6,815 matches
-
inițială a controlului intern presupune parcurgerea următoarelor etape: a) determinarea modalităților de funcționare a fiecărei activități/acțiuni identificate; ... b) identificarea principalelor controale interne existente, pe baza Chestionarului de control intern și a documentelor colectate; ... c) stabilirea, în conformitate cu legislația aplicabilă și raționamentul auditorului intern a principalelor instrumente de control/verificare așteptate/minimale pentru fiecare activitate/acțiune și risc identificate; ... d) stabilirea gradului de conformitate a controlului intern. ... 2.4. Pentru întocmirea Chestionarului de control intern se folosește modelul următor: ┌────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │┌─────────────────────────────┬─────────────────────┬──────────────────────┐│ ││MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
formularului Evaluarea inițială a gradului de încredere în controlul intern și stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern poate fi actualizat pe parcursul derulării misiunii, astfel încât, analiza diferențelor dintre principalele instrumente de control/verificare așteptate/minimale sau necesare conform normelor și raționamentului auditorilor și cele identificate, din punct de vedere al adecvării și funcționării, să faciliteze întocmirea recomandărilor de îmbunătățire cuprinse în raportul de audit public intern, evaluarea sistemului de control intern asociat domeniului auditabil, precum și emiterea unei opinii în acest sens
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
a iregularităților se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. 2. Stabilirea unei disfuncții ca fiind iregularitate sau a unui posibil prejudiciu ca fiind semnificativ se face de către auditorul intern, strict pe baza raționamentului profesional, în funcție de durata sau alte limitări ale misiunii, gravitatea consecințelor, urgența dispunerii măsurilor de corectare/recuperare a pagubei. 3. Formularul de constatare și raportare a iregularităților cuprinde următoarele rubrici: problema, constatarea, actele normative încălcate, consecința, recomandările și eventualele anexe sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
corpurilor de apă de suprafață în conformitate cu cerințele prevăzute în tabelul 3 - partea B din anexa nr. 2 la program; tabelul 3 - partea B pct. 3 din anexa nr. 2 la program poate fi modificat, pe baza expertizei tehnice și a raționamentului experților, după evaluarea rezultatelor monitorizării resurselor de apă. ... ---------- Alin. (4) a art. 3 din anexă a fost modificat de pct. 1 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 707 din 18 septembrie 2013 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 597 din 25
EUR-Lex () [Corola-website/Law/255230_a_256559]
-
biotei, astfel încât să se poată asigura și furniza suficiente date pentru o analiză fiabilă a tendințelor pe termen lung. Monitorizarea se efectuează anual pentru substanțele prevăzute la alin. (7), exceptând cazurile în care cunoștințele tehnice, bazele de date existente și raționamentul experților justifică o altă frecvență de monitorizare, care nu poate fi mai mare de 3 ani. ... ---------- Alin. (8) al art. 3 din anexă a fost introdus de pct. 12 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 1.038 din 13 octombrie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/255230_a_256559]
-
a misiunii: structura MAI care face obiectul misiunii, echipa, durata misiunii de reevaluare; ... c) metodologia de realizare a reevaluării: documentarea, metodele, tehnicile și instrumentele utilizate; ... d) documentele evaluate ori cele întocmite în cursul misiunii de reevaluare; ... e) constatările rezultate; ... f) raționamentele și deducțiile formulate; ... g) concluzii și recomandări de măsuri de prevenire/control a/al riscurilor de corupție. ... Articolul 39 Rapoartele de monitorizare și rapoartele de reevaluare realizate de către DGA se prezintă conducerii, respectiv structurilor MAI, în vederea dispunerii măsurilor destinate să
EUR-Lex () [Corola-website/Law/252597_a_253926]
-
forma lor juridică. De asemenea, pentru a fi credibilă, informația cuprinsă în situațiile financiare trebuie să fie neutră, adică lipsită de influențe. Situațiile financiare nu sunt neutre dacă, prin selectarea și prezentarea informației, influențează luarea unei decizii sau formularea unui raționament, pentru a realiza un rezultat ori un obiectiv predeterminat. În exercitarea raționamentelor necesare pentru a face estimările cerute în condiții de incertitudine este necesară includerea unui grad de precauție, astfel încât activele și veniturile să nu fie supraevaluate, iar datoriile și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/245156_a_246485]
-
situațiile financiare trebuie să fie neutră, adică lipsită de influențe. Situațiile financiare nu sunt neutre dacă, prin selectarea și prezentarea informației, influențează luarea unei decizii sau formularea unui raționament, pentru a realiza un rezultat ori un obiectiv predeterminat. În exercitarea raționamentelor necesare pentru a face estimările cerute în condiții de incertitudine este necesară includerea unui grad de precauție, astfel încât activele și veniturile să nu fie supraevaluate, iar datoriile și cheltuielile să nu fie subevaluate. Pentru a fi credibilă, informația din situațiile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/245156_a_246485]
