9,347 matches
-
rezidentă. Ea gestionează disponibilitățile celeilalte bănci, utilizând contul loro. Exemple de operațiuni contabile 1. unitatea bancară inițiatoare întocmește documentul de plată - aviz de creditare - pe care îl remite sucursalei intrabancare/sucursale 2. sucursala băncii inițiatoare și documentele de plată și creditează contul loro Decontări intrabancare/ cont de corespondent al Sediul secundar băncilor loro/banca beneficiarului 3. banca destinatară debitează contul nostro și creditează contul beneficiarului Cont de corespondent conturi curente/beneficiar La bănci nostro/banca plătitoare Împrumuturile de referință de la BNR
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de creditare - pe care îl remite sucursalei intrabancare/sucursale 2. sucursala băncii inițiatoare și documentele de plată și creditează contul loro Decontări intrabancare/ cont de corespondent al Sediul secundar băncilor loro/banca beneficiarului 3. banca destinatară debitează contul nostro și creditează contul beneficiarului Cont de corespondent conturi curente/beneficiar La bănci nostro/banca plătitoare Împrumuturile de referință de la BNR Băncile comerciale aflate în dificultate de trezorerie pot apela la BNR pentru a obține lichidități. În aceste situații se acordă împrumuturi de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
operațiunilor privind împrumuturile de refinanțare de la BNR se ține cu ajutorul contului: 112 Împrumuturi de refinanțare de la BNR 1121 Împrumuturi structurale 1122 Împrumuturi de licitație 1123 Împrumuturi speciale 1124 Împrumuturi lombar (overdraft) După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele primite de la BNR, reprezentând împrumuturi de refinațare Se debitează cu sumele rambursate sau retrase de BNR. Soldul creditor reflectă împrumuturile de refinanțare primite Și nerambursate. Contabilitatea dobânzilor de încasat sau de plătit în relația cu BNR se ține
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu ajutorul contului: 131 Depozite la instituții de credit 1311 Depozite la vedere la instituții de credit 1312 Depozite la termen la instituții de credit 1313 Depozite colaterale la instituții de credit După funcția contabilă este un cont de activ. Se creditează cu constituirea depozitelor la alte instituții de credit. Se creditează cu sumele retrase din depozit. Soldul debitor reflectă sumele aflate în depozite la alte instituții de credit. Contabilitatea dobânzilor aferente depozitelor constituite la alte instituții de credit se ține cu ajutorul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
la vedere la instituții de credit 1312 Depozite la termen la instituții de credit 1313 Depozite colaterale la instituții de credit După funcția contabilă este un cont de activ. Se creditează cu constituirea depozitelor la alte instituții de credit. Se creditează cu sumele retrase din depozit. Soldul debitor reflectă sumele aflate în depozite la alte instituții de credit. Contabilitatea dobânzilor aferente depozitelor constituite la alte instituții de credit se ține cu ajutorul contului 1317 Creanțe atașate (cont de activ). Contabilitatea operațiunilor privind
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu ajutorul contului: 132 Depozite ale instituțiilor de credit 1321 Depozite la vedere ale instituțiilor de credit 1322 Depozite la termen ale instituțiilor de credit 1323 Depozite colaterale ale instituțiilor de credit După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu constituirea depozitelor altor instituții de credit. Se debitează cu diminuarea depozitelor altor instituții de credit (lichidare). Soldul creditor reflectă depozitele constituite de alte instituții de credit. Contabilitatea dobânzilor aferente depozitelor constituite de alte bănci la bancă se ține cu ajutorul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
credit 1412 Credite la termen acordate instituțiilor de credit 1417 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea creditelor acordate altor instituții de credit Și cu diferențele favorabile din reevaluarea creditelor în valută. Se creditează cu valoarea creditelor rambursate la scadență și cu diferențele nefavorabile din reevaluarea creditelor în valută. Soldul debitor reflectă credite acordate Și nerambursate. Exemple de operațiuni contabile 1. acordarea unui credit interbancar de pe o zi pe alta Ordonanța nr. 13/24
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
