83,590 matches
-
public intern; ... b) intervenția la fața locului; ... c) raportarea rezultatelor misiunii; ... d) urmărirea recomandărilor. Articolul 78 (1) Șeful Direcției audit intern/structurii teritoriale subordonate aprobă etapele de desfășurare a misiunii de audit public intern și este responsabil cu supervizarea tuturor etapelor și procedurilor de desfășurare a misiunii de audit public intern. ... (2) Scopul acțiunii de supervizare este de a se asigura că obiectivele misiunii de audit public intern au fost atinse în condiții de calitate. ... (3) În cazul în care Șeful
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
a intrărilor, proceselor și rezultatelor și urmărește obținerea de răspunsuri cu privire la modul în care a fost conceput și pus în aplicare sistemul/subsistemul evaluat. Articolul 102 Organizarea și desfășurarea misiunilor de audit de sistem în cadrul Ministerului Apărării Naționale presupun parcurgerea etapelor menționate în metodologia misiunii de asigurare având în vedere particularitățile prevăzute în anexa nr. 5. Capitolul XI Misiunile de consiliere Secțiunea 1 Dispoziții generale privind misiunile de consiliere Articolul 103 Consilierea reprezintă activitatea desfășurată de auditorii interni menită să adauge
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
teritorială subordonată, după caz, înștiințează entitatea solicitantă cu privire la posibilitatea organizării misiunii și data acesteia. ... Secțiunea a 3-a Desfășurarea misiunilor de consiliere formalizate Articolul 111 (1) Metodologia de derulare a misiunilor de consiliere formalizate presupune parcurgerea, după caz, în cadrul fiecărei etape a activităților specifice și realizarea documentelor aferente, conform anexei nr. 6. ... (2) Documentele elaborate conform alin. (1) se adaptează specificului fiecărei misiuni, în limitele în care se impune aceasta. ... Articolul 112 Etapele, procedurile și documentele elaborate în derularea misiunilor de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
consiliere formalizate presupune parcurgerea, după caz, în cadrul fiecărei etape a activităților specifice și realizarea documentelor aferente, conform anexei nr. 6. ... (2) Documentele elaborate conform alin. (1) se adaptează specificului fiecărei misiuni, în limitele în care se impune aceasta. ... Articolul 112 Etapele, procedurile și documentele elaborate în derularea misiunilor de consiliere formalizate respectă aceleași cerințe ca și cele prezentate la misiunea de asigurare, cu următoarele excepții: a) procedurile privind analiza riscului nu se realizează la misiunile de consiliere formalizate; ... b) procedurile privind
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
audit intern; ... d) eventualele iregularități constatate sunt aduse la cunoștința ministrului apărării naționale și structurii de control abilitate; ... e) procedurile privind elaborarea proiectului raportului de consiliere, transmiterea acestuia și reuniunea de conciliere nu sunt specifice misiunilor de consiliere formalizate; după etapa de intervenție la fața locului se elaborează direct raport de consiliere. ... Secțiunea a 4-a Tipurile de misiuni de consiliere cu caracter informal desfășurate în cadrul Ministerului Apărării Naționale Articolul 113 (1) În vederea îmbunătățirii proceselor/activităților, în cadrul Ministerului Apărării Naționale se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
de audit public intern. Articolul 120 În cadrul fiecărui obiectiv al misiunii de evaluare a activității de audit public intern, auditorii interni au în vedere atât elemente care privesc conformitatea, cât și elemente care privesc performanța activităților evaluate. Articolul 121 (1) Etapele, procedurile și documentele elaborate în derularea misiunilor de evaluare a activității de audit public intern respectă aceleași cerințe ca și cele prezentate la misiunea de asigurare, cu următoarele excepții: ... a) activitatea privind analiza riscului nu se realizează la misiunile de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
