1,881 matches
-
semestrial către UCAAPI/conducătorului entității publice care a aprobat misiunea de audit recomandările neimplementate. 3.10.3.6. Procedura P-21. Urmărirea recomandărilor Capitolul IV Misiunea de consiliere 4.1. Dispoziții generale 4.1.1. Consilierea reprezintă activitatea desfășurată de auditorii interni menită să adauge valoare și să îmbunătățească procesele guvernanței în entitățile publice, fără ca auditorii interni să își asume responsabilități manageriale. 4.1.2. Activitățile de consiliere desfășurate de către auditorii interni din cadrul compartimentelor de audit public intern cuprind următoarele tipuri
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
conducerea entității numai în condițiile în care acestea nu generează conflicte de interese și nu sunt incompatibile cu îndatoririle auditorilor interni. Carta auditului intern trebuie să definească și modalitățile de organizare și desfășurare a activității de consiliere. 4.1.5. Auditorii interni informează șeful compartimentului de audit public intern asupra oricărei situații care le poate afecta independența sau obiectivitatea, indiferent dacă această situație este anterioară începerii misiunii sau survine în timpul desfășurării misiunii de consiliere. 4.1.6. Realizarea misiunilor de consiliere
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
a unei opinii independente și obiective cu privire la gradul de conformitate și de performanță atins de compartimentul de audit public intern; ... c) formularea de recomandări pentru îmbunătățirea activității de audit public intern, în vederea creșterii eficienței și eficacității acestora. ... 5.1.5. Auditorii interni își exprimă opinia cu privire la activitatea de audit intern evaluată în funcție de nivelele de apreciere acordate și rezultatele constatărilor efectuate cu privire la: a) respectarea normelor generale și a normelor metodologice specifice privind exercitarea activității de audit public intern; ... b) respectarea concordanței activităților
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
de audit public intern participă, în măsura în care se solicită acest lucru, la reuniunile conducerii entității publice sau ale oricărei alte comisii, consiliu sau comitet cu atribuții în domeniul guvernanței entității, managementului riscului și controlului. 4.4. Obiectivitate individuală 4.4.1. Auditorii interni trebuie să aibă o atitudine imparțială, să nu aibă prejudecăți și să evite conflictele de interese, să își îndeplinească atribuțiile în mod obiectiv și independent, cu profesionalism și integritate, potrivit normelor și procedurilor specifice activității de audit public intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
moderne, metode de analiză, de eșantionare și instrumente de control. 4.6.4. Indiferent de natura lor, misiunile de audit public intern trebuie încredințate acelor persoane cu o pregătire și experiență corespunzătoare nivelului de complexitate al sarcinii. 4.6.5. Auditorii interni trebuie să respecte și să aplice principiile fundamentale pentru profesia și practica de audit intern. 4.6.6. În desfășurarea activității de audit intern, șeful compartimentului de audit public intern și auditorii interni trebuie: a) să respecte regulile de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
condiții de eficiență și eficacitate; ... c) să fie capabili să comunice eficient, în scris și oral, pentru a expune clar și eficace constatările, concluziile și recomandările misiunii; ... d) să exercite activitățile de audit cu conștiinciozitate și pricepere. 4.6.7. Auditorii interni trebuie să își îmbunătățească cunoștințele, abilitățile și alte competențe printr-o formare profesională continuă. În acest sens auditorii interni au obligația de a participa la activități de pregătire profesională cel puțin 15 zile lucrătoare pe an. 5. Responsabilitățile șefului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
clar și eficace constatările, concluziile și recomandările misiunii; ... d) să exercite activitățile de audit cu conștiinciozitate și pricepere. 4.6.7. Auditorii interni trebuie să își îmbunătățească cunoștințele, abilitățile și alte competențe printr-o formare profesională continuă. În acest sens auditorii interni au obligația de a participa la activități de pregătire profesională cel puțin 15 zile lucrătoare pe an. 5. Responsabilitățile șefului compartimentului de audit public intern și ale auditorilor interni 5.1. Responsabilitățile șefului compartimentului de audit public intern 5
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
compartimentului de audit public public intern să își realizeze obiectivele în condiții de eficiență și eficacitate. 5.2. Responsabilitățile auditorilor interni 5.2.1. Atribuțiile auditorilor interni trebuie stabilite în conformitate cu atribuțiile compartimentului de audit public intern. 5.2.2. Drepturile auditorilor interni sunt stabilite în conformitate cu prevederile care autorizează drepturile compartimentului de audit public intern. 6. Metodologia auditului intern 6.1. Planificarea misiunilor de audit public intern 6.1.1. Auditorii interni realizează misiunile de audit public intern pe bază de mandat
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
