8,244 matches
-
112 Împrumuturi de refinanțare de la BNR 1121 Împrumuturi structurale 1122 Împrumuturi de licitație 1123 Împrumuturi speciale 1124 Împrumuturi lombar (overdraft) După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele primite de la BNR, reprezentând împrumuturi de refinațare Se debitează cu sumele rambursate sau retrase de BNR. Soldul creditor reflectă împrumuturile de refinanțare primite Și nerambursate. Contabilitatea dobânzilor de încasat sau de plătit în relația cu BNR se ține cu ajutorul conturilor 1171 Creanțe atașate fiind un cont de activ, iar
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Depozite la vedere ale instituțiilor de credit 1322 Depozite la termen ale instituțiilor de credit 1323 Depozite colaterale ale instituțiilor de credit După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu constituirea depozitelor altor instituții de credit. Se debitează cu diminuarea depozitelor altor instituții de credit (lichidare). Soldul creditor reflectă depozitele constituite de alte instituții de credit. Contabilitatea dobânzilor aferente depozitelor constituite de alte bănci la bancă se ține cu ajutorul contului 1327 Datorii atașate (cont de pasiv). Exepmple de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit 1411 Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit 1412 Credite la termen acordate instituțiilor de credit 1417 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea creditelor acordate altor instituții de credit Și cu diferențele favorabile din reevaluarea creditelor în valută. Se creditează cu valoarea creditelor rambursate la scadență Și cu diferențele nefavorabile din reevaluarea creditelor în valută. Soldul debitor reflectă credite acordate Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit 1427 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la alte instituții de credit Și cu diferențele nefavorabile din reevaluarea creditelor în valută. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate instituțiilor de credit creditoare Și cu diferențele favorabile din reevaluarea creditelor în valută/ Soldul creditor reflectă împrumuturile de rambursat. Exemple de operațiuni contabile 1. Primirea unui împrumut la termen de la o altă bancă 1111 = 1422 Cont
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pensiune se ține cu ajutorul contului: 151 Valori primite în pensiune 1511 Valori primite în pensiune de pe o zi pe alte 1512 Valori primite în pensiune la termen 1517 Creanțe atașate După funția contabilă este un cont de activ. 47 Se debitează cu creditele acordate garantate de valori primite în pensiune. Se creditează cu creditele rambursate garantate de valori primite în pensiune. Soldul debitor reflectă credite acordate Și nerambursate garantate de valori primite în pensiune. Exemple de operațiuni contabile 1. acordarea unui
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pensiune de pe o zi pe alta 1522 Valori date în pensiune la termen 1527 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la alte instituții de credit în schimul titlurilor cedate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și recuperarea titlurilor. Soldul creditor reflectă împrumuturile rămase de rambursat în schimbul titlurilor date în pensiune. 48 Exemple de operațiuni contabile 1. Se obține de la o altă bancă un împrumut pentru care se dau în pensiune titluri
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
care cuprinde două conturi de gradul I: 161 Valori de recuperat 1611 Valorii de recuperat 1617 Creanțe atașate 162 Alte sume datorate 1621 Alte sume datorate 1627 Datorii atașate După funcția contabilă cont 161 este un cont de activ. Se debitează cu sumele luate în evidență pentru a fi recuperate. Se creditează cu sumele recuperate, încasate de la alte instituții de credit în corepondență cu contul curent la BNR sau cu conturile de corespondent; în caz de nerecuperare sumele respective se virează
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
alte bănci; sume încasate eronat în contul altor bănci sau în curs de clarififcare; documentele acceptate la plată Și remise la Casa de Compensație. După funcția contabilă contul 162 este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele încasate. Se debitează cu sumele plătite. Soldul creditor reflectă alte sume datorate de bancă. Exemple de operațiuni contabile 1. vânzarea cecurilor de călătorie emise de alte bănci % = 1621 2511 alte sume datorate Conturi curente 101 Casa 50 2. sume virate eronat de BNR
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
