76,608 matches
-
anonimatul conturilor și depozitelor); * Un secret bancar inaccesibil; * Sistem de control (deficient sau chiar absent); Disponibilitate în schimbul de informații (de obicei, absent). Fac parte .......... * Cook Islands * Indonezia * Myanmar * Nauru * Nigeria * Niue * Filipine Din punctul de vedere al spălării banilor, tranzacțiile bancare sau financiare care implică clienți ai acestor țări pot fi considerate cu risc mare de spălare a banilor. Exemplul 2 - Client din paradisuri fiscale "Paradisurile fiscale" înseamnă țări care colectează impozite mici și acceptă implantări fictive ale grupurilor care utilizează
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
este "adesea, inducere în eroare, și incorectă"; pentru descrierea unei astfel de țări, din acest punct de vedere, ar trebui utilizat termenul de "jurisdicție a secretului financiar". Aproape toate țările impun un anumit nivel de protecție pentru informația comercială și bancară, dar majoritatea lor nu vor proteja informația în cazul în care anumite investigații vor fi realizate de către organe judiciare dintr-o țară străină. O jurisdicție a secretului financiar și bancar va refuza, aproape întotdeauna, să încalce legislația privind secretul bancar
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
impun un anumit nivel de protecție pentru informația comercială și bancară, dar majoritatea lor nu vor proteja informația în cazul în care anumite investigații vor fi realizate de către organe judiciare dintr-o țară străină. O jurisdicție a secretului financiar și bancar va refuza, aproape întotdeauna, să încalce legislația privind secretul bancar, chiar și în cazul în care ar fi vorba de o gravă încălcare a legislației unei țări. Principalele caracteristici ale paradisurilor fiscale: - Taxe scăzute. În multe cazuri, doar câteva categorii
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
bancară, dar majoritatea lor nu vor proteja informația în cazul în care anumite investigații vor fi realizate de către organe judiciare dintr-o țară străină. O jurisdicție a secretului financiar și bancar va refuza, aproape întotdeauna, să încalce legislația privind secretul bancar, chiar și în cazul în care ar fi vorba de o gravă încălcare a legislației unei țări. Principalele caracteristici ale paradisurilor fiscale: - Taxe scăzute. În multe cazuri, doar câteva categorii de venituri sunt supuse impozitării, având o cotație scăzută comparativ
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
supuse impozitării, având o cotație scăzută comparativ cu cea din țările de origine a celor care apelează la paradisuri fiscale; în anumite țări nu există nici un impozit pe venit. - Secretul. Majoritatea țărilor considerate paradisuri fiscale asigură protecția informației comerciale și bancare. - Activitatea bancară joacă un rol din ce în ce mai important în economia unui paradis fiscal față de economia unei țări care nu se află în această categorie. În general, activitatea cetățenilor străini nu este strict reglementată, impozitarea fiind în principal una simbolică, iar controlul
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
având o cotație scăzută comparativ cu cea din țările de origine a celor care apelează la paradisuri fiscale; în anumite țări nu există nici un impozit pe venit. - Secretul. Majoritatea țărilor considerate paradisuri fiscale asigură protecția informației comerciale și bancare. - Activitatea bancară joacă un rol din ce în ce mai important în economia unui paradis fiscal față de economia unei țări care nu se află în această categorie. În general, activitatea cetățenilor străini nu este strict reglementată, impozitarea fiind în principal una simbolică, iar controlul fiind aproape
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
fac singure publicitate, inclusiv prin conferințe internaționale mediatizate, demonstrând avantajele fiscale oferite și atrăgând în acest fel investitorii străini. În acest sens, menționăm că în Insulele Bahamas există o campanie puternică pentru a deveni un centru de elită pentru activitățile bancare, de asigurări și navale. În această privință, impozitul este un element de cost pentru operațiunile taxabile, și este evident faptul că, contribuabilii îl includ printre factorii care le determină strategia. Această atitudine poate fi, în final, perfect legală, atâta timp cât este
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
