24,046 matches
-
este mai mare decât 1, se calculează Fișa indicatorilor de inspecție fiscală, prevăzută în Anexa nr. 4. 4.1. În cazul în care punctajul obținut la Fișa indicatorilor de inspecție fiscală este mai mare sau egal cu 60 de puncte, decontul prezintă risc fiscal mare și se transmite, a doua zi, compartimentului cu atribuții în domeniul inspecției fiscale, pe bază de borderou. 4.2. În cazul în care punctajul obținut la Fișa indicatorilor de inspecție fiscală este mai mic decât 60
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 2.008 din 28 decembrie 2005 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1.184 din 28 decembrie 2005. 5. Dacă suma solicitată la rambursare este mai mică sau egală cu SIN- ul, decontul este considerat cu risc fiscal mic și sistemul va genera în mod automat Decizia de rambursare a TVA, prevăzută în Anexa nr. 5. 6. Dacă suma solicitată la rambursare este mai mare decât SIN-ul final, programul informatic semnalează acest
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
aspect și generează lista plătitorilor care se află în această situație, în vederea efectuării analizei individuale. Dacă suma solicitată la rambursare provine din mai mult de 12 perioade de raportare lunare, respectiv 4 perioade de raportare trimestriale, se abandonează reconstituirea sumei, decontul fiind considerat cu risc fiscal mare, si se transmite a doua zi compartimentului cu atribuții în domeniul inspecției fiscale, pe bază de borderou. -------------- Punctul 6 de la lit. B2 a Cap. ÎI a fost modificat de pct. 6 al art. I
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
întocmind Fișa de analiză de risc, prevăzută în Anexa nr. 6, conform Instrucțiunilor de completare, prevăzute în Anexa nr. 7. 8. Dacă toate sumele negative înscrise în coloana "Sume negative" se încadrează, fiecare în parte, în SIN, se considera că decontul prezintă risc mic, nu se va completa cartușul de Indicatori de analiză" și se va genera Decizia de rambursare. 9. Cartușul de Indicatori de analiză" se completează pentru fiecare perioadă de raportare în care suma negativă de taxă pe valoarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
rambursare. 9. Cartușul de Indicatori de analiză" se completează pentru fiecare perioadă de raportare în care suma negativă de taxă pe valoarea adăugată este mai mare decât SIN-ul. 10. După completarea Fisei de analiză de risc și acordarea punctajului, deconturile cu sume negative cu opțiune de rambursare se clasifică în: a) Deconturi cu risc fiscal mediu, dacă se obține un punctaj între 0 și 50, pentru fiecare dintre perioadele din care provine suma negativă solicitată la rambursare - acestea se supun
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
de raportare în care suma negativă de taxă pe valoarea adăugată este mai mare decât SIN-ul. 10. După completarea Fisei de analiză de risc și acordarea punctajului, deconturile cu sume negative cu opțiune de rambursare se clasifică în: a) Deconturi cu risc fiscal mediu, dacă se obține un punctaj între 0 și 50, pentru fiecare dintre perioadele din care provine suma negativă solicitată la rambursare - acestea se supun analizei documentare ... b) Deconturi cu risc fiscal mare, dacă se obține un
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
cu opțiune de rambursare se clasifică în: a) Deconturi cu risc fiscal mediu, dacă se obține un punctaj între 0 și 50, pentru fiecare dintre perioadele din care provine suma negativă solicitată la rambursare - acestea se supun analizei documentare ... b) Deconturi cu risc fiscal mare, dacă se obține un punctaj între 51 și 140, pentru cel puțin una din perioadele din care provine suma solicitată la rambursare - acestea se transmit a doua zi, compartimentului cu atribuții de inspecție fiscală. ... B3. Analiza
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
suma negativă de taxă pe valoarea adăugată. 4. La efectuarea analizei documentare se vor avea în vedere și indicatorii stabiliți prin Fișa de calcul a SIN-ulus, Fișa indicatorilor de inspecție fiscală și Fișa de analiză de risc. 5. Pentru toate deconturile care se încadrează în categoria de risc mediu se întocmește Referatul pentru analiză documentara, în două exemplare, potrivit modelului din Anexă nr. 9. 6. Referatul pentru analiză documentara se înaintează, împreună cu Decontul, Fișa de calcul a SIN-ului și Fișa
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
Fișa de analiză de risc. 5. Pentru toate deconturile care se încadrează în categoria de risc mediu se întocmește Referatul pentru analiză documentara, în două exemplare, potrivit modelului din Anexă nr. 9. 6. Referatul pentru analiză documentara se înaintează, împreună cu Decontul, Fișa de calcul a SIN-ului și Fișa de analiză, conducătorului compartimentului, pentru avizare. 7. În cazul în care, prin Referat se propune rambursarea sumei solicitate, se întocmește Decizia de rambursare a TVA. Decontul, Fișa de calcul a SIN-ului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