structurii teritoriale subordonate orice fel de reverificări legate de activitățile desfășurate de acestea pentru a stabili independența și obiectivitatea auditorilor interni. ... Articolul 123 Metodologia de derulare a misiunilor de evaluare a activității de audit public intern presupune parcurgerea, în cadrul fiecărei etape, a procedurilor specifice și realizarea documentelor aferente, conform anexei nr. 7. Capitolul XIII Dispoziții tranzitorii și finale Articolul 124 Pentru atestarea auditorilor interni din Ministerul Apărării Naționale, aflați în funcție la data intrării în vigoare a Legii nr. 191/2011
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
interni consideră că poate avea un impact major imediat asupra obiectivelor, patrimoniului sau imaginii entității auditate, impunându-se, în funcție de circumstanțe, luarea de măsuri imediate de investigare sau corectare de către persoanele în drept, fără a se mai aștepta parcurgerea normală a etapelor unei misiuni de audit public intern. Mediul de control - reprezintă cadrul și structura necesară realizării obiectivelor primordiale ale sistemului de control intern. Mediul de control înglobează integritatea și valorile etice, concepția și stilul conducerii, structura organizatorică, atribuțiile de competență și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
fiabile), pertinente (informațiile corespund cu exactitate obiectivelor auditului) și cu un cost de obținere rezonabil (informațiile au un cost de obținere proporțional cu rezultatul pe care auditorul intern urmărește să îl obțină). Procedura - activitățile necesar a fi parcurse în cadrul fiecărei etape, în funcție de tipul misiunii. Acestea nu se identifică cu procedurile operaționale de lucru elaborate în baza Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinzând standardele de control intern/managerial la entitățile publice și pentru dezvoltarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
rezultatelor activităților specifice privind ocupația de auditor intern în sectorul public. Supervizarea - activitatea indispensabilă procesului de audit public intern care constă în urmărirea activităților/acțiunilor și validarea operațiilor efectuate de auditorii interni. Supervizorul - persoana care monitorizează auditorii interni în toate etapele cu scopul să ajusteze cu maximum de eficacitate operațiile, procedurile și testele obiectivelor urmărite. Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul Public Intern (UCAAPI) - structură distinctă în cadrul Ministerului Finanțelor Publice, în directa subordonare a ministrului finanțelor publice, cu atribuții de coordonare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Apărării Naționale, care impun efectuarea unor verificări urgente (petiții, indicii de fraudă); în acest caz, Șeful Direcției audit intern va elabora un raport pentru aprobarea executării misiunii solicitate. 3. Desfășurarea misiunilor de audit public intern ad-hoc presupune parcurgerea, în cadrul fiecărei etape, a procedurilor specifice și elaborarea documentelor minimale din schema prezentată în continuare: Font 7* Pregătirea Analiza problemelor și formularea │ P-04 │Teste, chestionare, interviuri, 5. Pentru transmiterea notificării privind declanșarea misiunii de audit public intern ad-hoc înainte de data declanșării acesteia
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
misiuni în teatrele de operații au caracterul unor misiuni de audit public intern ad-hoc. Anexa 4 ------- la normele metodologice ----------------------- METODOLOGIA GENERALĂ DE DERULARE A MISIUNILOR DE ASIGURARE 1. Metodologia generală de derulare a misiunilor de asigurare presupune parcurgerea, în cadrul fiecărei etape, a procedurilor specifice și elaborarea documentelor, conform schemei prezentate în continuare: Font 7* Ședința de deschidere │ P-04 Elaborarea Programului misiunii de audit public intern │ P-09 foi de lucru; Reuniunea de conciliere P-17 │Minuta Reuniunii de conciliere Elaborarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
prezentate în prezentele norme metodologice vor fi utilizate în funcție de complexitatea și durata misiunii și pot fi completate, după caz, și cu alte informații necesare. 4. Metodologia generală de derulare a misiunilor de asigurare presupune, conform prezentelor norme metodologice, parcurgerea următoarelor etape: I. Pregătirea misiunii de audit public intern. II. Intervenția la fața locului. III. Raportarea activității de audit public intern. IV. Urmărirea recomandărilor. I. PREGĂTIREA MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN În etapa de pregătire a misiunii de asigurare se desfășoară următoarele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
