74,442 matches
-
pe baza unei cereri scrise; ... g) investigarea - căutarea de informații de la persoane în măsură să le dețină din interiorul sau din exteriorul organizației; ... h) eșantionarea - constă în selecția și examinarea unei porțiuni reprezentative din populație în scopul de a trage concluzii valabile pentru întreaga populație, bazate pe constatările obținute din eșantion; ... i) testarea - orice activitate care oferă auditorului intern dovezi suficiente pentru a susține o opinie. ... 1.1.1. Principalele tehnici de verificare sunt: a) confirmarea: solicitarea informației din două sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Testele se întocmesc pe obiectivele și activitățile/acțiunile auditabile stabilite în Programul misiunii de audit public intern. 4. Testul cuprinde următoarele: obiectivul testului, modalitatea de eșantionare, inclusiv eșantionul ales și modul de selectare din totalul populației, descrierea testării, constatări și concluzii. 5. Documentul elaborat se semnează de către auditorii interni și de către supervizor. 6. Procedura P-10. d) Formulează obiectivul testării. e) Stabilesc metoda de eșantionare și determină │ │ │eșantionul care va fi testat. Șeful Direcției a) Avizează acuratețea tehnicilor de audit stabilite
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
și adecvat. 2. Auditorii interni, prin revizuirea documentelor, se asigură că dovezile colectate pentru susținerea constatărilor sunt suficiente, concludente și relevante. 3. Procedura P-13. Domeniul/activitatea auditată: Constatarea Documente justificative/Probe de audit Secțiunea ... Acestea stau la baza formulării concluziilor auditorilor interni. 6. Structura dosarelor de audit public intern este următoarea: a. Dosarul misiunii de audit public intern, care cuprinde următoarele secțiuni: a.1. Secțiunea A - Raportul de audit public intern și anexele acestuia: - Ordinul de serviciu; - Declarația de independență
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
audit public intern: - revizuirea Proiectului raportului de audit public intern; - răspunsurile auditorilor interni la revizuirea Proiectului raportului de audit public intern; - documentația privind supervizarea. b. Dosarele de lucru - cuprind copii xerox ale documentelor justificative, care confirmă și sprijină constatările și concluziile auditorilor interni. Dosarul este indexat prin atribuirea de litere și cifre pentru fiecare secțiune/obiectiv de audit din cadrul Programului de audit public intern. Indexarea trebuie să fie simplă și ușor de urmărit. Totodată se va întocmi un opis care va
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Termenul de păstrare în arhivă este de 10 ani de la data finalizării misiunii de audit public intern. F. Pregătirea și desfășurarea ședinței de închidere 1. Ședința de închidere a misiunii de audit public intern are scopul de a prezenta constatările, concluziile și recomandările preliminare ale auditorilor interni, rezultate în urma efectuării testărilor. 2. În cadrul ședinței de închidere auditorii interni prezintă structurii auditate constatările, recomandările și concluziile preliminare. 3. Rezultatele ședinței se consemnează în Minuta ședinței de închidere. 4. Procedura P-14. a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
1. Ședința de închidere a misiunii de audit public intern are scopul de a prezenta constatările, concluziile și recomandările preliminare ale auditorilor interni, rezultate în urma efectuării testărilor. 2. În cadrul ședinței de închidere auditorii interni prezintă structurii auditate constatările, recomandările și concluziile preliminare. 3. Rezultatele ședinței se consemnează în Minuta ședinței de închidere. 4. Procedura P-14. a) Planifică ședința de închidere. c) Întocmesc Minuta ședinței de închidere. Șeful Direcției a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere, │ │audit intern/ a) Participă la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Procedura P-14. a) Planifică ședința de închidere. c) Întocmesc Minuta ședinței de închidere. Șeful Direcției a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere, │ │audit intern/ a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere. │ │entității/ b) Prezintă opiniile în privința constatărilor, │ │structurii auditate│concluziilor și recomandărilor auditorilor interni. Domeniul/activitatea auditată: RAPORTAREA REZULTATELOR MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN ��n etapa de raportare a rezultatelor misiunii de audit public intern se desfășoară următoarele activități/acțiuni: a) elaborarea Proiectului raportului de audit public intern; ... b) transmiterea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
