KorAP: Find »[drukola/base=auditat & drukola/pos=adjective]« with Poliqarp

<1 ...32 33 34 ...241 >

6,006 matches

Corola-website/Law/148061_a_149390

la încasarea acestora; - alocarea creditelor bugetare; - sistemul contabil și fiabilitatea acestuia; - sistemul de luare a deciziilor; - sistemele de conducere și control precum și riscurile asociate unor astfel de sisteme; - sistemele informatice. d) informează UCAAPI despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; Compartimentul de audit public intern transmite la UCAAPI/structurile teritoriale ale UCAAPI/organul ierarhic imediat superior, sinteze ale recomandărilor neînsușite de către conducătorul entității publice auditate și consecințele neimplementarii acestora, însoțite de documentația relevanță, după cum urmează: - entitățile

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
informatice. d) informează UCAAPI despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; Compartimentul de audit public intern transmite la UCAAPI/structurile teritoriale ale UCAAPI/organul ierarhic imediat superior, sinteze ale recomandărilor neînsușite de către conducătorul entității publice auditate și consecințele neimplementarii acestora, însoțite de documentația relevanță, după cum urmează: - entitățile publice subordonate transmit trimestrial în maxim 5 zile de la încheierea trimestrului organelor ierarhice imediat superioare; - entitățile publice ale Administrației publice locale transmit trimestrial la structurile teritoriale UCAAPI, în termen

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale, aplicabile structurii/activității/ operațiunii auditate, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție sau o altă structura de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. Cazurile de identificare a iregularităților și fraudelor sunt prezentate în capitolul

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
intern și este elaborată de către fiecare șef al compartimentului de audit public intern și aprobată de conducătorul entității publice. Carta auditului intern informează despre obiectivele și metodele de audit, clarifica misiunea de audit, fixează regulile de lucru între auditor și auditat și promovează regulile de conduită. 5.1.2. Codul privind conduită etică a auditorului intern reprezintă un ansamblu de principii și reguli de conduită care trebuie să guverneze activitatea auditorilor interni. Scopul Codului privind conduită etică a auditorului intern este

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
entității publice. 5.3.2. Conștiința profesională Auditorul intern trebuie să depună toate eforturile în decursul exercitării funcției sale și să ia în considerație următoarele elemente: - perioadă de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit; - complexitatea și importanța domeniilor auditate; - pertinenta și eficacitatea procesului de gestiune a riscurilor și de control; - probabilitatea existenței erorilor, iregularităților și a unor disfuncționalități semnificative; - costurile implementării unor controale suplimentare în raport cu avantajele preconizate. Fiind conștient că procedurile de audit public intern nu pot garanta că

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
abateri; aprecieri ale unor specialiști, experți etc. cu privire la structura și dinamica unor riscuri interne sau de sistem;analiza unor trenduri pe termen lung privind unele aspecte ale funcționarii sistemului; evaluarea impactului unor modificări petrecute în mediul în care evoluează sistemul auditat; ... c) Temele defalcate din planul anual al UCAAPI. Conducătorii entităților publice sunt obligați să ia toate măsurile organizatorice pentru că tematicile ordonate de UCAAPI să fie introduse în planul anual de audit public intern al entității publice, realizate în bune condiții

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; ... c) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, se raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate; ... d) informarea UCAAPI despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... e) verificarea și raportarea la UCAAPI sau la organul ierarhic imediat superior, după caz, asupra progreselor înregistrate în implementarea recomandărilor. ... 6.2. Obiective aferente unei activități de audit public intern 6.2.1. Evaluarea managementului riscurilor

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
realizarea unei misiuni de audit public intern, trebuie declarată. În acest sens fiecare auditor intern trebuie să întocmească o declarație de independență. 8.3. Notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern Compartimentul de audit public intern notifică entitatea/structura auditata cu 15 zile înainte de declanșarea misiunii de audit public intern, despre scopul, principalele obiective, durata acesteia, precum și despre faptul că pe parcursul misiunii vor avea loc intervenții la fața locului al căror program va fi stabilit ulterior, de comun acord. 8

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
intervenții la fața locului al căror program va fi stabilit ulterior, de comun acord. 8.4. Colectarea și prelucrarea informațiilor 8.4.1. Colectarea informațiilor În această etapă auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea/structura auditata. Aceste informatii trebuie să fie pertinente și utile pentru a atinge următoarele scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditata își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a tehnicilor sale de

