80,434 matches
-
utile pentru evidențele altor departamente din cadrul Camerei. Articolul 34 În situația în care auditorul financiar a contractat mai multe tipuri de misiuni în decursul unui an calendaristic și a fost evaluat de DMCCP pentru misiunile selectate cu calificativul A, dar echipa de inspecție a constatat că pentru una sau mai multe misiuni verificate, gradul de documentare al dosarelor de lucru este semnificativ mai scăzut decât la celelalte (sub 50% din obiectivele de inspecție selectate pentru acea misiune), DMCCP poate propune Biroului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
care să facă o analiză a situației date și, după caz, să prezinte Consiliului Camerei aspectele rezultate în urma analizei și eventuale propuneri de sancționare disciplinară. §4. Măsuri aplicate în urma revizuirilor pentru asigurarea calității Articolul 35 (1) În cazul în care echipa de inspecție constată în urma revizuirii pentru asigurarea calității existența oricăror deficiențe sau neconformități în activitatea desfășurată de auditorul financiar, cum ar fi, dar fără a se limita la (i) nerespectarea obligațiilor privind elaborarea sau aplicarea unui sistem intern de control
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
măsuri ținând cont de scopul formator al sistemului de revizuire a asigurării calității și de gravitatea încălcării obligațiilor de către auditorul financiar. ... (2) Măsurile prevăzute la alin. (1) se dispun de la caz la caz, în funcție de deficiențele și neconformitățile concrete constatate de echipa de inspecție la auditorul financiar supus revizuirii pentru asigurarea calității, și includ următoarele: ... a) repetarea inspecției de calitate; ... b) obligarea auditorului financiar să participe la cursuri suplimentare de pregătire profesională; ... c) solicitarea revizuirii sau completării de către auditorul financiar a politicilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
auditorul financiar a politicilor și procedurilor de control al calității sau metodologiei de audit; ... d) propunerea de aplicare a unei sancțiuni disciplinare. Articolul 36 (1) Măsurile prevăzute la art. 35 alin. (2) lit. a), b) și c) se dispun de către echipa de inspecție din cadrul DMCCP, în termen de 10 zile de la data revizuirii. ... (2) În sensul alin. (1), directorul executiv al Camerei, la propunerea DMCCP, are dreptul să emită către auditorii financiari inspectați scrisori de valorificare a inspecțiilor, prin care propun
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
Articolul 37 Măsurile de natura celor prevăzute la art. 35 alin. (2) lit. d) se dispun de către Consiliul Camerei, la propunerea DECPI, în urma sesizării de către DMCCP. Articolul 38 (1) Auditorul financiar are obligația să implementeze măsurile de remediere dispuse de echipa de inspecție DMCCP prin Nota de inspecție sau Nota de constatare încheiată, după caz, precum și măsurile de remediere dispuse de conducerea executivă a Camerei, la propunerea DMCCP, prin Scrisoarea pentru Remediere prevăzută la art. 36 alin. (2) într-un termen
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
precum și măsurile de remediere dispuse de conducerea executivă a Camerei, la propunerea DMCCP, prin Scrisoarea pentru Remediere prevăzută la art. 36 alin. (2) într-un termen rezonabil, în funcție de măsurile dispuse. (2) Termenul pentru implementarea măsurilor de remediere se stabilește de către echipa de inspecție DMCCP sau de către conducerea executivă a Camerei, după consultarea auditorului financiar în cauză, și nu poate depăși 12 luni. ... Articolul 39 În termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data primirii Scrisorii pentru remediere prevăzută la art.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
modului de implementare a măsurilor de remediere dispuse conform art. 35 și art. 36, în vederea corectării neconformităților identificate cu ocazia inspecției de calitate anterioare, se realizează prin repetarea inspecției, denumită în continuare și inspecție recurentă. ... (2) În sensul alin. (1), echipa de inspecție analizează în cadrul revizuirii pentru asigurarea calității sau inspecției de calitate recurente următoarele: a) realitatea mențiunilor din scrisoarea de răspuns transmisă de auditorii financiari către Cameră conform art. 39, în sensul verificării dacă obiectivele și foile de lucru constatate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
lucru constatate ca insuficient documentate la inspecția anterioară au fost documentate în mod adecvat și suficient conform standardelor internaționale de audit (ISA) relevante. ... b) îndeplinirea obligației auditorilor financiari în cauză de participare la cursurile suplimentare de pregătire profesională. ... (3) Constatările echipei de inspecție cu privire la aspectele verificate conform alin. (2) se prezintă în cuprinsul Notei de inspecție. Articolul 46 (1) Aplicarea sancțiunilor disciplinare se propune de către DMCCP, cu identificarea deficiențelor și neconformităților constatate în cadrul revizuirii pentru asigurarea calității și indicarea standardelor profesionale
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