142 Împrumuturi primite de la instituțiile de credit 1421 Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit 1422 Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit 1427 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la alte instituții de credit și cu diferențele nefavorabile din reevaluarea creditelor în valută. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate instituțiilor de credit creditoare și cu diferențele favorabile din reevaluarea creditelor în valută/ Soldul creditor reflectă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1511 Valori primite în pensiune de pe o zi pe alte 1512 Valori primite în pensiune la termen 1517 Creanțe atașate După funția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu creditele acordate garantate de valori primite în pensiune. Se creditează cu creditele rambursate garantate de valori primite în pensiune. Soldul debitor reflectă credite acordate Și nerambursate garantate de valori primite în pensiune. 2.3.2. Contabilitatea valorilor date în pensiune Valorile date în pensiune reprezintă împrumuturile primite de bancă în schimbul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
în pensiune se ține cu ajutorul contului: 152 Valori date în pensiune 1521 Valori date în pensiune de pe o zi pe alta 1522 Valori date în pensiune la termen 1527 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la alte instituții de credit în schimul titlurilor cedate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și recuperarea titlurilor. Soldul creditor reflectă împrumuturile rămase de rambursat în schimbul titlurilor date în pensiune. Contabilitatea acestor creanțe și datorii este
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1611 Valorii de recuperat 1617 Creanțe atașate 162 Alte sume datorate 1621 Alte sume datorate 1627 Datorii atașate După funcția contabilă cont 161 este un cont de activ. Se debitează cu sumele luate în evidență pentru a fi recuperate. Se creditează cu sumele recuperate, încasate de la alte instituții de credit în corepondență cu contul curent la BNR sau cu conturile de corespondent; în caz de nerecuperare sumele respective se virează la Creanțe îndoilnice. Soldul debitor reflectă valori de recuperat ale societății
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de călătorie vândute, emise de alte bănci; sume încasate eronat în contul altor bănci sau în curs de clarififcare; documentele acceptate la plată Și remise la Casa de Compensație. După funcția contabilă contul 162 este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele încasate. Se debitează cu sumele plătite. Soldul creditor reflectă alte sume datorate de bancă. Exemple de operațiuni contabile 1. vânzarea cecurilor de călătorie emise de alte bănci % = 1621 2511 alte sume datorate Conturi curente 101 Casa 50 2
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
devine îndoielnic. Contabilitatea creanțelor restante este ținută cu ajutorul contului: 181 Creanțe restante 1811 Creanțe restante 1812 Dobânzi restante 1817 creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu creanțele neîncasate la scadență Și devenite restante. Se creditează cu creditele restante încasate, creditele restante devenite îndoielnice, creditele restante trecute pe pierderi, dobânzile restante devenite îndoilnice.soldul debitor reflectă creanțele restante neîncasate la un moment dat. Exemple de operațiuni contabile 51 1. înregistrarea creditelor acordate instituțiilor de credit nerambursate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
îndoielnice Și a dobânzilor aferent este ținută cu ajutorul contului: 182 Creanțe îndoilnice 1821 Creanțe îndoilnice 1822 Dobânzi îndoilnice 1827 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu creanțele neîncasate la scadență Și devenite îndoielnice. Se creditează cu creditele îndoielnice care au fost încasate, creditele îndoielnice trecuite pe pierderi. Soldul debitor refelctă creanțele îndoielnice neîncasate la un moment dat. Exemple de operațiuni contabile 1. creanțe îndoielnice provenite din credite curente 1821 = % Creanțe îndoielnice 1311-1313 Depozite la instituții
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Contabilitatea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare este ținută cu ajutorul contului: 191 Provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare 1911 Provizioane specifice de risc de credit 1912 provizioane de risc de dobândă După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoare provizioanelor consituite ce rezultă din aplicarea ratei provizoanelor la valoarea creditelor acordate Și a dobânzilor aferente prin trecerea acestora pe cheltuieli. Se debitează cu valoarea provizioanelor diminuate sau anulate prin trecerea lor la venituri. Soldul creditor reflectă valoarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
fără recurs 20119 Alte creanțe comerciale 2017 Creanțe atașate După funția contabilă este un cont de activ: se debitează cu : valoarea efectelor de comerț scontate de bancă, cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate Și cu valoarea altor creanțe comerciale, se creditează cu: valoarea efectelor de comerț încasate, cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor: reflectă valoarea efectelor de comerț aflate în portofoliu Și a creanțelor comerciale neîncasate. Conturile sintetice de gradul al treilea 20111, 20112, 20113, 20114 Și 20119
