KorAP: Find »[drukola/base=auditat & drukola/pos=adjective]« with Poliqarp

<1 ...33 34 35 ...241 >

6,006 matches

Corola-website/Law/148061_a_149390

prezentarea auditorilor interni; ... b) prezentarea obiectivelor misiunii de audit public intern; ... c) stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificărilor; ... d) prezentarea tematicii în detaliu; ... e) acceptarea calendarului întâlnirilor; ... f) asigurarea condițiilor materiale necesare derulării misiunii de audit public intern. Entitatea auditata poate solicita amânarea misiunii de audit, în cazuri justificate (interese speciale, lipsa de timp, alte circumstanțe). Amânarea trebuie discutată cu șeful compartimentului de audit public intern și notificat�� la conducătorul entității publice. --------- Ultimul paragraf al pct. 8.8.1. a

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
8.2. Minuta ședinței de deschidere Dată ședinței de deschidere, participanții, aspectele importante discutate trebuie consemnate în minuta ședinței de deschidere. 8.9. Notificarea privind realizarea intervențiilor la fața locului Compartimentul de audit public intern trebuie să notifice entitatea/structura auditata despre programul verificărilor la fața locului, inclusiv perioadele de desfășurare. Odată cu această notificare trebuie să se transmită și Carta auditului intern. 9. Intervenția la fața locului (muncă de teren) 9.1. Definire și etape Intervenția la fața locului constă în

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
de teren) 9.1. Definire și etape Intervenția la fața locului constă în colectarea documentelor, analiza și evaluarea acestora. Intervenția la fața locului cuprinde următoarele etape: a) cunoașterea activității/sistemului/procesului supus verificării și studierea procedurilor aferente; ... b) intervievarea personalului auditat; ... c) verificarea înregistrărilor contabile; ... d) analiza datelor și informațiilor; ... e) evaluarea eficienței și eficacității controalelor interne; ... f) realizarea de testări; ... g) verificarea modului de realizare a corectării acțiunilor menționate în auditările precedente (verificarea realizării corectării ) ... 9.2. Tehnici și instrumente

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
de a verifica dacă toate tranzacțiile reale au fost înregistrate. ... 9.2.1.2. Observarea fizică reprezintă modul prin care auditorii interni își formează o părere proprie. 9.2.1.3 Interviul se realizează de către auditorii interni prin intervievarea persoanelor auditate/implicate/interesate. Informațiile primite trebuie confirmate cu documente. 9.2.1.4. Analiza constă în descompunerea unei entități în elemente, care pot fi izolate, identificate, cuantificate și măsurate distinct. 9.2.2. Principalele instrumente de audit intern 9.2.2

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
Principalele instrumente de audit intern 9.2.2.1. Chestionarul cuprinde întrebările pe care le formulează auditorii interni. Tipurile de chestionare sunt: a) chestionarul de luare la cunoștința (CLC) - cuprinde întrebări referitoare la contextul socio-economic, organizarea internă, funcționarea entității/structurii auditate; ... b) chestionarul de control intern (CCI) - ghidează auditorii interni în activitatea de identificare obiectivă a disfuncțiilor și cauzelor reale ale acestor disfuncții; ... c) chestionarul-lista de verificare (CLV) - este utilizat pentru stabilirea condițiilor pe care trebuie să le îndeplinească fiecare domeniu

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
auditului public intern. a) Fișa de identificare și analiza problemelor (FIAP) - se întocmește pentru fiecare disfuncționalitate constatată. Prezintă rezumatul acesteia, cauzele și consecințele, precum și recomandările pentru rezolvare. FIAP trebuie să fie aprobată de către coordonatorul misiunii, confirmată de reprezentanții entității/structurii auditate și supervizata de șeful compartimentului de audit (sau de către înlocuitorul acestuia). ... b) Formularul de constatare și raportare a iregularităților - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite imediat șefului compartimentului de

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
identificare și analiza problemelor (FIAP); - formularele de constatare a iregularităților; - programul de audit. Secțiunea B - Administrativă:- notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; - minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondență cu entitatea/structura auditata. Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern: - strategii interne; - reguli, regulamente și legi aplicabile; - proceduri de lucru; - materiale despre entitatea/structura auditata (îndatoriri, responsabilități, număr de angajați, fișele posturilor, graficul organizației, natura și locația înregistrărilor contabile); - informații financiare; - rapoarte

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
intern; - minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondență cu entitatea/structura auditata. Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern: - strategii interne; - reguli, regulamente și legi aplicabile; - proceduri de lucru; - materiale despre entitatea/structura auditata (îndatoriri, responsabilități, număr de angajați, fișele posturilor, graficul organizației, natura și locația înregistrărilor contabile); - informații financiare; - rapoarte de audit public intern anterioare și externe; - informații privind posturile cheie/fluxuri de operații; - documentația analizei riscului. Secțiunea D - Supervizarea și revizuirea desfășurării

