6,006 matches
-
c) prezentarea sistematică a concluziilor derivate din acțiunea de audit intern, precum și a recomandărilor ori măsurilor, după caz, care se impun pentru remedierea sau prevenirea deficiențelor constatate. ... Toate documentele-anexa la raportul de audit intern se semnează pentru conformitate de cel auditat. 18. Prezentarea raportului de audit intern Raportul de audit intern se caracterizează prin următoarele elemente minimale: a) este semnat pe fiecare pagină de către auditor; ... b) se întocmește într-un singur exemplar și se înregistrează la auditor; ... c) se prezintă conducătorului
NORME METODOLOGICE GENERALE din 25 februarie 2000 pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127296_a_128625]
-
examinate, a tehnicilor, metodelor și a procedurilor utilizate pentru îndeplinirea obiectivelor certificării; ... c) se întocmește în trei exemplare, dintre care unul însoțește bilanțul contabil și contul de execuție bugetară, al doilea rămâne la auditor, iar al treilea rămâne la cel auditat. ... 25. Evidență certificării Evidență certificării va fi ținută de compartimentele de audit intern de la nivelul direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București, în baza unui registru întocmit special pentru acest scop, si
NORME METODOLOGICE GENERALE din 25 februarie 2000 pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127296_a_128625]
-
26. Auditul managementului la nivelul instituției publice Auditul managementului se referă la evaluarea calității și a eficienței cu care conducătorul instituției publice (și, pe scara ierarhică, conducătorii structurilor subordonate) organizează, conduce și finalizează operațiunile, activitățile și acțiunile specifice instituției publice auditate. 26.1. Criterii de conformitate în evaluarea managementului Criteriile de conformitate în evaluarea managementului se referă la acele criterii care sunt de natură, prin realizarea lor, să ateste respectarea de către management a prevederilor legale în materia obiectului de activitate al
NORME METODOLOGICE GENERALE din 25 februarie 2000 pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127296_a_128625]
-
Criterii de conformitate în evaluarea managementului Criteriile de conformitate în evaluarea managementului se referă la acele criterii care sunt de natură, prin realizarea lor, să ateste respectarea de către management a prevederilor legale în materia obiectului de activitate al instituției publice auditate, precum și la respectarea procedurilor, metodologiilor, metodelor și a tehnicilor adecvate pentru fundamentarea deciziilor de orice fel. 26.2. Criterii de performanță în evaluarea managementului Criteriile de performanță în evaluarea managementului se referă la acele criterii care sunt de natură, prin
NORME METODOLOGICE GENERALE din 25 februarie 2000 pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127296_a_128625]
-
29. Asumarea și acoperirea riscului de sistem Se va analiza modul în care la fundamentarea deciziei manageriale sau la punerea ei în aplicare s-au luat în considerare riscurile externe sau de sistem, adică acele riscuri care derivă, pentru sistemul auditat, din modificări structurale, legislative sau de orice altă natură, care au loc în mediul economic și social-politic în care funcționează sistemul auditat. Partea a VIII-a Performanță operațiunii Performanță unei operațiuni, activități sau acțiuni se referă la gradul de adecvare
NORME METODOLOGICE GENERALE din 25 februarie 2000 pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127296_a_128625]
-
aplicare s-au luat în considerare riscurile externe sau de sistem, adică acele riscuri care derivă, pentru sistemul auditat, din modificări structurale, legislative sau de orice altă natură, care au loc în mediul economic și social-politic în care funcționează sistemul auditat. Partea a VIII-a Performanță operațiunii Performanță unei operațiuni, activități sau acțiuni se referă la gradul de adecvare a acelei operațiuni, activități sau acțiuni la obiectivele strategice ori tactice ale sistemului auditat sau la criteriile generale de eficiență. Auditul intern
NORME METODOLOGICE GENERALE din 25 februarie 2000 pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127296_a_128625]
-