în conformitate cu atribuțiile compartimentului de audit public intern. 5.2.2. Drepturile auditorilor interni sunt stabilite în conformitate cu prevederile care autorizează drepturile compartimentului de audit public intern. 6. Metodologia auditului intern 6.1. Planificarea misiunilor de audit public intern 6.1.1. Auditorii interni realizează misiunile de audit public intern pe bază de mandat. Mandatul de intervenție al echipei de auditori interni este reprezentat de ordinul de serviciu. 6.1.2. Auditorii interni mandatați sunt responsabili de planificarea și realizarea misiunilor de audit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
6.1. Planificarea misiunilor de audit public intern 6.1.1. Auditorii interni realizează misiunile de audit public intern pe bază de mandat. Mandatul de intervenție al echipei de auditori interni este reprezentat de ordinul de serviciu. 6.1.2. Auditorii interni mandatați sunt responsabili de planificarea și realizarea misiunilor de audit public intern care le-au fost încredințate. La planificarea misiunii, auditorii interni trebuie să țină cont de: a) obiectivele entității auditate și mijloacele prin care controlează realizarea acestora; ... b
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
sale operaționale; ... c) adecvarea și eficacitatea sistemelor de management al riscurilor și de control a activității în raport cu un cadru de referință; ... d) posibilitățile de îmbunătățire semnificativă a sistemelor de management al riscurilor și de control a activității. ... 6.1.3. Auditorii interni trebuie să elaboreze și să formalizeze programul misiunii de audit public intern pentru fiecare misiune, incluzând aria de aplicabilitate, obiectivele, calendarul și alocarea resurselor. Acestea trebuie să răspundă următoarelor cerințe: a) să furnizeze informații cu privire la activitățile ce vor fi
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
a fi auditate, natura și extinderea procedurilor puse în aplicare și perioada supusă auditului. Aceasta trebuie dimensionată corespunzător pentru a asigura atingerea obiectivelor misiunii în condiții de eficiență. 6.2. Accesul auditorilor interni la informații și documente 6.2.1. Auditorii interni au acces la toate datele și informațiile utile și probante, inclusiv la cele existente în format electronic, pe care le consideră relevante pentru scopul și obiectivele misiunii de audit public intern, utilizând principiul circuitului auditului (pista de audit). 6
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
acces la toate datele și informațiile utile și probante, inclusiv la cele existente în format electronic, pe care le consideră relevante pentru scopul și obiectivele misiunii de audit public intern, utilizând principiul circuitului auditului (pista de audit). 6.2.2. Auditorii interni pot solicita date, informații, precum și copii ale documentelor, certificate pentru conformitate, de la persoanele fizice sau juridice aflate în legătură cu structura auditată, iar acestea au obligația de a le pune la dispoziție la data solicitată. 6.2.3. Personalul de conducere
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
auditorii interni trebuie să stabilească, împreună cu responsabilii entității auditate, persoanele cu care vor comunică pe parcursul misiunii, fie pentru a efectua teste asupra muncii lor, fie pentru a lua interviuri și a aduna informații. 6.5. Instrumentele și tehnicile de audit Auditorii interni trebuie să pună în aplicare instrumente și tehnici adecvate care să le permită să realizeze activitățile de audit intern în condiții de eficiență și eficacitate. 6.6. Comunicarea rezultatelor 6.6.1. Constatările și recomandările sunt aduse la cunoștința
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
a obține validarea acestora. 6.6.2. Intervenția la fața locului se încheie pentru fiecare misiune de audit public intern cu ședința de închidere, prin care se informează responsabilii entității auditate cu privire la constatările efectuate și recomandările formulate. 6.6.3. Auditorii interni trebuie să comunice rezultatele auditului prin transmiterea proiectului raportului de audit public intern la structura auditată, care îl analizează și transmite punctul de vedere în termen de 15 zile de la primirea raportului. 6.6.4. În termen de 10
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
cu privire la stadiul de implementare a recomandărilor, progresele înregistrate și termenele care nu sunt respectate. 6.7.3. Compartimentul de audit public intern evaluează periodic progresele înregistrate în implementarea recomandărilor raportate de entitatea/structura auditată. 7. Reguli de conduită 7.1. Auditorii interni trebuie să respecte codul privind conduita etică. 7.2. Auditorii interni trebuie să păstreze secretul profesional pentru toate informațiile colectate cu ocazia realizării misiunii de audit public intern. 7.3. Auditorii interni trebuie să raporteze imediat, pe linie ierarhică
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
nu sunt respectate. 6.7.3. Compartimentul de audit public intern evaluează periodic progresele înregistrate în implementarea recomandărilor raportate de entitatea/structura auditată. 7. Reguli de conduită 7.1. Auditorii interni trebuie să respecte codul privind conduita etică. 7.2. Auditorii interni trebuie să păstreze secretul profesional pentru toate informațiile colectate cu ocazia realizării misiunii de audit public intern. 7.3. Auditorii interni trebuie să raporteze imediat, pe linie ierarhică, orice indicii de fraudă sau iregularitate semnificativă constatată cu ocazia misiunii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