cerințe: a) constatările aparțin domeniului și obiectivelor misiunii de audit public intern și sunt susținute prin probe de audit corespunzătoare; ... b) recomandările sunt în concordanță cu constatările și determină reducerea riscurilor cu care se confruntă entitatea/structura auditată; ... c) constatările, concluziile și recomandările cuprinse în Proiectul raportului de audit public intern au la bază fișele de identificare și analiză a problemelor și formularele de constatare și raportare a iregularităților elaborate sau alte probe de audit obținute de către auditorii interni. ... 2. În
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
prezentate distinct de constatările cu caracter negativ. │ │Constatările negative sunt însoțite de cauze, consecințe și recomandări. │ │ Recomandările sunt prezentate cu claritate, sunt realizabile și realiste │ │și au un grad de semnificație important în ceea ce privește efectul │ │previzibil asupra entității/structurii auditate. d) Concluzii Concluziile sunt formulate pe obiectivele de audit stabilite pe baza │ │constatărilor efectuate. │ │ Auditorii interni își exprimă opinia cu privire la activitățile auditate.│ │ e) Anexe (dacă este cazul) În cadrul anexelor sunt prezentate informații care susțin constatările │ │și concluziile auditorilor interni. │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 6. Echipa de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
distinct de constatările cu caracter negativ. │ │Constatările negative sunt însoțite de cauze, consecințe și recomandări. │ │ Recomandările sunt prezentate cu claritate, sunt realizabile și realiste │ │și au un grad de semnificație important în ceea ce privește efectul │ │previzibil asupra entității/structurii auditate. d) Concluzii Concluziile sunt formulate pe obiectivele de audit stabilite pe baza │ │constatărilor efectuate. │ │ Auditorii interni își exprimă opinia cu privire la activitățile auditate.│ │ e) Anexe (dacă este cazul) În cadrul anexelor sunt prezentate informații care susțin constatările │ │și concluziile auditorilor interni. │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 6. Echipa de audit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
asupra entității/structurii auditate. d) Concluzii Concluziile sunt formulate pe obiectivele de audit stabilite pe baza │ │constatărilor efectuate. │ │ Auditorii interni își exprimă opinia cu privire la activitățile auditate.│ │ e) Anexe (dacă este cazul) În cadrul anexelor sunt prezentate informații care susțin constatările │ │și concluziile auditorilor interni. │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 6. Echipa de audit intern exprimă, în cadrul Proiectului raportului de audit public intern, o opinie/un calificativ cu privire la entitatea auditată/domeniul auditat. 7. Elaborarea Proiectului raportului de audit public intern are la bază informațiile cuprinse în fișele de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
cuprinse în fișele de identificare și analiză a problemelor și în formularele de constatare și raportare a iregularităților, precum și probele de audit colectate pe care se bazează. 8. Rapoartele utilizează diagrame, scheme, tabele și grafice care ajută la înțelegerea constatărilor, concluziilor și recomandărilor formulate, note de relații, situații, documente și orice alte materiale probante sau justificative. 9. La întocmirea Proiectului raportului de audit public intern se respectă regulile de redactare a documentelor, prevăzute în normele privind protecția informațiilor clasificate din Ministerul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