de asigurare presupune, conform prezentelor norme metodologice, parcurgerea următoarelor etape: I. Pregătirea misiunii de audit public intern. II. Intervenția la fața locului. III. Raportarea activității de audit public intern. IV. Urmărirea recomandărilor. I. PREGĂTIREA MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN În etapa de pregătire a misiunii de asigurare se desfășoară următoarele activități/acțiuni: a) inițierea auditului public intern, care cuprinde: elaborarea ordinului de serviciu, a declarației de independență și a notificării privind declanșarea misiunii de audit public intern; ... b) pregătirea și desfășurarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
analiză a riscurilor cuprinde: a) identificarea activităților/acțiunilor și a riscurilor asociate; ... b) stabilirea criteriilor de analiză a riscurilor; ... c) stabilirea punctajului total al riscurilor și ierarhizarea riscurilor. ... 1.10. Identificarea activităților/acțiunilor și a riscurilor asociate presupune parcurgerea următoarelor etape: a) detalierea pentru fiecare obiectiv general al misiunii de audit public intern a activităților sau acțiunilor, după caz, descriind procesul de la inițierea activității până la înregistrarea ei; ... b) definirea riscurilor pentru fiecare activitate/acțiune în parte. ... 1.11. Stabilirea criteriilor de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
fiecare activitate/acțiune auditabilă. 2.2. Chestionarul de control intern permite, prin intermediul întrebărilor formulate și răspunsurilor primite, identificarea principalelor activități de control intern instituite de management și aprecierea funcționalități acestora. 2.3. Evaluarea inițială a controlului intern presupune parcurgerea următoarelor etape: a) determinarea modalităților de funcționare a fiecărei activități/acțiuni identificate; ... b) identificarea principalelor controale interne existente, pe baza Chestionarului de control intern și a documentelor colectate; ... c) stabilirea, în conformitate cu legislația aplicabilă și raționamentul auditorului intern a principalelor instrumente de control
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
fost luate în considerare toate aspectele referitoare la obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) asigurarea repartizării sarcinilor și planificarea activităților, pe fiecare auditor membru al echipei de audit intern. ... 3. Programul misiunii de audit public intern este structurat pe etapele misiunii de audit public intern și activități. În cadrul fiecărui obiectiv de audit se cuprind activitățile/acțiunile selectate în auditare și testările concrete de efectuat. 4. Procedura P-09. Programul misiunii de audit public intern│ │ │în dosarul misiunii de audit public
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
dosarul misiunii de audit public intern. d) Supervizează Șeful Direcției Aprobă Programul misiunii de audit public intern. Domeniul/activitatea auditată: (Gradul, numele, prenumele, semnătura și ștampila) Intervenția la fața locului n.1. n.1. III. INTERVENȚIA LA FAȚA LOCULUI În etapa de intervenție la fața locului se desfășoară următoarele activități/acțiuni: a) colectarea și analiza probelor de audit, care cuprind: tehnici utilizate pentru colectarea, interpretarea și analiza probelor de audit, precum și instrumente de audit public intern; ... b) efectuarea testărilor și formularea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere, │ │audit intern/ a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere. │ │entității/ b) Prezintă opiniile în privința constatărilor, │ │structurii auditate│concluziilor și recomandărilor auditorilor interni. Domeniul/activitatea auditată: RAPORTAREA REZULTATELOR MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN ��n etapa de raportare a rezultatelor misiunii de audit public intern se desfășoară următoarele activități/acțiuni: a) elaborarea Proiectului raportului de audit public intern; ... b) transmiterea Proiectului raportului de audit public intern; ... c) pregătirea și desfășurarea reuniunii de conciliere, după caz; ... d