structura auditată. 7. Reguli de conduită 7.1. Auditorii interni trebuie să respecte codul privind conduita etică. 7.2. Auditorii interni trebuie să păstreze secretul profesional pentru toate informațiile colectate cu ocazia realizării misiunii de audit public intern. 7.3. Auditorii interni trebuie să raporteze imediat, pe linie ierarhică, orice indicii de fraudă sau iregularitate semnificativă constatată cu ocazia misiunii de audit, nefiind în sarcina auditorilor interni să investigheze frauda sau să efectueze cercetări administrative în vederea recuperării unor prejudicii sau stabilirii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/257896_a_259225]
-
personal sau prin reprezentanți autorizați corespunzător, să efectueze pe teren audituri tehnice și financiare, inclusiv verificări prin sondaj și audituri finale. (3) Țara beneficiară trebuie să se asigure că, atunci când personalul Comisiei sau reprezentanții ei corespunzător autorizați și/sau Curtea Auditorilor efectuează verificări, aceste persoane au dreptul să inspecteze pe loc toate documentațiile relevante și care au legătură cu elementele finanțate prin memorandumul de finanțare. Țările beneficiare trebuie să sprijine serviciile Comisiei și Curtea Auditorilor să își efectueze auditurile referitoare la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153339_a_154668]
-
și III și la nr. crt. 14 pentru prim-magistratul-asistent. (3) Bursele auditorilor de justiție se stabilesc potrivit lit. A din anexă, în baza coeficienților de multiplicare prevăzuți la nr. crt. 30 și 31, în raport cu vechimea pe care o au că auditori. Articolul 9 Indemnizațiile de încadrare brute lunare și celelalte drepturi ale judecătorilor, procurorilor, personalului asimilat acestora și ale magistratilor-asistenti se stabilesc, după caz, de ministrul justiției, de președintele Înaltei Curți de Casație și Justiție, de președintele Consiliului Superior al Magistraturii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/216978_a_218307]
-
retrage aprobarea, acordată, unui auditor financiar, în situația în care acesta nu își îndeplinește în mod corespunzător atribuțiile prevăzute de lege sau nu respecta cerințele de conduita etica și profesională specifice. Articolul l58 Banca Națională a României poate emite reglementări specifice cu privire la relația auditor financiar-autoritate competenta. Capitolul V Cerințe de publicare pentru instituțiile de credit Articolul 159 Abrogat. -------------- Art. 159 a fost abrogat de pct. 86 al art. VIII din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 113 din 18 decembrie 2013 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267390_a_268719]
-
2) și (4) se modifică și vor avea următorul cuprins: "Art. 16. - (1) Auditorii de justiție beneficiază de o bursă având caracterul unei indemnizații lunare corespunzătoare funcției de judecător stagiar și procuror stagiar, în raport cu vechimea pe care o au că auditori. (2) Bursă auditorilor de justiție prevăzută la alin. (1) are natură și regimul juridic al unui drept salarial și se stabilește pe baza indemnizației brute prevăzute de lege pentru, judecătorii și procurorii stagiari, la care se vor calcula reținerile pentru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/184217_a_185546]
-
baza implementării standardelor SR EN ISO/IEC 27001:2005) emisă de o organizație națională sau internațională acreditată de un semnatar al acordului EA MLA. ... (2) Componenta de audit a procesului de certificare SMSI se va realiza de către un ISMS Lead Auditor. ... (3) Entitățile prevăzute la alin. (1) au obligația să își revizuiască anual SMSI obținut. ... (4) Entitățile prevăzute la alin. (1) au obligația să își reînnoiască certificatul SMSI obținut după fiecare perioadă de 3 ani. ... (5) Dispozițiile prevăzute la alin. (1
EUR-Lex () [Corola-website/Law/260375_a_261704]
-
creditului client - Controlul costurilor în activitatea de productie - Controlul activităților de marketing 1994-1997 KPMG România București, Junior și Senior Auditor România - Membru în echipa de audit, însărcinat cu planificarea, supervizarea și execuția verificărilor pe teren, într-o echipă de 2-4 auditori - Implicat ca membru în echipa: - Pentru audituri la clienți internaționali și locali (audit contractual, audit pe pachete de consolidare, etc.) - Due diligence (audit de achiziție, proceduri speciale) Limbi: Limba Citit Vorbit Scris Română Excelent Excelent Excelent Engleză Excelent Excelent Excelent
EUR-Lex () [Corola-website/Law/184242_a_185571]
-
de Studii Economice Diplomă în Relații Economice București, România Internaționale Facultatea de Relații Economice Internaționale Experiență: 2004- Mazars România București, prezent Auditor Junior România - Membru în echipa de audit, însărcinat cu execuția verificărilor pe teren, într-o echipă de 2-4 auditori, pentru: - Audituri la clienți internaționali și locali (audit contractual, audit pe pachete de consolidare, etc.) - Due diligence (audit de achiziție, proceduri speciale) Proiecte semnificative: - Participare la misiune de analiză diagnostic pentru SAINT GOBAIN ISOVER: revizie financiară pe conturile anilor 2002-2003-2004
EUR-Lex () [Corola-website/Law/184242_a_185571]