9,347 matches
-
atașate 30471 Efecte publice Și valori asimilate 30472 Obligațiuni Și alte titluri cu venit fix Contul 3041 Titluri de investiții, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea de achiziție a titlurilor de investiții cumpăarate. Se creditează cu valoarea titlurilor de investiții vândute, date cu împrumut. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de investiții existente în portofoliul băncii. Contul 3045 Titluri date cu împrumut, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea titlurilor de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
vândute, date cu împrumut. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de investiții existente în portofoliul băncii. Contul 3045 Titluri date cu împrumut, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut. Se creditează cu valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut Și restituite. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut. Contul 3047 Creanțe atașate, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea dobânzilor calculate pentru titlruile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de investiții date cu împrumut Și restituite. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de investiții date cu împrumut. Contul 3047 Creanțe atașate, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea dobânzilor calculate pentru titlruile de investiții. Se creditează cu valoarea sumelor încasate sau trecute la creanțe restante sau îndoilenice. Soldul debitor reflectă valoarea dobânzilor calculate in neîncasate 32. Contabilitatea operațiunilor privind instrumentele financiare derivate În conturile grupei 31 - Instrumente financiare derivate se înregistrează valoarea instrumentelor financiare derivate. Operațiunile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
3227 Datorii atașate 325 Obligațiuni 3251 Obligațiuni 3257 Datorii atașate 326 Alte datorii constituite prin titluri 3261 Alte datorii constituite prin titluri 3267 Datorii atașate Contul 321 Titluri de piață interbancare, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite pe seama emisiunii de certificate interbancare, bilete la ordin negociabile, bilete ipotecare Și a dobânzilor datorate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și dobânzile achitate. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor primite Și nerambursate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Și a dobânzilor datorate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și dobânzile achitate. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor primite Și nerambursate. Contul 322 Titluri de creanțe negociabile, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor pe bază de certificate de depozit, bilete de tezorerie Și a altor titluri emise de bănci pe termen scurt Și a dobânzilor datorate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și a dobânzilor achitate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
termen scurt Și a dobânzilor datorate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și a dobânzilor achitate. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor primite Și nerambursate. Contul 325 Obligațiuni, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite Și valoarea primelor de emisiune Și a primelor de rambursare aferente obligațiunilor emise Și subscrise. 124 Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate, valoarea obligațiunilor emise Și răscumpărate anticipat, valoarea nominală a acțiunilor în contrapartida obligațiunilor convertite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
răscumpărate anticipat, valoarea nominală a acțiunilor în contrapartida obligațiunilor convertite în acțiuni. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor obținute pe baza emisiunii de obligațiuni nerambursate. Contul 326 Alte datorii constituite prin titluri, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor obținute de bancă pe seama altor titluri emise Și dobânzilor datorate. Se debitează cu valorea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și dobânzile achitate. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor primite Și nerambursate 34. Exemple de operațiuni contabile 1
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
sau a altor bănci, inclusiv mișcarea fondurilor legate de aceste operațiuni. Conturile societăților bancare 331 se deschid altor agenți bancare pentru evidențierea exclusivă a decontării operațiunilor efectuate cu titluri de valoare 35. După funcția contabilă este cont de pasiv. Se creditează cu sumele încasate de la alte bănci pentru executarea ordinelor de cumpărare a titlurilor de valoare. Se debitează cu sumele virate altor bănci drept contravaloarea titlurilor vândute la ordinul acestora prin societăți de bursă, precum Și dividentele sau veniturile asimilate cuvenite altor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Și funcționează similar conturlui 331 - Conturile societăților bancare. Contul 333 - Conturile societăților de bursă, se deschide societăților de bursă, societăților de compensare, decontare Și depozitare a valorilor mobiliare Și altor profesioniști (brokeri). După funcția contabilă este un cont bifuncțional. Se creditează cu sumele de plătit ca valoare a titlurilor de tranzacție, de plasament Și de investiții cumpărate prin intermediul societăților de bursă, sumele datorate reprezentând cheltueili de achiziție Și de cesiune a titlurilor de valoare, sume de plătit ca valoare a titlurilor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
