4,931 matches
-
supus verificării și studierea procedurilor aferente; ... b) intervievarea personalului auditat; ... c) verificarea înregistrărilor contabile; ... d) analiza datelor și informațiilor; ... e) evaluarea eficienței și eficacității controalelor interne; ... f) realizarea de testări; ... g) verificarea modului de realizare a corectării acțiunilor menționate în auditările precedente (verificarea realizării corectării ) ... 9.2. Tehnici și instrumente de audit intern 9.2.1. Principalele tehnici de audit intern 9.2.1.1. Verificarea - asigura validarea, confirmarea, acuratețea înregistrărilor, documentelor, declarațiilor, concordanță cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
evidențierea aspectelor pozitive și a îmbunătățirilor constatate de la ultima misiune de audit public intern. ... a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (bază legală, ordinul de serviciu, echipa de auditare, unitatea/structura organizatorică auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
ultima misiune de audit public intern. ... a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (bază legală, ordinul de serviciu, echipa de auditare, unitatea/structura organizatorică auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d) constatări efectuate; ... e) concluzii și recomandări; ... f) documentația-anexa
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
public intern. Introducere Descrie tipul de audit și baza legală a misiunii (planul anual de audit, solicitări speciale). Prezintă datele de identificare a misiunii de audit public intern (ordinul de serviciu, echipa de auditori, entitatea/structura auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata). Identifica activitatea ce este auditata și prezintă informații sintetice cu privire la misiunea de audit public intern Prezintă modul de desfășurare a misiunii de audit public intern (caracterul misiunii de audit public intern: sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode, tehnici utilizate
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
Introducere Descrie tipul de audit și baza legală a misiunii de audit (planul anual de audit, solicitări speciale). Prezintă datele de identificare a misiunii de audit public intern (ordinul de serviciu, echipa de auditori, entitatea/structura auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata). Identifica activitatea ce este auditata și prezintă informații sintetice cu privire la misiunea de audit public intern. Prezintă modul de desfășurare a misiunii de audit public intern (caracterul misiunii de audit public intern: sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode, tehnici utilizate
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern ale entităților publice. Auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană, nu trebuie implicați în auditarea acestor programe. Auditorilor interni nu trebuie să li se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în care aceștia au deținut funcții sau au fost implicați în alt mod. Această interdicție se poate ridica după trecerea unei
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
să dispună de toată competența și experiența necesară în realizarea misiunilor de audit. Indiferent de natură lor, misiunile de audit public intern vor fi încredințate acelor persoane cu o pregătire și experiența corespunzătoare nivelului de complexitate al sarcinii. În scopul auditării unor proceduri specifice, pot fi contractate servicii de expertiză/consultanță din afara entității publice, iar lucrările vor fi supervizate de către compartimentul de audit public intern contractant. Compartimentul de audit public intern trebuie să dispună de metodologii și sisteme IT moderne, de
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
exploatării proiectului public-privat; - dreptul utilizatorilor; - cazuri de suspendare sau de încetare anticipată a contractului; - proceduri de legătură și comunicare; - revizuirea documentelor; - compania de proiect (numai în cazul în care părțile au convenit înființarea acesteia); - calculul amortismentelor; - mecanisme de finanțare și auditare financiară pe durata de funcționare a proiectului public-privat; - proceduri de urmărire a realizării obiectivelor proiectului public-privat; - modul de recuperare a investiției de către fiecare parte la contract; - orice angajamente specifice ale părților. c) Termeni comuni: ... - legislație aplicabilă; - asigurarea proprietăților; - încetare; - forță