pentru analiză documentara se înaintează, împreună cu Decontul, Fișa de calcul a SIN-ului și Fișa de analiză, conducătorului compartimentului, pentru avizare. 7. În cazul în care, prin Referat se propune rambursarea sumei solicitate, se întocmește Decizia de rambursare a TVA. Decontul, Fișa de calcul a SIN-ului, Fișa de analiză de risc, Nota și Decizia se transmit conducătorului unității fiscale/directorului coordonator pentru aprobare. 8. În cazul în care prin Referat, se propune efectuarea inspecției fiscale anticipate, acesta se înaintează, împreună cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
Fișa de calcul a SIN-ului, Fișa de analiză de risc, Nota și Decizia se transmit conducătorului unității fiscale/directorului coordonator pentru aprobare. 8. În cazul în care prin Referat, se propune efectuarea inspecției fiscale anticipate, acesta se înaintează, împreună cu Decontul, Fișa de calcul a SIN-ului și Fișa de analiză, spre avizare conducătorului compartimentului, apoi, spre aprobare conducătorului unității fiscale/directorului coordonator. După aprobare, se transmite compartimentului de inspecție fiscală, dosarul solicitării, cuprinzând următoarele documente: - Decontul cu sume negative cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
acesta se înaintează, împreună cu Decontul, Fișa de calcul a SIN-ului și Fișa de analiză, spre avizare conducătorului compartimentului, apoi, spre aprobare conducătorului unității fiscale/directorului coordonator. După aprobare, se transmite compartimentului de inspecție fiscală, dosarul solicitării, cuprinzând următoarele documente: - Decontul cu sume negative cu opțiune de rambursare; - Fișa de calcul a SIN-ului; - Fișa de analiză; - Referatul pentru analiză documentara. C. Fluxul operațiunilor în cazul deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare soluționate cu inspecție fiscală anticipată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
coordonator. După aprobare, se transmite compartimentului de inspecție fiscală, dosarul solicitării, cuprinzând următoarele documente: - Decontul cu sume negative cu opțiune de rambursare; - Fișa de calcul a SIN-ului; - Fișa de analiză; - Referatul pentru analiză documentara. C. Fluxul operațiunilor în cazul deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare soluționate cu inspecție fiscală anticipată 1. Deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare, care au fost încadrate în categoria de risc mare, se transmit, zilnic, împreună cu documentația aferentă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
sume negative cu opțiune de rambursare; - Fișa de calcul a SIN-ului; - Fișa de analiză; - Referatul pentru analiză documentara. C. Fluxul operațiunilor în cazul deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare soluționate cu inspecție fiscală anticipată 1. Deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare, care au fost încadrate în categoria de risc mare, se transmit, zilnic, împreună cu documentația aferentă, compartimentului cu atribuții de inspecție fiscală în vederea efectuării verificării. 2. După finalizarea controlului, compartimentul cu atribuții
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
OFICIAL nr. 883 din 3 octombrie 2005. 4. Dacă, în urma controlului fiscal, nu se stabilesc diferențe față de suma solicitată la rambursare, Decizia de rambursare se emite de organul fiscal competent. 5. În maximum 35 de zile calendaristice de la data depunerii decontului compartimentul cu atribuții de inspecție fiscală va transmite compartimentului de specialitate dosarul solicitării, împreună cu raportul de inspecție fiscală, precum și, după caz, decizia de impunere privind oblibațiile fiscale suplimentare stabilite de inspecția fiscală. ------------- Punctul 5 de la lit. C a cap. ÎI
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
de la lit. E a cap. ÎI a fost modificat de pct. 10 al art. I din ORDINUL nr. 1.330 din 12 septembrie 2005 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 883 din 3 octombrie 2005. 2. După operarea datelor privind soluționarea decontului cu sume negative cu opțiune de rambursare în evidență specială, compartimentul de specialitate va transmite dosarul solicitării compartimentului de gestionare a dosarului fiscal, pentru arhivare. Dosarul solicitării va cuprinde: - decontul cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
din 3 octombrie 2005. 2. După operarea datelor privind soluționarea decontului cu sume negative cu opțiune de rambursare în evidență specială, compartimentul de specialitate va transmite dosarul solicitării compartimentului de gestionare a dosarului fiscal, pentru arhivare. Dosarul solicitării va cuprinde: - decontul cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare; - fișa de calcul a SIN-ului; - fișa de analiză de risc; - referatul pentru analiză documentara și/sau raportul de inspecție fiscală, după caz; - decizia de rambursare a TVA
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
