76,608 matches
-
pentru disponibilitățile depuse la societate (455); - sumele repartizate în perioadele sau exercițiile financiare următoare pe cheltuieli conform scadențarului (471); - suma dobânzilor plătite (544); - valoarea dobânzilor datorate aferente creditelor acordate de bănci în conturile curente (545); - valoarea dobânzilor datorate aferente creditelor bancare pe termen scurt (546); Contul 667 "Cheltuieli privind sconturile acordate" Cu ajutorul acestui se ține evidența cheltuielilor privind sconturile acordate. În debitul contului 667 "Cheltuieli privind sconturile acordate" se înregistrează: - valoarea sconturilor acordate clienților, debitorilor sau băncilor (461). Contul 668 "Alte
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 30 decembrie 2015 (*actualizate*) privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate ale entităţilor care desfăşoară activitate de asigurare şi/sau reasigurare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
favorabile de curs valutar aferente creanțelor și datoriilor în valută (456); - diferențele favorabile de curs valutar aferente debitelor în valută (461); - diferențele favorabile de curs valutar aferente datoriilor către creditori (462); - venituri din diferențele favorabile de curs valutar aferente disponibilităților bancare și a celor existente în casierie în valută la închiderea exercițiului financiar (544, 547); - diferențe favorabile de curs valutar aferente soldului la închiderea exercițiului financiar la acreditivele în valută (551); - diferențele favorabile de curs valutar aferente efectelor de plătit (463
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 30 decembrie 2015 (*actualizate*) privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate ale entităţilor care desfăşoară activitate de asigurare şi/sau reasigurare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
anuale consolidate, aferente unui element monetar care face parte dintr-o investiție netă a entității într-o entitate străină (103). Contul 766 "Venituri din dobânzi" Cu ajutorul acestui cont se ține evidența veniturilor financiare din dobânzile cuvenite pentru disponibilitățile din conturile bancare (inclusiv cele pentru investiții), pentru împrumuturile acordate. În creditul contului 766 "Venituri din dobânzi" se înregistrează: - dobânzile cuvenite, aferente împrumuturilor acordate societăților afiliate și societăților legate prin interese de participare (451, 452); - dobânzile aferente sumelor datorate de către debitori diverși (461
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 30 decembrie 2015 (*actualizate*) privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate ale entităţilor care desfăşoară activitate de asigurare şi/sau reasigurare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
pentru a putea finanța mult mai mult decât o face în prezent întreprinderile mici și mijlocii din IT, turism, construcții, servicii, industria prelucrătoare, meșteșuguri etc., precum și fermierii sau pe cei care doresc să investească în agricultură. Pentru ca cele două instituții bancare prezentate să poată atinge nivelul descris, ele vor fi capitalizate cu prioritate de către FSDI. Concomitent, statul român va simplifica procedurile pentru obținerea garanțiilor date de către fondurile de garantare existente în prezent. Aceste fonduri de garantare, la rândul lor vor fi
HOTĂRÂRE nr. 1 din 4 ianuarie 2017 pentru acordarea încrederii Guvernului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/278833_a_280162]
-
12. Constituirea unor instrumente în turism care să permită asigurarea contravalorii serviciilor contractate de turiști cu agențiile de turism. Garantarea contravalorii serviciilor plătite de turiști către sau la agențiile de turism prin cel puțin următoarele instrumente de garantare: asigurare, garanții bancare, contul fiduciar, fond de garantare. (Durata: începând cu 2017; Efecte: prevenirea efectelor negative asupra cetățeanului, ca urmare a intrării în insolvență a agențiilor de turism. Impact financiar: Măsura are un impact social și fiscal pozitiv, nu implică cheltuieli bugetare). Măsuri
HOTĂRÂRE nr. 1 din 4 ianuarie 2017 pentru acordarea încrederii Guvernului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/278833_a_280162]
-