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
a îmbunătățirilor constatate de la ultima misiune de audit public intern. ... a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (bază legală, ordinul de serviciu, echipa de auditare, unitatea/structura organizatorică auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d) constatări efectuate; ... e) concluzii

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
de audit public intern. ... a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (bază legală, ordinul de serviciu, echipa de auditare, unitatea/structura organizatorică auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d) constatări efectuate; ... e) concluzii și recomandări; ... f) documentația-anexa (notele explicative

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
și recomandări; ... f) documentația-anexa (notele explicative; note de relații; situații, acte, documente și orice alt material probant sau justificativ). ... 10.3. Transmiterea proiectului de Raport de audit public intern Proiectul de Raport de audit public intern se transmite la structura auditata, iar aceasta poate trimite în maxim 15 zile de la primire punctele sale de vedere. Punctele de vedere primite trebuie analizate de către auditorii interni. 10.4. Reuniunea de conciliere În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, auditorii interni

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
15 zile de la primire punctele sale de vedere. Punctele de vedere primite trebuie analizate de către auditorii interni. 10.4. Reuniunea de conciliere În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, auditorii interni organizează reuniunea de conciliere cu structura auditata în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Se întocmește o minuta privind desfășurarea reuniunii de conciliere. 10.5. Definitivarea Raportului de audit public intern -------- Titlul pct. 10.5. a fost modificat de pct. 16 al art.

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
Aceste recomandări vor fi însoțite de documentația de susținere. 10.6. Difuzarea Raportului de audit public intern Șeful compartimentului de audit public intern trimite Raportul de audit public intern, finalizat, împreună cu rezultatele concilierii și punctul de vedere al entității/structurii auditate conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, pentru analiză și avizare. Pentru instituția publică mică, Raportul de audit public intern este transmis spre avizare conducătorului acesteia. După avizarea recomandărilor cuprinse în Raportul de audit public intern, acestea vor fi comunicate

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
entității publice care a aprobat misiunea, pentru analiză și avizare. Pentru instituția publică mică, Raportul de audit public intern este transmis spre avizare conducătorului acesteia. După avizarea recomandărilor cuprinse în Raportul de audit public intern, acestea vor fi comunicate structurii auditate. Curtea de Conturi are acces la Raportul de audit public intern în timpul verificărilor pe care le efectuează. 11. Urmărirea recomandărilor Obiectivul acestei etape este asigurarea că recomandările menționate în Raportul de audit public intern sunt aplicate întocmai, în termenele stabilite

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
le efectuează. 11. Urmărirea recomandărilor Obiectivul acestei etape este asigurarea că recomandările menționate în Raportul de audit public intern sunt aplicate întocmai, în termenele stabilite, în mod eficace și că, conducerea a evaluat riscul de neaplicare a acestor recomandări. Structura auditata trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor. 11.1. Responsabilitatea structurii auditate Responsabilitatea structurii auditate în aplicarea recomandărilor constă în: - elaborarea unui plan de acțiune, însoțit de un calendar privind îndeplinirea acestuia; - stabilirea

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
sunt aplicate întocmai, în termenele stabilite, în mod eficace și că, conducerea a evaluat riscul de neaplicare a acestor recomandări. Structura auditata trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor. 11.1. Responsabilitatea structurii auditate Responsabilitatea structurii auditate în aplicarea recomandărilor constă în: - elaborarea unui plan de acțiune, însoțit de un calendar privind îndeplinirea acestuia; - stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; - punerea în practică a recomandărilor; - comunicarea periodica a stadiului progresului acțiunilor; - evaluarea rezultatelor obținute. 11

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
în termenele stabilite, în mod eficace și că, conducerea a evaluat riscul de neaplicare a acestor recomandări. Structura auditata trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor. 11.1. Responsabilitatea structurii auditate Responsabilitatea structurii auditate în aplicarea recomandărilor constă în: - elaborarea unui plan de acțiune, însoțit de un calendar privind îndeplinirea acestuia; - stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; - punerea în practică a recomandărilor; - comunicarea periodica a stadiului progresului acțiunilor; - evaluarea rezultatelor obținute. 11.2. Responsabilitatea compartimentului

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
sunt........ Menționam că se va efectua un audit de ........ Echipa de audit public intern este formată din următorii auditori..... Conducătorul Compartimentului de audit public intern 14. PROCEDURA P - 02 DECLARAREA INDEPENDENȚEI Scopul: De a demonstra independența auditorilor față de entitatea/structura auditata. Premise: În vederea desemnării auditorilor interni pentru efectuarea misiunii de audit public intern vor fi verificate incompatibilitățile personale ale acestora. Astfel, un auditor nu va fi desemnat acolo unde există incompatibilități personale, doar dacă repartizarea lui este imperios necesară, fiind furnizată

