7,201 matches
-
drepturile speciale de tragere (DST) sunt considerate o deviză distinctă. Operațiune de schimb la termen înseamnă un contract prin care se decide, la o anumită dată, achiziționarea sau vânzarea fermă a unei anumite sume exprimate într-o deviză contra altei devize, în general contra monedei naționale, suma urmând a fi livrată la o dată viitoare prestabilită, la mai mult de două zile lucrătoare de la data contractului, la un preț prestabilit. Acest curs de schimb la termen constă în cursul la vedere care
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
la mai mult de două zile lucrătoare de la data contractului, la un preț prestabilit. Acest curs de schimb la termen constă în cursul la vedere care prevalează în acel moment plus/minus o primă/o reducere convenită. Operațiune swap pe devize înseamnă achiziționarea/vânzarea la vedere a unei devize contra altei devize (componentă la vedere) simultan cu vânzarea/achiziționarea la termen a aceleiași sume în aceeași deviză contra celeilalte devize (componentă la termen). Acord la termen pe rata dobânzii înseamnă un
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
un preț prestabilit. Acest curs de schimb la termen constă în cursul la vedere care prevalează în acel moment plus/minus o primă/o reducere convenită. Operațiune swap pe devize înseamnă achiziționarea/vânzarea la vedere a unei devize contra altei devize (componentă la vedere) simultan cu vânzarea/achiziționarea la termen a aceleiași sume în aceeași deviză contra celeilalte devize (componentă la termen). Acord la termen pe rata dobânzii înseamnă un contract prin care două părți convin asupra ratei dobânzii de plătit
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
fiind lichidat în general înainte de scadența convenită. Rata internă a rentabilității înseamnă rata de scont la care valoarea contabilă a unui titlu de valoare este egală cu valoarea actuală a fluxului de numerar viitor. Operațiune swap pe rata dobânzii (în devize diferite) înseamnă un acord contractual de a face schimb de fluxuri de numerar reprezentând fluxurile periodice de plăți de dobânzi cu un partener contractual, fie într-o singură deviză, fie în două devize diferite. Interconectare înseamnă infrastructurile tehnice, caracteristicile de
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
viitor. Operațiune swap pe rata dobânzii (în devize diferite) înseamnă un acord contractual de a face schimb de fluxuri de numerar reprezentând fluxurile periodice de plăți de dobânzi cu un partener contractual, fie într-o singură deviză, fie în două devize diferite. Interconectare înseamnă infrastructurile tehnice, caracteristicile de concepție și procedurile care sunt aplicate în fiecare sistem național RBTR sau care reprezintă adaptări ale acestora și ale mecanismului de plată al BCE (MPB) în vederea operării plăților transfrontaliere în sistemul TARGET. Numărul
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
de autoritatea emitentă competentă. Pasiv înseamnă o obligație actuală a întreprinderii rezultată din evenimente din trecut, a cărei regularizare presupune ieșirea din întreprindere a unor resurse purtătoare de avantaje economice. Prețul pieței înseamnă prețul cotat pentru un instrument pe aur, devize sau titluri, în general excluzând dobânzile acumulate sau reduse, fie pe o piață organizată, de exemplu bursa de valori, fie pe o piață neorganizată, de exemplu piața extrabursieră. Scadență înseamnă data la care valoarea nominală/a principalului devine exigibilă și
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
în conturi din bilanț. Poziția valutară și/sau poziția titlurilor de valoare sunt influențate la data operațiunii. În consecință, câștigurile și pierderile realizate rezultate din vânzările nete se calculează și se contabilizează, de asemenea, la data operațiunii. Achizițiile nete de devize influențează costul mediu al bunurilor în devize, iar achiziția unui titlu influențează prețul mediu al titlului respectiv, la data operațiunii. 2. Contabilizare zilnică a dobânzilor acumulate, inclusiv a primelor sau reducerilor Dobânzile, primele sau reducerile acumulate legate de instrumentele financiare
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
sau poziția titlurilor de valoare sunt influențate la data operațiunii. În consecință, câștigurile și pierderile realizate rezultate din vânzările nete se calculează și se contabilizează, de asemenea, la data operațiunii. Achizițiile nete de devize influențează costul mediu al bunurilor în devize, iar achiziția unui titlu influențează prețul mediu al titlului respectiv, la data operațiunii. 2. Contabilizare zilnică a dobânzilor acumulate, inclusiv a primelor sau reducerilor Dobânzile, primele sau reducerile acumulate legate de instrumentele financiare exprimate în devize se calculează și se
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
mediu al bunurilor în devize, iar achiziția unui titlu influențează prețul mediu al titlului respectiv, la data operațiunii. 2. Contabilizare zilnică a dobânzilor acumulate, inclusiv a primelor sau reducerilor Dobânzile, primele sau reducerile acumulate legate de instrumentele financiare exprimate în devize se calculează și se contabilizează zilnic, independent de flux financiar real. Acest lucru înseamnă că poziția valutară este influențată atunci când această dobândă acumulată este înregistrată, și nu doar atunci când dobânda este încasată sau plătită 3. 1 (contabilizare la data operațiunii