-
rezerva prelungirii acesteia din motive obiective, în raport cu natura sau caracterul unor constatări care impun o astfel de prelungire; ... 4.2. controlul propriu-zis, care se execută prin verificarea concretă a existenței conformității operațiunilor și serviciilor, pe bază de documente, observare și raționament, prin utilizarea tehnicilor și instrumentelor specifice; 4.3. finalizarea acțiunii de control, materializată în constatări concrete ale faptelor în legătură cu fiecare dintre obiectivele avute în vedere și aplicarea de sancțiuni contravenționale, în condițiile legii. 5. Valorificarea actelor de control 5.1
EUR-Lex () [Corola-website/Law/260641_a_261970]
-
corpurilor de apă de suprafață în conformitate cu cerințele prevăzute în tabelul 3 - partea A din anexa nr. 2 la program; tabelul 3 - partea B punctul 3 din anexa nr. 2 la program poate fi modificat, pe baza expertizei tehnice și a raționamentului experților, după evaluarea rezultatelor monitorizării resurselor de apă. ... ---------- Alin. (4) al art. 3 din program a fost modificat de pct. 11 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 1.038 din 13 octombrie 2010 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/253209_a_254538]
-
biotei, astfel încât să se poată asigura și furniza suficiente date pentru o analiză fiabilă a tendințelor pe termen lung. Monitorizarea se efectuează anual pentru substanțele prevăzute la alin. (7), exceptând cazurile în care cunoștințele tehnice, bazele de date existente și raționamentul experților justifică o altă frecvență de monitorizare, care nu poate fi mai mare de 3 ani. ... ---------- Alin. (8) al art. 3 din program a fost introdus de pct. 12 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 1.038 din 13 octombrie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/253209_a_254538]
-
corpurilor de apă de suprafață în conformitate cu cerințele prevăzute în tabelul 3 - partea A din anexa nr. 2 la program; tabelul 3 - partea B punctul 3 din anexa nr. 2 la program poate fi modificat, pe baza expertizei tehnice și a raționamentului experților, după evaluarea rezultatelor monitorizării resurselor de apă. ... ---------- Alin. (4) al art. 3 din program a fost modificat de pct. 11 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 1.038 din 13 octombrie 2010 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/253207_a_254536]
-
biotei, astfel încât să se poată asigura și furniza suficiente date pentru o analiză fiabilă a tendințelor pe termen lung. Monitorizarea se efectuează anual pentru substanțele prevăzute la alin. (7), exceptând cazurile în care cunoștințele tehnice, bazele de date existente și raționamentul experților justifică o altă frecvență de monitorizare, care nu poate fi mai mare de 3 ani. ... ---------- Alin. (8) al art. 3 din program a fost introdus de pct. 12 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 1.038 din 13 octombrie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/253207_a_254536]
-
corpurilor de apă de suprafață în conformitate cu cerințele prevăzute în tabelul 3 - partea A din anexa nr. 2 la program; tabelul 3 - partea B punctul 3 din anexa nr. 2 la program poate fi modificat, pe baza expertizei tehnice și a raționamentului experților, după evaluarea rezultatelor monitorizării resurselor de apă. ... ---------- Alin. (4) al art. 3 din program a fost modificat de pct. 11 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 1.038 din 13 octombrie 2010 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 746 din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/253208_a_254537]
-
biotei, astfel încât să se poată asigura și furniza suficiente date pentru o analiză fiabilă a tendințelor pe termen lung. Monitorizarea se efectuează anual pentru substanțele prevăzute la alin. (7), exceptând cazurile în care cunoștințele tehnice, bazele de date existente și raționamentul experților justifică o altă frecvență de monitorizare, care nu poate fi mai mare de 3 ani. ... ---------- Alin. (8) al art. 3 din program a fost introdus de pct. 12 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 1.038 din 13 octombrie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/253208_a_254537]
-
în procesul operațional sau decizional, în care interesul personal, direct ori indirect, al personalului și membrilor structurii de conducere/persoanelor care dețin funcții-cheie în cadrul entității contravine interesului acesteia, astfel încât afectează sau ar putea afecta independența și imparțialitatea în luarea deciziilor, raționamentul profesional ori îndeplinirea la timp și cu obiectivitate a îndatoririlor aferente atribuțiilor sau care ar putea afecta, prin natura lor, integritatea ori stabilitatea pieței financiare; ... d) consiliu - consiliul de administrație în cazul administrării în sistemul unitar, consiliul de supraveghere în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267855_a_269184]
-
de descriere │mărginite, șiruri monotone │ │a funcțiilor în scopul caracterizării acestora Șiruri particulare: progresii aritmetice, │ │3. Descrierea unor șiruri/funcții utilizând │progresii geometrice, formula termenului general │ │reprezentarea geometrică a unor cazuri particulare │în funcție de un termen dat și rație, suma │ │și raționamentul inductiv │primilor n termeni ai unei progresii │ │4. Caracterizarea unor șiruri folosind diverse ● Condiția ca n numere să fie în progresie │ │reprezentări (formule, grafice) sau proprietăți │aritmetică sau geometrică, pentru n ≥ 3 │ │algebrice ale acestora 1. Identificarea valorilor unei funcții