NORME METODOLOGICE din 20 iunie 2002 privind modul de elaborare a studiului de prefezabilitate şi a studiului de fezabilitate pentru proiectele de parteneriat public-privat, desfăşurarea negocierilor cu investitorii selectaţi şi conţinutul standard al contractului de parteneriat public-privat. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/143096_a_144425]
-
b) asigurarea unei stricte supravegheri a acestor instituții din partea Băncii Naționale a României și a posibilității de a face plasamente sigure (de exemplu, titlurile de stat); ... c) instituirea unor reguli foarte stricte, aprobate de Bancă Națională a României, pentru acordarea creditelor și pentru auditarea clienților. ... 3. Constituirea unui cadru foarte larg pentru beneficiarii acestui sistem, în care pot fi cuprinse: a) persoane fizice cu un potențial de economisire în rate lunare sau anuale; ... b) administrațiile locale, pentru proiecte în domeniul locativ (locuințe sociale); ... c
PROGRAM SOCIAL din 31 iulie 2002 pe perioada 2002-2003. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/144062_a_145391]
-
art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 37 din 13 aprilie 2011 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 22 aprilie 2011. (7) Situațiile financiare anuale constituie un tot unitar și sunt însoțite de raportul administratorilor. ... (8) Condițiile pentru întocmirea, auditarea și publicarea situațiilor financiare anuale de către sucursalele din România ale instituțiilor de credit și ale altor instituții financiare cu sediul în străinătate se stabilesc de instituțiile cu atribuții de reglementare prevăzute la art. 4 alin. (3). Instituțiile respective stabilesc și
LEGE nr. 82 din 24 decembrie 1991 (**republicată**)(*actualizată*) a contabilităţii. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/144120_a_145449]
-
reglementările contabile aplicabile. ... (3) Dacă situațiile financiare anuale ale societății-mamă sunt prezentate în vederea aprobării odată cu situațiile financiare anuale consolidate, societatea-mamă poate prezenta un singur raport de audit asupra situațiilor financiare anuale depuse, în cazul în care societatea-mamă are obligația de auditare. ... ---------- Alin. (3) al art. 29 a fost modificat de pct. 3 al ar. I din LEGEA nr. 121 din 29 mai 2015 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 382 din 2 iunie 2015, care modifică pct. 11 al art. I din
LEGE nr. 82 din 24 decembrie 1991 (**republicată**)(*actualizată*) a contabilităţii. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/144120_a_145449]
-
Sunt auditate și situațiile financiare întocmite de entitățile care au această obligație conform legislației specifice acestora. ... (4) Sunt supuse, de asemenea, auditului statutar situațiile financiare anuale întocmite în vederea efectuării operațiunilor de fuziune, divizare sau lichidare, dacă persoanele respective au obligația auditării situațiilor financiare anuale. ... ------------ Alin. (4) al art. 34 a fost modificat de pct. 27 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 37 din 13 aprilie 2011 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 285 din 22 aprilie 2011. (5) Prin ordin
LEGE nr. 82 din 24 decembrie 1991 (**republicată**)(*actualizată*) a contabilităţii. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/144120_a_145449]
-
de a întocmi și de a publica situațiile financiare anuale; 6. nerespectarea prevederilor referitoare la obligația membrilor organelor de administrație, conducere și supraveghere ale societății-mamă de a întocmi și de a publica situațiile financiare anuale consolidate; 7. nerespectarea obligației privind auditarea, conform legii, a situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale consolidate; 8. nedepunerea, potrivit prezentei legi, a situațiilor financiare anuale, a situațiilor financiare anuale consolidate, precum și a raportărilor contabile; 9. nerespectarea prevederilor art. 10 și 36^1. ---------- Pct. 9
LEGE nr. 82 din 24 decembrie 1991 (**republicată**)(*actualizată*) a contabilităţii. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/144120_a_145449]
-
Contabilitate auditul financiar se efectuează potrivit prezenței ordonanțe de urgență. ... (3) Entitățile care nu au obligația, potrivit legii, să aplice Reglementările contabile armonizate cu Directivă a IV-a 78/660 CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate pot opta pentru auditarea situațiilor financiare în condițiile prezenței ordonanțe de urgență. ... Art. 26^2. - Ministerul Finanțelor Publice va elabora, cu consultarea prealabilă a Camerei, si va promova spre adoptare proiecte de acte normative pentru completarea și/sau modificarea prezenței ordonanțe de urgență, în funcție de
ORDONANTA nr. 67 din 29 august 2002 pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenta a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/144220_a_145549]