Efecte: înființarea mai multor start up-uri și creșterea competitivității acestora, noi locuri de muncă bine plătite în economie; simplificare: înființarea gratuită a SRL, 1 euro capital social, 1 zi înființare, 1 e-semnătură gratuită, 1 e-sediu, 1 prim cont bancar gratuit (dacă se alege deschiderea contului la banca pentru IMM-uri a statului), Valoare: 200.000 lei/proiect/antreprenor, 10.000 start-up-uri anual. Impact: bugetul de stat și fonduri nerambursabile. 5. Strategic Invest România - Program de ajutor de stat pentru
HOTĂRÂRE nr. 1 din 4 ianuarie 2017 pentru acordarea încrederii Guvernului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/278833_a_280162]
-
începând cu 1 decembrie până la 31 martie a anului următor. (Durata: 4 ani; Beneficiari: 944.076 fermieri; Efecte: o reducere a costurilor de producție cu cel puțin 10%, procent care se folosea la acoperirea cheltuielilor excepționale generate de dobânzi, comisioane bancare și alte sume generate de împrumuturi bancare; de asemenea, se asigură capitalul de lucru necesar pentru realizarea la timp și întocmai a verigilor tehnologice cu efect în creșterea producției și sporirea calității acesteia; se pot realiza investițiile propuse; Impact: 9
HOTĂRÂRE nr. 1 din 4 ianuarie 2017 pentru acordarea încrederii Guvernului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/278833_a_280162]
-
a anului următor. (Durata: 4 ani; Beneficiari: 944.076 fermieri; Efecte: o reducere a costurilor de producție cu cel puțin 10%, procent care se folosea la acoperirea cheltuielilor excepționale generate de dobânzi, comisioane bancare și alte sume generate de împrumuturi bancare; de asemenea, se asigură capitalul de lucru necesar pentru realizarea la timp și întocmai a verigilor tehnologice cu efect în creșterea producției și sporirea calității acesteia; se pot realiza investițiile propuse; Impact: 9 miliarde euro, finanțare din Fondul European de
HOTĂRÂRE nr. 1 din 4 ianuarie 2017 pentru acordarea încrederii Guvernului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/278833_a_280162]
-
de înaltă eficiență. ● ESCO - plăți în rate lunare. Instrument de dezvoltare economică - susținerea investiției prin contracte de performanță energetică, obiectiv prioritar pentru clădirile publice; Susținere financiară: contracte de performanță energetică pe termen de minimum 10 ani și contracte de creditare bancară, surse de finanțare din fonduri europene și PNAER - fondul de eficiență energetică, programe guvernamentale de tipul "Casa verde", "Oraș verde" etc. ● Realizarea Infrastructurii pentru combustibili alternativi CNG, LNG, biocombstibili, transport electric (cu prioritate pentru transportul local în comun) și transportul
HOTĂRÂRE nr. 1 din 4 ianuarie 2017 pentru acordarea încrederii Guvernului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/278833_a_280162]
-
care să rezulte existența resurselor financiare necesare operării SD pentru o perioada de cel puțin o lună, cum ar fi documente privind valoarea profitului brut realizat în anul anterior, capitaluri proprii, disponibilități din linii de credit sau contracte de împrumut bancare, contracte de împrumuturi de la acționari/asociați sau orice altă formă care poate include, fără limitare, o scrisoare de patronaj angajantă emisă de o societate comercială din același grup de firme sau întreprinderi asociate/întreprinderi afiliate ale solicitantului sau acorduri petroliere
PROCEDURĂ din 18 ianuarie 2017 privind desemnarea unui operator de distribuţie a gazelor naturale pentru preluarea operării unui sistem de distribuţie a gazelor naturale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279206_a_280535]
-
standard, 2. măsuri simplificate sau 3. măsuri suplimentare de cunoaștere a clientelei. 3.1.1. Analiza de risc a Clientelei Cel mai recent concept "KYC"("Cunoaște-ți Clientul") este una dintre cele mai active politici în instituțiile financiare, fie ele bancare sau ne-bancare. Este, de asemenea, și principiul pe care se bazează cu precădere dezbaterile Uniunii Europene în ceea ce privește măsurile necesare a fi implementate la nivel internațional în materie de prevenire a spălării banilor și finanțare a terorismului. Nu există o
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