mediul economic și social-politic în care funcționează sistemul auditat. Partea a VIII-a Performanță operațiunii Performanță unei operațiuni, activități sau acțiuni se referă la gradul de adecvare a acelei operațiuni, activități sau acțiuni la obiectivele strategice ori tactice ale sistemului auditat sau la criteriile generale de eficiență. Auditul intern va analiza și va evalua performanța operațiunii, activității sau acțiunii auditate. 30. Performanță deciziei economice Se referă la analizarea măsurii în care decizia cu privire la o operațiune, activitate sau acțiune îndeplinește criteriile de
NORME METODOLOGICE GENERALE din 25 februarie 2000 pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127296_a_128625]
-
sau acțiuni se referă la gradul de adecvare a acelei operațiuni, activități sau acțiuni la obiectivele strategice ori tactice ale sistemului auditat sau la criteriile generale de eficiență. Auditul intern va analiza și va evalua performanța operațiunii, activității sau acțiunii auditate. 30. Performanță deciziei economice Se referă la analizarea măsurii în care decizia cu privire la o operațiune, activitate sau acțiune îndeplinește criteriile de economicitate, eficacitate și eficiența. 30.1. Economicitatea Se referă la analizarea costului de oportunitate al deciziei manageriale auditate. Se
NORME METODOLOGICE GENERALE din 25 februarie 2000 pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127296_a_128625]
-
acțiunii auditate. 30. Performanță deciziei economice Se referă la analizarea măsurii în care decizia cu privire la o operațiune, activitate sau acțiune îndeplinește criteriile de economicitate, eficacitate și eficiența. 30.1. Economicitatea Se referă la analizarea costului de oportunitate al deciziei manageriale auditate. Se va urmări stabilirea gamei de costuri de oportunitate aferente deciziei și se va selecta costul minim de oportunitate. Dacă acesta nu coincide cu costul de oportunitate al deciziei manageriale auditate, se va concluziona că acea decizie nu respectă criteriile
NORME METODOLOGICE GENERALE din 25 februarie 2000 pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127296_a_128625]
-
referă la analizarea costului de oportunitate al deciziei manageriale auditate. Se va urmări stabilirea gamei de costuri de oportunitate aferente deciziei și se va selecta costul minim de oportunitate. Dacă acesta nu coincide cu costul de oportunitate al deciziei manageriale auditate, se va concluziona că acea decizie nu respectă criteriile de economicitate. 30.2. Eficacitatea Se referă la analizarea efectivității deciziei manageriale auditate. Se va stabili abaterea efectului real față de efectul calculat. Dacă aceasta abatere se va încadra într-o marja
NORME METODOLOGICE GENERALE din 25 februarie 2000 pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127296_a_128625]
-
se va selecta costul minim de oportunitate. Dacă acesta nu coincide cu costul de oportunitate al deciziei manageriale auditate, se va concluziona că acea decizie nu respectă criteriile de economicitate. 30.2. Eficacitatea Se referă la analizarea efectivității deciziei manageriale auditate. Se va stabili abaterea efectului real față de efectul calculat. Dacă aceasta abatere se va încadra într-o marja prestabilita, se va aprecia că decizia este eficace. 30.3. Eficientă Eficientă deciziei manageriale (referitoare la o operațiune, o activitate sau o
NORME METODOLOGICE GENERALE din 25 februarie 2000 pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127296_a_128625]
-
activități, cu menținerea calității corespunzătoare a acestor rezultate; ... i) standarde de audit - setul de concepte, principii directoare, proceduri și metode pe baza cărora auditorul public determină ansamblul etapelor și procedurilor de verificare, care să permită atingerea obiectivului fixat; ... j) entitate auditată - autoritatea publică, compania/ societatea națională, regia autonomă, societatea reglementată de Legea societăților nr. 31/1990 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, la care statul sau o unitate administrativ-teritorială deține, singur sau împreună, integral sau mai mult de jumătate din capitalul
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127458_a_128787]
-
la care statul sau o unitate administrativ-teritorială deține, singur sau împreună, integral sau mai mult de jumătate din capitalul social; ... k) opinie de audit - concluzia auditorului care se exprimă în scris asupra situațiilor financiare și/sau a programului sau activității auditate, în legătură cu realitatea, fidelitatea și conformitatea acestora, cu reglementările aplicabile domeniului; ... l) fonduri publice - sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetul Trezoreriei Statului, bugetele instituțiilor publice autonome, bugetele instituțiilor publice finanțate