titluri de valoare. Este cont de pasiv Și funcționează similar contului 331 - Conturile societăților bancare. Contul 335 - Conturile clientelei, este destinat exclusiv decontării operațiunilor cu titluri de valoare în numele clienților băncii. După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele reținute de la clientelă pentru executarea ordinelor de cumpărare a titlurilor. Se debitează cu sumele virate clienteli, ca valoare a titlurilor vândute prin bursă. Soldul crditor refelctă disponibilitățile clientelei destinate efectuării operațiunilor cu titluri de valoare. Contul 336 - Alte
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
creanțe în legătură cu personalul 35191 Alte datorii în legătură cu personalul 35192 Alte creanțe în legătură cu personalul Contul 351 - Personal Și conturi asimilate, după funcția contabilă este un cont bifuncțional Conturile 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, după funcția contabilă sunt conturi de pasiv. Se creditează cu sumele datorate salariaților reprezentând salariul, ajutoarele materiale, stimulentele din profit, salariile neridicate, precum Și sumele reținute de la salariați datorate de aceștia terților reprezentând chirii, rate, imputații, etc. Se debitează cu reținerile din salarii respectiv, avansurile acordate, contribuțiile la asigurările sociale
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
personalului la fondul de Șomaj 131 3526 Alte datorii Și creanțe sociale 35261 Alte datorii sociale 35262 Alte creanțe sociale Contul 35262 Alte creanțe sociale este cont de activ Toate celelalte conturi după funția contabilă sunt conturi de pasiv. Se creditează cu datoria către asigurările Și protecția socială datorate de societate Și reținute de la salariați. Se debitează cu sumele virate la bugetele de asigurări Și protecție socială. Soldul creditor reflectă sumele către bugetele de asigurări Și protecție socială. Exemple de operațiuni
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
asimilate 3538 Fonduri speciale-taxe Și vărsăminte asimilate 3539 Alte datorii Și creanțe cu bugetul statului 35391 Alte datorii față de bugetul statului 35392 Alte creanțe privind bugetul statului Contul 3531 Impozitul pe profit, după funcția contabilă este un cont bifuncțional Se creditează cu impozitul pe profit datorat bugetului de stat. Se debitează cu sumele virate la buget. Soldul creditor reflectă sumele datorate la buget reprezentând impozitul pe profit. Soldul debitor reflectă sumele de încasat de la buget reprezentând impozitul pe profit văsat în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
impozitul pe profit. Soldul debitor reflectă sumele de încasat de la buget reprezentând impozitul pe profit văsat în plus. Contul 3532 TVA, este un cont bifuncțional. 133 Contul 35323 TVA de plată, după funcția contabilă este cun cont de pasiv. Se creditează cu diferențele rezultate la finele lunii dintre TVA colectată (mai mare) Și TVA deductibilă (mai mică). Se debitează cu sumele virate la buget sau compensate cu TVA de recuperat din perioadele anterioare. Soldul creditor reflectă TVA de plată la buget
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Soldul creditor reflectă TVA de plată la buget. Contul 35324 TVA de recuperat, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu diferențele rezultate la finele lunii dintre TVA deductibil (mai mare) Și TVA colctat (mai mic). Se creditează cu sumele încasate de la buget sau compensate cu TVA de plată din perioadele anterioare. Socldul debitor reflectă TVA de recuperat de la buget. Contul 35326 TVA deductibil, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu TVA deductibil aferent
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
sau compensate cu TVA de plată din perioadele anterioare. Socldul debitor reflectă TVA de recuperat de la buget. Contul 35326 TVA deductibil, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu TVA deductibil aferent bunurilor Și serviciilor achiziționate. Se creditează cu sumele deduse din TVA colectat prin regularizare la sfârșitul lunii. Nu reprezintă sold la sfârșitul lunii. Contul 35327 TVA colectat, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu TVA colectat aferent bunurilor Și serviciilor vandute Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu TVA deductibil aferent bunurilor Și serviciilor achiziționate. Se creditează cu sumele deduse din TVA colectat prin regularizare la sfârșitul lunii. Nu reprezintă sold la sfârșitul lunii. Contul 35327 TVA colectat, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu TVA colectat aferent bunurilor Și serviciilor vandute Și facturate. Se debitează cu sumele ce reprezintă TVA deductibil regularizat la sfârșitul lunii. Nu reprezintă sold la sfârșitul lunii. Contul 35328 TVA neexigibil, după funcșia contabilă este un cont de pasiv