-
estimare a evoluției previzibile a grupului; ... c) numărul și valoarea nominală ale tuturor acțiunilor societății-mama deținute de acea instituție de credit, de filialele acesteia sau de o persoană care acționează în nume propriu, dar în contul acelor instituții. ... Capitolul 6 Auditarea situațiilor financiare consolidate Articolul 62 O societate-mama care elaborează situații financiare consolidate trebuie să procedeze la auditarea acestora, conform reglementărilor referitoare la audit, de către persoane autorizate să efectueze această procedură. Eligibilitatea numirii acestora este stabilită în Ordonanța de urgență a
NORMA nr. 8 din 1 iulie 2002 privind elaborarea situaţiilor financiare consolidate de către instituţiile de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/144237_a_145566]
-
acea instituție de credit, de filialele acesteia sau de o persoană care acționează în nume propriu, dar în contul acelor instituții. ... Capitolul 6 Auditarea situațiilor financiare consolidate Articolul 62 O societate-mama care elaborează situații financiare consolidate trebuie să procedeze la auditarea acestora, conform reglementărilor referitoare la audit, de către persoane autorizate să efectueze această procedură. Eligibilitatea numirii acestora este stabilită în Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, aprobată și modificată prin Legea nr. 133/2002
NORMA nr. 8 din 1 iulie 2002 privind elaborarea situaţiilor financiare consolidate de către instituţiile de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/144237_a_145566]
-
a pune la dispoziție celor interesați documente sau date obținute din: ... a) analiza, de către Departamentul licențieri, autorizări, reglementări tehnice din cadrul ANRGN, a cererilor pentru acordarea autorizațiilor ��i a licențelor în sectorul gazelor naturale; ... b) verificările efectuate de Direcția control, inspecții, auditare din cadrul ANRGN; ... c) luarea unei măsuri de punere în aplicare a reglementărilor emise de ANRGN. ... (2) Sunt exceptate de la prevederile alin. (1): ... a) informațiile confidențiale sau de afaceri, stabilite de comun acord cu ANRGN, a căror difuzare poate cauza daune
INSTRUCŢIUNI din 17 ianuarie 2001 privind regimul eliberării documentelor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/132825_a_134154]
-
Se aprobă Instrucțiunile privind regimul eliberării documentelor, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezenta decizie. Articolul 2 Departamentul licențieri, autorizări, reglementări tehnice, Departamentul prețuri, tarife, reglementări comerciale și protecția consumatorilor, Departamentul strategii, dezvoltare, programe, respectiv Direcția control, inspecții, auditare din cadrul Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Gazelor Naturale vor aduce la îndeplinire prevederile prezenței decizii. Articolul 3 Prezenta decizie va fi publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I. Președintele Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Gazelor Naturale, Gheorghe
DECIZIE nr. 51 din 17 ianuarie 2001 pentru aprobarea Instrucţiunilor privind regimul eliberării documentelor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/132824_a_134153]
-
Gazelor Naturale, denumită în continuare ANRGN, împuternicit în acest sens. ... (2) Conținutul împuternicirii este prevăzut în anexa nr. 1 la prezentul regulament. ... (3) Împuternicirile acordate agenților constatatori sunt valabile pentru o perioadă de maximum 2 ani. ... (4) Direcția control, inspecții, auditare din cadrul ANRGN va asigura coordonarea activității agenților constatatori. Articolul 4 Agenții constatatori au următoarele atribuții: a) să efectueze controale și inspecții periodice la agenții economici care își desfășoară activitatea în sectorul gazelor naturale, precum și la consumatorii de gaze naturale și
REGULAMENT din 23 ianuarie 2001 de constatare, notificare şi sancţionare a abaterilor de la reglementările emise în sectorul gazelor naturale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/132827_a_134156]
-
sancționare a contravențiilor, precum și chitanțiere pentru înscrierea amenzilor. (2) Eliberarea și evidență carnetelor conținând proceseverbale de constatare și sancționare a contravențiilor, a chitanțierelor, a registrelor de evidență a proceselor-verbale și a împuternicirilor de control se fac de către Direcția control, inspecții, auditare din cadrul ANRGN, cu respectarea regulilor privind evidență și circuitul imprimatelor cu regim special. Articolul 10 (1) Evidență proceselor-verbale de constatare și sancționare a contravențiilor se înscrie într-un registru special, ținut și completat de ANRGN. ... (2) Procesele-verbale se arhivează conform