fiscale sunt, cel mai adesea, mici state care se bucură de stabilitate politică și economică ce favorizează dezvoltarea activității financiare (Panama, Andorra, Liechtenstein, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Cipru etc.). Elveția este adesea considerată un paradis fiscal, într-o viziune greșită: contul bancar secret, devenit sinonim cu "contul bancar de tip elvețian", are o altă semnificație față de cazurile anterior menționate. Elveția este locul cel mai sigur de păstrare a banilor. Modalitățile de acces în paradisurile fiscale Modalitățile de acces în paradisurile fiscale sunt
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
state care se bucură de stabilitate politică și economică ce favorizează dezvoltarea activității financiare (Panama, Andorra, Liechtenstein, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Cipru etc.). Elveția este adesea considerată un paradis fiscal, într-o viziune greșită: contul bancar secret, devenit sinonim cu "contul bancar de tip elvețian", are o altă semnificație față de cazurile anterior menționate. Elveția este locul cel mai sigur de păstrare a banilor. Modalitățile de acces în paradisurile fiscale Modalitățile de acces în paradisurile fiscale sunt variate, în funcție de obiectivele contribuabilului.Există totuși
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
vălului unei entități legale separate. Un raport recent al Comisiei Europene a concis că abilitatea entităților legale de a ascunde în mod eficient identitatea adevăratului beneficiar stimulează folosirea lor în activitățile ilegale. Chiar și în jurisdicțiile cu legislație privind secretul bancar, infractorii care comit activități ilegale preferă să depună câștigurile astfel obținute într-un cont deschis pe numele unei societăți comerciale deoarece protecțiile secretului bancar pot fi eliminate în anumite situații. Orice jurisdicție care furnizează mecanisme ce permit persoanelor fizice să
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
adevăratului beneficiar stimulează folosirea lor în activitățile ilegale. Chiar și în jurisdicțiile cu legislație privind secretul bancar, infractorii care comit activități ilegale preferă să depună câștigurile astfel obținute într-un cont deschis pe numele unei societăți comerciale deoarece protecțiile secretului bancar pot fi eliminate în anumite situații. Orice jurisdicție care furnizează mecanisme ce permit persoanelor fizice să își ascundă cu succes identitatea în spatele unei societăți comerciale în timp ce există constrângeri excesive ale capacității autorităților de a obține și împărți informația cu privire la beneficiarul
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
de a difuza informația altor autorități naționale și internaționale, respectându-se principiile legale fundamentale ale fiecărei jurisdicții. Este importantă competența de a difuza informația către autoritățile naționale, cum ar fi: reglementatori de valori mobiliare, agențiile de aplicare a legii, reglementatori bancari și autorități fiscale, deoarece anumite autorități dintr-o jurisdicție pot deține sau au acces la informații privind beneficiarul real și controlul efectuat, care sunt solicitate de către alte autorități naționale în scop de reglementare/supraveghere sau de aplicare a legii. În
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
ca mijloace de ascundere a provenienței ilicite a banilor acestora. Aceste companii sunt ușor de înființat și pot fi conectate cu alte companii "scoică" din lume. Dacă o companie "scoică" este înființată într-o jurisdicție cu legislație strictă privind secretul bancar, este aproape imposibil să se identifice proprietarii sau directorii societății, și, de aceea, este imposibil să se urmărească fondurile ilicite care sunt returnate către beneficiarul real. Acesta este însăși efectul dorit de spălătorii de bani, finanțiștii terorismului, evazioniștii fiscali și
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
pentru care operațiunile companiilor "scoică" reprezintă metode eficiente pentru întreruperea urmei documentelor care sunt căutate de autoritățile de aplicare a legii (investigatorii). Companiile "scoică", în mod tipic, există doar pe hârtie. Documentele de înființare ale companiei pot cuprinde un cont bancar valid și ceva mai mult decât numele sau adresa avocatului sau a agentului care se ocupă cu înființarea companiei, împuternicitul și poate câțiva dintre acționari. În momentul în care infractorii caută să utilizeze companiile "scoică" pentru ascunderea proprietății sau a
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
