KorAP: Find »[drukola/base=amânat & drukola/pos=noun]« with Poliqarp

<1 2 3 4 ...7 >

166 matches

Corola-website/Law/153446_a_154775

contabilă la sfârșitul anului 60.000 40.000 Baza fiscală 75.000 62.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară deductibilă 15.000 22.500 Creanță totală cu impozitul amânat 3.750 5.625 Creanță inițială cu impozitul amânat - 3.750 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Venituri din impozitul amânat 3.750 1.875 (înregistrată (înregistrată �� în ct. 1172) în ct. 791) Din punct de vedere al impozitului pe profit, cheltuielile cu impozitul pe profit amânat sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil, iar veniturile rezultate din impozitul pe profit

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
istoric minus amortizare contabilă) 281.250 Baza fiscală (cost istoric minus amortizare fiscală) 225.000 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară impozabilă 56.250 Datorie totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară impozabilă) 14.062 Datorie inițială cu impozitul amânat - ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuieli cu impozitul amânat 14.062 Presupunând că echipamentul este folosit pe întreaga durată de viață estimată inițial, în condițiile aplicării tratamentului contabil de bază, impozitele amânate calculate anual vor fi determinate astfel: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Anul 2002 2003 2004 2005 2006 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare contabilă la sfârșitul anului

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
2005 2006 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare contabilă la sfârșitul anului 281.250 206.250 131.250 56.250 - Baza fiscală 225.000 165.000 105.000 45.000 - Diferență temporară impozabilă 56.250 41.250 26.250 11.250 - Datorie totală cu impozitul amânat 14.062 10.312 6.562 2.812 - Datorie inițială cu impozitul amânat - 14.062 10.312 6.562 2.812 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuieli (venituri) cu impozitul 14.062 (3.750) (3.750) (3.750)(2.812) amânat ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Anual, în vederea determinării celor

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
Datorie totală cu impozitul amânat 14.062 10.312 6.562 2.812 - Datorie inițială cu impozitul amânat - 14.062 10.312 6.562 2.812 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuieli (venituri) cu impozitul 14.062 (3.750) (3.750) (3.750)(2.812) amânat ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Anual, în vederea determinării celor două baze (contabilă și fiscală din care rezulta diferențele temporare), se au în vedere atât amortizarea contabilă anuala, cât și cea fiscală. Amortizarea contabilă anuală este de 75.000 (6.250 x 12 luni), iar amortizarea

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
caz, se poate constata că respectivele deprecieri pot fi reversibile pe viitor, moment în care exista posibilitatea realizării veniturilor viitoare din aceste active și a reluării creanțelor constituite din impozite amânate. La determinarea impozitului pe profit curent și a celui amânat se are în vedere natura provizionului în cauza și reglementarea fiscală aferentă acestuia. Exemple de situații identificate pe principalele categorii de provizioane: 4.1. Provizioane pentru deprecierea activelor Constituirea unor astfel de provizioane se face la data bilanțului, pentru respectarea

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
000]: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare contabilă a stocului (cost istoric - provizion) 100.000 Valoare fiscală (cost istoric) 120.000 ───────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferența temporară deductibilă 20.000 Creanța totală cu impozitul amânat [25% x diferența temporară] 5.000 Creanța inițială cu impozitul amânat - ───────────────────────────────────────────────────────────────────── Venit din impozitul amânat 5.000 La 31 decembrie 2002, valoarea realizabilă netă a stocurilor de produse finite este de 80.000 u.m., fată de un cost de 110.000 u.m. În cursul anului 2002, s-a vândut jumătate din stocul deținut la finele

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
în vigoare asupra soldului de la finele anului, în sumă de 7.500 (25% x 30.000): ────────────────────────────────────────────────────────────��─────────────── Valoare contabilă a stocului (cost istoric - provizion) 80.000 Valoare fiscală (cost istoric) 110.000 ───────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferența temporară deductibilă 30.000 Creanța totală cu impozitul amânat 7.500 (25% x diferența temporară deductibilă) Creanța inițială cu impozitul amânat 5.000 ───────────────────────────────────────────────────────────────────── Venituri din impozitul amânat 2.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Exemplul B - provizioane pentru clienți incerți La 31 decembrie 2001 o societate constituie un provizion pentru clienți incerți în valoare