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
TVA colectat aferent bunurilor Și serviciilor vandute Și facturate. Se debitează cu sumele ce reprezintă TVA deductibil regularizat la sfârșitul lunii. Nu reprezintă sold la sfârșitul lunii. Contul 35328 TVA neexigibil, după funcșia contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele ce reprezintă impozitele pe salarii Și alte drepturi salariale calculate potrivit legii Și reținute din drepturile bănești cuvenite salariaților. Se debitează cu sumele reprezentând impozitul pe salarii virate la buget sau anulate. Soldul creditor reflectă impozitul pe salarii
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
la buget sau anulate. Soldul creditor reflectă impozitul pe salarii reținut Și nevirat la buget. Contul 3534 Subvenții, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea subvențiilor de primit de la stat sau din alte surse. Se creditează cu sumele încasate de la buget sau din alte surse. Soldul debitor reflectă valoarea subvențiilor de primit. Contul 3536 Alte impozite, taxe Și vărsăminte asimilate, după funcția contabilă sunt conturi de pasiv. Se creditează cu sumele reprezentând alte impozite datorate bugetului
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de la stat sau din alte surse. Se creditează cu sumele încasate de la buget sau din alte surse. Soldul debitor reflectă valoarea subvențiilor de primit. Contul 3536 Alte impozite, taxe Și vărsăminte asimilate, după funcția contabilă sunt conturi de pasiv. Se creditează cu sumele reprezentând alte impozite datorate bugetului, cum ar fi: impozitul pe dividente, impozitul pe clădiri, accize, etc. Se debitează cu sumele achitate. Soldul creditor reflectă alte impozite datorate bugetului. Contul 3538 Fonduri speciale-taxe Și vărsăminte asimilate, după funcția contabilă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
bugetului, cum ar fi: impozitul pe dividente, impozitul pe clădiri, accize, etc. Se debitează cu sumele achitate. Soldul creditor reflectă alte impozite datorate bugetului. Contul 3538 Fonduri speciale-taxe Și vărsăminte asimilate, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea datoriilor Și vărsămintelor de efectuat conform legii. Se debitează cu sumele achitate. Soldul creditor reflectă eaxele Și vărsămintele asimilate datorate de bancă organismelor publice. 134 Contul 3539 Alte datorii Și creanțe cu bugetul statului, este un cont bifuncțional
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
sumele repartizate din profitul net acționarilor băncii. Ele sunt supuse impozitării cu o cotă de 16%. Contabilizarea operațiilor privind divedentele de plată se realizează cu ajutorul contului 354 Dividente de plată, care după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele datoarate acționarilor din profitul net realizat. Se debitează cu sumele reprezentând impozitul pe dividente Și cu sumele achitate acționarilor. Soldul creditor reflectă dividentele de plată cuvenite acționarilor 38. Exemple de operațiuni contabile 1. înregistrarea dividentelor cuvenite acționarilor din
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
primite 3566 Alți creditori diverși 3567 Datorii atașate Contul 355 Debitori diverși, după funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea creanțelor băncii față de debitori reprezentând avansuri nedecontate, pagube materiale, vânzări de bunuri Și servicii, etc. Se creditează cu sumele încasate de la debitori. Soldul debitor reflectă valoarea creanțelor de încasat de la debitori. Contul 356 Creditori divreși, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele datorate de bancă reprezentând cumpărări de bunuri, lucrări Și servicii
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
reprezentând avansuri nedecontate, pagube materiale, vânzări de bunuri Și servicii, etc. Se creditează cu sumele încasate de la debitori. Soldul debitor reflectă valoarea creanțelor de încasat de la debitori. Contul 356 Creditori divreși, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele datorate de bancă reprezentând cumpărări de bunuri, lucrări Și servicii de la furnizori, precum Și depozite de garanții primite în cadrul operațiunilor de leasing Și de locație simplă. Se debitează cu sumele achitate creditorilor. Soldul creditor reflectă valoarea sumelor datorate creditorilor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
365 Stocuri aflate la terți 367 Alte stocuri Și asimilate 368 Alte bunuri diverse Toate aceste conturi sunt conturi de activ. Ele se debitează cu valoarea bunurilor intrate în patrimoniu sau trimise la terți (în cazul contului 365) Și se creditează cu valoarea bunurilor ieșite din gestiune sau reîntoarese de la terți (în cazul contului 365). Soldul final este debitor Și refelctă valoarea bunurilor existente în patrimoniul băncii la un moment dat sau a bunurilor aflate la terți (în cazul contului 365
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]