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
6. Dacă în timpul misiunii apare o incompatibilitate reală sau presupusa, informează de urgență conducerea. DECLARAȚIA DE INDEPENDENȚĂ - Model A-02 Entitatea publică............. ----------------------------------------- A fi completat de către auditori, inclusiv consultanții: --------------------------------------------------------- Numele............................ Dată ............. --------------------------------------------------------- Misiunea de audit public intern ......................... --------------------------------------------------------- ┌───────────��──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Incompatibilități În legătură cu entitatea/structura auditata. Da Nu Aveți idei preconcepute față de persoane, grupuri, organizații sau│ │ │ │obiective care ar putea să vă influențeze în misiunea de audit? Ați fost implicat în elaborarea și implementarea sistemelor de │ │ │ │control ale entității/structurii ce urmează a fi auditata? Ați

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
structura auditata. Da Nu Aveți idei preconcepute față de persoane, grupuri, organizații sau│ │ │ │obiective care ar putea să vă influențeze în misiunea de audit? Ați fost implicat în elaborarea și implementarea sistemelor de │ │ │ │control ale entității/structurii ce urmează a fi auditata? Ați aprobat înainte facturi, ordine de plată, și alte instrumente │ │ │ │de plată pentru entitatea/structura ce va fi auditata? Aveți vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la │ │ │ │entitatea/structura ce va fi auditata? Se completează de către Șeful

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
în misiunea de audit? Ați fost implicat în elaborarea și implementarea sistemelor de │ │ │ │control ale entității/structurii ce urmează a fi auditata? Ați aprobat înainte facturi, ordine de plată, și alte instrumente │ │ │ │de plată pentru entitatea/structura ce va fi auditata? Aveți vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la │ │ │ │entitatea/structura ce va fi auditata? Se completează de către Șeful de serviciu 1. Incompatibilități personale (a se trece din pagina anterioară) 2. Pot fi negociate/diminuate incompatibilitățile? Dacă da

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
ce urmează a fi auditata? Ați aprobat înainte facturi, ordine de plată, și alte instrumente │ │ │ │de plată pentru entitatea/structura ce va fi auditata? Aveți vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la │ │ │ │entitatea/structura ce va fi auditata? Se completează de către Șeful de serviciu 1. Incompatibilități personale (a se trece din pagina anterioară) 2. Pot fi negociate/diminuate incompatibilitățile? Dacă da, explicați cum anume Dată și semnătură 15. PROCEDURA P - 03 NOTIFICAREA PRIVIND DECLANȘAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
serviciu 1. Incompatibilități personale (a se trece din pagina anterioară) 2. Pot fi negociate/diminuate incompatibilitățile? Dacă da, explicați cum anume Dată și semnătură 15. PROCEDURA P - 03 NOTIFICAREA PRIVIND DECLANȘAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN Scopul: Să informeze entitatea/structura auditata de declanșarea misiunii de audit public intern. Premise: Se intenționează că prin notificarea entității/structurii auditate să se asigure desfășurarea corespunzătoare a procedurilor de audit. Procedura: Auditorii 1. Pregătesc adresa de notificare către părțile interesate în vederea transmiterii acesteia cu 15

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
Dacă da, explicați cum anume Dată și semnătură 15. PROCEDURA P - 03 NOTIFICAREA PRIVIND DECLANȘAREA MISIUNII DE AUDIT INTERN Scopul: Să informeze entitatea/structura auditata de declanșarea misiunii de audit public intern. Premise: Se intenționează că prin notificarea entității/structurii auditate să se asigure desfășurarea corespunzătoare a procedurilor de audit. Procedura: Auditorii 1. Pregătesc adresa de notificare către părțile interesate în vederea transmiterii acesteia cu 15 zile înainte de declanșarea misiunii de audit public intern; Conducătorul Compartimentului de audit 2. Verifica adresa de

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
acesteia cu 15 zile înainte de declanșarea misiunii de audit public intern; Conducătorul Compartimentului de audit 2. Verifica adresa de notificare; 3. Semnează adresa de notificare; Personalul de secretariat 4. Aloca un numar adresei de notificare și o transmite entității/structurii auditate; Auditorii 5. Includ domeniile de interes (dacă se comunică) în programul de audit; 6. îndosariază copia adresei de notificare în dosarul permanent. Model B-01 Entitatea publică Dată NOTIFICAREA PRIVIND DECLANȘAREA MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN Către Părțile interesate De la Conducătorul

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]