66,041 matches
-
activitatea compartimentului de audit intern; ... c) stadiul implementării măsurilor/acțiunilor/etapelor prevăzute în programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial; ... d) formularea unor rezerve privind eficacitatea sistemului de control intern managerial, prin menționarea uneia sau mai multor slăbiciuni semnificative ale sistemului, existente la data închiderii exercițiului financiar, caz în care este obligatorie prezentarea măsurilor destinate înlăturării acestora, precum și termenele de realizare aferente; ... e) analiza raportului cost/beneficiu la stabilirea și aplicarea măsurilor de control intern managerial. 3. Aprobarea și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270917_a_272246]
-
activitatea pe care urmează să o desfășoare, legată de operațiunile pe care trebuie să le reglementeze autorizația AEO sau de informațiile transmise inițial care au stat la baza eliberării autorizației AEO; - să informeze ANAF - Direcția Generală a Vămilor cu privire la evenimentele semnificative care ar putea afecta autorizarea sa, inclusiv cu privire la cazurile în care apare o modificare a condițiilor de acces la informații sau a modalităților prin care informațiile respective sunt făcute disponibile; h) o declarație pe proprie răspundere depusă de reprezentantul legal
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271477_a_272806]
-
A din anexă a fost modificată de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 1.444 din 16 octombrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 780 din 27 octombrie 2014. B. Condiții de aplicare 1. În cazul autorizării mijloacelor semnificative pentru siguranța zborurilor, a unor noi tipuri de echipamente, în vederea emiterii certificatului respectiv, solicitantul trebuie să îndeplinească pe speze proprii condițiile și prevederile regulamentare și procedurale privind autorizarea și, după caz, pentru pregătirea personalului de supraveghere al AACR, în baza
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271812_a_273141]
-
singur imobil, fiecare turbină eoliană etc. Prin obiectiv în exteriorul zonelor cu servituți aeronautice se înțelege fiecare construcție care depășește înălțimea de referință de 45 m inclusiv față de cota terenului sau care nu depășește această înălțime, dar constituie obstacol local semnificativ, așa cum reiese din reglementările aeronautice aplicabile. ---------- Pct. 4^1 din cap. 9, lit. B din anexă a fost introdus de pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 1.444 din 16 octombrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 780
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271812_a_273141]
-
administrativă*9) și a criteriilor de eligibilitate. În cazul în care în cadrul acestei etape se constată lipsa unor documente din lista menționată în Anexa 5, sau apare necesitatea corectării/completării/clarificării unor informații inițiale, dar care să nu aducă modificări semnificative ale CRF, OIE poate solicita, în scris, Solicitantului informațiile/documentele necesare pe care acesta este obligat să le transmită, în condițiile și în termenul precizate în scrisoarea privind solicitarea de informații suplimentare/clarificări, precum și în formă prevăzută de lege în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273316_a_274645]
-
administrativă*9) și a criteriilor de eligibilitate. În cazul în care în cadrul acestei etape se constată lipsa unor documente din lista menționată în Anexa 5, sau apare necesitatea corectării/completării/clarificării unor informații inițiale, dar care să nu aducă modificări semnificative ale CRF, OIE poate solicita, în scris, Solicitantului informațiile/documentele necesare pe care acesta este obligat să le transmită, în condițiile și în termenul precizate în scrisoarea privind solicitarea de informații suplimentare/clarificări, precum și în formă prevăzută de lege în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273322_a_274651]
-