de restituire/rambursare, însoțite de Decizia de rambursare a TVA emisă de compartimentul de specialitate. 4. Compartimentul de specialitate va transmite compartimentului de inspecție fiscală, până la data de 1 a lunii următoare un extras al registrului de evidentă specială, cuprinzând deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare, soluționate cu control ulterior, în luna anterioară, pentru cuprinderea în programul de inspecție fiscală. 5. Controlul ulterior se efectuează în maxim 2 ani de la aprobarea rambursării. Capitolul III*) Dispoziții speciale privind
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
cod 3720); - comerțului cu ridicată al materialului lemnos și de construcții (cod 5153 «Comerț cu ridicată al materialului lemnos și de construcții»). 1.4. În categoria contribuabililor prevăzuți la pct. 1.3 nu intră contribuabilii mari și mijlocii. 2. Primul decont cu sume negative cu opțiune de rambursare depus, după înregistrarea investiției potrivit legii, de către contribuabilii care realizează investiții ce se încadrează în prevederile Legii nr. 332/2001 privind promovarea investițiilor directe cu impact semnificativ în economie, cu modificările și completările
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
fi soluționate cu inspecție fiscală ulterioară. Compartimentele cu atribuții de inspecție fiscală vor verifica, semestrial, la sediul contribuabilului, rambursările acordate. B. Procedura de aprobare a regimului special pentru persoanele impozabile care desfășoară activități de export 1.1. La depunerea primului decont de taxă pe valoarea adăugată de către persoanele impozabile care îndeplinesc condițiile prevăzute la lit. A pct. 1.3, acestea vor depune la organul fiscal competent și o cerere prin care solicită aplicarea regimului special, potrivit modelului prevăzut în anexa nr.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
privind aplicarea regimului special de rambursare a taxei pe valoarea adăugată se comunică persoanei impozabile, în conformitate cu prevederile art. 44 din Ordonanță Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicata, cu modificările și completările ulterioare. 6. La depunerea unui decont de taxă pe valoarea adăugată cu sume pozitive, precum și dacă din analiza evidentelor fiscale sau în urmă inspecției fiscale efectuate se constată că persoana impozabila nu îndeplinește condițiile prevăzute la lit. A pct. 1.3., organul fiscal dispune, prin decizie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
dacă din analiza evidentelor fiscale sau în urmă inspecției fiscale efectuate se constată că persoana impozabila nu îndeplinește condițiile prevăzute la lit. A pct. 1.3., organul fiscal dispune, prin decizie, încetarea aplicării regimului special. C. Fluxul de soluționare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare depuse de contribuabilii mari și mijlocii, precum și de persoanele impozabile pentru care a fost aprobat regimul special de rambursare potrivit lit. B 1. Compartimentul de analiză de risc
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
adăugată cu opțiune de rambursare depuse de contribuabilii mari și mijlocii, precum și de persoanele impozabile pentru care a fost aprobat regimul special de rambursare potrivit lit. B 1. Compartimentul de analiză de risc, denumit în continuare compartiment de specialitate, înregistrează deconturile într-o evidență, care se conduce informatizat, organizată potrivit anexei nr. 3 la prezența metodologie. 2. După înregistrarea în evidență, deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare sunt supuse analizei, în vederea soluționării, în ordinea cronologică a înregistrării
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
special de rambursare potrivit lit. B 1. Compartimentul de analiză de risc, denumit în continuare compartiment de specialitate, înregistrează deconturile într-o evidență, care se conduce informatizat, organizată potrivit anexei nr. 3 la prezența metodologie. 2. După înregistrarea în evidență, deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare sunt supuse analizei, în vederea soluționării, în ordinea cronologică a înregistrării lor la organul fiscal. 3.1. Deconturile se verifică din punctul de vedere al corectitudinii completării urmarindu-se și corelarea șoldului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
informatizat, organizată potrivit anexei nr. 3 la prezența metodologie. 2. După înregistrarea în evidență, deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare sunt supuse analizei, în vederea soluționării, în ordinea cronologică a înregistrării lor la organul fiscal. 3.1. Deconturile se verifică din punctul de vedere al corectitudinii completării urmarindu-se și corelarea șoldului sumei negative solicitate la rambursare cu suma înregistrată în evidențele fiscale. 3.2. Dacă se constată erori materiale, compartimentul de specialitate notifică contribuabilul pentru corectarea erorilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]