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
25% x 30.000): ────────────────────────────────────────────────────────────��─────────────── Valoare contabilă a stocului (cost istoric - provizion) 80.000 Valoare fiscală (cost istoric) 110.000 ───────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferența temporară deductibilă 30.000 Creanța totală cu impozitul amânat 7.500 (25% x diferența temporară deductibilă) Creanța inițială cu impozitul amânat 5.000 ───────────────────────────────────────────────────────────────────── Venituri din impozitul amânat 2.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Exemplul B - provizioane pentru clienți incerți La 31 decembrie 2001 o societate constituie un provizion pentru clienți incerți în valoare de 120.000 u.m. reprezentând diferența între valoarea contabilă a creanțelor respective

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
a stocului (cost istoric - provizion) 80.000 Valoare fiscală (cost istoric) 110.000 ───────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferența temporară deductibilă 30.000 Creanța totală cu impozitul amânat 7.500 (25% x diferența temporară deductibilă) Creanța inițială cu impozitul amânat 5.000 ───────────────────────────────────────────────────────────────────── Venituri din impozitul amânat 2.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Exemplul B - provizioane pentru clienți incerți La 31 decembrie 2001 o societate constituie un provizion pentru clienți incerți în valoare de 120.000 u.m. reprezentând diferența între valoarea contabilă a creanțelor respective și valoarea estimată a fi recuperabilă

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
30.000 [25% x 120.000]. Situația impozitului amânat se prezintă astfel: Provizion clienți incerți [diferența temporară deductibilă] 120.000 Creanța totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară) 30.000 Creanța inițială cu impozitul amânat - ─────────────────────────────────────────────────────────────────────── Venit curent din impozitul amânat 30.000 La 31 decembrie 2002, valoarea provizionului total pentru clienți incerți este de 90.000, din care suma de 20.000 aferentă creanțelor recunoscute la 31 decembrie 2001 devine deductibilă la calculul profitului impozabil în anul 2002 ca urmare

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
prin aplicarea cotei de impozit pe profit în vigoare, în sumă de 17.500 (25% x 70.000): Provizion nedeductibil (diferența temporară deductibilă) 70.000 Creanța totală cu impozitul amânat (70.000 x 25%) 17.500 Creanța inițială cu impozitul amânat 30.000 ────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuieli cu impozitul amânat 12.500 4.2. Provizioane pentru pierderi în cazul contractelor cu preț fix Constituirea unor astfel de provizioane se face conform cerințelor IAS 11 "Contracte de construcții", conform căruia atunci când pentru un contract de

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
profit în vigoare, în sumă de 17.500 (25% x 70.000): Provizion nedeductibil (diferența temporară deductibilă) 70.000 Creanța totală cu impozitul amânat (70.000 x 25%) 17.500 Creanța inițială cu impozitul amânat 30.000 ────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuieli cu impozitul amânat 12.500 4.2. Provizioane pentru pierderi în cazul contractelor cu preț fix Constituirea unor astfel de provizioane se face conform cerințelor IAS 11 "Contracte de construcții", conform căruia atunci când pentru un contract de construcții cu preț fix se prevede

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
cu dobânzile ──────── supuse limitării) Baza de impozitare ajustată 1.280.000 Cheltuieli financiare reportabile 253.000 Cheltuiala cu impozitul pe profit curent 320.000 [25% x baza de impozitare ajustată] Impozitul amânat Diferența temporară 253.000 Creanța totală privind impozitul amânat 63.250 Creanța inițială privind impozitul amânat - Venit din impozitul amânat 63.250 Anul 2003 În anul 2003, suma de 253.000 u.m. reportată din anul 2002 va fi adăugată la valoarea totală a cheltuielilor financiare supuse limitării, determinată la

