9,347 matches
-
206 „Credite pentru investiți imobiliare” 2061 Credite pentru investiții imobiliare 20611 Credite ipotecare 20619 Alte credite pentru investiții imobiliare 2067 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ se debitează cu valoarea creditelor pentru investiții imobiliare acordate, se creditează cu valoarea creditelor pentru investiții imobiliare rambursate, soldul debitor reflectă valoarea creditelor pentru investiții imobiliare rămase de rambursat. 3.1.7.Contabilitatea altor credite acordate clientelei În categoria „Alte credite acordate clientelei” se evidențiază, de regulă creditele care nu pot
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Contabilizarea operațiunilor Contabilitatea altor credite acordate clientelei se ține cu ajutorul contului: 209 „Alte credite acordate clientelei” 2091 Alte credite acordate clientelei 2097 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea altor credite acordate, se creditează cu valoarea altor credite rambursate soldul debitor reflectă valoarea creditelor rămase de rambursat Notă: În contabilitatea șefului de filă se înregistrează dobânda totală de încasat, iar în contabilitatea băncii participante numai cota sa parte 4. încasarea dobânzii Și virarea cotei
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
acordate instituțiilor financiare” 2311 Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor financiare 2312 Credite la termen acordate instituțiilor financiare 2317 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor acordate instituțiilor financiare, se creditează cu valoarea creditelor rambursate de către instituțiile financiare, soldul debitor reflectă valoarea creditelor rămase de rambursat de către instituțiile financiare. 3.2.2.Contabilitatea împrumuturilor de la instituțiile financiare Atunci când banca se împrumută de la instituțiile financiare ea are calitatea de debitor Și se
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
instituții financiare, se ține cu ajutorul contului 232 Împrumuturi de la instituțiile financiare 2321 Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituțiile finaciare 2311 Împrumuturi la termen de la instituțiile financiare 2327 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la instituțiile financiare se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate instituțiile financiare soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor rămase de rambursat către instituțiile financiare. 3.3. Contabilitatea valorilor primite sau date în pensiune Operațiunile privind valorile primite sau
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta 2412 Valori primite în pensiune la termen 2417 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu creditele acordate clientelei garantate de valori primite în pensiune, se creditează cu creditele rambursate de către clientelă garantate de valori primite în pensiune, soldul debitor reflectă credite acordate clientelei Și nerambursate garantate de valori primite în pensiune. Valorile date în pensiune reprezintă împrumuturi primite de la bancă în schimbul cărora cedează titluri Și care
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
în pensiune se ține cu ajutorul contului 243 Valori date în pensiune 2431 Valori date în pensiune de pe o zi pe alta 2432 Valori date în pensiune la termen 2437 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la clientelă în schimbul titlurilor cedate, se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate clientelei Și recuperarea titlurilor, soldul creditelor reflectă împrumuturile rămase de rambursat clientelei în schimbul titlurilor date în pensiune. 3.4. Contabilitatea operațiunilor privind conturile curente ale
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Contabilitatea operațiunilor privind încasările Și plățile prin conturile curente ale clientelei se ține cu ajutorul contului: 251 Conturi curente 2511 Conturi curente 2517 Creanțe și datorii atașate 25171 Creanțe atașate 25172 Datorii atașate După funția contabilă este un cont bifuncțional, se creditează cu încasările de sume, reprezentând depunri în numerar, încasări prin virament, credite obținute, valoarea devizelor vândute, dobânzi acordate, diferențe nefavorabile de curs valutar aferente operațiunilor de schimb valutar, se debitează cu sume ridicate în numerar, plăți efectuate prin virament, rambursarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
un termen prestabilit calculat de la data scadenței facturilor. În cadrul operațiunilor de factoring, evidența sumelor datorate clientului se ține cu ajutorul contului: 252 Conturi de factoring 2521 Conturi de factoring 2527 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele datorate clienților pentru operațiile de factoring. Se debitează cu sumele achitate clienților. Soldul creditor reflectă sumele datorate clienților pentru operațiile de factoring. 3.4.3.Contabilitatea operațiunilor privind depozitele bancare ale clientelei Depozitele constituite de clientelă reprezintă o