timp sau în cazul în care capătăt un caracter contengios devine îndoielnic. Contabilitatea creanțelor restante este ținută cu ajutorul contului: 181 Creanțe restante 1811 Creanțe restante 1812 Dobânzi restante 1817 creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu creanțele neîncasate la scadență Și devenite restante. Se creditează cu creditele restante încasate, creditele restante devenite îndoielnice, creditele restante trecute pe pierderi, dobânzile restante devenite îndoilnice.soldul debitor reflectă creanțele restante neîncasate la un moment dat. Exemple de operațiuni
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
devenite îndoielnice 1821 = 1811 Creanțe îndoielnice creanțe restante Contabilitatea creanțelor îndoielnice Și a dobânzilor aferent este ținută cu ajutorul contului: 182 Creanțe îndoilnice 1821 Creanțe îndoilnice 1822 Dobânzi îndoilnice 1827 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu creanțele neîncasate la scadență Și devenite îndoielnice. Se creditează cu creditele îndoielnice care au fost încasate, creditele îndoielnice trecuite pe pierderi. Soldul debitor refelctă creanțele îndoielnice neîncasate la un moment dat. Exemple de operațiuni contabile 1. creanțe îndoielnice provenite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1912 provizioane de risc de dobândă După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoare provizioanelor consituite ce rezultă din aplicarea ratei provizoanelor la valoarea creditelor acordate Și a dobânzilor aferente prin trecerea acestora pe cheltuieli. Se debitează cu valoarea provizioanelor diminuate sau anulate prin trecerea lor la venituri. Soldul creditor reflectă valoarea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare existente la un moment dat. Exemple de operațiuni contabile 1. constituirea provizioanelor pentru creditele acordate la valoarea ce rezultă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
creditelor comerciale se ține cu ajutorul contului: 201 „Creanțe comerciale” 2011 Creanțe comerciale 20111 Scont 20112 Factoring cu recurs 20113 Forfetare 20114 Factoring fără recurs 20119 Alte creanțe comerciale 2017 Creanțe atașate După funția contabilă este un cont de activ: se debitează cu : valoarea efectelor de comerț scontate de bancă, cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate Și cu valoarea altor creanțe comerciale, se creditează cu: valoarea efectelor de comerț încasate, cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor: reflectă valoarea efectelor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
soldul debitor: reflectă valoarea efectelor de comerț aflate în portofoliu Și a creanțelor comerciale neîncasate. Conturile sintetice de gradul al treilea 20111, 20112, 20113, 20114 Și 20119 funcționează astfel: 20111 Scont După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu efectele de comerț scontate de bancă la valoarea nominală (inclusiv agio perceput), se creditează cu valoarea efectelor de comerț încasate, 17 Regulamentul nr.8/2012, publicat în M.O. 408/19.06.2012. 66 soldul debitor reflectă valoarea efectelor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de comerț încasate, 17 Regulamentul nr.8/2012, publicat în M.O. 408/19.06.2012. 66 soldul debitor reflectă valoarea efectelor de comerț aflate în portofoliu. 201112 Factoring de recurs După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20113 Forfetarte După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a titlurilor de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20113 Forfetarte După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a titlurilor de creanță achizitionate, se creditează cu valoarea nominală a titlurilor de creanță comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de creanță neîncasate. 20114 Factoring fără recurs După funcția contabilă este un cont de activ. se
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu valoarea nominală a titlurilor de creanță achizitionate, se creditează cu valoarea nominală a titlurilor de creanță comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de creanță neîncasate. 20114 Factoring fără recurs După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20119 Alte creanțe comerciale După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea altor creanțe
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20119 Alte creanțe comerciale După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea altor creanțe comerciale intrate în gestiune, se creditează cu valoarea altor creanțe comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea altor creanțe comerciale neîncasate. Exemplu de operațiuni contabile: 1. Înregistrarea scontării unor efecte de comerț 20111 = 2511 Scont conturi curente
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