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
și - "metoda alternativă". "Metoda alternativă" cuprinde următoarele caracteristici: spre deosebire de "metoda standard", nu se efectuează o contabilizare zilnică în afara bilanțului a operațiunilor convenite care sunt regularizate la o dată ulterioară. Constatarea veniturilor realizate și calcularea noilor costuri medii (în cazul achizițiilor de devize) și a prețurilor medii (în cazul achizițiilor de titluri) se efectuează la data regularizării 4. În cazul operațiunilor convenite într-un an, dar care ajung la scadență într-un an ulterior, constatarea veniturilor se efectuează conform "metodei standard". Acest lucru
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
înregistrări în afara bilanțului. Tabelul următor prezintă principalele caracteristici ale celor două tehnici dezvoltate pentru diferitele instrumente de schimb valutar și pentru titluri. CONTABILIZARE LA DATA OPERAȚIUNII Metoda standard Metoda alternativă Operațiuni SV1 la vedere - tratament în cursul anului Achizițiile de devize se înregistrează în afara bilanțului la data operațiunii și influențează costul mediu al poziției valutare de la această dată Achizițiile de devize se înregistrează în bilanț la data regularizării, influențând costul mediu al poziției valutare de la această dată Câștigurile și pierderile rezultate
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
pentru titluri. CONTABILIZARE LA DATA OPERAȚIUNII Metoda standard Metoda alternativă Operațiuni SV1 la vedere - tratament în cursul anului Achizițiile de devize se înregistrează în afara bilanțului la data operațiunii și influențează costul mediu al poziției valutare de la această dată Achizițiile de devize se înregistrează în bilanț la data regularizării, influențând costul mediu al poziției valutare de la această dată Câștigurile și pierderile rezultate din vânzări sunt considerate ca fiind realizate la data operațiunii/tranzacției. La data regularizării, înregistrările din afara bilanțului se scontează și
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
la data regularizării. La data operațiunii, nu se efectuează înregistrări în bilanț Operațiuni SV la termen - tratament în cursul anului Sunt tratate în același fel ca și operațiunile la vedere, fiind înregistrate la rata la vedere a operațiunii Achizițiile de devize se înregistrează în afara bilanțului la data operațiunii, influențând costul mediu al poziției valutare de la această dată și la rata la vedere a operațiunii Vânzările de devize se înregistrează în afara bilanțului la data operațiunii. Câștigurile și pierderile sunt considerate realizate la
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
și operațiunile la vedere, fiind înregistrate la rata la vedere a operațiunii Achizițiile de devize se înregistrează în afara bilanțului la data operațiunii, influențând costul mediu al poziției valutare de la această dată și la rata la vedere a operațiunii Vânzările de devize se înregistrează în afara bilanțului la data operațiunii. Câștigurile și pierderile sunt considerate realizate la data la vedere a operațiunii La data regularizării, înregistrările din afara bilanțului se stornează și se efectuează înregistrări în bilanț. Pentru tratamentul de la sfârșitul perioadei, vezi mai
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
anul 1 și având data la vedere a operațiunii în anul 2 Nu este necesară nici o regulă specială deoarece operațiunile se înregistrează la data operațiunii, iar câștigurile și pierderile sunt constatate la această dată Tratament conform metodei standard: - Vânzările de devize se înregistrează în afara bilanțului în anul 1 pentru a raporta câștigurile/pierderile de schimb realizate în exercițiul financiar în care a fost convenită operațiunea - Achizițiile de devize se înregistrează în afara bilanțului în anul 1, influențând costul mediu al poziției valutare
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
și pierderile sunt constatate la această dată Tratament conform metodei standard: - Vânzările de devize se înregistrează în afara bilanțului în anul 1 pentru a raporta câștigurile/pierderile de schimb realizate în exercițiul financiar în care a fost convenită operațiunea - Achizițiile de devize se înregistrează în afara bilanțului în anul 1, influențând costul mediu al poziției valutare de la această dată - Reevaluarea de sfârșit de an a unui bun în valută trebuie să țină cont de achizițiile/vânzările nete cu dată la vedere în exercițiul
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
mediu al poziției valutare de la această dată - Reevaluarea de sfârșit de an a unui bun în valută trebuie să țină cont de achizițiile/vânzările nete cu dată la vedere în exercițiul financiar următor Contracte la termen pe rata dobânzii în devize Marjele de variație exprimate în devize influențează zilnic poziția valutară (atunci când apar). Câștigurile și pierderile sunt considerate ca realizate tot zilnic Aceeași soluție ca cea descrisă la "metoda standard"3 Operațiuni cu titluri - tratament în timpul anului Achizițiile și vânzările sunt