prevăzute în normele privind protecția informațiilor clasificate din Ministerul Apărării Naționale. B. Transmiterea Proiectului raportului de audit public intern 1. Proiectul raportului de audit public intern transmis structurii auditate trebuie să fie complet, să cuprindă relatarea constatărilor, cauzelor, consecințelor, recomandărilor, concluziilor și a opiniei formulate de auditorii interni. 2. Proiectul raportului de audit public intern se semnează pe fiecare pagină de auditorii interni și pe ultima pagină de către supervizor/șeful structurii de audit intern și se transmite structurii auditate. 3. Structura
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
intern, structura auditată folosește modelul minimal următor: C. Reuniunea de conciliere 1. În termen de 10 zile calendaristice de la primirea punctelor de vedere, structura de audit intern organizează reuniunea de conciliere cu entitatea auditată, în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile, în vederea acceptării recomandărilor formulate. Dacă nu există puncte de vedere, nu se organizează reuniune de conciliere. 2. Procedura P-17. c) Participă la Reuniunea de conciliere. b) Își exprimă opinia cu privire la observațiile │ │intern/șeful ���formulate de entitatea/structura auditată. Domeniul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
de realizare a misiunii, ordinul de │ │serviciu, echipa de audit intern, entitatea/structura auditată, durata │ │acțiunii de auditare, obiectivele misiunii. b) Constatările și recomandările auditului public intern Sunt prezentate principalele constatări și recomandări ale misiunii │ │de audit public intern. c) Concluzii Sunt prezentate principalele concluzii, precum și opinia auditorilor │ │interni cu privire la activitățile auditate. E. Difuzarea Raportului de audit public intern 1. Raportul de audit public intern finalizat va fi transmis șefului/comandantului structurii auditate pentru implementarea recomandărilor. 2. Pentru avizarea rapoartelor de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
ordinul de │ │serviciu, echipa de audit intern, entitatea/structura auditată, durata │ │acțiunii de auditare, obiectivele misiunii. b) Constatările și recomandările auditului public intern Sunt prezentate principalele constatări și recomandări ale misiunii │ │de audit public intern. c) Concluzii Sunt prezentate principalele concluzii, precum și opinia auditorilor │ │interni cu privire la activitățile auditate. E. Difuzarea Raportului de audit public intern 1. Raportul de audit public intern finalizat va fi transmis șefului/comandantului structurii auditate pentru implementarea recomandărilor. 2. Pentru avizarea rapoartelor de audit intern finalizate, șeful
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
public intern 1. Raportul de audit public intern finalizat va fi transmis șefului/comandantului structurii auditate pentru implementarea recomandărilor. 2. Pentru avizarea rapoartelor de audit intern finalizate, șeful Direcției audit intern înaintează, periodic, ministrului apărării naționale, o sinteză cuprinzând constatările, concluziile și recomandările formulate. 3. Recomandările neînsușite de ministrul apărării naționale, însoțite de documentația relevantă, vor fi transmise la UCAAPI trimestrial, în termen de 10 zile de la încheierea trimestrului. 4. Procedura P-19. a) Pregătesc Raportul de audit public intern, în vederea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
intern în cauză. 12. Toate datele/situațiile și documentele întocmite în cadrul misiunii sunt transmise echipei coordonatoare pentru integrare. 13. La nivelul fiecărei structuri teritoriale subordonate se elaborează un proiect de raport intermediar de audit public intern pe baza situației constatărilor, concluziilor și recomandărilor formulate de auditorii interni în cadrul entităților/structurilor auditate. 14. Extrase din proiectul raportului menționat la pct. 13, în părțile ce le privesc, sunt transmise entităților/structurilor auditate pentru analiză, iar acestea în cazul unor neclarități sau a unor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