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
etapă auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea/structura auditata. Aceste informatii trebuie să fie pertinente și utile pentru a atinge următoarele scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditata își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a tehnicilor sale de lucru și a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei; ... c) identificarea punctelor cheie ale funcționarii entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
general despre entitatea/structura auditata. Aceste informatii trebuie să fie pertinente și utile pentru a atinge următoarele scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditata își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a tehnicilor sale de lucru și a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei; ... c) identificarea punctelor cheie ale funcționarii entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor țări și slabe; ... d) identificarea și

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditata își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a tehnicilor sale de lucru și a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei; ... c) identificarea punctelor cheie ale funcționarii entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor țări și slabe; ... d) identificarea și evaluarea riscurilor cu incidență semnificativă; ... e) identificarea informațiilor probante necesare pentru atingerea obiectivelor controlului și selectionării tehnicilor de investigare adecvate. ... 8.4

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
punctelor țări și slabe; ... d) identificarea și evaluarea riscurilor cu incidență semnificativă; ... e) identificarea informațiilor probante necesare pentru atingerea obiectivelor controlului și selectionării tehnicilor de investigare adecvate. ... 8.4.2. Prelucrarea informațiilor Prelucrarea informațiilor constă în: a) analiza structurii/entității auditate și activității sale (organigrama, regulamente de funcționare, fișe ale posturilor, circuitul documentelor); ... b) analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; ... c) analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) analiza rezultatelor

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
selectionării tehnicilor de investigare adecvate. ... 8.4.2. Prelucrarea informațiilor Prelucrarea informațiilor constă în: a) analiza structurii/entității auditate și activității sale (organigrama, regulamente de funcționare, fișe ale posturilor, circuitul documentelor); ... b) analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; ... c) analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) analiza rezultatelor controalelor precedente; ... e) analiza informațiilor externe referitoare la entitatea/structura auditata. ... 8.5. Identificarea obiectelor auditabile 8.5.1 Obiectul auditabil Obiectul

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
circuitul documentelor); ... b) analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; ... c) analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) analiza rezultatelor controalelor precedente; ... e) analiza informațiilor externe referitoare la entitatea/structura auditata. ... 8.5. Identificarea obiectelor auditabile 8.5.1 Obiectul auditabil Obiectul auditabil reprezintă activitatea elementară a domeniului auditat, ale cărei caracteristici pot fi definite teoretic și comparate cu realitatea practică. 8.5.2. Etapele identificării obiectelor auditabile Identificarea obiectelor auditabile

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) analiza rezultatelor controalelor precedente; ... e) analiza informațiilor externe referitoare la entitatea/structura auditata. ... 8.5. Identificarea obiectelor auditabile 8.5.1 Obiectul auditabil Obiectul auditabil reprezintă activitatea elementară a domeniului auditat, ale cărei caracteristici pot fi definite teoretic și comparate cu realitatea practică. 8.5.2. Etapele identificării obiectelor auditabile Identificarea obiectelor auditabile se realizează în 3 etape: a) detalierea fiecărei activități în operații succesive descriind procesul de la realizarea acestei activități

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
probabilitatea de apariție; - nivelul impactului, respectiv gravitatea consecințelor și durata acestora. 8.6.2. Scopul analizei riscurilor Analiza riscului reprezintă o etapă majoră în procesul de audit public intern, care are drept scopuri: a) să identifice pericolele din entitatea/structura auditata; ... b) să identifice dacă controalele interne sau procedurile entității/structurii auditate pot preveni, elimină sau minimiza pericolele; ... c) să evalueze structura/evoluția controlului intern al entității/structurii auditate. ... 8.6.3. Fazele analizei riscurilor Fazele analizei riscurilor sunt următoarele: a

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
8.6.2. Scopul analizei riscurilor Analiza riscului reprezintă o etapă majoră în procesul de audit public intern, care are drept scopuri: a) să identifice pericolele din entitatea/structura auditata; ... b) să identifice dacă controalele interne sau procedurile entității/structurii auditate pot preveni, elimină sau minimiza pericolele; ... c) să evalueze structura/evoluția controlului intern al entității/structurii auditate. ... 8.6.3. Fazele analizei riscurilor Fazele analizei riscurilor sunt următoarele: a) analiza activității entității/structurii auditate; ... b) identificarea și evaluarea riscurilor inerente