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
dată - Reevaluarea de sfârșit de an a unui bun în valută trebuie să țină cont de achizițiile/vânzările nete cu dată la vedere în exercițiul financiar următor Contracte la termen pe rata dobânzii în devize Marjele de variație exprimate în devize influențează zilnic poziția valutară (atunci când apar). Câștigurile și pierderile sunt considerate ca realizate tot zilnic Aceeași soluție ca cea descrisă la "metoda standard"3 Operațiuni cu titluri - tratament în timpul anului Achizițiile și vânzările sunt constatate în afara bilanțului la data operațiunii
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
Înregistrarea zilnică a marjelor de variație este conformă cu metoda economică, pentru că pierderile și câștigurile sunt considerate realizate zilnic. 2 (înregistrarea zilnică a dobânzilor acumulate/primelor sau reducerilor) Tabelul următor prezintă influența înregistrării zilnice a dobânzilor acumulate la bunurile în devize (de exemplu dobânzi de plătit și prime/reduceri amortizate): ÎNREGISTRAREA ZILNICĂ A DOBÂNZILOR ACUMULATE (ÎN CADRUL METODEI ECONOMICE) Dobânzile acumulate pe instrumente exprimate în devize se calculează și se înregistrează zilnic la cursul de schimb mediu al pieței în ziua respectivă
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
acumulate/primelor sau reducerilor) Tabelul următor prezintă influența înregistrării zilnice a dobânzilor acumulate la bunurile în devize (de exemplu dobânzi de plătit și prime/reduceri amortizate): ÎNREGISTRAREA ZILNICĂ A DOBÂNZILOR ACUMULATE (ÎN CADRUL METODEI ECONOMICE) Dobânzile acumulate pe instrumente exprimate în devize se calculează și se înregistrează zilnic la cursul de schimb mediu al pieței în ziua respectivă Influența asupra bunurilor în devize Dobânzile acumulate influențează poziția valutară în momentul înregistrării lor, nefiind stornate ulterior. Dobânzile acumulate se soldează atunci când suma efectivă
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
plătit și prime/reduceri amortizate): ÎNREGISTRAREA ZILNICĂ A DOBÂNZILOR ACUMULATE (ÎN CADRUL METODEI ECONOMICE) Dobânzile acumulate pe instrumente exprimate în devize se calculează și se înregistrează zilnic la cursul de schimb mediu al pieței în ziua respectivă Influența asupra bunurilor în devize Dobânzile acumulate influențează poziția valutară în momentul înregistrării lor, nefiind stornate ulterior. Dobânzile acumulate se soldează atunci când suma efectivă este încasată sau plătită. Astfel, la data regularizării, nu există nici un efect asupra poziției valutare, pentru că dobânzile acumulate sunt incluse în
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
următoarele operațiuni: operațiuni de revalorizare sau de devalorizare și operațiuni swap cu localizări de aur sau cu puritatea aurului, în cazul în care intervalul dintre transfer și încasare depășește o zi lucrătoare Valoarea de piață Obligatoriu 2. 2. Creanțe în devize asupra rezidenților din afara zonei euro Creanțe exprimate în devize asupra unor rezidenți din afara zonei euro (inclusiv instituții internaționale sau supranaționale și bănci centrale din afara zonei euro) 2.1. 2.1. Creanțe asupra FMI a) Drepturi de tragere în cadrul tranșei de
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
operațiuni swap cu localizări de aur sau cu puritatea aurului, în cazul în care intervalul dintre transfer și încasare depășește o zi lucrătoare Valoarea de piață Obligatoriu 2. 2. Creanțe în devize asupra rezidenților din afara zonei euro Creanțe exprimate în devize asupra unor rezidenți din afara zonei euro (inclusiv instituții internaționale sau supranaționale și bănci centrale din afara zonei euro) 2.1. 2.1. Creanțe asupra FMI a) Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net) (a) Drepturi de tragere în cadrul tranșei de
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
la prețul de cost, ambele convertite la cursul de schimb al pieței (d) Alte active externe (d) Alte active externe Obligatoriu Bancnote și monede din afara zonei euro Valoare nominală, conversie la cursul de schimb al pieței 3. 3. Creanțe în devize asupra unor rezidenți din zona euro (a) Titluri (a) Titluri (negociabile) Obligatoriu Efecte negociabile și obligațiuni, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară (altele decât acțiuni, participări și alte titluri din cadrul elementului de activ "Alte active financiare") Prețul
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]
-
Cost Primele/reducerile se amortizează Pentru instrumentele de capitaluri proprii, normele detaliate sunt expuse în art. 9 din prezenta orientare 9. 11.4. Diferențe din reevaluarea instrumentelor din afara bilanțului Rezultatele evaluării operațiunilor de schimb la termen, a operațiunilor swap pe devize, a contractelor la termen pe rata dobânzii, a operațiunilor swap financiare, a acordurilor la termen pe rata dobânzii Poziția netă între cursul la termen și cel la vedere, la cursul de schimb al pieței Obligatoriu 9. 11.5. Dobânzi acumulate
jrc5667as2002 by Guvernul României () [Corola-website/Law/90837_a_91624]