actul medical efectuat, inclusiv prin eliberarea prescripției medicale pentru medicamente cu sau fără contribuție personală, după caz, a biletului de trimitere pentru investigații paraclinice, a certificatului de concediu medical pentru incapacitate temporară de muncă, după caz, în situația în care concluziile examenului medical impun acest lucru; scrisoarea medicală este un document tipizat, care se întocmește în două exemplare, din care un exemplar rămâne la medicul de specialitate, iar un exemplar este transmis medicului de familie, direct sau prin intermediul asiguratului; scrisoarea medicală
EUR-Lex () [Corola-website/Law/262547_a_263876]
-
actul medical efectuat, inclusiv prin eliberarea prescripției medicale pentru medicamente cu sau fără contribuție personală, după caz, a biletului de trimitere pentru investigații paraclinice, a certificatului de concediu medical pentru incapacitate temporară de muncă, după caz, în situația în care concluziile examenului medical impun acest lucru; scrisoarea medicală este un document tipizat, care se întocmește în două exemplare, din care un exemplar rămâne la medicul de specialitate, iar un exemplar este transmis medicului de familie, direct sau prin intermediul asiguratului; scrisoarea medicală
EUR-Lex () [Corola-website/Law/262547_a_263876]
-
inclusiv prin eliberarea în ziua externării a prescripției medicale pentru medicamente cu sau fără contribuție personală și, după caz, pentru unele materiale sanitare, recomandare dispozitive medicale, respectiv eliberarea de concedii medicale pentru incapacitate temporară de muncă, în situația în care concluziile examenului medical impun acest lucru; ... ab) să întocmească liste de prioritate pentru serviciile medicale programabile, pentru eficientizarea serviciilor medicale, după caz; În acest sens, odată cu raportarea ultimei luni a fiecărui trimestru, se depun la casa de asigurări de sănătate pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/262547_a_263876]
-
prin eliberarea în ziua externării a prescripției medicale pentru medicamente cu sau fără contribuție personală și, după caz, pentru unele materiale sanitare, recomandări de dispozitive medicale, respectiv eliberarea de concedii medicale pentru incapacitate temporară de muncă, în situația în care concluziile examenului medical impun acest lucru; ... y) să nu încaseze sume pentru serviciile medicale furnizate prevăzute în pachetele de servicii pentru care nu este prevăzută o reglementare în acest sens; ... z) să verifice biletele de internare în ceea ce privește datele obligatorii pe care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/262547_a_263876]
-
clădirile existente, activitatea de control și inspecție va avea în vedere, suplimentar față de prevederile de la alin. (1): ... a) existența rapoartelor de expertiză tehnică a clădirii la cerințele "rezistență mecanică și stabilitate", respectiv "economie de energie și izolare termică" și a concluziilor clare cu recomandarea lucrărilor de izolare termică a anvelopei clădirilor; ... b) existența raportului de audit energetic și a certificatului de performanță energetică corespunzătoare consumurilor inițiale de energie ale clădirilor; ... c) existența certificatului de performanță energetică corespunzătoare consumurilor finale de energie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/255384_a_256713]
-
Acte FAMILIA/PERSOANA SINGURĂ BENEFICIAZĂ DE UNELE DREPTURI SPECIALE *) Se vor anexa pentru fiecare membru de familie **) Pentru aceeași categorie de venituri se va înscrie suma totală a acestora. Familia/persoana singură îndreptățită deține în proprietate/folosință? CAP. CAP. 9. - Concluzii: Anexa 2 a fost înlocuită cu anexa 2 din HOTĂRÂREA nr. 778 din 9 octombrie 2013 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 631 din 11 octombrie 2013, conform art. II din același act normativ. Anexa 3 la norme metodologice Font 7
EUR-Lex () [Corola-website/Law/255367_a_256696]
-
Acte FAMILIA/PERSOANA SINGURĂ BENEFICIAZĂ DE UNELE DREPTURI SPECIALE *) Se vor anexa pentru fiecare membru de familie **) Pentru aceeași categorie de venituri se va înscrie suma totală a acestora. Familia/persoana singură îndreptățită deține în proprietate/folosință? CAP. CAP. 9. - Concluzii: Anexa 2 a fost înlocuită cu anexa 2 din HOTĂRÂREA nr. 778 din 9 octombrie 2013 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 631 din 11 octombrie 2013, conform pct. 18 al art. I din același act normativ. Anexa 3 la normele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/255357_a_256686]