1,881 matches
-
situațiile financiare verificate, în condițiile obținerii unei asigurări rezonabile cu privire la îndeplinirea obiectivului general al auditului financiar, prevăzut la pct. 255; ... c) ca probele de audit obținute să ofere o bază rezonabilă pentru susținerea constatărilor, concluziilor, recomandărilor și opiniei formulate de auditorii publici externi; ... d) efectuarea misiunii în conformitate cu standardele de audit ale Curții de Conturi sau cu standardele internaționale de audit, în cazul în care Curtea de Conturi a participat la misiuni internaționale. ... 259. În auditarea conturilor anuale de execuție bugetară, Curtea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/228059_a_229388]
-
stabilit. ... 338. Documentele de lucru întocmite de auditorii publici externi în etapele de planificare și de execuție a auditului financiar vor include, în principal, următoarele informații: titlul documentului; structura la nivelul căreia se efectuează acțiunea de verificare; numele și prenumele auditorului public extern care întocmește documentul respectiv; denumirea acțiunii de verificare; data și scopul întocmirii documentului; dimensiunea și conținutul eșantionului selectat din cadrul fiecărei categorii de operațiuni economice verificate în vederea atingerii obiectivelor acțiunii de verificare; procedurile de audit aplicate; observațiile, descrierile, aprecierile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/228059_a_229388]
-
concluziile generale rezultate în urma auditului financiar și recomandările echipei de audit cu privire la măsurile ce urmează a fi luate pentru înlăturarea deficiențelor constatate în timpul misiunii de audit financiar; ... l) opinia auditorilor publici externi; ... m) propuneri privind îmbunătățirea cadrului legislativ; ... n) semnăturile auditorilor publici externi; o) anexe. ... 341. La întocmirea raportului de audit financiar se vor avea în vedere și următoarele: a) Titlul raportului de audit financiar este precedat de antet, care cuprinde structura de specialitate care efectuează misiunea de audit, în coltul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/228059_a_229388]
-
6. carențele, inadvertențele sau imperfecțiunile cadrului legislativ identificate cu ocazia misiunii de audit financiar; B. constatările rezultate în urma acțiunilor de verificare efectuate la entitățile subordonate, dacă este cazul (o prezentare sintetică). Pe baza constatărilor consemnate în raportul de audit financiar, auditorii publici externi își formulează concluziile. În vederea emiterii opiniei de audit, echipa de audit va proceda la extrapolarea la nivelul întregii populații (categorie de operațiuni economice) a valorii erorilor/abaterilor constatate cu ocazia aplicării procedurilor de audit asupra elementelor din eșantionul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/228059_a_229388]
-
interne, răspunsuri primite la chestionare etc. Prin probele documentare se asigură: (i) surse de informare în toate etapele auditului performanței; (îi) răspunsuri din partea entității auditate sau din partea terților la eventuale întrebări ale auditului performanței; (iii) confirmarea constatărilor, concluziilor și recomandărilor auditorilor publici externi; (iv) sporirea eficienței și eficacității acțiunii de audit al performanței; 4. probele analitice, care se obțin ca urmare a verificării, interpretării și analizării datelor rezultate din activități legate de implementarea unui program/proiect/proces/activități de către entitatea auditată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/228059_a_229388]
-
întocmită cu ocazia instruirii 4. Delegațiile 5. Planul de control 6. Raportul de control, cu anexele acestuia, respectiv: a) situații, tabele; ... b) notele de relații; ... c) actele, documentele și informațiile obținute în cadrul acțiunii curente, care susțin constatările, concluziile și recomandările auditorilor publici externi; ... d) nota cuprinzând propunerea de extindere a perioadei supuse verificării, dacă este cazul; ... e) nota privind propunerea de solicitare a serviciilor unui expert, dacă este cazul; ... f) nota privind propunerea de solicitare către anumite instituții specializate ale statului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/228059_a_229388]