misiunea structurii, regulamentele interne și fișele posturilor pentru atingerea obiectivelor și luarea la cunoștință a conținutului acestora de către întregul personal. Articolul 18 (1) Funcțiile considerate ca fiind în mod special expuse la corupție/sensibile sunt acele funcții care prezintă risc semnificativ în îndeplinirea obiectivelor structurii. ... (2) La stabilirea funcțiilor considerate ca fiind în mod special expuse la corupție/sensibile se au în vedere atribuțiile funcționale care implică, de regulă: ... a) accesul la informațiile clasificate sau informațiile neclasificate exceptate, potrivit legii, de la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273578_a_274907]
-
fosili (cărbune, gaz natural, păcură) utilizați de Instalațiile Mari de Ardere (IMA) produce cea mai mare cantitate de emisii de gaze cu efect de seră (bioxid de carbon), una dintre principalele cauze ale schimbărilor climatice. IMA evacuează în atmosferă cantități semnificative de emisii poluante, circa 88% din emisiile totale la nivel național de NO(x), 90% din cele de SO(2) și 72% din cantitatea de pulberi, acestea fiind generate în procesul de ardere a combustibililor fosili în capacitățile de producere
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273524_a_274853]
-
prevăzute la punctul F.3.2.2) [] Nu (în acest caz, a se prezenta motivele și a se indica pragurile, criteriile sau analizele de la caz la caz efectuate pentru a se ajunge la concluzia că proiectul nu are un impact semnificativ asupra mediului) ---------- *12) "Acord de mediu": decizia autorității sau autorităților (naționale) competente care conferă titularului dreptul de a dezvolta proiectul. *13) Directiva 85/337/CEE privind evaluarea efectelor anumitor proiecte publice și private asupra mediului ("Directiva EIM") (JO L 175
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273524_a_274853]
-
informațiile prezentate în prezentul formular sunt precise și corecte. NUME: Anexa I DECLARAȚIA AUTORITĂȚII RESPONSABILE CU MONITORIZAREA SITURILOR NATURA 2000 Autoritatea responsabilă .............................................. după ce a examinat cererea privind proiectul .......................... care trebuie realizat la .............................................. declară că proiectul nu poate avea un impact semnificativ asupra unui sit NATURA 2000, din următoarele motive: Prin urmare, nu este considerată necesară o evaluare în conformitate cu articolul 6 alineatul (3). Se anexează o hartă la scara 1:100 000 (sau la scara cea mai apropiată), care indică localizarea proiectului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273524_a_274853]
-
dispune de un sistem intern de control al calității adecvat, implementează și se conformează sistemului respectiv, precum și asupra măsurii în care auditorul financiar inspectat a respectat standardele profesionale și celelalte cerințe legale aplicabile în cadrul misiunilor derulate, în special cu privire la raționamentele semnificative efectuate și la concluziile la care auditorul financiar a ajuns în raportul emis; ... k) Sistem intern de control al calității - ansamblul politicilor create pentru atingerea obiectivelor auditorului financiar de a institui și menține un sistem de control al calității care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
condiționări, așa cum prevede Codul etic; și c) sunt adecvate pentru activitatea care urmează să fie efectuată"? a)│Concluzia auditului în conformitate cu ISA 700 b)│Concluzia auditorului conform cu ISA 450 "Evaluarea denaturărilor identificate pe parcursul │ - │ │ │auditului" cu privire la măsura în care denaturările necorectate sunt semnificative; a)│- identificarea problemelor relevante pentru anul următor; │ - b)│- stabilirea obiectivelor relevante care ar trebui să facă obiectul unei revizuiri "la cald"│ - │ │ │de către partenerul de revizuire, conform ISA 200 "Obiective generale ale auditorului │ │ │ │independent și desfășurarea unui audit în conformitate cu ISA" și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
revizuire, │ │ │ │în cadrul realizării misiunii de audit? S-a documentat în dosarul misiunii existența unei înțelegeri cu privire la scopul și │ │ │ │obiectivele activității de revizuire? Potrivit pct. A35 din ISQC1, revizuirea documentației │ │ │ │de audit de către partener constă în analiza următoarelor aspecte: Apariția aspectelor semnificative; Organizarea de consultări adecvate și concluziile rezultate au fost implementate; Necesitatea revizuirii naturii, plasării în timp și amplorii activității efectuate; │■ Evaluarea de către echipa misiunii a independenței auditorului; Au fost documentate de către partenerul independent aspectele legate de independența sa, │ │ │ │față de echipa
