salariaților sau virate către terți. Soldul creditor reflectă sumele datorate personalului sau terților. Contul 3514 - avansuri acordate personalului
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]