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127458_a_128787]
-
care este competentă. ... (4) Raportul anual al Curții de Conturi se publică în Monitorul Oficial al României, Partea a III-a. ... Articolul 5 (1) Curtea de Conturi are acces neîngrădit la acte, documente, informații, necesare exercitării atribuțiilor sale. ... (2) Entitățile auditate de Curtea de Conturi sunt obligate săi transmită actele, documentele, informațiile solicitate, la termenele și în structura stabilite de Curtea de Conturi, și să-i asigure accesul în sediile acestora. ... (3) La solicitarea auditorilor publici, persoanele fizice sau juridice dețin
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127458_a_128787]
-
în structura stabilite de Curtea de Conturi, și să-i asigure accesul în sediile acestora. ... (3) La solicitarea auditorilor publici, persoanele fizice sau juridice dețin��toare de acte sau documente sunt obligate să le pună la dispoziția acestora. ... (4) Entitățile auditate sunt obligate să sprijine activitatea auditorilor publici, în cazul efectuării misiunilor de audit la sediile acestora, prin asigurarea unor spații de lucru adecvate și a accesului logistic corespunzător. ... (5) Entitățile auditate poartă întreaga răspundere pentru acțiunile lor și nu pot
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127458_a_128787]
-
obligate să le pună la dispoziția acestora. ... (4) Entitățile auditate sunt obligate să sprijine activitatea auditorilor publici, în cazul efectuării misiunilor de audit la sediile acestora, prin asigurarea unor spații de lucru adecvate și a accesului logistic corespunzător. ... (5) Entitățile auditate poartă întreaga răspundere pentru acțiunile lor și nu pot fi absolvite de această răspundere prin invocarea rapoartelor Curții de Conturi. ... (6) Autoritățile publice cu atribuții de control financiar, control fiscal, precum și de control sau de supraveghere prudențială în alte domenii
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127458_a_128787]
-
după caz; ... h) urmărirea respectării criteriilor de acreditare a autorităților responsabile cu gestionarea și implementarea fondurilor comunitare nerambursabile, destinate agriculturii și dezvoltării rurale, pe toată perioada de implementare tehnică și financiară a acestora; ... i) urmărirea modului de implementare de entitățile auditate a recomandărilor formulate ca urmare a acțiunilor de audit efectuate de Autoritatea de Audit. ... (3) Pentru fondurile comunitare nerambursabile, destinate susținerii agriculturii și dezvoltării rurale, Autoritatea de Audit îndeplinește rolul de organism de certificare. ... (4) Pentru realizarea atribuțiilor ce îi
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127458_a_128787]
-
Conturi. ... Articolul 33 (1) Activitatea de valorificare a rapoartelor de audit se face potrivit regulamentului aprobat conform prevederilor art. 11 alin. (2). ... (2) În situația în care se constată regularitatea conturilor, se emite certificatul de conformitate și se comunică entității auditate. ... (3) În situațiile în care se constată existența unor abateri de la legalitate și regularitate, care au determinat producerea unor prejudicii, se comunică conducerii entității publice auditate această stare de fapt. Stabilirea întinderii prejudiciului și dispunerea măsurilor pentru recuperarea acestuia devin
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127458_a_128787]
-
care se constată regularitatea conturilor, se emite certificatul de conformitate și se comunică entității auditate. ... (3) În situațiile în care se constată existența unor abateri de la legalitate și regularitate, care au determinat producerea unor prejudicii, se comunică conducerii entității publice auditate această stare de fapt. Stabilirea întinderii prejudiciului și dispunerea măsurilor pentru recuperarea acestuia devin obligație a conducerii entității auditate. ... (4) În situațiile în care în rapoartele de audit se constată existența unor fapte pentru care există indicii că au fost
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127458_a_128787]
-