202 Credite de trezorerie 2021 Credite de trezorerie 20211 Utilizări din deschideri de credite permanente 20212 Credit global de exploatare 20213 Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 2027 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor rambursate, se creditează cu valoarea creditelor rambursate, soldul debitor reflectă valoarea creditelor acordate clientelei rămase de rambursat. Exemple de operațiuni contabile 1. înregistrarea creditelor acordate clientelei 2021 = 2511 Credite de trezorerie conturi curente 2. înregistrarea comisionului perceput
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
rate 2031 Credite de consum Și vânzări în rate 20311 Credite de consum pentru nevoi personale 20312 Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 2032 Vânzări în rate 2037 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor de consum Și vânzări în rate acordate clientelei, se creditează cu valoarea creditelor rambursate, soldul debitor reflectă valoarea creditelor acordate clientelei rămase de rambursat. Exemple de operațiuni contabile. 1. înregistrarea creditelor de consum acordate clientelei în conturile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pe mai multe conturi sintetice de gradul al doilea Și al treilea. 204 Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 2041 Credite pentru import 2042 Credite pentru export 2047 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior acordate clientelei, se creditează cu valoarea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior rambursate de către clientelă, soldul debitor reflectă valoarea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior acordate clientelei rămase de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
stat. Contabilizarea operațiunilor Contabilitatea creditelor pentru echipamente se ține cu ajutorul contului, 205 „Credite pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente” 2051 Credite pentru finanțarea stocurilor 2052 Credite pentru echipament 2057 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente acordate clientelei, se creditează cu valoarea creditelor pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente rambursate de către clientelă, soldul debitor reflectă valoarea creditelor pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente rămase de rambursat. 75
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Contabilizarea creditelor pentru investiții imobiliare se ține cu ajutorul contului: 206 „Credite pentru investiți imobiliare” 2061 Credite pentru investiții imobiliare 20611 Credite ipotecare 20619 Alte credite pentru investiții imobiliare 2067 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ se debitează cu valoarea creditelor pentru investiții imobiliare acordate, se creditează cu valoarea creditelor pentru investiții imobiliare rambursate, soldul debitor reflectă valoarea creditelor pentru investiții imobiliare rămase de rambursat. Exemple de operațiuni contabile 1. acordarea unui credit pentru achiziție de locuințe cu
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
debitor Și cu celelalte bănci din consorțiu. Contabilizarea operațiunilor Contabilitatea altor credite acordate clientelei se ține cu ajutorul contului: 209 „Alte credite acordate clientelei” 2091 Alte credite acordate clientelei 2097 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea altor credite acordate, se creditează cu valoarea altor credite rambursate soldul debitor reflectă valoarea creditelor rămase de rambursat Exemple de operațiuni contabile A. înregistrarea operațiuni în contabilitatea Șefului de filă 1. acordarea creditului / valoarea totală % = 2511 2091 conturi
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
instituțiilor financiare se ține cu ajutorul contului: 231 „Credite acordate instituțiilor financiare” 2311 Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor financiare 2312 Credite la termen acordate instituțiilor financiare 2317 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor acordate instituțiilor financiare, se creditează cu valoarea creditelor rambursate de către instituțiile financiare, soldul debitor reflectă valoarea creditelor rămase de rambursat de către instituțiile financiare. 80 Exemplu de operațiuni contabile 1. acordarea unui credit de pe o zi pe alta
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
instituțiile financiare 2321 Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituțiile finaciare 2311 Împrumuturi la termen de la instituțiile financiare 2327 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la instituțiile financiare se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate instituțiile financiare soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor rămase de rambursat către instituțiile financiare. Exemple de operațiuni contabile 1. primirea unui împrumut de pe o zi pe alta de la instituțiile financiare prin contul curent 2511 = 2321 Conturi curente
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]