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265833_a_267162]
-
finite ordonate. Numărul funcțiilor │ │2. Identificarea tipului de formulă de numărare f: A → B, unde A și B sunt mulțimi finite │ │adecvată unei situații-problemă date ● Permutări 3. Utilizarea unor formule combinatoriale în │- numărul de mulțimi ordonate care se obțin prin │ │raționamente de tip inductiv │ordonarea unei mulțimi finite cu n elemente │ │4. Exprimarea, în moduri variate, a │- numărul funcțiilor bijective f: A → B, unde A │ │caracteristicilor unor probleme în scopul │și B sunt mulțimi finite │ │simplificării modului de numărare ● Binomul lui
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265833_a_267162]
-
de descriere │mărginite, șiruri monotone │ │a funcțiilor în scopul caracterizării acestora Șiruri particulare: progresii aritmetice, │ │3. Descrierea unor șiruri/funcții utilizând │progresii geometrice, formula termenului general │ │reprezentarea geometrică a unor cazuri particulare │în funcție de un termen dat și rație, suma │ │și raționamentul inductiv │primilor n termeni ai unei progresii │ │4. Caracterizarea unor șiruri folosind diverse ● Condiția ca n numere să fie în progresie │ │reprezentări (formule, grafice) sau proprietăți │aritmetică sau geometrică, pentru n ≥ 3 │ │algebrice ale acestora 1. Identificarea valorilor unei funcții
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265833_a_267162]
-
finite ordonate. Numărul funcțiilor │ │2. Identificarea tipului de formulă de numărare f: A → B, unde A și B sunt mulțimi finite │ │adecvată unei situații-problemă date ● Permutări 3. Utilizarea unor formule combinatoriale în │- numărul de mulțimi ordonate care se obțin prin │ │raționamente de tip inductiv │ordonarea unei mulțimi finite cu n elemente │ │4. Exprimarea, în moduri diferite, a │- numărul funcțiilor bijective f : ● Binomul lui Newton 1. Recunoașterea unor date de tip probabilistic sau│Matematici financiare │ │statistic în situații concrete Utilizarea unor algoritmi
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265833_a_267162]
-
fi: rezervele tehnice, cheltuielile de achiziție amânate, valoarea justă a activelor financiare, creanțele incerte, uzura morală a stocurilor, durata de viață utilă, modul preconizat de consumare a beneficiilor economice viitoare încorporate în activele amortizabile etc. (2) Procesul de estimare implică raționamente bazate pe cele mai recente informații credibile avute la dispoziție. O estimare poate necesita revizuirea dacă au loc schimbări privind circumstanțele pe care s-a bazat această estimare sau ca urmare a unor noi informații sau a unor experiențe ulterioare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
programelor informatice), documentația legală (în cazul licențelor sau al brevetelor) ori pe film. Pentru a stabili dacă o imobilizare care încorporează atât elemente corporale, cât și necorporale trebuie tratată ca imobilizare corporală sau ca imobilizare necorporală, o entitate își utilizează raționamentul pentru a evalua care element este mai semnificativ. De exemplu, un program informatic pentru un utilaj computerizat care nu poate funcționa fără programul respectiv este parte integrantă a respectivului hardware și este tratat ca imobilizare corporală. Același lucru este valabil
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
economice viitoare preconizate pe baza unor calcule raționale și ușor de susținut care reprezintă cea mai bună estimare a echipei de conducere pentru setul de condiții economice care vor exista pe parcursul duratei de viață a imobilizării. (2) O entitate folosește raționamentul pentru a evalua gradul de siguranță asociat obținerii de beneficii economice viitoare care pot fi atribuite utilizării activului pe baza dovezilor disponibile în momentul recunoașterii inițiale, acordând o importanță mai mare dovezilor externe. ... Evaluarea inițială a imobilizărilor necorporale 181. - O
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
conexe beneficii economice viitoare în plus față de ceea ce s-ar putea obține dacă elementele respective nu ar fi fost dobândite. (2) Prin politicile contabile se stabilesc condițiile specifice pentru recunoașterea imobilizărilor corporale. ... (3) În vederea recunoașterii imobilizărilor corporale se impune utilizarea raționamentului profesional la aplicarea criteriilor de recunoaștere pentru circumstanțele specifice entității. În unele cazuri, ar putea fi adecvat să fie agregate elementele nesemnificative individual, cum ar fi matrițele, aparatele de măsură și control, uneltele și alte elemente similare, și să se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
semnificative în mod individual; și (ii) indicatori calitativi sau cantitativi privind nivelul tranzacțiilor, în cazul celorlalte tranzacții care sunt semnificative din punct de vedere colectiv, și nu individual. Tipurile de tranzacții sunt cele menționate la pct. 475. 479. - În utilizarea raționamentului său pentru a determina nivelul de detaliere ce va fi utilizat la prezentarea informațiilor în conformitate cu dispozițiile de la pct. 478 lit. b), entitatea raportoare va lua în considerare gradul de apropiere al relației cu partea afiliată și alți factori relevanți pentru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]