constată săvârșirea abaterii disciplinare și aplică sancțiunea disciplinară auditorului inspectat, în baza referatului întocmit de DECPI. (4) În cazul în care, adiacent sancțiunilor disciplinare prevăzute la art. 44, alin. (2)-(5), se stabilește că gravitatea neconformităților și deficientelor constatate de echipa de inspecție nu este proporțională cu sancțiunea disciplinară propusă inițial, Consiliul Camerei poate aplica o altă sancțiune disciplinară. Articolul 47 (1) În cazul în care DMCCP constată în cadrul inspecției recurente că auditorul financiar inspectat a implementat în mod corect măsurile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
în mod corect măsurile de remediere dispuse conform art. 35 alin. (2) lit. c), efectele măsurilor sunt înlăturate la data încheierii Notei de inspecție, la sesizarea DMCCP și propunerea DECPI și cu aprobarea Consiliului Camerei. (2) În cazul în care echipa de revizuire pentru asigurarea calității constată în cadrul inspecției recurente că deficiențele și neconformitățile constatate la inspecția anterioară de calitate se mențin sau se agravează în activitatea auditorului financiar inspectat, DMCCP poate propune aplicarea unei noi sancțiuni disciplinare, conform prevederilor art.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
la inspecția anterioară de calitate se mențin sau se agravează în activitatea auditorului financiar inspectat, DMCCP poate propune aplicarea unei noi sancțiuni disciplinare, conform prevederilor art. 46. ... Secțiunea A 4-A Procedura de analiză a obiecțiunilor auditorilor financiari față de constatările echipei de revizuire pentru asigurarea calității din cadrul DMCCP Articolul 48 (1) Auditorul financiar supus revizuirii periodice pentru asigurarea calității are obligația de a lua la cunoștință de constatările și concluziile echipei de inspecției consemnate în Nota de inspecție sau Nota de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
-A Procedura de analiză a obiecțiunilor auditorilor financiari față de constatările echipei de revizuire pentru asigurarea calității din cadrul DMCCP Articolul 48 (1) Auditorul financiar supus revizuirii periodice pentru asigurarea calității are obligația de a lua la cunoștință de constatările și concluziile echipei de inspecției consemnate în Nota de inspecție sau Nota de constatare, după cum urmează: ... a) Prin semnarea simplă și parafarea Notei de inspecție sau a Notei de constatare; ... b) Prin semnarea cu obiecțiuni și parafarea Notei de inspecție sau a Notei
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
constatare, după cum urmează: ... a) Prin semnarea simplă și parafarea Notei de inspecție sau a Notei de constatare; ... b) Prin semnarea cu obiecțiuni și parafarea Notei de inspecție sau a Notei de constatare. ... (2) Luarea la cunoștință a constatărilor și concluziilor echipei de inspecție prin semnarea Notei de inspecție sau a Notei de constatare în condițiile alin. (1) lit. b) nu echivalează cu recunoașterea acestora. ... Articolul 49 (1) Refuzul auditorului financiar de a semna și stampila Nota de inspecție sau Nota de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
49 (1) Refuzul auditorului financiar de a semna și stampila Nota de inspecție sau Nota de constatare, după caz, constituie abatere disciplinară, în sensul art. 72 lit. c) din HG nr. 433/2011 . ... (2) În situația prevăzută la alin. (1) echipa de inspecție consemnează în Nota de inspecție/Nota de constatare refuzul auditorului financiar de semnare a Notei de inspecție/Notei de constatare, împreună cu eventualul motiv invocat de auditorul financiar inspectat. ... (3) Nota de inspecție/Nota de constatare întocmită conform alin
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
financiar inspectat. ... (3) Nota de inspecție/Nota de constatare întocmită conform alin. (2) se înaintează de către DMCCP către DECPI în vederea efectuării procedurii disciplinare. Articolul 50 (1) În cazul în care auditorul financiar nu este de acord cu constatările și concluziile echipei de inspecție, acesta are următoarele obligații cumulative: a) de a semna Nota de inspecție sau Nota de constatare cu mențiunea "cu obiecțiuni"; ... b) de a formula în scris, argumentat și documentat, la momentul efectuării revizuirii pentru asigurarea calității, obiecțiunile sale
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
însoțite de un opis. ... (2) Obiecțiunile formulate de auditorul financiar inspectat trebuie să cuprindă în mod obligatoriu: ... a) nominalizarea obiectivelor din Nota de inspecție sau Nota de constatare pentru care auditorul financiar nu este de acord cu constatările și concluziile echipei de inspecție; ... b) considerentele auditorului financiar care stau la baza obiecțiunilor formulate și descrierea de către auditorul financiar a modului de efectuare a testelor și a raționamentului profesional utilizat raportat la obiectivele din Nota de inspecție sau Nota de constatare; ... c
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
vor fi considerate inexistente. ... Articolul 51 (1) În cazul în care auditorul financiar își încalcă obligațiile prevăzute la art. 50 alin. (1) lit. b) și c), prin fapte precum refuzul de a formula în scris obiecțiunile față de constatările și concluziile echipei de inspecție sau refuzul auditorului financiar de a înmâna echipei de inspecție copii conforme cu originalul după materialele de natură să probeze obiecțiunile formulate, echipa de inspecție consemnează aceste aspecte în Nota de inspecție sau Nota de constatare. ... (2) În