pentru a primi încasări, iar din punctul de vedere al transferului către conturile altor companii "scoică", se crează o aparență legală a afacerilor sau a persoanelor fizice. Documentele de înmatriculare dau o aparență de legalitate companiei "scoică", permițând folosirea conturilor bancare pentru a primi depuneri de numerar structurate, destinate evitării cerințelor de raportare a tranzacțiilor cu numerar. O tehnică folosită cu succes de infractori și teroriști este înființarea de companii "scoică" pentru a putea vinde acțiunile acestora "investitorilor externi". Acești "investitori
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
nominalizarea directorilor și a altor funcționari și înregistrează compania într-o locație optimă. Agenții de înființare pot oferi, de asemenea, și alte servicii, precum recepționarea și transmiterea prin e-mail și fax, centrală telefonică, servicii administrative, deschidere și administrare de conturi bancare sau servicii de prezentare a companiei anumitor instituții financiare. O companie sau o persoană juridică este considerată înființată în momentul înregistrării ei la oficiul registrului comerțului. Procesul variază de la o jurisdicție la alta, dar include, în mod tipic, desemnarea directorului
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
terorismului: punerea la dispoziția unei entități teroriste a unor bunuri mobile sau imobile, cunoscând că acestea sunt folosite pentru sprijinirea sau săvârșirea actelor de terorism, precum și realizarea ori colectarea de fonduri, direct sau indirect, ori efectuarea de orice operațiuni financiar- bancare, în vederea finanțării actelor de terorism. Sau, conform Directivei 849 : furnizarea sau colectarea de fonduri prin orice mijloace, în mod direct sau indirect, cu intenția folosirii acestora, sau cunoscând faptul că urmează să fie folosite, în totalitate sau parțial, pentru a
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
decurgând dintr-un singur contract comercial sau înțelegere de orice natură între aceleași părți și a căror valoare este fragmentată în tranșe mai mici de 15.000 euro ori echivalentul în lei, atunci când acestea sunt efectuate în cursul aceleiași zile bancare, în scopul evitării cerințelor legale. 6. Persoane expuse politic (PEP): persoanele fizice care exercită sau au exercitat funcții publice importante, membrii direcți ai familiilor acestora, precum și persoanele cunoscute public ca asociați apropiați ai persoanelor fizice care exercită funcții publice importante
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
al Consiliului și de abrogare a Directivei 2005/60/ CE a Parlamentului European și a Consiliului și a Directivei nr. 2006/70/CE a Comisiei. 5. Ghidul final privind securitatea plăților pe internet din 19 decembrie 2014 elaborat de către Autoritatea Bancară Europeană (EBA). 6. Ghidul privind cele mai bune practici ale Uniunii Europene de aplicare eficientă a măsurilor restrictive persoanelor suspectate de săvârșirea actelor de terorism. 7. Ghidul internațional privind Cele Mai Bune Practici - Detectarea și Prevenirea Transporturilor Transfrontaliere de Numerar
GHID din 28 noiembrie 2016 de bune practici pentru raportarea de către auditorii financiari a tranzacţiilor suspecte de spălare a banilor şi de finanţare a terorismului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279093_a_280422]
-
îi permite legiuitorului ordinar să îi modifice voința manifestată chiar prin norme imperative, pentru a modifica situații juridice din trecut. 37. Prin analizarea dispozițiilor Legii nr. 77/2016 se ajunge la concluzia că aceasta modifică însăși natura contractului de credit bancar care a fost încheiat între bancă și client. Legea nr. 77/2016 nu stabilește doar o modalitate de stingere a obligațiilor, ci modifică esențial raportul juridic ce derivă din contract prin chiar schimbarea întregului regim juridic care era aplicabil la
DECIZIE nr. 623 din 25 octombrie 2016 referitoare la excepţia de neconstituţionalitate a dispoziţiilor art. 1 alin. (3), art. 3, art. 4, art. 5 alin. (2), art. 6-8, în special art. 8 alin. (1), (3) şi (5), art. 10 şi ale art. 11 din Legea nr. 77/2016 privind darea în plată a unor bunuri imobile în vederea stingerii obligaţiilor asumate prin credite, precum şi a legii în ansamblul său. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279155_a_280484]
-
fi obligate să suporte cheltuieli aferente unei cu totul alte piețe decât cea trasată de obiectul de activitate, spre exemplu: cheltuieli cu asigurarea și paza imobilelor, administrarea lor în vederea revânzării, cheltuieli cu angajarea unor specialiști din alte domenii decât cel bancar. 45. Se invocă prevederile art. 6, 13 și 20 din Legea nr. 24/2000 , arătându-se că Legea nr. 77/2016 nu instituie reguli necesare, nu a fost însoțită de studii de impact și prin măsurile sale neproporționale nu corespunde