REGULAMENT din 23 ianuarie 2001 de constatare, notificare şi sancţionare a abaterilor de la reglementările emise în sectorul gazelor naturale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/132827_a_134156]
-
este prevăzut în anexa nr. 3 la prezentul regulament. (4) Agenții constatatori raportează șefului ierarhic situația privind procesele-verbale întocmite și amenzile aplicate, lunar sau ori de câte ori li se solicită de către acesta. ... (5) Agenții constatatori vor depune trimestrial la Direcția control, inspecții, auditare un raport detaliat privind evidență proceselor-verbale de constatare a contravențiilor. Articolul 11 (1) O dată cu aplicarea amenzii contravenționale agentul constatator va fixă și un termen de conformare, de 7-30 de zile calendaristice, care poate fi prelungit de ANRGN, în cazuri temeinic
REGULAMENT din 23 ianuarie 2001 de constatare, notificare şi sancţionare a abaterilor de la reglementările emise în sectorul gazelor naturale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/132827_a_134156]
-
Articolul 1 Se aprobă Regulamentul de constatare, notificare și sancționarea a abaterilor de la reglementările emise în sectorul gazelor naturale, prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezenta decizie. Articolul 2 Direcția control, inspecții, auditare și Serviciul legislație, contencios vor aduce la îndeplinire prevederile prezenței decizii. Articolul 3 Prezenta decizie va fi publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I. Președintele Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Gazelor Naturale, Gheorghe Radu Anexă REGULAMENT de constatare
DECIZIE nr. 54 din 23 ianuarie 2001 pentru aprobarea Regulamentului de constatare, notificare şi sancţionare a abaterilor de la reglementările emise în sectorul gazelor naturale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/132826_a_134155]
-
Gazelor Naturale, denumită în continuare ANRGN, împuternicit în acest sens. ... (2) Conținutul împuternicirii este prevăzut în anexa nr. 1 la prezentul regulament. ... (3) Împuternicirile acordate agenților constatatori sunt valabile pentru o perioadă de maximum 2 ani. ... (4) Direcția control, inspecții, auditare din cadrul ANRGN va asigura coordonarea activității agenților constatatori. Articolul 4 Agenții constatatori au următoarele atribuții: a) să efectueze controale și inspecții periodice la agenții economici care își desfășoară activitatea în sectorul gazelor naturale, precum și la consumatorii de gaze naturale și
DECIZIE nr. 54 din 23 ianuarie 2001 pentru aprobarea Regulamentului de constatare, notificare şi sancţionare a abaterilor de la reglementările emise în sectorul gazelor naturale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/132826_a_134155]
-
sancționare a contravențiilor, precum și chitanțiere pentru înscrierea amenzilor. (2) Eliberarea și evidență carnetelor conținând proceseverbale de constatare și sancționare a contravențiilor, a chitanțierelor, a registrelor de evidență a proceselor-verbale și a împuternicirilor de control se fac de către Direcția control, inspecții, auditare din cadrul ANRGN, cu respectarea regulilor privind evidență și circuitul imprimatelor cu regim special. Articolul 10 (1) Evidență proceselor-verbale de constatare și sancționare a contravențiilor se înscrie într-un registru special, ținut și completat de ANRGN. ... (2) Procesele-verbale se arhivează conform
DECIZIE nr. 54 din 23 ianuarie 2001 pentru aprobarea Regulamentului de constatare, notificare şi sancţionare a abaterilor de la reglementările emise în sectorul gazelor naturale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/132826_a_134155]
-
este prevăzut în anexa nr. 3 la prezentul regulament. (4) Agenții constatatori raportează șefului ierarhic situația privind procesele-verbale întocmite și amenzile aplicate, lunar sau ori de câte ori li se solicită de către acesta. ... (5) Agenții constatatori vor depune trimestrial la Direcția control, inspecții, auditare un raport detaliat privind evidență proceselor-verbale de constatare a contravențiilor. Articolul 11 (1) O dată cu aplicarea amenzii contravenționale agentul constatator va fixă și un termen de conformare, de 7-30 de zile calendaristice, care poate fi prelungit de ANRGN, în cazuri temeinic
DECIZIE nr. 54 din 23 ianuarie 2001 pentru aprobarea Regulamentului de constatare, notificare şi sancţionare a abaterilor de la reglementările emise în sectorul gazelor naturale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/132826_a_134155]