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pentru emiterea de scridori de garanție 25333 Depozite pentru cecuri certificate 25334 Depozite pentru ordine de plată cu scadență 25335 Depozite pentru garanții gestionari 25336 Alte depozite colaterale 2537 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele intrate în cont ca depuneri de numerar sau virament. Se debitează cu sumele retrase din cont. Soldul creditor reflectă sumele existente în cont reprezentând depozite la vedere, colaterale sau la termen. Contabilitatea certificatelor de depozit, carnetelor Și libretelor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
carnetelor Și libretelor de economii se ține cu ajutorul contului: 254 Certificate de depozit, carnete Și librete de economii 2541 Certificate de depozit 2542 Carnete Și librete de economii 2547 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele intrate în cont ca depuneri de numerar sau virament. Se debitează cu sumele retrase din cont. Soldul creditor reflectă sumele existente în cont reprezentând certificate de depozit, carnete Și librete de economii. Exemple de operațiuni contabile 1.înregistrarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
recuperate de la clientelă, sumele plătite clientelei eronat de către bancă Și care urmează a fi recuperate de la alți clienți cu cont la aceeași bancă, sumele reprezentând cecuri, efecte de comerț și alte valori refuzate la plată pron Casa de compensație. Se creditează cu sume reprezentând valori recuperate, încasate de la clientelă, sume de recuperat de la clientelă, devenite restante sau îndoielnice. Soldul debitor reflectă valori de recuperat de la clientelă. După funcția contabilă contul 262 este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele încasate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de compensație. Se creditează cu sume reprezentând valori recuperate, încasate de la clientelă, sume de recuperat de la clientelă, devenite restante sau îndoielnice. Soldul debitor reflectă valori de recuperat de la clientelă. După funcția contabilă contul 262 este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele încasate din vânzări de efecte sau în curs de clarificare. Se debitează cu sumele plătite înregistrate ca datorii. Soldul creditor reflectă sumele datorate clientelei de către bancă. Exemple de operațiuni contabile 1. sume plătite de bancă pentru clientelă prin
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Dobânzi restante 2817 Creanțe atașate 282 Creanțe îndoielnice 2821 Creanțe îndoielnice 2822 Dobânzi îndoielnice 2827 Creanțe atașate După funcția contabilă contul 281 este un cont de activ. Se debitează cu creanțele nerambursate la scadență Și descoperirile de cont neautorizate. Se creditează cu creanțele restante rambursate sau trecute în litigiu, precum Și cu cele înregistrate ca pierderi. Soldul debitor reflectă valoarea creanțelor nerambursate la termen de clientelă. După funcția contabilă contul 282 este un cont de pasiv. Se debitează cu creanțele curente Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
reflectă valoarea creanțelor nerambursate la termen de clientelă. După funcția contabilă contul 282 este un cont de pasiv. Se debitează cu creanțele curente Și restante trecute în litigiu Și cu creanțele îndoielnice de încasat reactivate, trecute anterior la pierderi, Se creditează cu creanțele îndoielnice rambursate de clientelă, precum Și cele trecute la pierderi. Soldul debitor reflectă valoarea creanțelor în litigiu înregistrate de clientelă. 3.7. Contabilitatea operațiunilor privind provizioanele pentru creanțe din operațiuni cu clientela Societățile bancare au obligația să ia toate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum Și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare Și instituțiile de credit 2911 Provizioane specifice de risc de credit 2912 Provizioane specifice de risc de dobândă După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu provizioanele constituite sau majorate pe seama cheltuielilor. Se debitează cu provizioanele diminuate sau anulate transferate la venituri. Soldul creditor reflectă valoarea provizioanelor existente la un moment dat. Capitolul IV Contabilitatea operațiunilor cu titluri Și a operațiunilor diverse Titlurile de valoare
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
date în pensiune livrată 30121 Titluri date în pensiune livrată 30127 Datorii atașate După funcția contabilă contul 3011 este un cont de activ se debitează cu valoarea creditelor altor bănci și clienți pe baza titlurilor primite în pensiune livrată se creditează cu rambursările de credit către alte bănci pe baza titlurilor primite în pensiune și rambursările de credit către clienți pe baza titlurilor primite în pensiune Și restituite acestora, soldul debitor reflectă creditele acordate pe baza titlurilor primite în pensiune livrată
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