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
Cheltuieli financiare reportabile 253.000 Cheltuiala cu impozitul pe profit curent 320.000 [25% x baza de impozitare ajustată] Impozitul amânat Diferența temporară 253.000 Creanța totală privind impozitul amânat 63.250 Creanța inițială privind impozitul amânat - Venit din impozitul amânat 63.250 Anul 2003 În anul 2003, suma de 253.000 u.m. reportată din anul 2002 va fi adăugată la valoarea totală a cheltuielilor financiare supuse limitării, determinată la fel ca mai sus, pentru anul 2003. Această sumă va fi

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
a dobânzilor supuse 100.000 limitării) Baza impozabilă ajustată 1.140.000 Cheltuieli financiare reportabile 353.000 Cheltuieli cu impozitul pe profit curent (25% x baza impozabilă ajustată) 285.000 Impozitul amânat Diferența temporară 353.000 Creanța totală privind impozitul amânat 88.250 Creanța inițiala privind impozitul amânat 63.250 ────── Venit din impozitul amânat al perioadei 25.000 Capitolul 7 VENITURI DIN VÂNZAREA DE BUNURI CU PLATA ÎN RATE Recunoașterea veniturilor Potrivit Cadrului general de întocmire și prezentare a situațiilor financiare

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
impozabilă ajustată 1.140.000 Cheltuieli financiare reportabile 353.000 Cheltuieli cu impozitul pe profit curent (25% x baza impozabilă ajustată) 285.000 Impozitul amânat Diferența temporară 353.000 Creanța totală privind impozitul amânat 88.250 Creanța inițiala privind impozitul amânat 63.250 ────── Venit din impozitul amânat al perioadei 25.000 Capitolul 7 VENITURI DIN VÂNZAREA DE BUNURI CU PLATA ÎN RATE Recunoașterea veniturilor Potrivit Cadrului general de întocmire și prezentare a situațiilor financiare, veniturile constituie creșteri ale beneficiilor economice înregistrate

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
10 bucăți în anul 2002 și 10 bucăți în anul 2003 (pentru simplificare, dobânda aferentă ratelor nu este prezentată, neavând impact asupra impozitului amânat). Diferența temporară (rd.7-rd.8) 6.667 6.667 5.000 │ ├──────��───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │10. Datorie totală cu impozitul amânat 1.667 1.667 1.250 │ │ [25% din diferența temporară] │ │ (rd.9x25%) 11. Datorie inițială de impozit amânat - 1.667 1.667 │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │12. Cheltuieli (venituri) cu impozitul 1.667 - (417) │ │ amânat în an │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Anul 2001 La 31 decembrie 2001, impozitul

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
6.667 5.000 │ ├──────��───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │10. Datorie totală cu impozitul amânat 1.667 1.667 1.250 │ │ [25% din diferența temporară] │ │ (rd.9x25%) 11. Datorie inițială de impozit amânat - 1.667 1.667 │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │12. Cheltuieli (venituri) cu impozitul 1.667 - (417) │ │ amânat în an │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Anul 2001 La 31 decembrie 2001, impozitul pe profit curent este determinat după cum urmează: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Profit înainte de impozitare [profit contabil] 100.000 Scade veniturile contabile aferente vânzărilor de produse cu plata în rate (30.000) și Adaugă cheltuielile contabile

DECIZIE nr. 9 din 8 octombrie 2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu Reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153446_a_154775]
Corola-website/Law/153600_a_154929

permanente + Diferențe temporare │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Potrivit IAS 12 "Impozitul pe profit": Cheltuiala cu impozitul pe profit (Venitul din impozitul pe profit) reprezintă valoarea globală inclusă în determinarea profitului net sau a pierderii nete pe perioada exercițiului în ceea ce privește impozitul curent și pe cel amânat. Impozitul curent este valoarea impozitului pe profit plătibil/recuperabil în raport cu profitul impozabil/pierderea fiscală pe o perioada. Datoriile privind impozitul amânat sunt reprezentate de valorile impozitului pe profit plătibile în perioadele contabile viitoare, în ceea ce privește diferențele temporare impozabile. Creanțele privind impozitul

ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153600_a_154929]
000-40.000) Baza fiscală (cost istoric minus amortizare fiscală 100.000 - 50.000) 50.000 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară impozabilă 10.000 Datorie totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară impozabilă) 2.500 Datorie inițială cu impozitul amânat - ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuieli cu impozitul amânat 2.500 La momentul retratării, societatea a recunoscut o datorie privind impozitul amânat și a înregistrat suma corespunzătoare în contul de rezultat reportat ca urmare a retratării (Ct. 1172). La data de 31 decembrie 2002 (finele primului an de aplicare

ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153600_a_154929]
amortizare contabilă 40.000 100.000-60.000) Baza fiscală (cost istoric minus amortizare fiscală 100.000-75.000) 25.000 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară impozabilă 15.000 Datorie totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară impozabilă) 3.750 Datorie inițială cu impozitul amânat 2.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuieli cu impozitul amânat 1.250 Situația privind impozitul amânat de-a lungul celor doi ani se prezintă astfel: ─────────��────────────────────────────────────────────────────────────────── Anul 2001 2002 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare contabilă la sfârșitul anului 60.000 40.000 Baza fiscală 50.000 25.000 Diferența

ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153600_a_154929]
000) Baza fiscală (cost istoric minus amortizare fiscală 100.000-75.000) 25.000 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară impozabilă 15.000 Datorie totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară impozabilă) 3.750 Datorie inițială cu impozitul amânat 2.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuieli cu impozitul amânat 1.250 Situația privind impozitul amânat de-a lungul celor doi ani se prezintă astfel: ─────────��────────────────────────────────────────────────────────────────── Anul 2001 2002 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare contabilă la sfârșitul anului 60.000 40.000 Baza fiscală 50.000 25.000 Diferența temporară impozabilă 10.000 15.000

ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153600_a_154929]
impozitul amânat de-a lungul celor doi ani se prezintă astfel: ─────────��────────────────────────────────────────────────────────────────── Anul 2001 2002 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare contabilă la sfârșitul anului 60.000 40.000 Baza fiscală 50.000 25.000 Diferența temporară impozabilă 10.000 15.000 Datorie totală cu impozitul amânat 2.500 3.750 Datorie inițială cu impozitul amânat - 2.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Cheltuială cu impozit amânat 2.500 1.250 (înregistrată (înregistrată în debitul în ct. ct. 1172) 6912) ───────────────────────────────────────────────────��──────────────────────── Exemplul B: durata de viață utilă mai mică decât durata normală de

ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153600_a_154929]
000 100.000-40.000) Baza fiscală (cost istoric minus amortizare fiscală 100.000 - 25.000) 75.000 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară deductibilă 15.000 Creanță totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară) 3.750 Creanță inițială impozitul amânat - ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Venituri din impozitul amânat 3.750 ──────��───────────────────────────────────────────────────────────────────── La momentul retratării, dacă au fost îndeplinite condițiile din IAS 12, societatea a recunoscut o creanță privind impozitul amânat și a înregistrat suma corespunzătoare în contul de rezultat reportat ca urmare a retratării (Ct. 1172). La data de

ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153600_a_154929]
contabilă cumulată 40.000 100.000-60.000) Baza fiscală (cost istoric minus amortizare fiscală 100.000 - 37.500) 62.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență temporară deductibilă 22.500 Creanță totală cu impozitul amânat (25% x diferența temporară) 5.625 Creanță inițiala cu impozitul amânat 3.750 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Venituri din impozitul amânat 1.875 ──────────────────────────────────────────────��───────────────────────────── Situația privind impozitul amânat de-a lungul celor doi ani se prezintă astfel: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Anul 2001 2002 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Valoare contabilă la sfârșitul anului 60.000 40.000 Baza fiscală 75.000 62.500 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Diferență

ANEXA*) din 8 octombrie 2003 la Decizia ministrului finanţelor publice nr. 9/2003 pentru aprobarea soluţiilor referitoare la aplicarea unor prevederi legale privind impozitul pe profit, coroborate cu reglementările contabile armonizate cu directivele europene şi cu Standardele Internaţionale de Contabilitate. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153600_a_154929]