simplificate sau 3. măsuri suplimentare de cunoaștere a clientelei. 3.1.1. Analiza de risc a Clientelei Cel mai recent concept "KYC"("Cunoaște-ți Clientul") este una dintre cele mai active politici în instituțiile financiare, fie ele bancare sau ne-bancare. Este, de asemenea, și principiul pe care se bazează cu precădere dezbaterile Uniunii Europene în ceea ce privește măsurile necesare a fi implementate la nivel internațional în materie de prevenire a spălării banilor și finanțare a terorismului. Nu există o rețetă prescrisă cu
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
în sume mai mici, pentru a se evita raportarea ori pentru a nu se ridica suspiciuni (în limba engleza "SMURFFING"). viii. Implicarea în tranzacție a unor părți stabilite în zone avantajoase din punctul de vedere al fiscalității sau al secretului bancar (paradisuri fiscale), sau în țări indicate de FATF ca fiind necooperante în materie de spălarea banilor/finanțarea terorismului. ix. Solicitarea de consultanță financiar-fiscală de către persoane care aparent doresc să investească sume mari de bani, cu justificarea micșorării legale a obligațiilor
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
implicate. xvii. Furnizarea de informații false/incomplete în legătură cu identitatea persoanelor fizice și/sau juridice implicate. xvii. Furnizarea de informații false/incomplete în legătură cu identitatea persoanelor fizice și/sau juridice implicate. Se recomandă atenție la informațiile descărcate de pe internet sau din softuri bancare fără chei de protecție. Recomandăm ca informațiile astfel obținute să poarte o individualizare de la Client sau, în cazul în care sunt oferite în format fizic, să fie inițializate și datate de persoana responsabilă care le-a oferit. În completare, se
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
Audit susțin, riscul de audit nu poate fi redus la zero. Responsabilitățile auditorilor financiari sunt definite în măsura prevăzută de Standardele Internaționale de Audit aplicabile auditului situațiilor financiare. Oficiul analizează din multiple surse de informare Clientul respectiv (fie prin rapoarte bancare sau prin alt terț raportor) și dacă se constată că au existat motive de suspiciune legate de nerespectarea de către auditor a obligațiilor sale profesionale (cum ar fi cele de raportare către ONPCSB sau de extindere a procedurilor de audit aplicate
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
e) activități în care se rulează mult numerar; (f) situația în care structura acționariatului societății pare neobișnuită sau excesiv de complexă, având în vedere natura activității sale. 2. Factori de risc privind produsele, serviciile, tranzacțiile sau canalele de distribuție: (a) servicii bancare personalizate; (b) produse sau tranzacții care ar putea favoriza anonimatul; (c) relații de afaceri sau tranzacții la distanță, fără anumite măsuri de protecție, cum ar fi semnătura electronică; (d) plăți primite de la terți necunoscuți sau neasociați; (e) produse noi și
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
sunt puține legi în acest sens. Prin implicarea unei alte jurisdicții, barierele reale și financiare apar în calea organelor de investigație în obținerea și protejarea probei, care să poată fi admisă în fața justiției. Anumite jurisdicții așteaptă să își ofere facilitățile bancare sau de alt mod, pe baza secretului pe care îl pot asigura. Din păcate, există țări care sunt pregătite să faciliteze primirea banilor, indiferent de sursa acestora. Odată ce banii au ajuns în centrul off-shore, aceștia pot intra fie direct, sau
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
secretului pe care îl pot asigura. Din păcate, există țări care sunt pregătite să faciliteze primirea banilor, indiferent de sursa acestora. Odată ce banii au ajuns în centrul off-shore, aceștia pot intra fie direct, sau cel mai probabil, indirect în sistemul bancar convențional. Evident, cu cât acest proces este mai discret, cu atât este mai bine pentru spălătorul de bani. Aici atracția jurisdicțiilor care oferă secretul sau un nivel al corupției este suficienta pentru a asigura o necooperare eficienta cu agențiile străine
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