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
negativă; Aceste circumstanțe pot fi: a) Exprimarea unei asigurări negative: b) Exprimarea unei asigurări negative modificate, dacă anumite aspecte au atras atenția │ │ │ │auditorului că deteriorează imaginea fidelă: │■ Exprimarea unei rezerve în privința asigurării negative oferite, sau c) Dacă există o limitare semnificativă a domeniului de aplicare a misiunii: Notă: 1. În cazul în care, din verificarea documentelor de lucru ale auditorului inspectat │ │ │ rezultă unele aspecte pentru care există obiective stabilite, dar acestea nu au fost │ │ │ selectate în structura obiectivelor aplicabile în perioada
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
constau în: a)│Obiectivul misiunii de revizuire a situațiilor financiare interimare; b)│Domeniul de aplicabilitate a revizuirii situațiilor financiare interimare; c)│Responsabilitatea conducerii cu privire la: Ca urmare nu va fi exprimată o opinie de audit; a) să identifice tipurile de denaturări semnificative potențiale; b) să selecteze întrebările, procedurile analitice și alte proceduri de revizuire care vor │ │ │ │furniza o bază pentru raportarea concluziei revizuirii. S-au efectuat procedurile pentru actualizarea înțelegerii entității și a mediului său, │ │ │ │inclusiv a controlului său intern, recomandate de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
auditorul de grup? a) Confirmarea din partea auditorilor componentelor a faptului că: │■ nu prevăd întârzieri în realizarea misiunii; │■ face parte dintr-un organism membru cu drepturi depline din cadrul IFAC; A documentat auditorul informațiile utilizate pentru identificarea și evaluarea riscurilor │ │ │ │unor denaturări semnificative ca urmare a fraudei? Existența unei componente pentru care riscul de fraudă este probabil; ● claritatea și aspectul practic al instrucțiunilor de completare a pachetului de raportare; ● descrierea adecvată a cadrului de raportare financiară; ● identificarea și prezentarea părților afiliate; ● în cazul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
nivelul grupului, la │ │ │ │stabilirea strategiei generale de audit, b) pragurile de semnificație aplicabile unor clase de tranzacții, solduri ale conturilor; d) limita peste care denaturările nu pot fi considerate în mod clar neînsemnate pentru │ │ │ │situațiile financiare ale grupului. a)│Componentele semnificative care prezintă importanță individuală pentru grup: se pot desfășura: ● procedurile de audit specificate legate de riscurile probabile ale unor denaturări │ │ │ │semnificative ale situației financiare ale grupului. se efectuează proceduri analitice la nivelul grupului. a) întâlnirea cu conducerea/auditorii componentei; b
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
limita peste care denaturările nu pot fi considerate în mod clar neînsemnate pentru │ │ │ │situațiile financiare ale grupului. a)│Componentele semnificative care prezintă importanță individuală pentru grup: se pot desfășura: ● procedurile de audit specificate legate de riscurile probabile ale unor denaturări │ │ │ │semnificative ale situației financiare ale grupului. se efectuează proceduri analitice la nivelul grupului. a) întâlnirea cu conducerea/auditorii componentei; b) revizuirea strategiei generale/planului de audit al componentei; d) proceduri de audit suplimentare; ● activitatea a fost întreprinsă de auditori interni competenți
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
de închidere a anului │ │ │ │financiar al componentei nu coincide cu cea a grupului. Această evaluare │ │ │ │poate include, conform pct. 34 (A56) din ISA 600, determinarea măsurii în care: ● ajustările sunt reflectate în mod adecvat în evenimentele și tranzacțiile aferente; ● ajustările semnificative sunt justificate și documentate corespunzător; a) dacă au fost respectate cerințele de etică (independența, competența profesională); │ │ │ │b) dacă au fost respectate cerințele echipei misiunii la nivelul grupului; c) identificarea informațiilor financiare ale componentei; d) cazurile de nerespectare a legilor și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