care se constată existența unor abateri de la legalitate și regularitate, care au determinat producerea unor prejudicii, se comunică conducerii entității publice auditate această stare de fapt. Stabilirea întinderii prejudiciului și dispunerea măsurilor pentru recuperarea acestuia devin obligație a conducerii entității auditate. ... (4) În situațiile în care în rapoartele de audit se constată existența unor fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale, conducătorul departamentului sesizează organele în drept pentru asigurarea valorificării constatării și informează entitatea auditată
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127458_a_128787]
-
auditate. ... (4) În situațiile în care în rapoartele de audit se constată existența unor fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale, conducătorul departamentului sesizează organele în drept pentru asigurarea valorificării constatării și informează entitatea auditată. ... (5) Atunci când se constată imposibilitatea întocmirii unui raport de audit, se dispune entității auditate completarea și/sau refacerea conturilor verificate. ... Articolul 34 Certificarea contului verificat nu constituie temei pentru exonerarea de răspundere juridică. Articolul 35 Entitatea auditată poate face obiecții
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127458_a_128787]
-
fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale, conducătorul departamentului sesizează organele în drept pentru asigurarea valorificării constatării și informează entitatea auditată. ... (5) Atunci când se constată imposibilitatea întocmirii unui raport de audit, se dispune entității auditate completarea și/sau refacerea conturilor verificate. ... Articolul 34 Certificarea contului verificat nu constituie temei pentru exonerarea de răspundere juridică. Articolul 35 Entitatea auditată poate face obiecții scrise la constatările din rapoartele întocmite de auditorii publici externi, în termen de 15
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127458_a_128787]
-
și informează entitatea auditată. ... (5) Atunci când se constată imposibilitatea întocmirii unui raport de audit, se dispune entității auditate completarea și/sau refacerea conturilor verificate. ... Articolul 34 Certificarea contului verificat nu constituie temei pentru exonerarea de răspundere juridică. Articolul 35 Entitatea auditată poate face obiecții scrise la constatările din rapoartele întocmite de auditorii publici externi, în termen de 15 zile de la data primirii acestora. Obiecțiile formulate se depun la sediul instituției din care face parte auditorul public extern și vor fi avute
LEGE nr. 94 din 8 septembrie 1992 (**republicată**)(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/127458_a_128787]
-
fiecare regie autonomă va contribui la Fondul IID, respectiv cel putin (A) cu o sumă echivalentă cu amortizarea și veniturile provenite din vânzarea mijloacelor fixe și (B) cu veniturile rămase. Plățile din Fondul IID se vor face pe baza conturilor auditate, aferente activității de alimentare cu apă și apa reziduala, ale regiei autonome pentru anul fiscal anterior și se vor realiza: (i) de către autoritatea locală, în termen de 5 zile după ce regia autonomă a transferat impozitul pe profit și profitul net
HOTĂRÂRE nr. 1.018 din 9 decembrie 1999 privind amendarea anexei nr. 4, pct. 3 - Fondul IID - la Acordul de împrumut dintre România şi Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare, semnat la Bucureşti la 4 august 1997, ratificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 37/1997 , aprobată prin Legea nr. 186/1997. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/126342_a_127671]
-
se vor realiza: (i) de către autoritatea locală, în termen de 5 zile după ce regia autonomă a transferat impozitul pe profit și profitul net, cuvenite autorității locale; și (îi) de către regia autonomă în termen de două luni după ce conturile au fost auditate, dar, în orice caz, nu mai târziu de 30 iunie în fiecare an. Suma primei plăti va fi calculată pe baza pro rata, luându-se în considerare numărul de luni rămase după semnarea ASIGP în anul fiscal în care este
HOTĂRÂRE nr. 1.018 din 9 decembrie 1999 privind amendarea anexei nr. 4, pct. 3 - Fondul IID - la Acordul de împrumut dintre România şi Banca Europeană pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare, semnat la Bucureşti la 4 august 1997, ratificat prin Ordonanţa Guvernului nr. 37/1997 , aprobată prin Legea nr. 186/1997. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/126342_a_127671]