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
trimestrului. 4. Procedura P-19. a) Pregătesc Raportul de audit public intern, în vederea│ │ │transmiterii acestuia către structura auditată. d) Îndosariază Șeful │public intern către entitatea/structura auditată. Șeful Direcției audit intern/șeful structurii teritoriale subordonate este responsabil cu supervizarea tuturor etapelor și procedurilor de desfășurare a misiunii de audit public intern. 2. Calitatea de supervizor în cadrul unei misiuni de audit public intern revine șefului Direcției audit intern/șeful structurii teritoriale subordonate sau prin desemnarea, de către acesta, a unui auditor intern. 3
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
public intern al Ministerului Apărării Naționale și Planul anual de audit public intern al Ministerului Apărării Naționale se va aloca fond de timp pentru verificarea implementării recomandărilor. 3.4. Desfășurarea misiunilor de verificare a implementării recomandărilor presupune parcurgerea, în cadrul fiecărei etape, a procedurilor specifice și elaborarea documentelor, conform schemei prezentate în continuare: 3.5. Documentele elaborate pentru desfășurarea misiunii de verificare a implementării recomandărilor se adaptează specificului misiunii, în limitele în care se impune aceasta, conform modelelor prevăzute în metodologia generală
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
modelelor prevăzute în metodologia generală de derulare a misiunilor de asigurare. Anexa 5 ------- la normele metodologice ----------------------- PARTICULARITĂȚI PRIVIND ORGANIZAREA ȘI DESFĂȘURAREA MISIUNILOR DE AUDIT DE SISTEM ÎN CADRUL MINISTERULUI APĂRĂRII NAȚIONALE Organizarea și desfășurarea misiunilor de audit de sistem presupun parcurgerea etapelor prevăzute în metodologia misiunii de asigurare, cu următoarele particularități: 1. Stabilirea, la nivelul Direcției audit intern, a unei echipe de coordonare a misiunii de audit de sistem care realizează integrarea datelor și informațiilor colectate pe parcursul misiunii și elaborează Raportul de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
centralizează la nivelul structurilor de audit intern iar documentele centralizatoare sunt transmise către echipa de coordonare. 8. Analiza riscurilor se realizează la nivelul structurilor de audit intern, iar documentele aferente se transmit echipei de coordonare, pentru elaborarea documentelor specifice acestei etape. 9. Se întocmește un program centralizator al misiunii de audit de sistem pe baza programelor de audit public intern întocmite la nivelul structurilor teritoriale subordonate pentru această misiune. 10. Fiecare echipă de audit intern procedează la realizarea, în mod independent
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
audit intern situația acestora pentru centralizare și evidență. Anexa 6 ------- la normele metodologice ----------------------- Metodologia de derulare a misiunilor de consiliere formalizate în Ministerul Apărării Naționale 1. Metodologia de derulare a misiunilor de consiliere formalizate presupune parcurgerea, după caz, în cadrul fiecărei etape a activităților specifice și realizarea documentelor aferente, conform schemei prezentate în continuare: Font 7* Prelucrarea și documentarea Elaborarea Programului misiunii de consiliere P-07 │Programul misiunii de consiliere 3. Pentru întocmirea Listei obiectivelor, activităților/acțiunilor desfășurate se folosește modelul următor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Anexa 7 ------- la normele metodologice ----------------------- METODOLOGIA DE DERULARE A MISIUNILOR DE EVALUARE A ACTIVITĂȚII DE AUDIT PUBLIC INTERN ÎN MINISTERUL APĂRĂRII NAȚIONALE 1. Metodologia de derulare a misiunilor de evaluare a activității de audit public intern, presupune parcurgerea, în cadrul fiecărei etape, a procedurilor specifice și realizarea documentelor aferente, conform schemei prezentate în continuare: Font 7* Elaborarea Programului misiunii de consiliere Analiza problemelor și formularea │ P-09 │Fișă de identificare și analiză Reuniunea de conciliere 3. Pentru întocmirea Listei obiectivelor, activităților/acțiunilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]