a asigura o necooperare eficienta cu agențiile străine. Paradisurile off-shore sunt țări și teritorii, adesea insule sau grup de insule, care furnizează libertatea unei game largi de impozite, a controalelor asupra schimbului valutar și oferă, aproape fără excepție, un secret bancar impenetrabil și drepturi legale companiilor. * Inițial, sunt folosite predominant pentru evaziune fiscală; * Secret bancar impenetrabil; orice cooperare între autoritățile locale (sau bănci) și instituții (autorități de aplicare a legii și autorități fiscale) este greu de realizat; * Efectuarea tranzacțiilor în general
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
adesea insule sau grup de insule, care furnizează libertatea unei game largi de impozite, a controalelor asupra schimbului valutar și oferă, aproape fără excepție, un secret bancar impenetrabil și drepturi legale companiilor. * Inițial, sunt folosite predominant pentru evaziune fiscală; * Secret bancar impenetrabil; orice cooperare între autoritățile locale (sau bănci) și instituții (autorități de aplicare a legii și autorități fiscale) este greu de realizat; * Efectuarea tranzacțiilor în general în străinătate; ținerea unei contabilități formale în centrul off-shore; * În completare la secretul bancar
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
bancar impenetrabil; orice cooperare între autoritățile locale (sau bănci) și instituții (autorități de aplicare a legii și autorități fiscale) este greu de realizat; * Efectuarea tranzacțiilor în general în străinătate; ținerea unei contabilități formale în centrul off-shore; * În completare la secretul bancar, absența aproape completă a taxelor locale și a controalelor asupra schimbului valutar; * Numărul de consultanți profesioniști în creștere pentru acordarea de servicii de asistență în înființarea companiilor off-shore; * Nu există nici o activitate în țara de reședință; * Nu există nici o persoană
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
codificate convenite. Registre contabile În astfel de țări sau teritorii nu există nici o obligație de ținere a registrelor contabile - acest lucru înseamnă că tranzacțiile singulare din cadrul unei afaceri nu pot fi reconstituite din punctul de vedere al cercetării penale. Secretul bancar Un secret bancar strict trebuie să fie privit în strânsă legătură cu centrul off-shore și, adesea, acesta nu poate fi încălcat sau permite titularilor de conturi să transfere banii sau să dezvolte contra-strategii înainte ca respectivele conturi să fie dezvăluite
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
contabile În astfel de țări sau teritorii nu există nici o obligație de ținere a registrelor contabile - acest lucru înseamnă că tranzacțiile singulare din cadrul unei afaceri nu pot fi reconstituite din punctul de vedere al cercetării penale. Secretul bancar Un secret bancar strict trebuie să fie privit în strânsă legătură cu centrul off-shore și, adesea, acesta nu poate fi încălcat sau permite titularilor de conturi să transfere banii sau să dezvolte contra-strategii înainte ca respectivele conturi să fie dezvăluite. Companiile off-shore ar
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
țărilor și a teritoriilor necooperante Din punctul de vedere al luptei împotriva spălării banilor, GAFI a identificat o listă a țărilor considerate drept necooperante, datorită: * Caracteristicilor de reglementare (existența unor tipuri de societăți care oferă anonimatul partenerilor și directorilor); * Sistemul bancar și financiar (anonimatul conturilor și depozitelor); * Un secret bancar inaccesibil; * Sistem de control (deficient sau chiar absent); Disponibilitate în schimbul de informații (de obicei, absent). Fac parte .......... * Cook Islands * Indonezia * Myanmar * Nauru * Nigeria * Niue * Filipine Din punctul de vedere al spălării
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
al luptei împotriva spălării banilor, GAFI a identificat o listă a țărilor considerate drept necooperante, datorită: * Caracteristicilor de reglementare (existența unor tipuri de societăți care oferă anonimatul partenerilor și directorilor); * Sistemul bancar și financiar (anonimatul conturilor și depozitelor); * Un secret bancar inaccesibil; * Sistem de control (deficient sau chiar absent); Disponibilitate în schimbul de informații (de obicei, absent). Fac parte .......... * Cook Islands * Indonezia * Myanmar * Nauru * Nigeria * Niue * Filipine Din punctul de vedere al spălării banilor, tranzacțiile bancare sau financiare care implică clienți ai
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]