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Conturile sintetice de gradul al treilea 20111, 20112, 20113, 20114 Și 20119 funcționează astfel: 20111 Scont După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu efectele de comerț scontate de bancă la valoarea nominală (inclusiv agio perceput), se creditează cu valoarea efectelor de comerț încasate, 17 Regulamentul nr.8/2012, publicat în M.O. 408/19.06.2012. 66 soldul debitor reflectă valoarea efectelor de comerț aflate în portofoliu. 201112 Factoring de recurs După funcția contabilă este un cont
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
publicat în M.O. 408/19.06.2012. 66 soldul debitor reflectă valoarea efectelor de comerț aflate în portofoliu. 201112 Factoring de recurs După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20113 Forfetarte După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a titlurilor de creanță achizitionate, se creditează cu valoarea nominală a
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
a creanțelor achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20113 Forfetarte După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a titlurilor de creanță achizitionate, se creditează cu valoarea nominală a titlurilor de creanță comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de creanță neîncasate. 20114 Factoring fără recurs După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate, se creditează cu
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
se creditează cu valoarea nominală a titlurilor de creanță comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de creanță neîncasate. 20114 Factoring fără recurs După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20119 Alte creanțe comerciale După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea altor creanțe comerciale intrate în gestiune, se creditează cu valoarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20119 Alte creanțe comerciale După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea altor creanțe comerciale intrate în gestiune, se creditează cu valoarea altor creanțe comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea altor creanțe comerciale neîncasate. 3.1.2.Contabilitatea creditelor de trezorerie Creditele de trezorerie se acordă agenșilor economici prin contul curent Și rezultă ca diferență între activele curente Și pasivele
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de trezorerie 20211 Utilizări din deschideri de credite permanente 20212 Credit global de exploatare 20213 Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 2027 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor rambursate, se creditează cu valoarea creditelor rambursate, soldul debitor reflectă valoarea creditelor acordate clientelei rămase de rambursat. Contabilitatea creditelor de consum Și vânzări în rate Creditele de consum Și vânzări în rate se acordă clientelei pe termen scurt, pentru nevoi personale sau pentru
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pentru nevoi personale 20312 Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 2032 Vânzări în rate 2037 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor de consum Și vânzări în rate acordate clientelei, se creditează cu valoarea creditelor rambursate, soldul debitor reflectă valoarea creditelor acordate clientelei rămase de rambursat. 3.1.4. Contabilizarea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior Contabilitatea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior asigură evidența creditelor acordate pentru importuri (credite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 2041 Credite pentru import 2042 Credite pentru export 2047 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior acordate clientelei, se creditează cu valoarea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior rambursate de către clientelă, soldul debitor reflectă valoarea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior acordate clientelei rămase de rambursat. 3.1.5.Contabilitatea creditelor pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente Creditele
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente” 2051 Credite pentru finanțarea stocurilor 2052 Credite pentru echipament 2057 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente acordate clientelei, se creditează cu valoarea creditelor pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente rambursate de către clientelă, soldul debitor reflectă valoarea creditelor pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente rămase de rambursat. 3.1.6. Contabilitatea creditelor pentru investiții imobiliare Contabilitatea creditelor pentru investiții imobiliare asigură
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]