-
audit financiar; 5. raportul de audit financiar, cu anexele acestuia: a) procesul-verbal de constatare, cu anexele acestuia, respectiv: ... (i) situații, tabele; (îi) notele de relații; (iii) actele, documentele și informațiile obținute în cadrul acțiunii curente, care susțin constatările, concluziile și recomandările auditorilor publici externi; (iv) nota cuprinzând propunerea de extindere a perioadei supuse verificării, dacă este cazul; (v) nota privind propunerea de solicitare a serviciilor unui expert, dacă este cazul; (vi) nota privind propunerea de solicitare către anumite instituții specializate ale statului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/228059_a_229388]
-
alin (2) și de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992 , republicată, dacă este cazul; ... f) nota de conciliere; ... g) alte acte, documente și informații obținute în cadrul acțiunii curente, care susțin constatările, concluziile și recomandările auditorilor publici externi; ... 6. documentele de lucru întocmite; 7. obiecțiile formulate la constatările consemnate în raportul de audit financiar și în procesul-verbal de constatare, dacă este cazul; 8. actele întocmite în procesul de valorificare a constatărilor: a) nota conținând poziția motivată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/228059_a_229388]
-
cu anexele acestuia: a) lista riscurilor identificate și evaluarea acestora; ... b) procesul-verbal de constatare, cu anexele acestuia, respectiv: ... (i) situații, tabele; (îi) notele de relații; (iii) actele, documentele și informațiile obținute în cadrul acțiunii curente, care susțin constatările, concluziile și recomandările auditorilor publici externi; (iv) nota cuprinzând propunerea de extindere a perioadei supuse verificării, dacă este cazul; (v) nota privind propunerea de solicitare a serviciilor unui expert, dacă este cazul; (vi) nota privind propunerea de solicitare către anumite instituții specializate ale statului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/228059_a_229388]
-
alin. (2) și de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992 , republicată, dacă este cazul; ... g) nota de conciliere; ... h) alte acte, documente și informații obținute în cadrul acțiunii curente, care susțin constatările, concluziile și recomandările auditorilor publici externi; ... 6. documentele de lucru întocmite; 7. minutele încheiate cu ocazia întâlnirilor avute cu reprezentanții entității auditate; 8. obiecțiile formulate la constatările consemnate în raportul de audit al performanței și în procesul-verbal de constatare, dacă este cazul; 9. actele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/228059_a_229388]
-
la acestea, │ │încheiate în anul 201X și anterior, pe baza cărora s-au efectuat plăți în │ │anul 201X │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │9. Organigrama entității la data de 31 decembrie 201X │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │10. Statul de funcții și statul de personal valabile în perioada .........; 12. Rapoartele auditorilor interni pentru perioada ........... - în prezent, │ │dacă este cazul 13. Lista litigiilor în curs semnată de către departamentul juridic și care │ │să cuprindă detalii privind: natura litigiilor, o scurtă descriere, părțile │ │implicate, calitatea entității (pârâtă sau reclamantă), stadiul în care se │ │află
EUR-Lex () [Corola-website/Law/228059_a_229388]
-
personal sau prin reprezentanți autorizați corespunzător, să efectueze pe teren audituri tehnice și financiare, inclusiv verificări prin sondaj și audituri finale. (3) Țara beneficiară trebuie să se asigure că, atunci când personalul Comisiei sau reprezentanții ei corespunzător autorizați și/sau Curtea Auditorilor efectuează verificări, aceste persoane au dreptul să inspecteze pe loc toate documentațiile relevante și care au legătură cu elementele finanțate prin memorandumul de finanțare. Țările beneficiare trebuie să sprijine serviciile Comisiei și Curtea Auditorilor să își efectueze auditurile referitoare la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/260435_a_261764]