în pensiune și rambursările de credit către clienți pe baza titlurilor primite în pensiune Și restituite acestora, soldul debitor reflectă creditele acordate pe baza titlurilor primite în pensiune livrată. După funcția contabilă contul 3012 este un cont de pasiv se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la bănci, precum Și de la clientelă pe baza titlurilor date în pensiune livrată, se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate către alte bănci Și clientelă pe baza titlurilor date în pensiune livrată, soldul creditor reflectă împrumuturile primite Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
privind titlurile 30277 Datorii atașate După funcția contabilă contul 3021 este un cont de activ se debitează cu valoarea de achiziție a titlurilor cumpărate, cu valoarea titlurilor date cu împrumut Și restituite Și cu diferențele favorabile din reevaluarea titlurilor, se creditează cu valoarea titlurilor de tranzacție vândute, date cu împrumut, trecute la titluri de plasament sau de investiții Și cu difernețele nefavorabile din reevaluarea titlurilor, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de tranzacție existente în portofoliul băncii. După funcția contabilă contul 3025
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
băncii. După funcția contabilă contul 3025 este un cont de activ se debitează cu valoarea titlurilot date cu împrumut, valoarea titlurilor primite în pensiune livrată Și date cu împrumut, valoarea titlurilor primite cu împrumut Și date apoi cu împrumut, se creditează cu valoarea titlurilor date cu împrumut Și restituite, valoarea titlurilor primite în pensiune livrată, date cu împrumut Și restituite, valoarea titlurilor primite cu împrumut Și date apoi cu împrumut, dar restituite, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de tranzacție date cu
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
primite cu împrumut Și date apoi cu împrumut, dar restituite, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de tranzacție date cu împrumut. 111 După funcția contabilă contul 3026 este un cont de activ se debitează cu valoarea titlurilot luate cu împrumut se creditează cu valoarea titlurilor luate cu împrumut Și restituite, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de tranzacție luate cu împrumut. După funcția contabilă contul 3027 este un cont de pasiv se creditează cu valoarea titlurilor luate cu împrumut, valoarea titlurilor primite Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
activ se debitează cu valoarea titlurilot luate cu împrumut se creditează cu valoarea titlurilor luate cu împrumut Și restituite, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de tranzacție luate cu împrumut. După funcția contabilă contul 3027 este un cont de pasiv se creditează cu valoarea titlurilor luate cu împrumut, valoarea titlurilor primite Și date cu împrumut Și cu dobânzile aferente acestora se debitează cu valoarea titlurilor restituite, valoarea titlurilor primite Și date cu împrumut, dar restituite Și dobânzile achitate soldul creditor reflectă datoriile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
titluri cu venit fix 30373 Acțiuni Și alte titluri cu venit variabil 30374 Acțiuni proprii Contul 3031 Titluri de plasament este un cont de activ după funcția contabilă. Se debitează cu valoarea de achiziție a titlurilor de plasament cumpărate. Se creditează cu valoarea titlurilor de plasament vândute, date cu împrumut, trecute la titluri de învestiții. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de plasament existente în portofoliul băncii. Contul 3035 Titluri date cu împrumt este un cont de activ după funcția contabilă. Se
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
la titluri de învestiții. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de plasament existente în portofoliul băncii. Contul 3035 Titluri date cu împrumt este un cont de activ după funcția contabilă. Se debitează cu valoarea titlurilor de plasament date cu împrumut. Se creditează cu valoarea titlurilor de plasament date cu împrumut Și restituite. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de plasament date cu împrumut. Contul 3036 Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Se creditează cu valoarea titlurilor de plasament date cu împrumut Și restituite. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de plasament date cu împrumut. Contul 3036 Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea titlurilor achiziționate Și neachitate. Se debitează cu valoarea sumelor achitate pentru tilturile achiziționate. 31 Regulamentul nr.11/2012 115 Soldul creditor reflectă valoarea sumelor rămase de plată pentru titlurile achiziționate. Contul 3037 Creanțe atașate, după funcția contabilă este
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
31 Regulamentul nr.11/2012 115 Soldul creditor reflectă valoarea sumelor rămase de plată pentru titlurile achiziționate. Contul 3037 Creanțe atașate, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea dobânzilor calculate pentru titlurile de plasament. Se creditează cu valoarea sumelor încasate sau trecute la creanțe restante sau îndoilenice. Soldul debitor reflectă valoarea dobânzilor calculate Și neîncasate. 4.4. Contabilitatea operațiunilor cu titluri de investiții Titluri de investiții sunt titlurile cu venit fix (cu plăți fixe sau determinabile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]