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
care auditorul financiar își încalcă obligațiile prevăzute la art. 50 alin. (1) lit. b) și c), prin fapte precum refuzul de a formula în scris obiecțiunile față de constatările și concluziile echipei de inspecție sau refuzul auditorului financiar de a înmâna echipei de inspecție copii conforme cu originalul după materialele de natură să probeze obiecțiunile formulate, echipa de inspecție consemnează aceste aspecte în Nota de inspecție sau Nota de constatare. ... (2) În situația prevăzută la alin. (1), dispozițiile art. 49 se aplică
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
c), prin fapte precum refuzul de a formula în scris obiecțiunile față de constatările și concluziile echipei de inspecție sau refuzul auditorului financiar de a înmâna echipei de inspecție copii conforme cu originalul după materialele de natură să probeze obiecțiunile formulate, echipa de inspecție consemnează aceste aspecte în Nota de inspecție sau Nota de constatare. ... (2) În situația prevăzută la alin. (1), dispozițiile art. 49 se aplică în mod corespunzător. ... Articolul 52 În cazul în care auditorul financiar semnează Nota de inspecție
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
art. 49 se aplică în mod corespunzător. ... Articolul 52 În cazul în care auditorul financiar semnează Nota de inspecție sau Nota de constatare cu obiecțiuni, conform art. 50, la expirarea unui termen de cinci zile lucrătoare de la data încheierii acesteia, echipa de inspecție înaintează Nota de inspecție sau Nota de constatare, inclusive anexele, împreună cu documentația care a stat la baza întocmirii acesteia, șefului DMCCP. Articolul 53 (1) Șeful DMCCP verifică dacă obiecțiunile formulate de auditorul financiar inspectat îndeplinesc condițiile prevăzute la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
financiar a cărui activitate a fost supusă revizuirii pentru asigurarea calității. ... (4) Prin excepție de la prevederile alin. (3), pe durata procedurii de analiză și investigație a obiecțiunilor formulate de auditorul financiar, calificativul acordat acestuia prin Nota de inspecție încheiată de echipa de revizuire pentru asigurarea calității nu se modifică. De la data încheierii Notei de inspecție, auditorul financiar are calificativul acordat de echipa de inspecție, indiferent dacă auditorul financiar a semnat Nota de inspecție cu sau fără obiecțiuni. Articolul 55 (1) După
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
de analiză și investigație a obiecțiunilor formulate de auditorul financiar, calificativul acordat acestuia prin Nota de inspecție încheiată de echipa de revizuire pentru asigurarea calității nu se modifică. De la data încheierii Notei de inspecție, auditorul financiar are calificativul acordat de echipa de inspecție, indiferent dacă auditorul financiar a semnat Nota de inspecție cu sau fără obiecțiuni. Articolul 55 (1) După înregistrarea dosarului la DECPI, Biroul permanent al Consiliului Camerei numește, la propunerea DECPI, o Comisie de analiză a obiecțiunilor, formată din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
obiecțiunilor este următoarea: ... a) un membru al Consiliului Camerei; b) doi auditori financiari care au toate obligațiile față de Cameră îndeplinite. ... (3) La ședințele Comisiei de analiză a obiecțiunilor, participă și un reprezentant cu rol consultativ al DMCCP, altul decât membrii echipei de inspecție care au încheiat Nota de inspecție sau Nota de constatare față de care au fost formulate obiecțiuni. (4) Componența Comisiei de analiză a obiecțiunilor, precum și ședințele acesteia nu au caracter public. ... (5) Sunt incompatibile cu calitatea de membru în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
cu caracter personal prin grija DECPI. Articolul 57 (1) Comisia de analiză a obiecțiunilor se întrunește și analizează dosarul investigației, în scopul de a stabili dacă obiecțiunile formulate de auditorul financiar sunt întemeiate sau nu. ... (2) În cazul în care echipa de inspecție a constatat prin Nota de inspecție sau Nota de constatare încheiată existența unor indicii privind săvârșirea de către auditorul financiar inspectat a unei/unor abateri disciplinare prin modalitatea de desfășurare a activității sale și a propus aplicarea unor sancțiuni
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
art. 55. ... (3) Convocarea auditorului financiar în fața Comisiei de analiză a obiecțiunilor este facultativă în cazul prevăzut la alin. (1), respectiv obligatorie în cazul prevăzut la alin. (2). ... (4) Pe parcursul analizei, Comisia de analiză a obiecțiunilor poate cere clarificări de la echipa de inspecție care a întocmit Nota de inspecție și/sau poate solicita auditorului financiar inspectat clarificări scrise. Articolul 58 (1) După finalizarea analizei tuturor pieselor aflate la dosar, Comisia de analiză a obiecțiunilor emite un raport care conține concluziile și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]