informațiilor financiare ale componentei; │ │ │ │h) alte aspecte de comunicat celor însărcinați cu guvernanța; "Formularea unei opinii și raportarea cu privire la situațiile financiare" cu │ │ │ │privire la asigurarea rezonabilă privind măsura în care situațiile financiare ale grupului, │ │ │ │luate în ansamblu, nu conțin denaturări semnificative cauzate de fraudă sau eroare? Se va urmări dacă auditorul grupului a luat în considerare următoarele: a)│Concluzia auditului în conformitate cu ISA 700 S-a realizat și documentat întâlnirea finală cu clientul? │■ punctele finale ale auditului/ aspectele apărute și discutate cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
aspectele specifice ce pot fi comunicate persoanelor │ │ │ │însărcinate cu guvernanța grupului, deosebit de cele prevăzute de ISA 260 b)│o trecere în revistă a naturii implicării echipei misiunii la nivelul grupului în │ │ │ │activitatea ce urmează a fi efectuată de către auditorii componentelor semnificative; d)│toate limitările impuse auditului grupului; Aceste aspecte se referă la: Notă: 1. În cazul în care, din verificarea documentelor de lucru ale auditorului inspectat │ │ │ rezultă unele aspecte pentru care există obiective stabilite, dar acestea nu au fost │ │ │ selectate în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
concluzie cu rezerve sau contrară; A documentat practicianul evaluarea gradului de adecvare a criteriilor de evaluare/apreciere│ │ │ │a subiectului specific, potrivit cerințelor pct. 19 din ISAE 3000? conduc la concluzii lipsite de părtinire; │ │ │ │- inteligibilitate: contribuie la concluzii clare, fără interpretări semnificative. A documentat și întreprins practicianul măsurile prevăzute de pct. 20 din ISAE 3000 în │ │ │ │cazul acceptării unui set mai detaliat de criterii, elaborate de anumiți utilizatori? Măsurile specifice constau în consemnarea în raportul de asigurare că: │ │ │ │- aceste criterii nu sunt
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
și a altor împrejurări ale misiunii care,│ │ │ │în funcție de natura problematicii, includ o înțelegere a controlului intern; Aceste aspecte se referă la: - Confirmarea în scris a declarațiilor verbale; A documentat practicianul rezultatele evaluării declarației părții responsabile, care se │ │ │ │referă la aspecte semnificative pentru evaluarea subiectului specific? A fost întocmită documentația de audit astfel încât să demonstreze: (i) Natura, momentul și amploarea procedurilor desfășurate în vederea conformității cu │ │ │ │ ISAE 3000 și cu cerințele legale și de reglementare aplicabile; Rezultatele procedurilor aplicate și ale probelor obținute
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
clientul? A fundamentat auditorul financiar analiza aspectelor pe care trebuie să le evalueze, │ │ │ │potrivit cerințelor pct. 17 din ISAE 3400, pentru stabilirea naturii, plasării în timp și │ │ │ │amplorii procedurilor de examinare a informațiilor financiare prognozate? a) Probabilitatea existenței unor denaturări semnificative; c) Competența conducerii în ceea ce privește întocmirea informațiilor financiare prognozate Acești factori pot fi: Aceste cerințe se referă la: S-a documentat revizuirea concluziilor ce decurg din probele de audit obținute, ca bază a │ │ �� │exprimării opiniei de audit, conform ISA 200 S-
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
pct. 56 din ISAE 3402) Conține scrisoarea misiunii/contractul de prestări servicii precizări cu privire la natura │ │ │ │misiunii de asigurare convenită de părți? Potrivit pct. 8 din ISAE 3402, aceste obiective sunt: a) Obținerea, pe baza criteriilor adecvate și, sub toate aspectele semnificative, a │ │ │ │asigurării rezonabile cu privire la măsura în care: a) Satisfacerea cerințelor etice relevante (independența și competența profesională); │ │ │ │b) Îndeplinirea de către misiune a caracteristicilor obligatorii: Criteriile sunt adecvate și disponibile pentru utilizatorii vizați; Conține scrisoarea misiunii/contractul de prestări servicii, referiri cu privire la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]