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
intern, care are drept scopuri: a) să identifice pericolele din entitatea/structura auditata; ... b) să identifice dacă controalele interne sau procedurile entității/structurii auditate pot preveni, elimină sau minimiza pericolele; ... c) să evalueze structura/evoluția controlului intern al entității/structurii auditate. ... 8.6.3. Fazele analizei riscurilor Fazele analizei riscurilor sunt următoarele: a) analiza activității entității/structurii auditate; ... b) identificarea și evaluarea riscurilor inerente, respectiv a riscurilor, de eroare semnificativă a activităților entității/structurii auditate, cu incidență asupra operațiilor financiare; ... c

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
controalele interne sau procedurile entității/structurii auditate pot preveni, elimină sau minimiza pericolele; ... c) să evalueze structura/evoluția controlului intern al entității/structurii auditate. ... 8.6.3. Fazele analizei riscurilor Fazele analizei riscurilor sunt următoarele: a) analiza activității entității/structurii auditate; ... b) identificarea și evaluarea riscurilor inerente, respectiv a riscurilor, de eroare semnificativă a activităților entității/structurii auditate, cu incidență asupra operațiilor financiare; ... c) verificarea existenței controalelor interne, a procedurilor de control intern, precum și evaluarea acestora; ... d) evaluarea punctelor slabe, cuantificarea

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
evoluția controlului intern al entității/structurii auditate. ... 8.6.3. Fazele analizei riscurilor Fazele analizei riscurilor sunt următoarele: a) analiza activității entității/structurii auditate; ... b) identificarea și evaluarea riscurilor inerente, respectiv a riscurilor, de eroare semnificativă a activităților entității/structurii auditate, cu incidență asupra operațiilor financiare; ... c) verificarea existenței controalelor interne, a procedurilor de control intern, precum și evaluarea acestora; ... d) evaluarea punctelor slabe, cuantificarea și împărțirea lor pe clase de risc. ... Auditorii interni trebuie să integreze în procesul de identificare și

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
nr. 423 din 15 martie 2004 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 245 din 19 martie 2004. f) clasarea riscurilor, pe baza punctajelor totale obținute anterior, în: risc mic, risc mediu, risc mare; ... g) ierarhizarea/operațiunilor activităților ce urmează a fi auditate, respectiv elaborarea tabelului puncte țări și puncte slabe. Tabelul punctelor țări și punctelor slabe prezintă sintetic rezultatul evaluării fiecărei activități/operațiuni/teme analizate și permite ierarhizarea riscurilor în scopul orientării activității de audit public intern, respectiv stabilirea tematicii în detaliu

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
tematicii în detaliu a misiunii de audit public intern Tematica în detaliu cuprinde totalitatea domeniilor/obiectelor de auditat selectate (obiectivele de îndeplinit), este semnată de șeful compartimentului de audit public intern și adusă la cunoștința principalilor responsabili ai entității/structurii auditate în cadrul ședinței de deschidere. 8.7.1. Programul de audit public intern Programul de audit public intern este un document intern de lucru al compartimentului de audit public intern, care se întocmește în baza tematicii detaliate. Cuprinde pe fiecare obiectiv

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
acestora cu materiale probante și perioadele în care se realizează aceste verificări la fața locului. 8.8. Deschiderea intervenției la fața locului 8.8.1. Ședința de deschidere Ședința de deschidere a intervenției la fața locului se derulează la unitatea auditata, cu participarea auditoriilor interni și a personalului entității/structurii auditate. Ordinea de zi a ședinței de deschidere trebuie să cuprindă: a) prezentarea auditorilor interni; ... b) prezentarea obiectivelor misiunii de audit public intern; ... c) stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificărilor

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
aceste verificări la fața locului. 8.8. Deschiderea intervenției la fața locului 8.8.1. Ședința de deschidere Ședința de deschidere a intervenției la fața locului se derulează la unitatea auditata, cu participarea auditoriilor interni și a personalului entității/structurii auditate. Ordinea de zi a ședinței de deschidere trebuie să cuprindă: a) prezentarea auditorilor interni; ... b) prezentarea obiectivelor misiunii de audit public intern; ... c) stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificărilor; ... d) prezentarea tematicii în detaliu; ... e) acceptarea calendarului întâlnirilor; ... f

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]