DECIZIE nr. 623 din 25 octombrie 2016 referitoare la excepţia de neconstituţionalitate a dispoziţiilor art. 1 alin. (3), art. 3, art. 4, art. 5 alin. (2), art. 6-8, în special art. 8 alin. (1), (3) şi (5), art. 10 şi ale art. 11 din Legea nr. 77/2016 privind darea în plată a unor bunuri imobile în vederea stingerii obligaţiilor asumate prin credite, precum şi a legii în ansamblul său. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279155_a_280484]
-
respectă principiul proporționalității, iar semnificația principală a proporționalității se exprimă prin două concepte: rezonabil și echitabil. Măsura legislativă criticată nu este nici rezonabilă și nu poate fi nici echitabilă, deoarece restrânge/îngrădește dreptul de proprietate, libertatea economică a instituțiilor financiare bancare și nebancare creditoare. Restrângerea nu este justificată de un scop legitim de salvgardare a intereselor publice și nu este conformă standardului de protecție oferit de stat în calitatea sa de garant al dreptului. 51. Art. 4 din lege lasă loc
DECIZIE nr. 623 din 25 octombrie 2016 referitoare la excepţia de neconstituţionalitate a dispoziţiilor art. 1 alin. (3), art. 3, art. 4, art. 5 alin. (2), art. 6-8, în special art. 8 alin. (1), (3) şi (5), art. 10 şi ale art. 11 din Legea nr. 77/2016 privind darea în plată a unor bunuri imobile în vederea stingerii obligaţiilor asumate prin credite, precum şi a legii în ansamblul său. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279155_a_280484]
-
litigiu care să justifice ingerința excepțională a legiuitorului în contract. 52. Art. 4 și 7 din Legea nr. 77/2016 nu asigură garanțiile constituționale ale dreptului la un proces echitabil și a dreptului la apărare deoarece dau dreptul debitorilor instituțiilor bancare și financiar nebancare să schimbe obiectul, prețul și riscul contractului după bunul lor plac și în lipsa verificărilor prealabile privind îndeplinirea condițiilor obiective și subiective pentru aplicarea protecției. Scopul Directivei 2014/17/UE a cărei implementare se pretinde că se realizează
DECIZIE nr. 623 din 25 octombrie 2016 referitoare la excepţia de neconstituţionalitate a dispoziţiilor art. 1 alin. (3), art. 3, art. 4, art. 5 alin. (2), art. 6-8, în special art. 8 alin. (1), (3) şi (5), art. 10 şi ale art. 11 din Legea nr. 77/2016 privind darea în plată a unor bunuri imobile în vederea stingerii obligaţiilor asumate prin credite, precum şi a legii în ansamblul său. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279155_a_280484]
-
arată în ce măsură Codul civil este aplicabil în materia nou-reglementată, că există inadvertențe între scopul declarat în expunerea de motive și conținutul propriu-zis al legii. Se mai critică faptul că se schimbă obiectul de activitate al băncii, că se denaturează piața bancară. De asemenea, autoarele excepției de neconstituționalitate au arătat că Legea nr. 77/2016 este neclară și că nu prevede ce se întâmplă atunci când există ipoteci de ranguri diferite constituite asupra imobilului ce urmează a fi dat în plată sau ce
DECIZIE nr. 623 din 25 octombrie 2016 referitoare la excepţia de neconstituţionalitate a dispoziţiilor art. 1 alin. (3), art. 3, art. 4, art. 5 alin. (2), art. 6-8, în special art. 8 alin. (1), (3) şi (5), art. 10 şi ale art. 11 din Legea nr. 77/2016 privind darea în plată a unor bunuri imobile în vederea stingerii obligaţiilor asumate prin credite, precum şi a legii în ansamblul său. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279155_a_280484]
-
contractelor de împrumut vizate de legea criticată au fost încheiate în perioada 2007-2009, acestor contracte fiindu-le aplicabil cadrul legal de la acea dată. Astfel, dreptul comun îl constituia Codul civil în vigoare la acea dată, iar reglementări suplimentare, specifice domeniului bancar, se regăseau în Legea nr. 190/1999 privind creditul ipotecar pentru investiții imobiliare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 611 din 14 decembrie 1999. Curtea observă, însă, că Legea nr. 77/2016 se aplică și contractelor care
DECIZIE nr. 623 din 25 octombrie 2016 referitoare la excepţia de neconstituţionalitate a dispoziţiilor art. 1 alin. (3), art. 3, art. 4, art. 5 alin. (2), art. 6-8, în special art. 8 alin. (1), (3) şi (5), art. 10 şi ale art. 11 din Legea nr. 77/2016 privind darea în plată a unor bunuri imobile în vederea stingerii obligaţiilor asumate prin credite, precum şi a legii în ansamblul său. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279155_a_280484]