-
de audit să fie cu rezerve; ... e) o opinie privind gradul de conformitate a raportului consolidat al administratorilor cu situațiile financiare anuale consolidate pentru același exercițiu financiar. ... 108. Raportul se semnează de către auditori financiari, persoane fizice, în numele acestora sau al auditorilor persoane juridice autorizate, după caz, si se datează. 109. În cazul în care situațiile financiare anuale ale societății - mama se atașează la situațiile financiare anuale consolidate, raportul auditorilor financiari cerut de prezență secțiune poate fi combinat cu raportul auditorilor financiari
EUR-Lex () [Corola-website/Law/173025_a_174354]
-
a acestuia sunt stabilite prin regulament aprobat de ministrul justiției. Articolul 78 (1) Candidații admiși la concursul de intrare în Institutul Național al Magistraturii au calitatea de auditor de justiție și beneficiază de o bursă lunară, stabilită în raport cu vechimea că auditor, pe baza indemnizației brute prevăzute de lege pentru magistrații stagiari, din care se rețin și se virează contribuțiile legale individuale pentru Fondul pentru plata ajutorului de șomaj, Fondul asigurărilor sociale de sănătate, sistemul public de asigurări sociale, precum și impozitul, în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/158262_a_159591]
-
81 (1) C.N.V.M. este abilitata să solicite persoanelor autorizate în conformitate cu prevederile prezenței ordonanțe de urgență furnizarea de date și informații și transmiterea de documente și înregistrări în modalitățile și termenele stabilite de C.N.V.M. ... (2) Prevederile alin. (1) se aplică și auditorilor autorizați ai societăților de administrare a investițiilor. Auditorii au obligația să informeze C.N.V.M. în termen de maximum 24 de ore în legătură cu orice acte sau fapte descoperite în exercitarea atribuțiilor ce le revin, care ar fi de natură să constituie neregularități
EUR-Lex () [Corola-website/Law/140916_a_142245]
-
și III și la nr. crt. 14 pentru prim-magistratul-asistent. (3) Bursele auditorilor de justiție se stabilesc potrivit lit. A din anexă, în baza coeficienților de multiplicare prevăzuți la nr. crt. 30 și 31, în raport cu vechimea pe care o au că auditori. Articolul 9 Indemnizațiile de încadrare brute lunare și celelalte drepturi ale judecătorilor, procurorilor, personalului asimilat acestora și ale magistratilor-asistenti se stabilesc, după caz, de ministrul justiției, de președintele Înaltei Curți de Casație și Justiție, de președintele Consiliului Superior al Magistraturii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/191570_a_192899]
-
activitățile prevăzute la art. 2 alin. (3), sub autoritatea unui funcționar public ierarhic superior sau a unui demnitar. ... Art. 13. - (1) Sunt funcționari publici de execuție din clasa I, persoanele numite în următoarele funcții publice: expert, consilier, inspector, consilier juridic, auditor. (2) Sunt funcționari publici de execuție din clasa a II-a, persoanele numite în funcția publică de referent de specialitate. ... (3) Sunt funcționari publici de execuție din clasa a III-a, persoanele numite în funcția publică de referent. ... Art. 14
EUR-Lex () [Corola-website/Law/149287_a_150616]
-
director executiv adjunct ai serviciilor publice descentralizate ale ministerelor și ale altor organe de specialitate ale administrației publice centrale, precum și în cadrul aparatului propriu al autorităților administrației publice locale; 11. șef serviciu; 12. șef birou; 13. expert, consilier, inspector, consilier juridic, auditor; 14. referent de specialitate; 15. referent. NOTA: Funcții publice generale, altele decât cele prevăzute la pct. I, se stabilesc cu avizul Agenției Naționale a Funcționarilor Publici. II. Funcții publice specifice: 1. arhitect-șef; 2. inspector de concurență; 3. inspector vamal
EUR-Lex () [Corola-website/Law/149287_a_150616]
-
ale instituțiilor de credit sunt auditate de către auditori financiari, potrivit legii."; și (2) Alineatul 3 se abrogă. ... 29. Alineatul 2 al punctului 161 se modifică și va avea următorul conținut: "(2) În cazul în care situațiile financiare sunt auditate de către auditori persoane juridice, raportul se semnează de către auditorii financiari, persoane fizice, în numele auditorilor financiari persoane juridice și se datează." 30. Punctul 171 se modifică și va avea următorul cuprins: "171. Întocmirea situațiilor financiare consolidate de către instituțiile de credit se va face
EUR-Lex () [Corola-website/Law/184456_a_185785]
-
avea următorul cuprins: "175. (1) Situațiile financiare anuale consolidate ale instituțiilor de credit sunt auditate de către auditori financiari, potrivit legii." 34. Punctul 177 se modifică și va avea următorul cuprins: "177. În cazul în care situațiile financiare sunt auditate de către auditori persoane juridice, raportul se semnează de către auditorii financiari, persoane fizice, în numele auditorilor financiari persoane juridice și se datează." 35. La punctele 183, 185, 186 și 187 se abrogă referirile la raportul cenzorilor și cenzori. 36. După punctul 199 se introduce
EUR-Lex () [Corola-website/Law/184456_a_185785]
-
2) și (4) se modifică și vor avea următorul cuprins: "Art. 16. - (1) Auditorii de justiție beneficiază de o bursă având caracterul unei indemnizații lunare corespunzătoare funcției de judecător stagiar și procuror stagiar, în raport cu vechimea pe care o au că auditori. (2) Bursă auditorilor de justiție prevăzută la alin. (1) are natură și regimul juridic al unui drept salarial și se stabilește pe baza indemnizației brute prevăzute de lege pentru, judecătorii și procurorii stagiari, la care se vor calcula reținerile pentru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/189180_a_190509]
-
ani, 2-3 persoane; ... b) specialiști cu vechime de minimum 5 ani care activează în domeniul specific de activitate al instituției publice sau în domeniile-suport: financiar-contabilitate, resurse umane, juridic, sisteme informatice, 2-3 persoane; ... c) conducătorul compartimentului de audit public intern. ... (3) Auditorii interni nominalizați la alin. (2) lit. a) își desfășoară activitatea în alte instituții publice care nu sunt subordonate, aflate în coordonarea sau sub autoritatea instituției publice în cauză. ... (4) Specialiștii nominalizați la alin. (2) lit. b) își desfășoară activitatea în cadrul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/146901_a_148230]
-
de audit public intern desfășoară, cu aprobarea conducătorului entității publice, misiuni de audit ad-hoc, considerate misiuni de audit public intern cu caracter excepțional, necuprinse în planul anual, în condițiile prevăzute la art. 17. ... Articolul 17 În realizarea misiunilor de audit auditorii interni își desfășoară activitatea pe bază de ordin de serviciu, emis de șeful compartimentului de audit public intern, care prevede în mod explicit scopul, obiectivele, tipul și durata auditului public intern, precum și nominalizarea echipei de auditare. Articolul 18 (1) Compartimentul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/146901_a_148230]
-
fost avizate; aceste recomandări vor fi însoțite de documentația de susținere. ... (7) Compartimentul de audit public intern verifică și raportează UCAAPI sau organului ierarhic superior, după caz, asupra progreselor înregistrate în implementarea recomandărilor. ... Capitolul IV Auditorii interni Articolul 20 (1) Auditorii interni care sunt funcționari publici sunt recrutați, se supun regimului juridic privind incompatibilitățile, au drepturi și obligații, în conformitate cu prevederile Legii nr. 188/1999 privind Statutul funcționarilor publici, republicată, cu modificările și completările ulterioare, precum și cu prevederile prezentei legi. ... (2) Numirea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/146901_a_148230]
-
de atestare, o dată la 5 ani, pe baza cărora se va evalua menținerea/pierderea valabilității certificatului de atestare. Articolul 22 (1) Persoanele care sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul entității publice nu pot fi auditori interni în cadrul aceleiași entități publice. ... (2) Auditorii interni nu pot fi desemnați să efectueze misiuni de audit public intern la o structură/entitate publică dacă sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul acesteia sau cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/146901_a_148230]